áp dụng thủ tục kiểm toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần nước giải khát chương dương

B 
I HC CÔNG NGHIP TP. H CHÍ MINH
KHOA KINH T -  THANH HÓA



BÀI TIU LUN
MÔN: KIM TOÁN PHN 2
 TÀI: ÁP DNG TH TC KIM TOÁN TIN GI NGÂN
HÀNG TI CÔNG TY C PHC GII KHÁT


GV NG DN : LÊ TH HNG HÀ
LP :CDKT13BTH






Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH
DANH SÁCH NHÓM

STT
H VÀ TÊN
MSSV
LP
GHI CHÚ
1
Nguyn Th Hng

11013093
CDKT13BTH

2
Nguyn Th Hng
11015933
CDKT13BTH

3
Lê Th Hoa
11012123
CDKT13BTH

4
 Th Hoa
11008623
CDKT13ATH

5
Nguyn Th Hoa
11015313
CDKT13BTH

6
Nguyn Th Hnh
11013333
CDKT13BTH

Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH

NHN XÉT CNG DN
















Thanh Hóa, ngày…tháng…năm 2014
ng dn
(Ký, ghi rõ họ tên)
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH
MC LC
DANH SÁCH NHÓM
NHN XÉT CNG DN
MC LC
LI M U 1
M TOÁN KHO
DOANH NGHIP 2
 2

 2
 2
 2
1.2. Ni dung kim toán tin gi ngân hàng 3

C GI 6
2.1. TNG QUAN V CÔNG TY C PHC GI
 6
2.1.1. Thông tin v công ty 6
 t chc 7
2.2. ÁP DNG TH TC KIM TOÁN TIN GI NGÂN HÀNG TI CÔNG TY
C GI 8
2.2.1. Các th nghin 12
2.2.2 Thc hin kim toán 13
T S GII PHÁP HOÀN THIN QUY TRÌNH KI
C GII
 22
3.1. Nhn xét v quá trình kim toán tgnh ti công ty C phc gi
 22
m 22
m 22
3.2. Mt s gii pháp hoàn thin th tc kim toán tin gi ngân hàng. 23
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH
KT LUN 24
TÀI LIU THAM KHO 25


Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:1

LI M U
Hoà cùng xu th hi nhp kinh t toàn cu, Vii thay và
c nhng thành tu phát trin kinh t - xã hi quan trng và ht sng,
c c cng quc t ghi nhi cng kim
ng không ch i vn lý chi
vi c doanh nghic kim toán và là nhu cu tt yu khách quan trong nn kinh t
th ng. Mt nn kinh t phát trin lành mi phc cung cp
các dch v kim toán hoàn ho có chng cao.
Hin nay, dch v kim toán Báo cáo tài chính rt phát trin do nhu cc kim
toán Báo cáo tài chính ca các doanh nghip là rt ln. Mt phn vì Báo cáo tài chính
gi n ánh kt qu ho ng kinh doanh ca khách hàng. Khon
mc tin gi ngân hàng      ng trong quá trình sn xut kinh
doanh ca mt doanh nghip.
Vi nhnh dn la ch tài 
dng th tc kim toán tin gi ngân hàng ti công ty C ph c gii khát

Do thi gian và kin thc còn hn ch , bài vit ca chúng em không th c
nhng thiu sót, em rt mong nhc ý kia quý thy cô và các b
bài tiu luc hoàn ch
Chúng em xin chân thành c
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:2
1: QUY TRÌNH KIM TOÁN KHO
P


Tin gi NH: bao gm tin Vit Nam, ngoi t vàng bc gi
ti NH. S lic s dng trên BCTC ca khon mc này chính là s a tài khon
tin gi chiu chnh theo s ph NH vào thm khóa s


+ Tin là khon mc tiên trên Bt khon
mc quan trng trong tài sn ngn hc s d phân tích kh 
thanh toán ca mn có th b trình bày b sai lch.
+ Tin còn là khon mc b ng và có n nhiu khon mc quan
tr và hu ht các tài sn khác ca DN
+ S phát sinh ca các tài khon ting li s phát sinh hu ht các
tài khon khác. Vì th, nhng sai phm trong các nhip v n tin có nhiu kh
y ra và khó b phát hin nc mt HTKSNB và các th tc kim
n hay phát hic
+ Mt s m khác ca tin là bên cnh kh a s  sai lch do nh
ng ca các sai sót và gian ln, còn có nhng hp tuy s n trên BCTC vn
ch n ra trong các nghip v phát sinh và làm n các
khon mc khác.
Do tt c nhng lý do trên, ri ro tim tàng ca khon m
giá là cao. Vì vng dành rt nhiu th kim tra tin mc dù khon
mc này ng chim t trng không ln trong tng tài sn. Tuy nhiên, cng
tp trung khám phá gian lng ch c thc hing HTKSNB
yu k y gian ln là cao.

a.Mc tiêu tng quát:
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:3
c và hp lý ca s n m
bày trên Báo cáo tài chính.
Mc tiêu chung và mc thù
Mục tiêu chung
Mục tiêu đặc thù
- S hin hu

- Quyn s hu

- S iá



- Ghi chép chính xác

- Trình bày và công b
- S n tin NH trên BCTC
thì tn ti trong thc t
- Doanh nghip có quyn s hu v
m  i vi các khon tin
NH
- S   n ti c ghi phù
hp v    nh theo
chun mc và ch  k toán hin
hành
- S liu trên s chi ti c tng
cp vi tài khon
tng hp trên s cái
- S    c phân loi và
trình bày thích hp trên BCTC. Các
ng hp tin b hn ch quyn s
d

1.2. N
* Yêu cu cung c h u phc v cho kim toán:
- S cái và các s k toán chi tit.
- S ph ngân hàng.

- Bi chiu s n ngân hàng.
- Xác nhn ca ngân hàng
* m toán:
Kim tra s a các tài khon ngân hàng trong Bi chiu s n gi
ngân hàng vi:
+ S chi tit tin gi ngân hàng.
+ S cái.
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:4
+ Bng kê ca ngân hàng.
+ Xác nhn ca ngân hàng.
- Kim tra các khon chênh lch gia s chi tit tin gi ngân hàng và Bi
chiu s n gi ngân hàng
- Tìm hiu các kho  c thanh toán trong B i chiu s  n gi
ngân hàng sau ngày ki bng kê ca ngân hàng và xác nhn các
khoi các ghi nhn ca ngân hàng
- Nu có mt s  i thm cui
xem xét c gc ngày k
- i chiu các khoc ghi nhn trong Bi chiu s n gi ngân
hàng vi bng kê ca ngân m bc phn ánh trong bng
u chu chnh.
- u tra các khon mc bng:
+ Tin gc ghi nhn ti ngân hàng sau ngày k
chính.
+ Các khon mc bng hoc các khon chuyn khon gn ngày k
tài chính mà có ng trng yn s n gi ngân hàng.
- Các khon thu tin: Chn mu vic thu tic ghi nhn và kim tra s phù hp
ca các bút toán vi:
+ S qu.
+ Các chng t chng minh.

+ Doanh thu/s cái.
+ Nu thy cn thit, thc hin kim tra toàn b các séc và tin gi  gi ngân hàng
vi tin nh
- Các khon tr tin: Chn mu các nghip v c ghi nhn trong trong s chi tit
tin gi ngân hàng và kim tra s phù hp vi:
+ Tài khon mua hàng/s cái
a nhà cung cp hay các chng t khác.
- Kim tra tính liên tc v s th t ca séc và hi các s th t b mt.
- Yêu cu xem xét vin ca ngân hàng:
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:5
 xnh ri tr và s tin phù hp vi chi tit ghi nhn trong ghi nhn
k toán.
+ Xác nhn rc ký bi có thm quyn.
nh ngày thc hin thanh toán ti ngân hàng.
nh các khon b si hay chng thc phía sau ca séc,
c tr bng tii cm t séc
- Các khon chuyn khon: Xem xét các khon chuyn khon ti hoc xung quanh
ngày ki tài khon ngân hàng ca các công ty trong cùng t
tin mt hay các ghi nh m bo hai bên ghi nh.
n hành kim toán:
- i vi các khon tin gi ngân hàng cn chú ý ti nhng tài khon tin gi không
k hn có s  hiu qu
s dng vn ca doanh nghip.
- i vi các doanh nghip có s n gi không k hn ln cc s
dng hiu qu ca các khon tic cho vay ngn hn vi lãi su
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:6

 C GI




- : CÔNG TY C PHC GI
- Tên ting Anh: CHUONG DUONG BEVERAGES JOINT STOCK COMPANY
- Tên vit tt: CDBECO
- Mã chng khoán: SCD
- Vu l ng)
- a ch: 379 Bu Kho, Q.1, Tp. HCM
- n thoi: (84 - 8) 8367518  8368747
- Fax: (84 - 8) 8367176
- Website: chuongduong.com.vn
Công ty C ph c gi    n thân là nhà máy USINE
BELGIQUE, xây dc t
nhà máy sn xuc gii khát ln nht min Nam Vic
tip qun và tr thành nhà máy quc doanh vi tên g   c ng 
       c gi      
chuyn thành Công ty C phc ginh s 242/
 m 2003 ca B Công nghip, và theo Gi
kinh doanh s: 4103002362 do S K ho      p l u ngày
i ln 1 ngày 26/12/2005.
Công ty C phc gic t chc TUV cp chng
nhn ISO 9001: 2000 ngày 26/11/2003 và t chc Quacert cp chng nhn ISO 9001:
2000 ngày 06/12/2003.
a:
- Hip hi Bia  u  NGK Vit Nam trc thuc B Công nghip.
- Tng Công ty Bia  u  NGK Sài Gòn.
- Hi Doanh nghip Hàng Vit Nam chng cao.
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:7

Ngành ngh kinh doanh: Sn xuc gii khác; nguyên vt liu,
bao bì, thit b công ngh ngành sn xu dùng ung.



Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:8

CÔNG TY 
Bi k toán ca công ty

Mu s B 01  DN
a ch: 379, Bu Kho,
Qun 1, TPHCM
 -BTC
Ngày 20/03/2006 ca B ng BTC)
BI K TOÁN
T2011
Đơn vị tính: đồng Việt Nam
TÀI SN
Mã
s
Thuyt
minh
S cu
S 
1
2
3
4

5
A  TÀI SN NGN HN
(100=110+120+130+140+150)
100

115.196.993.368
106.663.455.973
I. Tin và các kho n
110

35.307.367.274
24.728.981.049
1.Tin
111
5.1
15.142.753.517
24.782.981.049
2. Các khon
112

20.164.614.757

II. Các khon hn
120
5.2
26.367.095.408
47.296.256.146
n hn
121

26.367.095.408
47.296.256.146
2. D phòng gin hn (*)
129



III. Các khon phi thu ngn hn
130
5.3
24.516.377.431
16.334.317.365
1. Phi thu khách hàng
131

19.111.007.853
15.608.069.715
2. Tr i bán
132

4.032.114.762
676.322.787
3. Phi thu ni b ngn hn
133



4. Phi thu theo ti k hong
134

5. Các khon phi thu khác
135

1.432.305.054
187.337.501
6. D phòng phi thu ngn h
139

(59.050.238)
(137.142.638)
IV. Hàng tn kho
140

28.183.174.173
17.308.394.045
1. Hàng tn kho
141
5.4
29.020.431.215
17.828.108.086
2. D phòng gim giá hàng tn kho (*)
149

(837.257.042)
(519.714.041)
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:9
V. Tài sn ngn hn khác

150

822.979.082
941.507.368
1. Chi phí tr c ngn hn
151


44.000.000
2. Thu c khu tr
152

83.463.794
159.628.268
3. Thu và các khon khác phi thu NN
154

177.522.011
181.701.334
5. Tài sn ngn hn khác
158

561.993.277
556.177.766
B - TÀI SN DÀI HN (200 = 210 + 220 +
240 + 250 + 260)
200

55.799.624.290
49.188.095.602

I- Các khon phi thu dài hn
210

145.950.000
186.900.000
1. Phi thu dài hn ca khách hàng
211



2. Vn kinh doanh   trc thuc
212



3. Phi thu dài hn ni b
213



4. Phi thu dài hn khác
218

145.950.000
186.900.000
5. D phòng phi thu dài h
219

II. Tài sn c nh
220

32.892.279.422
27.092.741.401
1. Tài sn c nh hu hình
221
5.5
8.598.822.067
12.151.839.766
- Nguyên giá
222

44.584.460.968
41.352.408.280
- Giá tr hao mòn lu k (*)
223

(35.985.638.901)
(29.200.568.514)
2. Tài sn c nh thuê tài chính
224



- Nguyên giá
225

- Giá tr hao mòn lu k (*)
226



3. Tài sn c nh vô hình
227

121.226.130

- Nguyên giá
228

145.688.400

- Giá tr hao mòn lu k (*)
229

(24.462.270)

4. Chi phí xây dn d dang
230
5.6
24.172.231.225
14.940.901.635
III. Bng s
240

- Nguyên giá
241



- Giá tr hao mòn lu k (*)
242



IV. Các khon
250
5.7
13.583.087.394
8.750.000.000

251



t, liên doanh
252



Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:10
n khác
258

15.890.000.000
8.750.000.000
4. D phòng gin
(*)
259

(2.306.912.606)

V. Tài sn dài hn khác
260

9.178.307.474
13.158.454.201
1. Chi phí tr c dài hn
261
5.8
8.025.507.161
12.494.185.347
2. Tài sn thu thu nhp hoãn li
262
5.9
1.148.300.313
659.768.854
3. Tài sn dài hn khác
268

4.500.000
4.500.000
Tng cng tài sn (270 = 100 + 200)
270

170.996.617.658
155.851.581.575
NGUN VN




A  N phi tr (300 = 310 + 330)
300

44.324.177.009
32.006.337.056
I. N ngn hn
310

43.928.579.280
32.519.305.116
1. Vay và n ngn hn
311



2. Phi tr i bán
312
5.10
18.953.098.338
14.422.614.666
i mua tr tic
313

5.10
999.040.460
440.650.587
4. Thu và các khon phi nc
314
5.11
4.277.749.355
1.466.008.565
5. Phi tr ng
315

5.358.965.647
7.526.192.577
6. Chi phí phi tr
316
5.12
4.998.925.207
4.055.507.994
7. Phi tr ni b
317



8. Phi tr theo ti KH hng xây dng
318



9. Các khon phi tr, phi np NH khác
319

5.13
9.340.800.273
4.608.330.747
10. D phòng phi tr ngn hn
320



II. N dài hn
330

395.597.729
1.487.031.940
1. Phi tr dài hi bán
331



2. Phi tr dài hn ni b
332



3. Phi tr dài hn khác
333

179.900.000
1.194.550.000
4. Vay và n dài hn
334

5. Thu thu nhp hoãn li phi tr
335

29.769.453

6. D phòng tr cp mt vic làm
336

185.928.276
292.481.940
7.D phòng phi tr dài hn
337



B - VN CH S HU (400 = 410 + 430)
400

126.672.440.649
121.845.214.519
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:11
I. Vn ch s hu
410
5.14
126.202.691.925
120.813.914.138

1. Va ch s hu
411

85.000.000.000
85.000.000.000
2. Thn c phn
412



3. Vn khác ca ch s hu
413



4. C phiu qu (*)
414

(347.276.838)
(69.500.000)
5. Chênh li tài sn
415



6. Chênh lch t giá h
416

7. Qu n
417

33.225.185.523
17.101.027.632
8. Qu d phòng tài chính
418

3.749.973.308
1.843.317.388
9. Qu khác thuc vn ch s hu
419



10. Li nhun sau thu i
420

4.574.809.932
16.939.069.118
11. Ngun v
421



II. Ngun kinh phí và qu khác
430

469.748.724
1.031.300.381

1. Qu ng, phúc li
431

469.748.724
1.031.300.381
2. Ngun kinh phí
432



3. Ngu
433



Tng cng ngun vn (440 = 300 + 400)
440

170.996.617.658
155.851.551.575
CÁC CH TIÊU NGOÀI BI K TOÁN
CH TIÊU
Thuyt minh
S cu
S 
1. Tài sn thuê ngoài



2. Vn gi h, nhn gia công

832.008.692
1.424.719.628
3. Hàng hóa nhn bán h, nhn ký gc



4. N  lý

658.707.882
658.707.882
5. Ngoi t các loi USD

93.887,92
24.641,32
6. D toán chi s nghip, d án



Lập ngày 05 tháng 01 năm 2012
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:12

Th nghim 1: Tính tng cng nht ký qu và ln theo s tng cn s cái.

Phi thu
Phi tr i bán
Tin mt
Tin gi ngân hàng
S u k

15.608.069.715

14.422.614.666

2.076.549

24.780.904.500

S phát sinh

25.350.628.850
£
28.763.934.485
£
1.534.783.543
£
8.492.512.529,5
£
S phát sinh
gim
21.847.690.712
£
24.233.450.813
£
1.536.029.314
£
1.536.029.314
£
S i k
19.111.007.853

f
18.953.098.338
f
830.778
f
15.141.921.739
f
Ghi chú:
: S lic ki2010
£ : Phù hp vi s nht ký và s cái.
f : Khp vi s cái.
 Kết luận: S li và tính toán chính xác.
Th nghim 2: Chn mt s chng t và So sánh chi tit danh sách nhn tin thanh
toán t s qu (báo cáo qu) vi nht ký thu tin, vi các bng kê tin gi vào ngân hàng
và vi tài khon Phi thu.
Ngày tháng
Thu ca khách
hàng
S
thc nhn
Ghi s khon
thu t
Ghi s và gi vào
ngân hàng
S tin b
nhân viên
chim dng

07/01/2011
T.T.T. Ân

20.378.920
T.T.T. Ân
20.378.920
-
£
13/03/2011
H.V. Tn
65.678.500
H.V. Tn
65.678.500
-
£
23/04/2011
N.V. Tun
43.769.450
N.V. Tun
43.769.450
-
£
15/06/2011
L.T.C. Tiên
76.278.000
L.T.C. Tiên
76.278.000
-
£
06/08/2011
T.M. Trung
50.689.780
T.M. Trung

50.689.780
-
£
10/09/2011
N.M. Hip
47.980.650
N.M. Hip
47.980.650
-
£
12/11/2011
V.V. Luân
37.259.690
V.V. Luân
37.259.690
-
£
28/12/2011
DNTN Hiu Huy
178.000.000
DNTN Hiu
Huy
178.000.000
-
£
Tng cng
520.034.990

520.034.990

Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:13


BI CHIU S 

S u k
S phát sinh trong k
S i k

Gim
TG NH

USD
24.780.904.500
24.380.951.235,1
399.953.264,9
8.492.512.529,5
6.250.195.999,1
2.242.316.530,4
18.131.495.290,5
17.083.160.713,0
1.048.334.577,5
15.141.921.739 C8
13.547.986.521,2 
1.593.935.217,8 


V

V


Ghi chú:
 93.887,92 USD x 16.977 =1.593.935.218 C8  1
S n gi t 15.141.921.739 C 8  1
NH Vietcombank 0 C 8  2
: S lic ki2010
X: Khp vi biên bn kim kê qu tin mt 31/12/2011, s qu, s cái.
V: Khp vi bi s phát sinh tài khon, bi k toán

Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Thin
Ngày thc hin: 21/01/2012
i kim tra: Trinh
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C4-1
Trang:
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:14

Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Nhung
Ngày thc hin: 21/01/2012

i ki
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C8
Trang:
i chiu s chi tit tin gi ngân hàng vn ca ngân hàng
STT
Ngân hàng
S  chi tit
tin gi ngân hàng
Tham
chiu
n ca
ngân hàng
Chênh
lch
1


2







USD
Vietcombank


15.141.921.739,00
13.547.986.521,2
1.593.935.217,8
0
0

C8-1


C8-2
15.141.921.739,00
13.547.986.521,2
1.593.935.217,8

0

0


0

Tng cng
15.141.921.739,00

15.141.921.739,00
0
Kt lun:
 hch toán tin gi ngân hàng phù hp vn ngân hàng
 i t giá ngoi t ti thm lp báo cáo.

Ghi chú:
£: Phù hp vi s nht ký và s cái.
Kt lun: Th qu  chính xác các khon phi thu ca khách
hàng.
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:15

Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Loan
Ngày thc hin: 21/01/2012
i ki
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C8-1
Trang:
n ngân hàng

 Ngày 20 tháng 01 năm 2009

Kính g
Trích yu: v/v xác nhn s liu cho mm toán.

 phc v cho m ngh quý Ngân hàng vui lòng cung cp các
thông tin v tt c các khon tin gi, tin vay, các khon th cha chúng tôi ti thi
m 31/12/2011 và gi trc tip v cho kic chúng tôi ch nh  a ch:
Ông Lê Chí Thin, kim toán viên công ty ABC.
a ch: Cty Kim toán ABC, Q1, TP HCM.
Chân thành c  ca quý Ngân hàng.

u)
PHN XÁC NHN CA NGÂN HÀNG
1. S n tin gn ngày 31/12/2011
Tên tài khon
S tài khon
Lãi sut/tháng
S 
Tin gi ngân hàng

USD
0325666789

0,25%
0,17%
15.141.921.739,00
13.547.986.521,2
1.593.935.217,8
2. S n ngày 31/12/2011
Tên tài khon
S tài khon
S 
Lãi sut

hn





3. Các khon th chp:
Ngày 21 tháng 01 năm 2009
u)
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:16

Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Loan
Ngày thc hin: 21/01/2012

i ki
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C8-2
Trang:

c nhn ngân hàng


















 Ngày 20 tháng 01năm 2009

Kính gi: Ngân hàng Vietcombank TP.HCM
Trích yu: v/v xác nhn s liu cho mm toán.

 phc v cho m ngh quý Ngân hàng vui lòng cung cp các

thông tin v tt c các khon tin gi, tin vay, các khon th cha chúng tôi ti thi
m 31/12/2008 và gi trc tip v cho kic chúng tôi ch nh  a ch:
Ông Lê Chí Thin, kim toán viên công ty ABC.
a ch: Cty Kim toán ABC, Q1, TP HCM.
Chân thành c  ca quý Ngân hàng.

u)

PHN XÁC NHN CA NGÂN HÀNG
1. S n tin gn ngày 31/12/2008
Tên tài khon
S tài khon
Lãi sut/tháng
S 
Tin gi ngân hàng

0102899231

0,24 %

0
2. S n ngày 31/12/2008
Tên tài khon
S tài khon
S 
Lãi sut
n
Tin vay

3. Các khon th chp:
Ngày 21 tháng 01 năm 2009
u)

Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:17
Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Minh
Ngày thc hin: 21/01/2012
i kim tra: Trinh
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C9
Trang:
Kim tra lãi tin gi ngân hàng
Kt qu: xem ti C9-1, C9-2,C9-3, C9-4.
c tính: C9-1 525.175.180,42
C9-2 18.347.746,44
C9-3 2.130.777,88
Tng: 545.653.704,74
Lãi hch toán: 544.934.231,00 C9-4
Chênh lch: 719.473,74
Kt lun: Lãi tin gi ngân hàng hch toán trên s chi tit tin gi ngân hàng và lãi
c tính chênh lch không trng yu.

Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:18
Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Minh
Ngày thc hin: 21/01/2012
i kim tra: Trinh
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C9-1
Trang:
Bc tính lãi tin g2011
(TK 1121)

Tháng
S 
S 
Lãi
sut/tháng
S tin
1
21.161.476.487,66

21.108.704.725,84
0,25%
52.771.761,81
2
20.951.956.918,47
20.899.707.649,35
0,25%
52.249.269,12
3
18.631.644.857,83
18.585.181.903,07
0,25%
46.462.954,76
4
17.251.523.016,51
17.208.501.762,10
0,25%
43.021.254,41
5
20.744.511.800,47
20.692.779.850,84
0,25%
51.731.949,63
6
19.207.881.296,73
19.159.981.343,37
0,25%
47.899.953,36
7
17.785.075.274,75

17.740.723.466,08
0,25%
44.351.808,67
8
16.467.662.291,43
16.426.595.801,93
0,25%
41.066.489,50
9
15.683.487.896,60
15.644.376.954,22
0,25%
39.110.942,39
10
14.936.655.139,62
14.899.406.623,07
0,25%
37.248.516,56
11
14.225.385.847,26
14.189.911.069,59
0,25%
35.474.777,67
12
13.547.986.521,20
13.514.201.018,65
0,25%
33.785.502,55
Tng cng
525.175.180,42

Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:19
Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Minh
Ngày thc hin: 21/01/2012
i kim tra: Trinh
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C9-2
Trang:
Bc tính lãi tin g2011
(TK 1122)

Tháng
S 
S 
Lãi
sut/tháng
S tin
1
231.362.884,73
230.970.235,33

0,17%
392.649,40
2
385.604.807,89
384.950.392,22
0,17%
654.415,67
3
642.674.679,82
641.583.987,04
0,17%
1.090.692,78
4
918.106.685,45
916.548.552,91
0,17%
1.558.132,54
5
1.020.118.539,39
1.018.387.281,01
0,17%
1.731.258,38
6
367.242.674,18
366.619.421,17
0,17%
623.253,02
7
918.106.685,45
916.548.552,91

0,17%
1.558.132,54
8
1.020.118.539,39
1.018.387.281,01
0,17%
1.731.258,38
9
1.275.148.174,24
1.272.984.101,27
0,17%
2.164.072,97
10
1.004.179.187,21
1.002.474.979,75
0,17%
1.704.207,47
11
1.434.541.696,02
1.432.107.113,93
0,17%
2.434.582,09
12
1.593.935.217,80
1.591.230.126,58
0,17%
2.705.091,22

Tng cng
18.347.746,44

Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:20

Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Minh
Ngày thc hin: 21/01/2012
i kim tra: Trinh
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C9-3
Trang:
Bc tính lãi tin g2011
(TK 1121)
Ngân hàng Vietombank




Tháng

S 
S  lãi
Lãi sut/tháng
S tin
1
77.549.340,21
77.363.667,41
0,24%
185.672,80
2
83.386.387,32
83.186.739,15
0,24%
199.648,17
3
87.775.144,55
87.564.988,57
0,24%
210.155,97
4
92.394.889,00
92.173.672,18
0,24%
221.216,81
5
97.257.777,89
97.024.918,09
0,24%
232.859,80
6

102.376.608,31
102.131.492,72
0,24%
245.115,58
7
89.023.137,66
88.809.993,67
0,24%
213.143,98
8
77.411.424,05
77.226.081,45
0,24%
185.342,60
9
68.505.685,00
68.341.665,00
0,24%
164.020,00
10
60.624.500,00
60.479.349,56
0,24%
145.150,44
11
53.650.000,00
53.521.548,28
0,24%
128.451,72
12

0,00
0,00
0,24%
0,00
Tng
2.130.777,88