Bài giảng kế toán ngân hàng thương mại

1
K TOÁN NGÂN HÀNG TH NG M IẾ ƯƠ Ạ
Khoa Ngân hàng Tài chính
Đ i h c Kinh t Qu c dânạ ọ ế ố







2
GI I THI U MÔN H CỚ Ệ Ọ

Nh ngữ khái ni mệ cơ b nả

Ch ng trình môn h cươ ọ

Tài li u tham kh oệ ả

3
Nh ng khái ni m c b nữ ệ ơ ả

K toánế

Ngân hàng th ng m iươ ạ

K toán ngân hàng th ng m iế ươ ạ







4
K toánế

Khái ni mệ

Phân lo iạ

5
Khái ni m k toánệ ế

T p h p công vi c: ghi chép, tính toán, phân ậ ợ ệ
tích, t ng h p…ổ ợ

Các ho t đ ng kinh t tài chínhạ ộ ế

Đ i v i m t ch th nh t đ nhố ớ ộ ủ ể ấ ị

Theo nh ng nguyên t c và chu n m c th ng ữ ắ ẩ ự ố
nh tấ

Cung c p thông tin cho qu n lýấ ả







6
Phân lo i ho t đ ng k toánạ ạ ộ ế

Theo b n ch t kinh tả ấ ế
–
K toán tài chínhế
–
K toán qu n trế ả ị


Theo ph ng th c t ch cươ ứ ổ ứ
–
K toán th côngế ủ
–
K toán máyế







7
Ngân hàng th ng m iươ ạ

T ch c ổ ứ

Kinh doanh ti n tề ệ

Ho t đ ng ch y u và th ng xuyênạ ộ ủ ế ườ
–
Nh n ti n g iậ ề ử
–
C p tín d ngấ ụ
–
Cung ng d ch v thanh toánứ ị ụ

8
Đ c tr ng kinh doanh ti n tặ ư ề ệ
-
Chênh l ch t giá h i đoáiệ ỷ ố
-
Chênh l ch lãi su t (huy đ ng và cho ệ ấ ộ
vay)
-
Chuy n đ i kỳ h n (l y ng n nuôi dài)ể ổ ạ ấ ắ
-
Chuy n đ i r i roể ổ ủ
-
Tích t và t p trung t b nụ ậ ư ả







9
Đ c tr ng ho t đ ng c a NHTMặ ư ạ ộ ủ

quy mô l n, h s n caoớ ệ ố ợ

ho t đ ng nhi u r i ro, ch u s giám sát ch t ạ ộ ề ủ ị ự ặ
ch c a lu t phápẽ ủ ậ


ph thu c nhi u vào h th ng d b t n ụ ộ ề ệ ố ễ ị ổ
th ngươ







10
K toán ngân hàng th ng m iế ươ ạ

Ho t đ ng k toánạ ộ ế

Th c hi n trong ngân hàng th ng m iự ệ ươ ạ

Cung c p thông tin kinh t tài chính v ho t ấ ế ề ạ
đ ng c a ngân hàng th ng m i cho nhà ộ ủ ươ ạ
qu n lýả







11
GI I THI U MÔN H CỚ Ệ Ọ


Nh ng khái ni m c b nữ ệ ơ ả

Ch ngươ trình môn h cọ

Tài li u tham kh oệ ả







12
Ch ng trình môn h cươ ọ

C u trúc xoáy trôn cấ ố

3 ph nầ
–
T ng quanổ
–
K toán nghi p vế ệ ụ
–
H th ng thông tin qu n lýệ ố ả

13
Đ i v i th i l ng 45-60 ti tố ớ ờ ượ ế

Ch ng 1: T ng quan v K toán NHTMươ ổ ề ế

Ch ng 2: K toán nghi p v nh n ti n g i ươ ế ệ ụ ậ ề ử
và phát hành gi y t có giáấ ờ

Ch ng 3: K toán nghi p v cho vayươ ế ệ ụ

Ch ng 4: K toán nghi p v thanh toánươ ế ệ ụ

Ch ng 5: K toán kinh doanh ngo i t và ươ ế ạ ệ
thanh toán qu c tố ế







14
GI I THI U MÔN H CỚ Ệ Ọ

Nh ng khái ni m c b nữ ệ ơ ả

Ch ng trình môn h cươ ọ

Tài li uệ tham kh oả

15
Tài li u tham kh oệ ả

TS. Nguy n Th Thanh H ng, NG T ễ ị ươ Ư
Vũ Thi n Th p, (2005), ệ ậ Giáo trình K toán Ngân ế
hàng, H c vi n Ngân hàng, NXB Th ng Kêọ ệ ố

QĐ 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 c a Th ng ủ ố
đ c NHNN VNố

QĐ 807/2005/QĐ-NHNN ngày 1/6/2005 c a Th ng ủ ố
đ c NHNN VNố

QĐ29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/7/2006 c a Th ng ủ ố
đ c NHNN VNố







16

Đ a ch webị ỉ

www.sbv.gov.vn: Ngân hàng Nhà n c VNướ

www.moj.gov.vn: B Tài chính Vi t Namộ ệ

www.mof.gov.vn: B T pháp Vi t Namộ ư ệ







17
Ch ng 1: T NG QUAN V ươ Ổ Ề
K TOÁN NHTM Ế







18
CH NG 1: T NG QUAN V K TOÁN ƯƠ Ổ Ề Ế
NHTM

Đ i t ng, nhi m vố ượ ệ ụ


Đ c đi mặ ể

Tài kho nả

Ch ng tứ ừ

T ch c b máy k toánổ ứ ộ ế







19
Đ i t ng K toán NHTMố ượ ế

Ngu n v n và Tài s n trong quá trình v n đ ngồ ố ả ậ ộ

C u trúc Ngu n v n và Tài s n c a NHTMấ ồ ố ả ủ
Tài s nả Ngu n v nồ ố
V n kh d ng và các kho n đ u ố ả ụ ả ầ
tư
Tín d ngụ
Tài s n c đ nh và TS Có khácả ố ị
N ph i trợ ả ả
V n ch s h uố ủ ở ữ

20
Đ c đi m đ i t ngặ ể ố ượ

T – T’: Ti n t v a là th c đo giá tr , v a là ề ệ ừ ướ ị ừ
đ i t ng kinh doanhố ượ

Đ i t ng k toán ngân hàng v n đ ng theo ố ượ ế ậ ộ
s d ch chuy n v s h u và s d ng gi a ự ị ể ề ở ữ ử ụ ữ
các ch th ph c t p trong n n kinh tủ ể ứ ạ ề ế

Đ i t ng k toán ngân hàng phong phú và ố ượ ế
đa d ng => phân t khó khăn, s d ng nhi u ạ ổ ử ụ ề
tiêu chí, l ng ghép nhi u t ng n cồ ề ầ ấ