CÔNG VIỆC kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN môi TRƯỜNG và CÔNG TRÌNH đô THỊ bỉm sơn (PC 20070101MKALs conflicted copy 2013 07 22)

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG
VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ BỈM SƠN
Giảng viên hướng dẫn : VÕ THỊ MINH
Nhóm sinh viên thực hiện
MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP
11009313 ĐINH THỊ PHƯƠNG TCKT39TH
11000663 PHẠM THỊ THANH LOAN TCKT39TH
11002033 VĂN THỊ HỒNG TCKT39TH
11002303 ĐỖ THỊ THÙY DÙNG TCKT39TH
11001433 LƯƠNG THỊ THỦY TCKT39TH
THANH HÓA, THÁNG 06 - 2013
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty CPMT &CTĐT Bỉm Sơn
LỜI CẢM ƠN
Trong những năm tháng ngồi trên ghế nhà trường là những thời gian khó quên
trong quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị
hành trang để chúng em có thể đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận
được trong thời gian học tập tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và
những hiểu biết thực tiễn có được qua thời gian thực tập tại Công Ty Cổ Phần Môi
Trường Và Công Trình Đô Thị Bỉm Sơn đã giúp chúng em có cái nhìn toàn diện và
thực tế hơn về công việc kế toán. Để có những kết quả này chúng em chân thành
biết ơn các thầy cô giáo trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh đã hết lòng
truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian
học tập tại trường.
Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lời biết ơn
sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh nói

chung và cô Võ Thị Minh nói riêng , người đã chỉ bảo chúng em và giúp chúng
em hoàn thành bài báo cáo này.
Chúng em trân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng toàn thể các anh,
chị đang làm việc tại công ty Cổ phần môi trường và công trình đô thị Bỉm Sơn,
đặc biệt là chị Nguyễn Thị An đã nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện
thuận lợi trong suốt thời gian thực tập và làm bài báo cáo thực tập này.
Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường ĐH Công Nghiệp
TP.Hồ Chi Minh và toàn thể các anh, chị đang làm việc tại công ty Cổ phần môi
trường và công trình đô thị Bỉm Sơn lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành
nhất. Chúng em xin chúc công ty Cổ phần môi trường và công trình đô thị Bỉm
Sơn ngày càng phát đạt và bền vững.
Thanh Hóa, ngày 02 tháng 06 năm 2013
Nhóm Sinh viên thực hiện
LỚP: TCKT39TH
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty CPMT &CTĐT Bỉm Sơn
DANH MỤC SƠ ĐỒ
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty CPMT &CTĐT Bỉm Sơn
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI
1 CP Cổ phần
2 CT Công trình
3 MT Môi trường
4 ĐT Đô thị
5 ATVS An toàn vệ sinh
6 SXKD Sản xuất kinh doanh
7 UBND Uỷ ban nhân dân
8 VNĐ Việt nam đồng
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH

Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty CPMT &CTĐT Bỉm Sơn
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP



















……………………Ngày … tháng … năm 2013
Thủ trưởng đơn vị thực tập
(Ký tên và đóng dấu)
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty CPMT &CTĐT Bỉm Sơn
MỤC LỤC
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
CHƯƠNG 1

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ
CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ BỈM
SƠN_THANH HÓA
1.1. THÀNH LẬP
1.1.1. Lịch sử hình thành
Tên chính thức : Công Ty Cổ Phần Môi Trường Và Công Trình Đô Thị Bỉm
Sơn
1. Tên giao dịch :
2. Mã số ĐTNT : 2800786273
3. Ngày cấp : 8/1/2004
4. Địa chỉ trụ sở : Số 76 Nguyễn Văn Cừ, Thị xã Bỉm Sơn, Thanh Hoá
5. Điện thoại : 0373. 770332
6. Tên giám đốc : Lê Văn Nhường
Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn được thành lập ngày 28/12/2005 theo quyết
định số 4048/QĐ-UBND của Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa V/v chuyển đổi Đội
thị chính thị xã Bỉm Sơn thành Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn. Đây là mô hình
đầu tiên trên của tỉnh thực hiện chuyển đổi từ mô hình đơn vị sự nghiệp công ích
của Nhà nước về VSMT thành công ty cổ phần. Sau khi thành lập, tập thể CB,
CNVC-LĐ công ty đã vượt lên những khó khăn thách thức về mọi mặt để từng
bước củng cổ, xây dựng bộ máy, duy trì nâng cao chất lượng sản xuất, xây dựng
các định chế quản lý tưng bước phát triển công ty. Đến nay, Công ty có 94 lao
động, trong đó có 12 LĐ trình độ Đại học, 5 người có trình độ CĐ và TC, 22 Công
nhân kỹ thuật. Công ty thực hiện vận chuyển rác thải tại 8/8 xã, phường, lượng rác
thải vận chuyển đạt 80% rác phát sinh toàn Thị xã. Năm 2010, công tác xử lý rác
thải đạt 18.000 tấn, tăng gấp 3 lần năm 2006; công tác nạo vét cống tăng gấp 2,5
lần năm 2006; doanh thu đạt 12 tỷ đồng, gấp 4,3 lần năm 2006. Tiền lương người
lao động bình quân đạt 2,2 triệu đồng/người/tháng. Với những kết quả đã đạt được,
công ty đã vinh dự được nhận Bằng khen của Hiệp hội Môi trường việt Nam,
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 1
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn

UBND tỉnh Thanh Hóa, LĐLĐ tỉnh Thanh Hóa và UBND thị xã Bỉm Sơn.
1.1.2. Vốn điều lệ
Vốn điều lệ: 65.000.000.000 (sáu lăm tỷ đồng)
1.1.3. Đặc điểm và ngành nghề kinh doanh
1.1.3.1. Đăc điểm
Công ty Cổ phần Môi trường và Công trình Đô thị Bỉm Sơn thuộc địa bàn Thị
xã Bỉm Sơn, đây là khu công nghiệp quan trọng Phía Bắc của tỉnh Thanh Hóa, là
nơi tập trung các nhà máy, các khu Công nghiệp như công nghiệp xi măng, công
nghiệp sản xuất ô tô, công nghiệp chế biến và dịch vụ.
Để giảm thiểu ô nhiễm môi trường đô thị không chỉ đầu tư xây dựng mà cần
phải gắn với giải quyết rác thải, nguồn nước, bảo vệ môi trường mà cần phải đầu tư
trồng rừng, trồng cây xanh ở đô thị (khuôn viên, các khu công nghiệp tập trung,
các công sở, trường học, bệnh viện và trên các trục đường giao thông …). Đồng
thời với sự phát triển của các công trình xây dựng đô thị, nhà ở, nhu cầu cây sinh
vật cảnh trong vùng và các vùng lân cận như Nga Sơn, Hậu Lộc, Hoằng Hóa và
các tỉnh bạn (Thị xã Tam Điệp – Ninh Bình) đang có nhu cầu tăng lên.
Chính vì vậy, ngoài những ngành nghề kinh doanh chính xác như: Xây dựng
dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi, san lấp mặt bằng, duy tu bảo dưỡng
các công trình giao thông; Nạo vét cống rãnh và thoát nước đô thị, thu gom rác
thải, ươm cây giống, duy trì cây xanh đô thị; Sản xuất kinh doanh các sản phẩm vật
liệu xây dựng và cấu kiện đúc sẵn; Quản lý đô thị, lắp đặt điện nước; Kinh doanh
phân bón, kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa …
Công ty còn sản xuất kinh doanh sinh vật cảnh, cây cảnh, cây xanh và hoa;
Khai thác khoáng sản như xi măng, đất, đá, phụ gia.
Kinh doanh vận tải, cho thuê xe tang, kho bãi, kiot…
1.1.3.2. Ngành nghề sản xuất kinh doanh
Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi, san lấp mặt bằng, duy
tu bảo dưỡng các công trình giao thông;
Nạo vét cống rãnh và thoát nước đô thị, thu gom rác thải, ươm cây giống, duy
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 2

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
trì cây xanh đô thị;
Sản xuất kinh doanh các sản phẩm vật liệu xây dựng và cấu kiện đúc sẵn;
Quản lý đô thị, lắp đặt điện nước;
Kinh doanh phân bón, kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa …
Sản xuất kinh doanh sinh vật cảnh, cây cảnh, cây xanh và hoa;
Khai thác khoáng sản như xi măng, đất, đá, phụ gia.
Kinh doanh vận tải, cho thuê xe tang, kho bãi, kiot…
1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI
TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ BỈM SƠN-THANH HÓA
1.2.1. Chức năng
Công ty Cổ phần môi trường và công trình đô thị Bỉm Sơn là đơn vị hoạt
động công ích, sản phẩm của công ty mang tính chất xã hội, ảnh hưởng trực tiếp
hàng ngày đến đời sống dân cư, đến diện mạo đô thị. Công ty đã tập trung làm tốt
công tác giáo dục chính trị tư tưởng cho cán bộ công nhân viên thông qua các
chương trình như: ĐH Cổ đông, ĐH công nhân viên chức, các buổi tổng kết, ngày
gặp gỡ đầu năm, cuối năm, các buổi tọa đàm, hội thi … nhằm giúp cho toàn thể
cán bộ công nhân viên trong công ty nhận thức rõ vị trí, vai trò là một hạt nhân
trong duy trì môi trường đô thị, là một tuyên truyền viên tích cực vận động nhân
dân thực hiện giữ gìn vệ sinh, văn minh đô thị đảm bảo cho thị xã ngày càng xanh
– sạch – đẹp nên đã thực hiện thắng lợi các mục tiêu kế hoạch đề ra.
1.2.2. Nhiệm vụ
1.2.2.1. Lĩnh vực công ích:
+ Quản lý, thu gom, vận chuyển và xử lý chất thải, phân, bùn cống thoát
nước.
+ Quản lý, duy tu, bảo dưỡng Hệ thống thoát nước, kênh, mương, hồ; Hệ
thống vỉa hè, lề đường; Hệ thống điện chiếu sáng và trang trí đường phố.
+ Quản lý, duy tu, bảo dưỡng Nghĩa trang, làm các dịch vụ mai táng.
+ Thực hiện công tác vệ sinh công cộng.
1.2.2.2. Kinh doanh khác:

GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 3
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
+ Tư vấn thiết kế và nhận thầu thi công các công trình hạ tầng và dân dụng
như: hệ thống thoát nước, vỉa hè, lề đường, điện chiếu sáng và trang trí đường phố;
các công trình xây dựng, cấp nước, đèn tín hiệu giao thông, các công trình điện,
công viên cây xanh, thuỷ lợi, kênh mương, hồ và các tuyến đường giao thông.
+ Hoạt động kinh doanh vật tư, nguyên liệu, thiết bị máy móc chuyên ngành
phục vụ công cộng, cơ giới thuỷ lợi.
+ Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng và thực hiện các dịch vụ vệ sinh
môi trường khác.
1.2.2.3. Quản lý dự án:
+ Thực hiện chức năng Chủ đầu tư và Quản lý Dự án đối với các công trình
hạ tầng do Tỉnh và Thành phố giao về Vệ sinh môi trường, Thoát nước, Điện chiếu
sáng, Nghĩa trang
1.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC
1.3.1. Cơ cấu chung
1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 4
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn Phòng kế toán Công ty Cổ phần môi trường và công trình đô thị Bỉm Sơn
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
Qua sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CPMT & CTĐT Bỉm Sơn ta
thấy bộ máy quản lý của Công ty bao gồm:
Hội đồng quản trị
Bao gồm 03 thành viên, trong đó có một người đại diện cho vốn nhà nước.
HĐQT do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, là cơ quan quản lý công ty có toàn quyền
nhân danh công ty để quyết định các vấn đề về hoạt động của Công ty.
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 5
Hội đồng quản trị

Ban giám đốc
Phòng kế hoạch
kỹ thuật
Phòng tổ chức
hành chính
Ban
Kiểm soát
Phòng
Kế toán
P. lao động
tiền lương
Đội
xe
Đội môi
trường
Đội xây
dựng
Đội cây
xanh
Tổ
điện
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
Ban giám đốc
Ban giám đốc gồm 01 giám đốc và 01 phó giám đốc do Hội đồng quản trị bổ
nhiệm. Trong đó:
- Giám đốc là người đứng đầu Công ty, điều hành công việc kinh doanh hàng
ngày của Công ty, chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm
trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao, quyết
định các phương án SXKD cụ thể cho từng thương vụ cụ thể trên cơ sở Nghị quyết
HĐQT và chịu trách nhiệm trước HĐQT về quyết định của mình.

- Phó giám đốc phụ trách kinh doanh có nhiệm vụ hỗ trợ Giám đốc công ty
điều hành công việc.
Phòng tổ chức hành chính
Tham mưu cho Giám đốc Công ty về tổ chức bộ máy SXKD và bố trí nhân sự
phù hợp với yêu cầu phát triển của Công ty. Quản lý hồ sơ, lý lịch của nhân viên
Công ty, giải quyết thủ tục về chế độ tuyển dụng, thôi việc, bổ nhiệm, bãi nhiệm,
kỷ luật, khen thưởng, nghỉ hưu … Là thành viên thường trực của Hội đồng thi đua
và hội đồng kỷ luật của Công ty. Xây dựng kế hoạch, chương trình đào tạo, bồi
dưỡng nghiệp vụ ATVS môi trường cho nhân viên và công nhân trong Công ty.
Thực hiện công tác bảo vệ nội bộ, bảo vệ Đảng (theo quy định của Trung ương và
cấp ủy địa phương), tham gia an ninh quốc phòng với chính quyền địa phương
Phòng Kỹ thuật
Tổ chức bộ phận đấu thầu, lập hồ sơ dự thầu, hoàn thiện hồ sơ năng lực nhà
thầu. Nghiên cứu sơ đồ thiết kế các công trình mà Công ty thi công, nghiên cứu dự
toán thiết kế, phát hiện, bổ sung các sai sót đồng thời đề xuất các phương án giao
cho đơn vị thi công (kể cả phần việc và đơn giá). Lập hồ sơ thanh quyết toán vốn
xây dựng kịp thời đúng thủ tục kịp thời. Đề xuất các giải pháp kỹ thuật, tiêu chuẩn
kỹ thuật, cải tiến kỹ thuật thi công xây dựng. Tổ chức bộ phận KCS để kiểm tra
chất lượng thi công trên các công trình và nhà máy.
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 6
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
Ban kiểm soát
Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, thực hiện giám sát HĐQT,
Giám đốc trong việc quản lý và điều hành Công ty. Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp
trong điều hành hoạt động kinh doanh và báo cáo tài chính của Công ty, chịu trách
nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông trong việc thực hiện các nhiệm vụ được giao.
Hiện tại Ban kiểm soát của Công ty gồm 03 thành viên, nhiệm kỳ là 05 năm
và có thể được gia hạn trong vòng 90 ngày để tiến hành bàn giao công việc cho ban
kiểm soát nhiệm kỳ tiếp theo.
Phòng Kế toán tài chính

Tham mưu và giúp việc cho Giám đốc về các vấn đề liên quan đến Tài chính
kế toán, thực hiện việc hạch toán kế toán về hoạt động SXKD của Công ty theo
đúng pháp lệnh kế toán thống kê của nhà nước. Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập
báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động SXKD để phục vụ cho việc kiểm tra
thực hiện kế hoạch của Công ty. Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời và có hệ
thống sự diễn biến các nguồn cấp vốn vay, giải quyết các loại vốn phục vụ cho
việc huy động vật tư, nguyên vật liệu, hàng hóa cho sản xuất kinh doanh của Công
ty.
Phòng tổ chức lao động tiền lương
Là bộ phận trực thuộc phòng tổ chức hành chính chịu sự giám sát của Phòng
tổ chức hành chính, làm nhiệm vụ quản lý lao động, thanh toán lương cho cán bộ
công nhân viên trong Công ty, thanh toán bảo hiểm xã hội và các chế độ hiện hành
đối với người lao động
Phòng văn thư
Làm nhiệm vụ lên kế hoạch, đề xuất, mua sắm các trang thiết bị, vật tư, phục
vụ cho công tác văn phòng. Quản lý công văn giấy tờ, sổ sách hành chính, con dấu,
thực hiện công tác lưu trữ các tài liệu. Chịu trách nhiệm soạn thảo các công văn,
quyết định của Công ty do Giám đốc chỉ đạo.
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 7
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
Đội xe
Đội xe là lực lượng chủ yếu trong khâu vận chuyển, chuyên đảm nhận vận
chuyển các loại rác thải, tưới rửa và quét đường phố bằng xe cơ giới, nâng thùng
rác, có nhiệm vụ bố trí nhịp nhàng hoạt động của các xe đảm bảo công việc sản
xuất được thống nhất và chịu trách nhiệm bão dưỡng, chăm sóc các xe kịp thời
phục vụ cho hoạt động sản xuất như: vận chuyển rác thải, phục vụ lễ tang, cho thuê
xe máy đào, xe hút phốt …
Tổ điện
Là bộ phận chịu trách nhiệm tổ chức sử dụng điện và quy hoạch quy trình sản
xuất hợp lý, hiệu quả mà tiêu hao ít nhất để giảm các khoản chi phí cho công ty,

đảm bảo sản xuất liên tục. Tổ điện phụ trách công tác quản lý mạng lưới điện chiếu
sáng công cộng của Thị xã trên những tuyến đường mà Công ty đảm nhận.
Đội môi trường
Đội môi trường là bộ phận chiếm thị phần lao động cao trong Công ty. Đội có
chức năng điều phối lao động, tổ chức chỉ đạo phân công lao động tại các tổ nhằm
vệ sinh đường phố và các khu dân cư; thu gom rác thải phát sinh trong địa bàn
quản lý của Công ty, phối hợp với Đội xe để có kế hoạch vận chuyển rác đúng lộ
trình và thời gian quy định; Phối hợp với UBND phường và UBND thị xã vận
động nhân dân thực hiện tốt công tác vệ sinh môi trường, mỹ quan đô thị.
Đội cây xanh
Đội cây xanh của Công ty là một bộ phận chiếm tỷ lệ lao động cũng khá
đông trong tổng số lao động của Công ty. Là một bộ phận có chức năng vai trò
riêng biệt là duy trì cây xanh đường phố, quản lý hệ thống cây cối, cây cảnh trên
vỉa hè toàn thị xã, phụ trách làm cỏ vỉa hè đường phố …
Đội xây dựng
Đội xây dựng là bộ phận sản xuất của công ty có nhiệm vụ chính là thi công
các công trình xây dựng, thực hiện các hợp đồng xây lắp của Công ty.
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 8
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán
1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức trực tuyến chức
năng. Nhân viên kế toán được điều hành bởi kế toán trưởng và chịu sự lãnh đạo
trực tiếp của kế toán trưởng.
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Nguồn Phòng kế toán Công ty Cổ phần môi trường và công trình đô thị Bỉm Sơn
1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên
- Kế toán trưởng : Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ có nhiệm vụ tổ
chức điều hành chung toàn bộ công tác kế toán của Công ty. Hướng dẫn chuyên
môn và kiểm tra, ký duyệt toàn bộ các nghiệp vụ trong phòng tài chính. Chịu trách

nhiệm trước giám đốc Công ty về toàn bộ hoạt động của công tác tài chính. Ngoài
ra Kế toán trưởng kiêm luôn nhiệm vụ của bộ phận kế toán tổng hợp thực hiện việc
đối chiếu và lập báo cáo tài chính định kỳ theo đúng chế độ báo cáo tài chính.
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 9
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán
XDCB
sản xuất
kinh
doanh
Kế toán
ngân
hàng kho
bạc và
nguồn
vốn
Kế toán
thanh
toán
vốn
bằng
tiền
Kế
toán
tổng
hợp
Thủ
kho
thủ
quỹ

Kế toán
vật tư,
nguyên
vật liệu
Kế
toán
lương
BHXH
, phí vệ
sinh
Các nhân viên kế toán ở
các đơn vị trực thuộc kho
bạc và nguồn vốn
n vị phụ thuộc
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tập hợp đối chiếu các số liệu từ kế toán chi
tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo
qui định của nhà nước và công ty…
- Kế toán vật tư, nguyên vật liệu: theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho
vật tư, sản phẩm, hàng hóa về mặt số lượng và giá trị tại các kho của công ty. Định
kỳ phải đối chiếu số lượng với thủ kho và lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho
sản phẩm, vật tư, hàng hóa vào cuối tháng.
- Kế toán lương, BHXH, phí vệ sinh : Kiểm tra các thủ tục chứng từ thành
toán lương, nghiệm thu khối lượng sản phẩm hoàn thành của các phòng ban, đơn
vị, bộ phận. Quản lý theo dõi việc tạm ứng và thanh toán lương theo từng đối
tượng. Đối chiếu số liệu với bảng lương, lập bảng phân bổ và hạch toán chi phí
tiền lương và các khoản theo lương.
- Kế toán thanh toán vốn bằng tiền:
Theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền vay.
Theo dõi theo tiền VNĐ và ngoại tệ.

Theo dõi tiền gửi, tiền vay tại nhiều ngân hàng khác nhau.
Theo dõi số dư tức thời tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại từng tài khoản ở các ngân
hàng.
Theo dõi vay và thanh toán tiền vay theo từng khế ước vay. Theo dõi vay
ngân hàng và tiền vay của các cá nhân, các đơn vị.
Theo dõi số dư tức thời của từng khế ước vay, từng đối tượng cho vay.
Theo dõi thanh toán thu chi theo khách hàng, hợp đồng, hoá đơn mua bán và
theo các khoản mục chi phí.
Theo dõi khế ước ngân hàng (bảng kê khế ước vay, bảng tính lãi vay)
- Kế toán ngân hàng, kho bạc và nguồn vốn:
Ghi chép kịp thời đầy đủ các nghiệp vụ tài chính phát sinh của đơn vị mình
Giám sát chặt chẽ các khoản tài chính thu chi , quá trình sử dụng tài sản của
nh và của xã hội thông qua các khâu kiểm soát của kế toán
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 10
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
Cung cấp thông tin cho nhtw và các cơ quan quản lý nhà nước khác
-tổ chức tốt công việc giao dịch với khách hàng
-Kế toán xây dựng cơ bản, sản xuất kinh doanh: Theo dõi hoạt động kinh
doanh xây dựng cơ bản đồng thời tham mưu cho kế toán trưởng, giám đốc công ty
về công tác kinh doanh ngoài dich vụ.
Kế toán thủ kho, thủ quỹ: Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ
quỹ tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi
trong ngày. Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập
báo cáo tồn quỹ tiền mặt.
Căn cứ vào biên bản giao nhận vật tư phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kiểm tra
ký nhận vật tư, vào sổ kho, thẻ kho cập nhật số liệu rút số tồn kho vào cuối ngày,
đối chiếu số liệu với kế toán vật tư.
Lập các báo cáo theo yêu cầu quản trị của đơn vị
1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty

Chứng từ ghi sổ
1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ
Quy trình ghi chép sổ kế toán được tóm tắt như sau:
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 11
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ
Nguồn Phòng kế toán Công ty Cổ phần môi trường và công trình đô thị Bỉm Sơn
Ghi chú:
Đối chiếu
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Ghi cuối quý
1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
Hàng ngày, dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ
gốc và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi
sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi vào sổ quỹ và sổ thẻ kế toán chi tiết.
Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 12
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ quỹ
Sổ đăng ký

chứng từ ghi
sổ
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP MT&CTĐT Bỉm Sơn
dùng để ghi vào Sổ Cái.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát
sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ
vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Cuối quý, sau khi đối chiếu, kiểm tra số liệu giữa sổ cái và sổ tổng hợp thì số
liệu trên sổ cái được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh, và để lên báo cáo tài
chính.
1.4.2. Các chính sách khác
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 12/12/xxxx đến 31/12/xxxx
Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán đồng Việt Nam (Thực tế
số dư quy đổi vào ngày cuối mỗi quý theo tỷ giá NH Ngoại Thương TP.HCM)
 Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
 Phương pháp kế toán TSCĐ:
Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản Hạch toán theo giá mua.
Phương pháp khấu hao áp dụng Phương pháp đường thẳng.
Tỷ lê tính khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2012/QT-BTC ngày 12/12/2012.
 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc đánh giá: Tính theo giá thành sản xuất
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Theo giá mua
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
Hạch toán nguyên vật liệu theo phương pháp FIFO
 Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự
phòng: Dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự
phòng.
 Phương pháp tính giá thành: Phương pháp trực tiếp (giản đơn).
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 13

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CP MT & CTĐT Bỉm Sơn
CHƯƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY
CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ BỈM SƠN
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT
Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, ngoại
tệ, kim khí, đá quý
2.1.1. Chứng từ sử dụng
*Chứng từ gốc:
Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng, Giấy đề nghị tạm ứng, Bảng thanh
toán tiền lương, Biên lai thu tiền
*Chứng từ dùng để ghi số:
Phiếu thu, Phiếu chi
2.1.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
111 Tiền mặt tại quỹ
1111 Tiền mặt VNĐ
1112 Ngoại tệ
1113 Tiền mặt - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
2.1.3. Sơ đồ hoạch toán
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 14
Sổ quỹ
(thủ quỹ)
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Sổ cái TK
111
Bảng
CĐSPS
Chứng từ

gốc
Chứng từ
ghi sổ
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CP MT & CTĐT Bỉm Sơn
Sơ đồ 2.1 : Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặt
TK 1111, 1112,1113
(1) (4)

(5)
133
(2)

(3) (6)
(7)
Chú thích:
(1) Thu tiền mặt từ việc bán hàng hoá hay cung cấp dịch vụ cho khách hàng
về nhập quỹ tiền mặt
(2) Thu nợ của khách hàng hoặc tiền ứng trước của khách hàng, thu lại tiền
tạm ứng thừa của nhân viên công ty đi công tác về nhập quỹ tiền mặt
(3) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
(4) Gửi tiền mặt vào ngân hàng
(5) Chi tiền mặt mua sắm vật tư (nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ)
(6) Các khoản chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động khác đã
được chi bằng tiền mặt
(7) Chi tiền mặt để thanh toán khoản phải trả nhà cung cấp
2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
* Sổ tổng hợp
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 111
* Sổ chi tiết

GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 15
TK 5111
1121
152, 153333
11
131,
141
112
133
331
133
152, 153
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CP MT & CTĐT Bỉm Sơn
Sổ quỹ tiền mặt
2.1.5. Ví dụ minh họa
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/12/2012 phiếu thu số 111 chị Nguyến Thị An đi rút
tiền tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn số tiền là 20.500.000
Nợ TK 1111: 20.500.000
Có TK 1121: 20.500.000
Chứng từ thu thập( phiếu thu 02 TT) xem phần phụ lục
Nghiệp vụ 2: Ngày 16/12/2012 theo giấy đề nghị tạm ứng của anh Hoàng Viết
Trung tạm ứng đi công tác tại Hà Nội phiếu chi số 111 số tiền 15.000.000
Nợ TK 141: 15.000.000
Có TK 1111: 15.000.000
Chứng từ thu thập( phiếu chi 02/TT, giấy đề nghị tạm ứng) xem phần phụ
lục
Công Ty Cổ Phần Môi Trường Và Công
Trình Đô Thị Bỉm Sơn
Số 76 Nguyễn Văn Cừ, Phường Ngọc
Trạo, Thị Xã Bỉm Sơn, Thanh Hóa

Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 01
Ngày 16 tháng 12 năm 2012
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 16
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CP MT & CTĐT Bỉm Sơn
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Rút tiền gửi ngân hàng nông
nghiệp phát triển nông thôn về
nhập quỹ tiền mặt
1111
1121
20.500.000
Cộng X X
20.500.000
x
Ngày .16 tháng 12 năm 2012
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 17
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CP MT & CTĐT Bỉm Sơn

Công Ty Cổ Phần Môi Trường Và Công
Trình Đô Thị Bỉm Sơn
Số 76 Nguyễn Văn Cừ, Phường Ngọc
Trạo, Thị Xã Bỉm Sơn, Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số:
15/2006/QĐ- BTC. Ngày
14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 02
Ngày 16 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
A B C 1 D
Ngày 16/12/2012 theo giấy đề
nghị tạm ứng của anh Hoàng
Viết Trung tạm ứng đi công tác
tại Hà Nội phiếu chi số 111 số
tiền 15.000.000
1111
1121
15.000.000
Cộng X X
15.000.000
x
Ngày .16 tháng 12 năm 2012
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 18
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CP MT & CTĐT Bỉm Sơn
Công Ty Cổ Phần Môi Trường Và Công Trình Đô Thị Bỉm Sơn
Số 76 Nguyễn Văn Cừ, Phường Ngọc Trạo, Thị Xã Bỉm Sơn,
Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên tài khoản Tiền mặt
Số hiệu: 111
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải
Số
hiệu
TK
Số tiền
Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E 1 2 G

Tháng 12/2011 6.523.882

20/12 01 10/12
Rút tiền gửi ngân hàng nông nghiệp phát
triển nông thôn về nhập quỹ tiền mặt
20.500.000
20/12 02 16/12
Giấy đề nghị tạm ứng của anh Hoàng Viết
Trung tạm ứng đi công tác tại Hà Nội
15.000.000

Cộng phát sinh
Số dư CK
12.395.721.512
6.876.628
12.395.368.766
Ngày 20 tháng .12 năm 2012
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
2
GVHD: Võ Thị Minh - Lớp: TCKT39TH Trang 19