CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY BAO bì THÀNH LỢI

Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 1 -
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN HOẶC BỘ MÔN
CHUYÊN NGÀNH



















ĐIỂM ĐÁNH GIÁ
Bằng số:
Bằng chữ:
TM. BỘ MÔN
(Ký và ghi rõ họ tên)
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
1
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM

- 2 -
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP















PHỤ TRÁCH ĐƠN VỊ THỰC TẬP
(Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
2
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 3 -
1. Giáo trình kế toán tài chính doanh nghiệp – Trường CĐ CN Cao Hà Nội
2. Điều lệ hoạt động Công ty cổ phần sản xuất bao bì và thương mại Lam Sơn
3. Chế độ kế toán Việt Nam
4. Chuẩn mực kế toán Việt Nam
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
Bảng 1.1 Danh sách cán bộ công nhân viên trong Công ty cổ phần sản xuất

bao bì và thương mại Lam Sơn
Bảng 1.2 Các chỉ tiêu kinh tế Công ty
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần sản xuất bao bì
và thương mại Lam Sơn
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần sản xuất bao bì
và thương mại Lam Sơn
Sơ đồ 2.2 Chu trình ghi sổ tổng hợp tại Công ty cổ phần sản xuất bao bì và
thương mại Lam Sơn
Sơ đồ 2.3 Quy trình lập và luân chuyển chứng từ xuất kho
Mẫu số 01 Sổ quỹ tiền mặt
Mẫu số 02 Sổ nhật ký chung
Mẫu số 03 Sổ cái
Mẫu số 04 Bảng phân bổ công cụ, dụng cụ
Mẫu số 05 Sổ cái TK 153
Mẫu số 06 Giấy đề nghị xuất kho
Mẫu số 07 Biên bản bàn giao
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
3
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 4 -
Mẫu số 08 Sổ cái tài khoản 632
Mẫu số 09 Sổ cái tài khoản 511
Mẫu số 10 Sổ cái tài khoản 911
Mẫu số 11 Sổ nhật ký chung
Mẫu số 12 Báo Cáo KQKD
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
4
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 5 -
LỜI NÓI ĐẦU

Trong quá trình học tập của mỗi con người, chúng ta luôn được bắt đầu từ lý
thuyết đến thực tiễn, ở bất kỳ một ngành khoa học nào, chân lý “học đi đôi với
hành” đã trở thành “kim chỉ nam cho mọi hành động”, điều này càng quan trọng
hơn đối với sinh viên kế toán bởi lẽ, bản chất và đặc điểm chuyên ngành kế toán
khá phức tạp, mỗi một nghiệp vụ phát sinh kế toán đều có tính quyết định rất lớn
đối với mỗi doanh nghiệp. Hiểu về vai trò quan trọng của người công tác kế
toán, nhà trường đã tạo điều kiện cho các sinh viên tham gia vào khóa thực tập
giúp cho sinh viên có điều kiện tiếp cận thực tế, vận dụng những kiến thức đã
được trang bị trong nhà trường trên cơ sở đó củng cố kiến thức đã học, đi sâu
tìm hiểu và nắm bắt cách thức tổ chức công tác kế toán trong mỗi đơn vị. Trong
thời gian này em may mắn được thực tập tại Công ty cổ phần sản xuất bao bì
và thương mại Lam Sơn , sau thời gian được đến thực tập tại Công ty, em xin
khái quát tổng hợp về đặc điếm sản xuất kinh doanh, đặc điểm tổ chức quản lý
cũng như chức năng nhiệm vụ của các phòng ban, cơ cấu và tổ chức công tác kế
toán, cùng các nghiệp vụ liên quan đến kế toán.
Kết cấu bài Báo Cáo Thực Tập gồm 3 phần:
Phần 1: Thông tin chung về Công ty cổ phần sản xuất bao bì và thương
mại Lam Sơn
Phần 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty.
Phần 3: Nhận xét và kiến nghị

Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
5
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 6 -
PHẦN 1
THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT BAO BÌ VÀ
THƯƠNG MẠI LAM SƠN
1.1/ Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần thương mại và
sản xuất bao bì thương mại Lam Sơn

Công ty cổ phần sản xuất bao bì và thương mại Lam Sơn được thành lập theo
quyết định số 2603000645 ngày 05/10/2007 của sở kế hoạch và đầu tư tỉnh
Thanh Hóa .Là công ty sản xuất vật liệu xây dựng coa công nghệ tiên tiến công
suất đạt khoảng 25-27 triệu viên/năm
Ngày 13/05/2009 công ty chính thức khởi công xây dựng trên diện tích mặt
bằng được giao 5,1ha với tổng dự toán 18 tỷ đồng ,tại đường Lê Lợi Phường
Lam Sơn ,sau 6 tháng xây dựng công ty đã nhanh chóng hoàn thành cơ bản về
hệ thống nhà xưởng và lắp đặt dây truyền chế biến tạo hình .Ngày 02/12/2009
công ty đã vui mừng chào đón sản phẩm đầu tiên với hơn 35.000 viên gạch xây
đảm bảo chất lượng
Trong giai đoạn 1(2009-2011) nhiệm vụ trọng tâm của công ty là hướng vào
thị trường xây (gạch 2 lỗ ,gạch 6 lỗ ,gạch chống nóng ) với năng suất 8 vạn
viên/ngày công ty đã ký hợp đồng nhập nguyên liệu với doanh nghiệp Tân Sơn (
Hà vinh-Hà Trung ) đảm bảo cung cấp nguồn nguyên liệu chất lượng cao và ổn
định trong thời gian dài
Sự ra đời của công ty sản xuất bao bì và thuong mại Lam Sơn bước đầu đã giải
quyết công ăn việc làm cho 180 công nhân lao đông trong đó 95% là lao động
trên địa bàn .Công nhân mới vào làm được học tập cơ bản về tay nghề được đảm
bảo mọi chính sách của nhà nước đối với người lao động .Bình quân lương công
nhân khoảng 1.600.000 đồng /người/tháng và đảm bảo ăn ca cho khoảng 50% số
công nhân ở xa
Sau khi thành lập và đi vào hoạt động ,công ty đã thành lập chi bộ đảng trực
thuộc trên địa bàn ,có 15 Đảng viên và đang tiến hành thành lập các tổ chức
đoàn thế như Công đoàn ,Đoàn thanh niên nhằm nâng cao đời sống tinh thần
,tạo mối quan hệ đoàn kết gắn bó cán bộ ,công nhân viên trong toàn Công ty
Bước vào giai đoạn 2 (2011)công ty sẽ tiếp tục mở rộng hệ thống nhà xưởng
,xây dựng thêm dây truyền 2 ,tăng năng suất gấp đôi,đạt khoảng 60 triệu
viên/năm ,đồng thời đa dạng hóa các loại hình sản phẩm ,trong đó trọng tâm là
sản xuất những sản phẩm gốm cao cấp ,gạch trang trí
1.2/ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận

trong Công ty
a/ Cơ cấu lao động của Công ty
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
6
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 7 -
Hiện nay Công ty cổ phần sản xuất bao bì và thương mại Lam Sơn là một
Công ty phát triển. Việc sử dụng hợp lý lao động cũng chính là tiết kiệm về chi
phí lao động. Công ty có số lượng nhân viên là 50 người, hầu hết đã qua các
trường đào tạo về chuyên môn. Với đà phát triển này thì Công ty sẽ tiếp tục
tuyển dụng thêm lao động có trình độ để nâng cao năng lực quản lý, đáp ứng
yêu cầu và nhiệm vụ của Công ty trong điều kiện hiện nay, bao gồm:
Bảng số1.1: Bảng danh sách nhân viên của Công ty cổ phần sản xuất bao bì
thương mại Lam Sơn
TT Đơn vị Tổng số Dài hạn Ngắn hạn Trình độ lao động
1 Ban lãnh đạo 2 x Đại học
2 Phòng nhân sự 4 x Đại học
3 Phòng hành chính 3 x Đại học
4 Phòng kế toán 6 x Đại học
5 Phòng kỹ thuật 15 x Cao đẳng, đại học
6 Phòng kinh doanh 19 x Cao đẳng, đại học
• Giám đốc 1 người
• Phó giám đốc 1 người
• Phòng nhân sự 3 người
• Phòng hành chính 4 người
• Phòng kế toán 6 người
• Phòng kinh doanh 19 người
• Phòng kỹ thuật 15 người
b/ Mô hình tổ chức bộ máy quản lý và nhiệm vụ chức năng của từng bộ
phận trong Công ty

Do đặc thù kinh doanh của Công ty nên bộ máy quản lý của Công ty được tổ
chức theo kiểu trực tuyến
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
7
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 8 -
* Hội đồng quản trị:
có 03 thành viên gồm 01 chủ tịch HĐQT và 02 ủy viên Hội đồng quản trị, là
những người xây dựng và quyết định đến mọi hoạt động sản xuất kinh doanh
của Công ty, là cơ quan quyết định mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi và mục
đích của Công ty.
* Ban giám đốc :
• Giám đốc: là người được Hội đồng quản trị bổ nhiệm, có quyền quyết
định điều hành hoạt động của Công ty. Giám đốc là người chịu trách
nhiệm mọi hoạt động kinh doanh của Công ty trước pháp luật.
Được đề nghị với Hội đồng quản trị thay thế hoặc miễn nhiệm những cán
bộ hoặc người lao động khi xét thấy họ không đảm đương được nhiệm vụ
được giao.
• Phó giám đốc: có nhiệm vụ giúp giám đốc giải quyết các công việc được
phân công, có quyền ra lệnh cho các bộ phận do mình quản lý với quan hệ
mang tính chỉ huy và phục tùng
* Các phòng ban chức năng: Đây là một ban tham mưu giúp việc cho
giám đốc, chịu sự điều hành của giám đốc. Ngoài việc thực hiện chức năng của
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
8
Phó Giám Đốc
Hội Đồng
Quản Trị
Phòng

nhân sự
Phòng
kinh doanh
Phòng
TCKT
Phòng
hành chính
Phòng
kỹ thuật
Giám Đốc
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 9 -
mình, các phòng ban còn phải có mối quan hệ chặt chẽ với nhau nhằm kiểm tra,
đối chiếu số liệu và giúp đỡ nhau hoàn thành công việc được giao.
- Phòng hành chính:
• Là đơn vị tổng hợp hành chính quản trị giúp giám đốc chỉ đạo quản lý,
công tác pháp chế, thi đua, tuyên truyền.
• Xây dựng chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức bộ máy của các phòng ban
về phân công, phân cấp quản lý.
• Tổ chức các phong trào thi đua và đề xuất khen thưởng
- Phòng nhân sự:
• Là đơn vị tham mưu giúp giám đốc quản lý về tổ chức cán bộ, lao động
tiền lương, xây dựng kế hoạch đào tạo và bồi dưỡng cán bộ, tuyển dụng
nguồn lực, ban hành quy chế nội bộ.
• Giải quyết chế độ chính sách, quyền lợi của nhân viên trong Công ty .
- Phòng tài chính kế toán:
• Là đơn vị tham mưu giúp giám đốc về quản lý tài chính và tổ chức công
tác hạch toán kế toán toàn Công ty
• Thực hịên đúng các chế độ quy định về quản lý vốn, tài sản và các chế độ
khác của Nhà nước, có kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm trình

giám đốc.
• Hướng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê, kế
toán, các quy định của Nhà nước trong công tác hạch toán kế toán và luật
thuế.
• Tổng hợp quyết toán tài chính và phân tích tình hình tài chính hàng quý,
hàng năm.
• Thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách theo chế độ quy định của Nhà nước.
• Theo dõi tổng hợp tình hình sử dụng và đề xuất biện pháp quản lý mạng
lưới kinh doanh của Công ty.
- Phòng kinh doanh:
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
9
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 10 -
• Giúp giám đốc chỉ đạo Công ty kinh doanh, trực tiếp tiến hành các hoạt
động nghiên cứu, thăm dò để tìm ra thị trường tiềm năng cho Công ty
• Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm, tổng hợp tình hình thực hiện kế
hoạch kinh doanh trình giám đốc.
• Lập báo cáo định kỳ về tình hình kinh doanh của Công ty.
• Phối hợp với phòng tài chính kế toán xây dựng hệ thống giá bán phù hợp
với thị trường, xúc tiến bán hàng.
- Phòng kỹ thuật: Phòng kỹ thuật của Công ty được chia ra làm các tổ kỹ thuật
với nhiệm vụ sửa chữa và lắp đặt máy móc cho các đơn đặt hàng của Công
ty.
1.3/ Đặc điểm quy trình bán hàng tại Công ty cổ phần sản xuất bao bì và
thương mại Lam Sơn
Hiện nay, Công ty đang thực hiện 2 phương thức tiêu thụ là phương thức
bán buôn và phương thức bán lẻ hàng hoá:
- Bán lẻ hàng hoá là bán thẳng cho các phòng làm việc văn phòng mua để trực
tiếp sử dụng với số lượng nhỏ.

- Bán buôn là bán cho các đơn vị, doanh nghiệp, cá nhân mua để tiếp tục bán
lại hay các dự án với số lượng và giá trị lớn.
1.4/ Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
* Từ năm 2005 đến năm 2006
Công ty mới đi vào hoạt động nên chỉ tiến hành các hoạt động tìm kiếm
thị trường tiêu thụ. Giai đoạn này mang tính chất thăm dò, lợi nhuận mang lại
chưa cao.
* Từ năm 2006 đến năm 2008
Đây là giai đoạn đẩy mạnh kinh doanh, ban đầu sản phẩm chủ yếu được
tiêu thụ tại Hà Nội. Trong thời gian này Công ty không ngừng đẩy mạnh quá
trình quảng bá hình ảnh sản phẩm, xây dựng đội ngũ nhân viên tiếp thị giới thiệu
sản phẩm tới từng khách hàng, tạo cho khách hàng niềm tin vào chất lượng sản
phẩm mà Công ty kinh doanh.
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
10
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 11 -
* Từ năm 2008 đến nay
Là thời kỳ phát triển mạnh mẽ với doanh thu tăng nhanh. Công việc kinh
doanh đi dần vào ổn định và đưa lại mức lợi nhuận ngày một cao cho Công ty.
Với ý thức không ngừng vươn lên, sau 4 năm phát triển đến nay Công ty
đã xây dựng được mạng lưới tiêu thụ tại nhiều tỉnh thành, xây dựng các đại lý
phân phối sản phẩm của Công ty tới các cơ quan, đơn vị có nhu cầu ở mỗi tỉnh.
Hiện nay thị trường truyền thống Hà Nội vẫn chiếm tỷ lệ cao về tiêu thụ
sản phẩm. Lấy phương châm luôn luôn đảm bảo chất lượng sản phẩm, giữ chữ
tín với khách hàng, gắn liền với tiêu thụ nên số lượng sản phẩm bán ra ngày
càng tăng, năm sau cao hơn năm trước.
Phương thức bán hàng và thể thức thanh toán là bán thẳng trực tiếp, thu
tiền ngay đối với các khách hàng là người sử dụng, ghi công nợ và thanh toán
định kỳ đối với các đại lý.

Như vậy có thể thấy các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của
Công ty bao gồm: Thị trường tiêu thụ sản phẩm, chất lượng sản phẩm, chiến
lược marketing sản phẩm, các phương thức bán hàng và thanh toán
1.5/ Kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2012 và các năm trước
Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 1.2: Các chỉ tiêu kinh tế Công ty cổ phần sản xuất bao bì và thương
mại Lam Sơn đạt được qua các năm
Đvt:1000đ
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 Năm 2012
Tổng doanh thu 5.144.831 97.567.807 8.098.772,892
Các khoản giảm trừ 24.789 421.832 48.623,636
Doanh thu thuần 5.120.042 97.145.975 8.050.149,256
Giá vốn hàng bán 3.831.460 76.025.221 6.356.928,667
Lợi nhuận gộp 1.188.582 51.520.754 1.693.220,589
Chi phí bán hàng 801.533 11.021.726 1.098.977,887
Chi phí quản lý doanh nghiệp 267.049 4.302.186 330.151,009
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
11
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 12 -
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 120.000 6.196.842 264.091,693
Thuế TNDN 33.600 655.115 73.145,674
Lợi nhuận sau thuế 86.400 3.141.727 190.946,091
(Theo số liệu phòng kế toán)
Qua các chỉ tiêu kinh tế thể hiện qua 3 năm có thể thấy năm 2011 Công ty đã
từng bước năm bắt thị trường sau năm nghiên cứu nhờ đó đã có những chiến
lược hiệu quả xúc tiến bán hàng thể hiện doanh thu tăng 47% so với năm 2012,
tuy vậy lợi nhuận chưa cao do các chi phí bán hàng còn lớn. Không tự bằng lòng
với kết quả đạt được, Công ty liên tục đưa ra các chính sách kinh doanh mới,
hiệu quả hơn, bám sát thực tế thị trường, tạo được uy tín với khách hàng về chất

lượng hàng hoá và chế độ bảo hành thể hiện ở doanh thu tăng nhanh đạt 7% so
với năm 2011 và tăng 57% so với năm 2012. Cùng với các chính sách kinh
doanh hiệu quả Công ty đã tìm mọi cách tiết kiệm chi phí đem lại khoản lợi
nhuân ngày một cao tăng 34% so với năm 2011.
1.6/ Những thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động kinh doanh
* Thuận lợi mà Công ty có trong quá trình hoạt động kinh doanh
Trong quá trình hoạt động kinh doanh, khi bán hàng cho đối tác khách hàng luôn
thanh toán tiền hàng đúng hẹn tạo vòng vốn quay đúng theo kế hoạch.
Các khoản chi phí cũng được chi dùng đúng định mức và đúng mục đích
* Một vài khó khăn của Công ty:
Là một đơn vị thương mại, việc luân chuyển hàng hóa đôi khi bị quá tải khiến
tạo nên sự chậm trễ trong việc giao nhận hàng hóa điều đó ít nhiều anh hưởng
đến doanh thu bán hàng.
Khi đưa ra chính sách chiết khấu và giảm giá cho người mua hàng, Công ty vẫn
chưa có phương pháp tối ưu và hiệu quả để vừa có lợi cho Công ty khi mua hàng
và vừa có lợi cho khách hàng khi bán hàng. Do vậy, Công ty vẫn chưa tránh
khỏi những bất lợi không đáng có vì đây là yếu tố có phần khách quan của nhà
cung cấp.
1.7/ Tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
12
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 13 -
Tài sản của doanh nghiệp bao gồm
- Tiền và các khoản tương đương tiền: bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
- Các khoản phải thu: chủ yếu bao gồm các khoản phải thu từ khách hàng.
- Tồn kho: khoản tồn kho thường chiếm tới 50% tài sản hiện có của công ty.
- Tài sản cố định của Công ty không nhiều chủ yếu là được hình thành từ việc
mua sắm, bao gồm ô tô tải 3,5 tấn dùng cho việc chuyên chở hàng hóa, ô tô 4
chỗ hiệu KIA SPECTRA và máy phô tô dùng cho văn phòng

Nguồn vốn của doanh nghiệp bao gồm
- Các khoản phải trả bao gồm từ các giao dịch và sự kiện đã qua, như mua hàng
hoá chưa trả tiền
- Các khoản vay phải trả bao gồm các khoản vay từ ngân hàng và các nhà cho
vay khác.
- Chi phí và thuế đến hạn trả bao gồm: các khoản trả lương, thuế giá trị gia tăng
đầu ra phải nộp, phí và lệ phí, phí bảo hiểm…
- Vốn đầu tư chủ sở hữu là nguồn vốn kinh doanh ban đầu và bổ sung từ lợi
nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp từ các kỳ trước.
* Những yếu tố này được định nghĩa như sau:
- Tài sản: Là nguồn lực do doanh nghiệp kiểm soát và có thể thu được lợi ích
kinh tế trong tương lai. Thông thường khi các khoản chi phí phát sinh sẽ tạo ra
tài sản.Đối với các khoản chi phí không tạo ra lợi ích kinh tế trong tương lai thì
không tạo ra tài sản;
- Nợ phải trả: Là nghĩa vụ hiện tại của doanh nghiệp phát sinh từ các giao dịch
và sự kiện đã qua mà doanh nghiệp phải thanh toán từ các nguồn lực của mình.
- Vốn chủ sở hữu: Là giá trị vốn của doanh nghiệp, được tính bằng số chênh
lệch giữa giá trị Tài sản của doanh nghiệp trừ (-) Nợ phải trả.
- Thông thường khi các khoản chi phí phát sinh sẽ tạo ra tài sản.Đối với các
khoản chi phí không tạo ra lợi ích kinh tế trong tương lai thì không tạo ra tài sản.
1.8/ Thuận lợi và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của toàn doanh
nghiệp
Thuận lợi trong hoạt động kinh doanh:
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
13
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 14 -
Để đạt được kết quả khả quan trong 4 năm qua là do Công ty có một ưu thế nhất
định về lượng khách hàng cũ khi tách ra và tự lập.
Khi đặt trụ sở công ty để làm việc ban lãnh đạo cũng đã xem xét kỹ lưỡng địa

hình hoạt động trung tâm của Công ty, điều này giảm bớt thời gian cũng như chi
phí tăng thêm trong quá trình tiêu thụ sản phẩm trong và ngoài thành phố.
Đầu tiên phải kể đến là do Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên làm việc
có trách nhiệm với phần hành và bộ phận của mình. Nhờ đó mà các khâu trong
công tác kinh doanh có sự ăn nhập hợp lý.
Thương hiệu của công ty luôn được đánh giá cao trên thị trường hàng hóa
Khó khăn trong hoạt động kinh doanh:
Do công ty chưa có đội ngũ vận chuyển hàng hóa ra ngoài tỉnh nên việc lưu
thông hàng hóa đến khách hàng đôi khị bị chậm tiến độ.
Một số khách hàng chậm trễ trong quá trình thanh toán tiền hàng gây ra một vài
khó khăn song Công ty cũng chưa tìm ra phương hướng tối ưu nhất.
PHẦN 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ
2.1/ Tổ chức công tác kế toán trong Công ty
2.1.1/ Tổ chức bộ máy kế toán
a/ Khái quát chung về tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty:
Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung, toàn bộ công tác kế
toán được thực hiện tại phòng Tài chính kế toán của Công ty (Sơ đồ 2)
Kế toán là công cụ quan trọng để điều hành, quản lý hoạt động, tính toán
kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản vật rẻ tiền vốn nhằm đảm bảo
quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh, chủ động tài chính của Công ty.
Phòng Tài chính kế toán của Công ty có chức năng và nhiệm vụ như tham
mưu cho Ban giám đốc lên kế hoạch về tài chính vốn và nguồn vốn, kết quả
doanh thu từng quý và năm hoạt động kinh doanh của Công ty.
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
14
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 15 -
Để đảm bảo thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình, phòng Tài chính
kế toán của Công ty có 6 nhân viên và mỗi nhân viên chịu trách nhiệm về một

phần việc của mình gồm:
- Một kế toán trưởng
- Một kế toán thanh toán và tiền lương
- Một kế toán phụ trách hàng hoá và bán hàng
- Một kế toán tổng hợp và thuế
- Một thủ kho
- Một thủ quỹ
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
b/ Chức năng và nhiệm vụ của các nhân viên kế toán:
Công ty cổ phần sản xuất bao bì và thương mại Lam Sơn là một đơn vị
hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân, có tài khoản, con dấu riêng. Phòng kế
toán có 6 nhân viên, tất cả đều đã được đào tạo về chuyên ngành kế toán.
* Kế toán trưởng:
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
15
Kế toán trưởng
Kế toán tổng
hợp và thuế
Kế toán hàng
hoá và bán
hàng
Thủ kho Thủ quỹ
Kế toán thanh
toán và tiền
lương
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 16 -
• Giúp giám đốc Công ty chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toán
thống kê của Công ty
• Lập kế hoạch, tìm nguồn vốn tài trợ, vay vốn ngân hàng của Công

ty .
• Tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện các chế độ, thể lệ kế toán,
các chính sách, chế độ kinh tế tài chính trong Công ty cũng như chế
độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán,
chính sách thuế, chế độ trích lập và sử dụng các khoản dự phòng.
• Có nhiệm vụ báo cáo tài chính theo yêu cầu quản lý và theo quy
định của Nhà nước cũng như các ngành chức năng.
* Kế toán thanh toán và tiền lương:
• Về tiền lương, BHXH, BHYT: Tổ chức hạch toán, cung cấp thông
tin về tình hình sử dụng lao động tại Công ty, về chi phí tiền lương
và các khoản trích nộp BHYT, BHXH.
• Về thanh toán: phụ trách giao dịch với ngân hàng, theo dõi thực
hiện các khoản thanh toán với khách hàng, người bán, với công ty.
Do đặc thù kinh doanh hàng hóa, các khoản công nợ lớn và phức
tạp nên hàng ngày kế toán viên phải ghi sổ chi tiết thanh toán người
bán, người mua. Nhiệm vụ đôn đốc nhân viên kinh doanh, kỹ thuật
thu hồi các khoản công nợ đến hạn.
* Kế toán hàng hoá và bán hàng:
• Phản ánh kịp thời khối lượng hàng bán, quản lý chặt chẽ tình hình
biến động và dự trữ hàng hoá, phát hiện, xử lý kịp thời hàng hoá ứ
đọng.
• Phản ánh doanh thu bán hàng và các khoản điều chỉnh doanh thu
bằng những ghi chép kế toán tổng hợp và chi tiết hàng hoá tồn kho,
hàng hoá bán.
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
16
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 17 -
• Lập báo cáo nội bộ về tình hình thực hiện kế hoạch chi phí bán
hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, về kết quả kinh doanh của từng

nhóm hàng, từng mặt hàng tiêu thụ chủ yếu.
* Kế toán tổng hợp và kế toán thuế:
• Kế toán tổng hợp: sau khi các bộ phận đã lên báo cáo, cuối kỳ kế
toán tổng hợp kiểm tra, xem xét lại tất cả các chỉ tiêu, xác định kết
quả kinh doanh và giúp kế toán trưởng lập báo cáo tài chính.
• Kế toán thuế: căn cứ vào các hoá đơn mua hàng hoá, tài sản…, căn
cứ vào kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty tính toán, tổng
hợp thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước.
* Thủ kho:
Phụ trách quản lý hàng hoá, công cụ dụng cụ, thực hiện các nghiệp vụ
nhập xuất hàng hoá, công cụ dụng cụ trên cơ sở các chứng từ hợp lệ đã được kế
toán trưởng, giám đốc ký duyệt.
* Thủ quỹ:
Chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt có nhiệm vụ thu chi
tiền mặt khi có sự chỉ đạo của cấp trên.
Phòng kế toán là có vai trò vô cùng lớn đối với doanh nghiệp nói chung và các
phòng ban chức năng nói riêng, phòng kế toán liên kết với các phòng ban chức
năng một cách hài hòa và hợp lý để duy trì công tác và chiến lược kinh doanh.
2.1.2/ Trình tự ghi sổ kế toán
a/ Chứng từ kế toán Công ty đang sử dụng
Các chứng từ liên quan đến vốn bằng tiền: Phiếu thu, phiếu chi, giấy nộp tiền,
giấy rút tiền, giấy báo nợ, giấy báo có, sec chuyển tiền
Các chứng từ liên quan đến TSCĐ: hóa đơn mua tài sản, hợp đồng mua bán tài
sản, giấy bảo hành, nguồn gốc xuất xứ đối tài sản nhập khẩu ô tô
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
17
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 18 -
Các chứng từ liên quan đến quá trình mua và bán hàng hóa: Phiếu nhập kho,
phiếu xuất kho

Các chứng từ liên quan khác
b/ Hình thức kế toán Công ty đang áp dụng
Để phù hợp với quy mô cũng như điều kiện thực tế, hiện nay Công ty cổ
phần sản xuất bao bì và thương mại Lam Sơn sử dụng hình thức kế toán Nhật ký
chung với việc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Công ty đăng ký mã số thuế và áp dụng phương pháp tính thuế theo phương
pháp khấu trừ, niên độ kế toán áp dụng từ 01/01 đến 31/12. Ngoài ra Công ty
còn lập sổ chi tiết kinh doanh cho từng kênh phân phối. Công ty áp dụng
phương pháp khấu hao đường thẳng.
c/ Mẫu sổ kế toán Công ty sử dụng
• Sổ cái : là bảng liệt kê số dư, chi tiết số phát sinh, tài khoản đối ứng của
từng tài khoản theo thứ tự hệ thống tài khoản áp dụng, sổ cái được lập vào
cuối mỗi tháng và in ra theo định kỳ từng tháng.
• Nhật ký chung: dùng để ghi chép các nghiệp vụ không liên quan đến mua
bán hàng hoá, thanh toán mà dùng để ghi chép các nghiệp vụ như: hạch
toán khấu hao tài sản cố định, hạch toán chi phí tiền lương, các bút toán
phân bổ, trích trước…Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán ghi
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung và Nhật ký đặc biệt.
Trình tự ghi sổ kế toán được tổng quát theo sơ đồ 3:
Sơ đồ 2.2 : Chu trình ghi sổ tổng hợp tại Công ty cổ phần sản xuất bao
bì và thương mại Lam Sơn
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
18
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 19 -
* Giải thích sơ đồ
Hàng ngaỳ căn cứ vào chứng từ gốc để kiểm tra và đảm bảo tính hợp lệ , hợp
pháp tiến hành lập định khoản kế toán và ghi trực tiếp vào sổ nhật kí chung theo
thứ tự thời gian.Những chứng từ liên quan đến tiền mặt , thủ quỹ ghi vào nhật kí
quỹ rồi mỗi tháng chuyển quỹ kèm theo các chứng từ thu, chi tiền mặt cho kế

toán.
- Kế toán tổng hợp số liệu từ quỹ lập định khoản kế toán ghi vào sỏ nhật kí quỹ
vào nhật kí chung căn cứ vào số liệu ở sổ nhật kí hàng ngày kế toán ghi sổ cái
các tài khỏan có liên quan .
- Những từ gốc phản ánh hoạt động kinh tế tài chính , cần quản li tài chính cụ
thể , hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi vào sổ kế toán chi tiết.
Cuối tháng căn cứ vào các số liệu ở bảng , ở sổ chi tiết lập bảng chi tiết số phát
sinh căn cứ vào các số liệu trong bảng cân đối phát sinh để lập bảng cân đối kế
toán và báo cáo tài chính.
2.1.3/ Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán của doanh nghiệp
a/ Hệ thống tài khoản sử dụng:
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
Chứng từ kế toán
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI
Sổ nhật ký đặc
biệt
Sổ thẻ kế toán chi
tiết
Bảng tổng hợp chi
ti tế
Bảng cân đối
Phát sinh
19
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 20 -
Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất do Bộ tài

chính quy định. Hệ thống tài khoản của Công ty bao gồm các tài khoản cấp 1, tài
khoản cấp 2, tài khoản trong bảng cân đối kế toán và tài khoản ngoài bảng cân
đối kế toán.
b/ Chế độ kế toán:
Chế độ kế toán áp dụng ở Công ty là chế độ kế toán cho doanh nghiệp
nhỏ và vừa theo quy định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng
Bộ tài chính.
Phòng kế toán luôn cập nhật các văn bản, quy định mới nhất, các văn bản và quy
định sửa đổi bổ sung để phù hợp với thời gian quản lý công tác, điều này đòi hỏi
bộ máy kế toán luôn luôn linh động trong quá trình nghiên cứu và công tác.
2.1.4/ Hệ thống chứng từ sổ sách doanh nghiệp sử dụng
Công ty cổ phần sản xuất bao bì và thương mại Lam Sơn sử dụng hệ
thống báo cáo kế toán theo đúng chế độ và quy định của Nhà nước và thực hiện
tốt các báo cáo về các hoạt động tài chính của Công ty.
* Các sổ kế toán chi tiết được mở bao gồm:
- Sổ tài sản cố định
- Sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hoá
- Sổ chi phí kinh doanh
- Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả
- Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán
- Sổ chi tiết thanh toán nội bộ
- Sổ chi tiết thanh toán tạm ứng
- Sổ chi tiết thuế GTGT
* Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty cổ phần sản xuất bao bì và thương
mại Lam Sơn bao gồm:
- Báo cáo kết quả kinh doanh: theo mẫu số B02-DNN
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
20
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM

- 21 -
- Bảng cân đối kế toán : theo mẫu số B01-DNN
- Báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính : theo mẫu số B09-DNN
- Bảng cân đối phát sinh các tài khoản : theo mẫu số F01-DNN
- Quyết toán thuế
- Bảng tổng hợp số dư công nợ cuối kỳ
- Bảng tập hợp chi phí
- Báo cáo tăng, giảm TSCĐ
- Bảng tổng hợp kiểm kê kho
- Báo cáo quỹ
2.2/ Công tác kế toán tại doanh nghiệp
2.2.1/ Kế toán vốn bằng tiền
Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần sản xuất bao bì và thương mại Lam
Sơn chủ yếu là bằng tiền Việt nam, gồm kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
* Tập hợp chứng từ hạch toán
Kế toán thu thập thông tin từ các bộ phận liên quan hoặc các chứng từ như: Giấy
đề nghị thanh toán, hóa đơn GTGT, bảng thanh toán lương
* Lập chứng từ
Kế toán tiến hành lập các chứng từ phát sinh như sau:
Kế toán tiền mặt
- Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 111 “Tiền mặt việt nam”
- Chứng từ hạch toán: Phiếu thu, Phiếu chi
Quy Trình luân chuyển:
Quy trình luân chuyển chứng từ được tiến hành theo bốn bước sau:
Sơ đồ 2.3: Chu trình ghi sổ kế toán
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
21
Lập phiếu
thu, chi
Kiểm tra

chứng từ
Ghi sổ
kế toán
Thu,chi
tiền
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 22 -
* Sổ sách kế toán của đơn vị:
+Sổ quỹ tiền mặt
+Sổ nhật ký chung
+Sổ cái TK111
* Trình tự ghi và cách ghi :
+ Kế toán căn cứ vào các chứng từ thu chi đã kiểm tra tính hợp lệ ,hợp pháp của
chứng từ để làm căn cứ ghi vào sổ sách kế toán
+ Cuối mỗi ngày kế toán phải khóa sổ quỹ tiền mặt theo trình tự ghi sổ
+ Sau khi phiếu thu, chi đã được kiểm tra tính hợp lệ ,hợp pháp thì kế toán đồng
thời ghi vào sổ quỹ tiền mặt và sổ ngật ký chung cuối kỳ kế toán vào sổ cái TK
111
Ghi chú: : ghi hằng ngày
: Ghi cuối tháng
* Chứng từ và sổ sách thực tế tại Công ty
Một số nghiệp vụ kế toán:
Nghiệp vụ 1: Ngày 05 tháng 03 năm2012 Công ty xuất bán 01lô hàng cho
công ty TNHH Phú Sơn, kế toán lập các chứng từ sau
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
22
Phiếu thu chi
các chứng từ
Sổ nhật
ký

chung
Sổ cái
Tk111
Sổ quỹ
tiền
mặt
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 23 -
Mẫu số: 01 GTKT-3LL
BH/2006B
00220680

Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần sản xuất bao bì và thương mại Lam Sơn
Địa chỉ: Số 63 Lê Lai –P.Đông Sơn –TP.Thanh Hóa
Số TK: 62808899 Tại Ngân Hàng ACB Thanh Hóa
Điện thoại: MST:0101234339
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH PHÚ SƠN
Địa chỉ: Đông hương –TP.Thanh Hóa
Số TK:
Hình thức thanh toán: MST: 0101650093
STT Tên hàng hóa, dịch
vụ
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1
Gạch lỗ Viên 10.000 1.600 16.000.000
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
23
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên2 : giao cho khách hàng
Ngày 05 tháng 03 năm2012
TM
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 24 -
2
Gạch đặc Viên 1000 1.000 1.000.000
Cộng tiền hàng 17.000.000
Thuế suất GTGT 10 % 1.700.000
Tổng cộng tiền thanh toán 18.700.000
Số tiền viết bằng chữ (Mười tám triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn)
Giấy đề nghị thanh toán
Đơn vị: Công ty cổ phần sản xuất bao
bì và thương mại Lam Sơn
Bộ phận: Kế toán
Mẫu số: 05 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 08 tháng 03 .năm.2012
Kính gửi: Giám đốc Công ty Cổ Phần Thương Mại FPT
Họ và tên người đề nghị thanh toán: . Công ty cổ phần sản xuất bao bì và thương
mại Lam Sơn Bộ phận (hoặc địa chỉ): Số 63 Lê Lai –P.Đông Sơn –TP.Thanh
Hóa
nội dung thanh toán: .Thanh toán số tiền mua hàng theo HĐ 00220680
Số tiền: 18.700.000 ( Viết bằng chữ): Mười tám triệu bảy trăm nghìn
đồng chẵn)
Thời hạn thanh toán: Sau 2 ngày nhận được Giấy đề nghị này
(Kèm theo: chứng từ gốc)
Người đề nghị thanh toán

(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Người duyệt
(Ký, họ tên)
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
24
Trường : Đại học Công Nghiệp TPHCM
- 25 -
+ Sổ quỹ tiền mặt được mở theo yêu cầu quản lý của công ty để theo dõi sự
biến động tăng,giảm về tiền mặt sổ quỹ tiền mặt được mở theo tháng. Cuối
tháng kế toán khóa sổ và tính số dư cuối tháng.
Số dư đầu kỳ của số chính là số dư cuối tháng trước chuyển sang
Số dư cuối kỳ tính =
Số dư đầu kỳ + Số phát sinh tăng trong kỳ- Số phát sinh giảm trong kỳ
+ Sổ quỹ tiền mặt bao gồm : cột số thứ tự ngày phát sinh các nghiệp vụ
Đơn vị Công ty cổ phần sản xuất bao bì
và thương mại Lam Sơn
Địa chỉ: Số 63 Lê Lai Phường Đông Sơn
TP.Thanh Hóa
Mẫu số
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-B
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
Mẫu sổ 01: SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 111
Từ ngày 01 đến ngày 31 tháng 03 năm 2012
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải TK
đối
Thu Chi Tồn

Số Ngày
A B C D 1 2 3
Số dư đầu kỳ 630.000.000

PT 30 10/03 Thu tiền bán hàng cho Cty Phú
Sơn theo HĐ số 00220680
131 18.700.000 648.700.000

Tổng số phát sinh
22.100.000 44.269.000
Số dư cuối kỳ
607.831.000
Phạm Thế Kỳ Lớp: Kế toán doanh nghiệp2
25