công việc kế toán tại công ty cổ phần thiện xuân lam sơn

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN
Giảng viên hướng dẫn : TH.S. VÕ THỊ MINH
Nhóm sinh viên thực hiện:
MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP
11006993 CAO THỊ HÀ NCKT5BTH
11006983 NGUYỄN THỊ LÝ NCKT5BTH
11007003 LÊ THỊ THƯƠNG NCKT5BTH
11009583 ĐÀO THỊ LY NCKT5BTH
THANH HÓA, THÁNG 06 - 2014
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
LỜI CẢM ƠN
Trong những năm tháng ngồi trên ghế nhà trường là những thời gian khó
quên trong quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy,
trang bị hành trang để chúng em có thể đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến
thức nhận được trong thời gian học tập tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí
Minh và những hiểu biết thực tiễn có được qua thời gian thực tập tại Công Cổ
phần Thiện Xuân Lam Sơn đã giúp chúng em có cái nhìn toàn diện và thực tế
hơn về công việc kế toán. Để có những kết quả này chúng em chân thành biết ơn
các thầy cô giáo trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh đã hết lòng truyền
đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập
tại trường.
Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lời biết
ơn sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh
nói chung và cô Võ Thị Minh nói riêng, người đã chỉ bảo chúng em và giúp
chúng em hoàn thành bài báo cáo này.

Chúng em trân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng toàn thể các
anh, chị đang làm việc tại Công Ty Cổ Phần Thiện Xuân Lam Sơn, đặc biệt là
chị Nguyễn Thị Hà đã nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi
trong suốt thời gian thực tập và làm bài báo cáo thực tập này.
Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường ĐH Công Nghiệp
TP.Hồ Chi Minh và toàn thể các anh, chị đang làm việc tại Công Cổ phần Thiện
Xuân Lam Sơn lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất. Chúng em xin
chúc Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn ngày càng phát đạt và bền vững.
Thanh Hóa, ngày 10 tháng 06 năm 2014
Nhóm Sinh viên thực hiện
LỚP: NCKT5BTH
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

……………………Ngày … tháng … năm 20
T/M ĐƠN VỊ
(Ký tên và đóng dấu)
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI
1 CP Cổ phần
2 CT Công trình
3 ĐT Đô thị
4 ATVS An toàn vệ sinh
5 SXKD Sản xuất kinh doanh
6 UBND Uỷ ban nhân dân
7 VNĐ Việt nam đồng
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN 1
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 2
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 3
MỤC LỤC 4
DANH MỤC SƠ ĐỒ 12
CHƯƠNG 1 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN
1
1.1. THÀNH LẬP 1
1.1.1. Lịch sử hình thành 1

1.1.2. Vốn điều lệ 2
1.1.3. Ngành nghề sản xuất kinh doanh 2
1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG CỔ PHẦN THIỆN XUÂN
LAM SƠN 3
1.2.1. Chức năng 3
1.2.2. Nhiệm vụ 3
1.2.3. Phương thức tiêu thụ hàng hoá của công ty 4
1.2.4. Bài toán Quản lý bán hàng tại công ty 4
1.2.5. Chiến lược kinh doanh của công ty 5
1.3. TÌNH HÌNH TỔ *CHỨC 5
1.3.1. Cơ cấu chung 5
1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 5
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 5
1.3.1.3. Các đơn vị trực thuộc 7
1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán 7
1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán 7
1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên 8
1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 10
1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty 10
1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ 10
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ 10
1.4.2. Các chính sách khác 11
CHƯƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM
SƠN 12
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12
2.1.1. Khái niệm 12
2.1.2. Chứng từ sử dụng 12

2.1.3. Tài khoản sử dụng 12
2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 12
2.1.5. Sơ đồ hoạch toán 13
2.1.6. Sổ sách sử dụng 13
2.1.7. Ví dụ minh họa 14
2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 19
2.2.1. Chứng từ sử dụng 19
2.2.2. Tài khoản sử dụng 19
2.2.3. Tóm tắt sơ đồ hạch toán 19
2.2.4. Sổ kế toán 20
2.2.5. Quy trình ghi sổ kế toán 20
2.2.6. Một số nghiệp vụ 20
2.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 24
2.3.1. Chứng từ sử dụng 24
2.3.2. Tài khoản sử dụng 24
2.3.3. Tóm tắt sơ đồ hoạch toán 24
2.3.4 Sổ kế toán 25
2.3.5. Quy trình kế toán phải thu khách hàng 25
2.3.6. Một số nghiệp vụ 25
2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 29
2.4.1. Chứng từ sử dụng 29
2.4.2. Tài khoản sử dụng 29
2.4.3. Sổ Kế toán 29
2.4.4. Hoàn thuế 29
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
2.4.5. Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng được khấu trừ 29
2.4.6. Một số nghiệp vụ 30
2.5. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 33
2.5.1.Chứng từ sử dụng 33

2.5.2. Sổ sách sử dụng 33
2.5.3. Tài khoản sử dụng 33
2.5.4. Quy trình ghi sổ kế toán 33
2.5.5. Một số nghiệp vụ 33
2.6. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG CHO NHÂN VIÊN 37
2.6.1. Chứng từ sử dụng 37
2.6.2. Quy trình kế toán tạm ứng 37
2.6.3. Sổ sách sử dụng 37
2.6.4. Một số nghiệp vụ 37
2.7. CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN 41
2.7.1. Khái niệm 41
2.7.2. Chứng từ sử dụng 41
2.7.3. Tài khoản sử dụng 41
2.7.4. Sổ sách kế toán 41
2.7.5. Quy trình kế toán Chi phí trả trước ngắn hạn 41
2.7.6. Ví dụ 41
2.8. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 46
2.8.1. Khái niệm 46
2.8.2. Tài khoản sử dụng 46
2.8.3. Chứng từ sử dụng 46
2.8.4. Một số ví dụ 46
2.9. HÀNG HÓA 51
2.9.1. Khái niệm 51
2.9.2. Chứng từ sử dụng 51
2.9.3. Tài khoản sử dụng 51
2.9.4. Sổ sách sử dụng 51
2.9.5. Quy trình kế toán hàng hóa 52
2.9.6. Ví dụ 52
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn

2.10. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 56
2.10.1. Khái niệm 56
2.10.2. Chứng từ sử dụng 56
2.10.3. Tài khoản sử dụng 56
2.10.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 56
2.10.5. Sổ kế toán 57
2.10.6. Ví dụ 57
2.11. KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 61
2.11.1. Các khái niệm 61
2.11.2. Nguyên tắc tính khấu hao 61
2.11.3. Các phương pháp tính khấu hao 61
2.11.4. Công thức tính khấu hao 61
2.11.4.1. Khấu hao theo phương pháp đường thẳng: 61
2.10.4.2. Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần 62
2.11.4.3. Phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm 62
2.11.5. Sổ sách sử dụng 63
2.11.6. Quy trình ghi sổ kế toán 63
2.11.7. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 63
2.12. KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 67
2.12.1. Khái niệm 67
2.12.2. Tài khoản sử dụng 67
2.12.3. Sổ sách sử dụng 67
2.12.4.Quy trình ghi sổ 67
2.12.5. Các nghiệp vụ phát sinh 68
2.13. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 73
2.13.1. Chứng từ sử dụng 73
2.13.2. Một số nghiệp vụ phát sinh 73
2.14. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 77
2.14.1. Khái niệm 77
2.14.2.Chứng từ kế toán sử dụng 77

2.14.3. Tài khoản sử dụng 77
2.14.4. Sổ sách sử dụng 77
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
2.14.5. Quy trình kế toán các khoản vay ngắn hạn 77
2.14.6. Ví dụ 78
2.15. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP 81
2.15.1. Khái niệm 81
2.15.2. Chứng từ sử dụng 81
2.15.3. Sổ sách sử dụng 81
2.15.4. Quy trình ghi sổ kế toán 81
81
2.15.5. Một số nghiệp vụ phát sinh 81
2.16. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 85
2.16.1. Khái niệm 85
2.16.2. Các tài khoản sử dụng 85
2.16.3. Kế toán thuế GTGT đâu ra 85
2.16.3.1. Chứng từ sử dụng 86
2.16.3.2. Sổ sách sử dụng 86
2.16.3.3. Quy trình ghi sổ kế toán 86
2.16.3.4. Các ví dụ minh họa 86
2.16.4. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 90
2.16.4.1. Chứng từ sử dụng 90
2.16.4.2. Sổ sách sử dụng 90
2.16.4.3. Quy trình ghi sổ kế toán 90
2.16.4.4. Các ví dụ minh họa: 90
2.17. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG 93
2.17.1. Nguyên tắc phân phối: 93
2.17.2. Cơ sở tính toán 93
2.17.3. Cách tính: 93

2.17.4. Tài khoản sử dụng 93
2.17.5. Quy trình ghi sổ kế toán 94
2.17.6. Một số nghiệp vụ phát sinh 94
2.18. CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG NĂM 2013 97
2.18.1. Chứng từ sử dụng 97
2.18.2. Sổ sách sử dụng 97
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
2.18.3. Quy trình ghi sổ kế toán 97
2.18.4. Tài khoản sử dụng 97
2.18.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 98
2.19. QUỸ KHEN THƯỞNG PHÚC LỢI 101
2.19.1. Khái niệm 101
2.19.2. Quy trình ghi sổ kế toán 101
2.19.3. Tài khoản sử dụng 102
2.19.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 102
2.20. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 105
2.20.1. Khái niệm: 105
2.20.2. Chứng từ sử dụng 105
2.20.3. Sổ sách sử dụng 105
2.20.4. Quy trình ghi sổ kế toán 105
2.20.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 105
2.21. KẾ TOÁN DOANH THU 108
2.21.1. Khái niệm 108
2.21.2. Tài khoản sử dụng 108
2.21.3. Chứng từ kế toán 108
2.21.4. Sổ kế toán 108
2.21.5. Quy trình ghi sổ kế toán 108
2.21.6. Một số nghiệp vụ phát sinh 109
2.22. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 113

2.22.1. Khái niệm 113
2.22.2. Chứng từ sử dụng 113
2.22.3. Sổ kế toán sử dụng 113
2.22.4. Quy trình ghi sổ kế toán 113
2.22.5. Nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 113
2.23. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 117
2.23.1. Khái niệm 117
2.23.2. Tài khoản sử dụng 117
2.23.3. Chứng từ sử dụng 117
2.23.4. Sổ kế toán sử dụng 117
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
2.23.5. Quy trình ghi sổ kế toán 117
117
2.23.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 117
2.24. CHI PHÍ TÀI CHÍNH 121
2.24.1. Khái niệm 121
2.24.2. Chứng từ sử dụng 121
2.24.3.Tài khoản sử dụng 121
2.24.4. Quy trình ghi sổ 121
2.24.5. Sổ kế toán sử dụng (xem phụ lục) 121
2.24.6. Các ví dụ 121
2.25. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 125
2.25.1.Khái niệm 125
2.25.2. Chứng từ sử dụng 125
2.25.3. Tài khoản sử dụng 125
2.25.4. Quy trình ghi sổ 125
2.25.5. Các nghiệp vụ phát sinh 125
2.26. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 133
2.26.1. Lập bảng cân đối số phát sinh 133

2.26.2. Diễn giải sơ đồ : 133
2.26.3. Lập bảng cân đối kế toán 134
2.26. LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 139
2.27. BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 142
2.28 LẬP THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 142
2.29. NỘI DUNG CỦA THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 142
2.30. LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT 144
2.31. LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN ( xem phần phụ lục) 145
2.32. LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT: 146
2.32.1. Bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào - bán ra 146
2.32.2. Tờ khai thuế GTGT 146
2.33. LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 146
2.33.1. Tờ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 146
2.33.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN 146
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
CHƯƠNG 3 147
NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 147
3.1 NHẬN XÉT CHUNG 147
3.1.1. Ưu điểm 147
3.1.2. Hạn chế 148
3.2. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 148
KẾT LUẬN 149
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 5
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 8
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ 10
Sơ đồ 2.1 : Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền

13
mặt 13
Sơ đồ 2.2: sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng 19
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ hạch toán tài khoản phải thu khách hàng 24
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 133
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán 134
Sơ đồ 2.6 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh 139
Sơ đồ 2.7 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ.142
Sơ đồ 2.8 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính
142
Sơ đồ 2.9 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng
144
Sơ đồ 2.10 : Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính.145
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG CỔ PHẦN THIỆN
XUÂN LAM SƠN
1.1. THÀNH LẬP
1.1.1. Lịch sử hình thành
- Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Thiện Xuân Thanh Hóa.
- Địa chỉ: số 18 – 20 – Hàng Đồng – Phường Điện Biên – TP.Thanh Hóa.
- Số điện thoại: 0373.859.757 Fax: 0373.855.757
- Tài khoản: 3531211000045 tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông
thôn.Chi nhánh số 3 – Thanh Hóa.
- Mã số thuế: 2800149404 – 1
- Vốn điều lệ: 50.000.000.000 (Năm mươi tỷ đồng)
- Giới thiệu về công ty:
Công ty cổ phần Thiện Xuân Thanh Hóa tiền thân là tổ hợp kinh doanh

thiết bị điện Thiện Xuân.Trước nhu cầu phát triển kinh tế xã hội, cùng với sự
năng động và mạnh dạn của người đứng đầu, tổ hợp Thiện Xuân đã chuyển đổi
thành công ty Thiện Xuân Thanh Hóa.
Công ty được thành lập theo quyết định 149UB/TH ngày 26/01/1998 của
UBNN tỉnh Thanh Hóa.
Trải qua 14 năm xây dựng và trưởng thành, công ty luôn nổ lực khắc phục
khó khăn, tạo bước phát triển vượt bậc trong kinh doanh, với mức tăng trưởng
bình quân hàng năm từ 20 – 30%.
Năm 2009 mặc dù hoạt động trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều khó
khăn, song với truyền thống vượt khó vươn lên công ty đã hoàn thành vượt mức
các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh đạt. Giá trị đạt 90tỷ đồng, tăng 12% so với năm
2008. Doanh thu đạt 73tỷ đồng tăng gần 20% so với năm 2008 và hoàn thành tốt
nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước. Công ty đã và đang thi công nhiều công trình
trên phạm vi toàn quốc, với doanh thu gần 100 tỷ đồng/1 năm. Giải quyêt việc
làm và thu nhập ổn định cho hàng trăm lao động. Công tác tuyên truyền, vận
động cán bộ, công nhân viên triển khai thực hiện đồng bộ một số giải pháp về
kinh tế kế hoạch, tiến độ công trình, đầu tư tài chính, tín dụng và đời sống…để
phấn đấu trở thành trung tâm phân phối thiết bị điện cho khu vực Bắc miền
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:1
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
Trung.
Trong 5 năm (2006 – 2010) hàng chục công trình xây lắp đường dây và
trạm biến áp trong và ngoài tỉnh do công ty thi công luôn hoàn thành đúng tiến
độ, đạt chất lượng tốt, kịp bàn giao đưa vào sử dụng như: công trình trạm biến
áp số 2,3,4 đường vành đai Đông Tây TP.Thanh Hóa,đường dây 35kv phục vụ
cho nhà máy thủy điện Hố Hô (Hà Tĩnh) giai đoạn 1,2;đường dây 35kv thủy
điện bản Chát (Lai Châu).
Nhằm đa dạng hóa nghành nghề kinh doanh, công ty đã mạnh dạn mua cổ
phần của 2 công ty là công ty cổ phần Nam Phát và công ty cổ phần cơ điện
Lam Sơn.

Xác định chất lượng sản phẩm là sự sống còn của công ty, mỗi cán bộ công
nhân viên trong công ty cổ phần Thiện Xuân luôn lấy tiêu chí phấn đấu “uy tín,
chất lượng, hiệu quả làm đầu”.
Những thành tựu đạt được và các hoạt động từ thiện của công ty:
Năm 2006 được nhận huy chương lao động hạng 3
Năm 2009 được nhận cờ thi đua của chính phủ và cúp “Doanh nghiệp xuất
sắc toàn quốc lần I”.
Năm 2010 công ty đã được UBND tỉnh tặng bằng khen
Lãnh đạo công ty được chủ tịch phòng thương mại và công nghiệp Việt
Nam tặng bằng khen nhân ngày doanh nhân Việt Nam (13/10).
Năm 2009 công ty đã trích nguồn quỹ phúc lợi xây nhà tình nghĩa cho 14
hộ nghèo trong tỉnh.
Ủng hộ 35 suất học bổng cho các hoc sinh nghèo vượt khó.
Tổ chức thăm hỏi các gia đình có công, đối tượng chính sách và tặng 150
suất quà cho đông bào nghèo nhân dịp tết cổ truyền…với tổng giá trị hơn 400
triệu….
1.1.2. Vốn điều lệ
Vốn điều lệ: 50.000.000.000 (năm mươi tỷ đồng)
1.1.3. Ngành nghề sản xuất kinh doanh
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:2
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
Hàng phân bón , giống cây trồng , thức ăn gia súc , hàng công nghệ phẩm .
Cầu dao 15A – 2P – cực đúc
Công tắc đơn 6A
Đầu nối,phích cắm,cầu chì
Bảng điện BĐ1
Aptomat – 1pha- 1 cực – 10A
Dây vinacip 1,00
Dây CaDiVi 1,5
Máy phát điện ba pha

Máy biến áp+
1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG CỔ PHẦN THIỆN XUÂN
LAM SƠN
1.2.1. Chức năng
Chức năng chính của công ty cổ phần Thiện Xuân là:
Kinh doanh vật tư thiết bị điện phục vụ nhu cầu xã hội.
Xây lắp đường dây tải điện,trạm biến áp từ 0,4 – 110kv.
1.2.2. Nhiệm vụ
Công ty cổ phần Thiện Xuân hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh vật tư,
thiết bị điên, xây dựng các đường dây tải điện và trạm biến áp.
Kinh doanh đúng nghành nghề được giao trong giấy phép kinh doanh
Chỉ cung cấp cho khách hàng những sản phẩm đúng chủng loại, đúng số
lượng, đúng chất lượng và đúng thời gian yêu cầu của khách hàng.
Không ngừng tìm tòi và sang tạo để phục vụ khách hàng ngày một tốt hơn
về chất lượng sản phẩm và dịch vụ.
Nâng cao năng suất lao động, tạo công ăn việc làm giúp người lao động có
thu nhập ổn định.
Thực hiện và duy trì hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO
9001:2000 có hiệu quả trên cơ sở không ngừng nâng cao chất lượng và lấy đào
tạo bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ, công nhân viên chức làm
trọng tâm.
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:3
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
Thực hiện tốt các nghĩa vụ đối với nhà nước.
1.2.3. Phương thức tiêu thụ hàng hoá của công ty
Đáp ứng tốt các nhu cầu của khách hàng. Luôn xem trọng và không ngừng
nỗ lực nâng cao kỹ năng bán hàng cũng như cung cách phục vụ khách hàng.
Tiếp cận và mở rộng thị trường hoạt động kinh doanh.
Luôn nắm bắt thông tin về đối thủ cạnh tranh: Các thông tin về giá ,sản
phẩm,chính sách bán hàng, hệ thống kênh phân phối và dịch vụ sau bán hàng…

Xây dựng đội ngũ nhân viên ngày càng chuyên nghiệp.
Xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng hiện có, nhà cung ứng cũng
như trung gian trong kênh phân phối của công ty và tìm kiếm khách hàng tiềm
năng.
Công ty luôn hướng về mục tiêu phục vụ tốt nhu cầu của khách hàng trên
nguyên tắc hợp tác bền vững, luôn tạo niềm tin cho khách hàng, thực hiện đầy
đủ cam kết, thỏa thuận trong hợp đồng với đối tác nhằm giữ uy tín trên thị
trường.
Quản lý và sử dụng đội ngũ nhân viên theo đúng chế độ chính sách lao
động, tiền lương theo quy định hiện hành của nhà nước.
1.2.4. Bài toán Quản lý bán hàng tại công ty
Đây là một công ty kinh doanh nhiều mặt hàng, do đó việc giải quyết tốt
bài toán Quản lý bán hàng là một công việc mang tính quyết định đối với công
ty.
Hoạt động bán hàng của công ty được diễn ra khi khách hàng có đơn đặt
hàng và nhu cầu về một loại hàng hóa hay dịch vụ nào đó mà công ty kinh
doanh. Khách hàng có thể tuỳ chọn loại hàng hóa phù hợp với nhu cầu, sở thích
của mình và công việc hoặc lựa chọn tại catalogue của công ty. Ngoài ra, tại
phòng trưng bày của công ty có sẵn các chủng loại mặt hàng được bày bán, theo
kích cỡ màu sắc… để khách hàng có thể tuỳ chọn. Nếu khách hàng muốn đặt
hàng một loại sản phẩm mà công ty chưa có, khách hàng có thể đặt hàng và
thống nhất thời gian với công ty để công ty liên hệ với nhà sản xuất. Khi giao
hàng, nếu khách hàng chấp nhận các tiêu chuẩn đúng với mong muốn thì sẽ tiến
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:4
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
hành thanh toán tiền với bộ phận thanh toán của công ty.
1.2.5. Chiến lược kinh doanh của công ty.
- Công ty xác định kinh doanh là hoạt động lâu dài lên luôn mở rộng tìm
kiếm thị trường tiêu thụ hàng hoá trong và ngoài nước, thành lập thêm các chi
nhánh tại các địa phương chứa đựng nhiều cơ hội nhằm nâng cao việc khai thác

thị trường, mở rộng kinh doanh cũng như không ngừng hoàn thiện năng lực kinh
doanh cho chính bản thân công ty.
- Sù nâng cấp và thành lập liên tục các trạm bán buôn,bán lẻ trong những
năm gần đây chứng tỏ một chiến lược kinh doanh dài hạn của công ty và tìm
kiếm thị trường một cách khốc liệt triệt để nhằm thu lợi nhuận cao
1.3. TÌNH HÌNH TỔ *CHỨC
1.3.1. Cơ cấu chung
1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Qua khảo sát thực tế, cơ cấu tổ chức của công ty được thể hiện qua sơ đồ
sau:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn Phòng kế toán Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
Qua sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công Cổ phần Thiện Xuân Lam
Sơn ta thấy bộ máy quản lý của Công ty bao gồm:
Bộ máy quản lý cấp cao của Công ty bao gồm HĐQT,một giám đốc, hai
phó giám đốc và các phòng ban trực thuộc. Như vậy, người quản lý cao nhất là
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:5
HĐQT
Ban Giám Đốc
Các Trạm TM Các Cửa Hàng Kế Toán
Phòng Kế Hoạch Phòng Kế toán
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
HĐQT. Giám đốc là người sử dụng tất cả các phương pháp kinh tế, hành chính,
tổ chức để điều khiển quản lý Công ty và chịu trách nhiệm chính về mọi mặt
hoạt động của Công ty trước HĐQT. Theo mô hình trên ta thấy:
+ Giám đốc Công ty: Là người điều hành quản lý chung, giữ vị trí quan
trọng nhất và chịu trách nhiệm toàn diện về hoạt động, quản lý của Công ty
trước pháp luật và HĐQT.

- Phòng kế toán sắp xếp từ 6 đến 7 người, có chức năng thực hiện, giám sát
bằng tiền thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư cơ sở vật chất,
quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn của Công ty dưới sự lãnh đạo của kế toán trưởng
Công ty. Giúp việc cho kế toán trưởng là có một phó phòng kế toán, các kế toán
viên có nhiệm vụ hoàn thành công việc được giao, đồng thời phối hợp với các
nhân viên kế toán dưới các trạm và các đơn vị kinh doanh.
Phòng kế toán ngoài chuyên môn nghiệp vụ được ban giám đốc giao cụ thể
còn kiêm luôn các vấn đề về quản lý nhân sự, tổ chức lao động, thi hành các
quyết định của HĐQT và ban giám đốc đề ra.
- Phòng kế hoạch sắp xếp từ 1 đến 2 người. có nhiệm vụ tham mưu cho
Giám đốc tổng hợp kế hoạch toàn diện của Công ty như : Kế hoạch lưu chuyển
hàng hoá, thống kê tổng hợp số liệu thực hiện so với kế hoạch đề, giúp Giám
đốc điều hành kinh doanh và thực hiện chế độ báo cáo.
Thực hiện hợp đồng trực tiếp mua bán với khách hàng, bán buôn trực tiếp,
tìm hiểu mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá cho Công ty. Chịu
trách nhiệm về hoạt động kinh doanh trước ban Giám đốc.
- Mỗi trạm sắp xếp từ 3 đến 4 người; trong đó có 1 trạm trưởng và 1 kế
toán.
- Mỗi cửa hàng sắp xếp từ 4 đến 5 người; trong đó có 1 cửa hàng trưởng và
1 kế toán.
- Đơn vị tổ chức nhân sự kinh doanh theo vô( 1 năm có 3 vô : vụ Xuân, vụ
Mùa, vụ Đông ). Căn cứ vào tình hình kinh doanh ban Giám đốc bố trí lại nhân
sự sau khi kết thúc một vụ, tổng kết đánh giá kết quả sản xuất –kinh doanh của
từng đơn vị để bố trí cho phù hợp vá đảm bảo nhiệm vụ kinh doanh cho vụ tới.
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:6
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
1.3.1.3. Các đơn vị trực thuộc
Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn bao gồm :04 phòng ban, 07 trạm cửa
hàng, 01 cửa hàng Honda uỷ nhiệm và 03 cửa hàng Điện máy _Điện lạnh.
- Phòng ban giám đốc.

- Phòng kế toán trưởng.
Ngoài chuyên môn nghiệp vụ được ban giám đốc giao cụ thể thì phòng còn
có nhiệm vô :
Tuyển dụng nhân sự cho công ty.
Quản lý hồ sơ của các nhõn viên trong công ty.
Quản lý khen thưởng, kỷ luật.
- Phòng tài chính kế toán
Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy
định của Nhà nước.
Xây dựng chỉ tiêu kế hoạch tài chính, quyết toán kế hoạch thu, chi tài
chính, quỹ tiền lương.
Tổng hợp, lưu trữ hồ sơ tài liệu về hạch toán kế toán, quyết toán và các báo
cáo theo quy định.
Thực hiện các khoản nộp ngân sách Nhà nước theo quy định.
Thực hiện nghiệp vụ thanh toán.
Chấp hành chế độ báo cáo, thống kê và kiểm tra chuyên đề.
- Phòng kế hoạch –kinh doanh
Tiếp nhận các đơn đặt hàng và giải quyết các đơn đặt hàng.
Vạch ra các kế hoạch, chiến lược kinh doanh.
1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán
1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:7
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Nguồn Phòng kế toán Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên
- Kế toán trưởng : Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ có nhiệm vụ
tổ chức điều hành chung toàn bộ công tác kế toán của Công ty. Hướng dẫn
chuyên môn và kiểm tra, ký duyệt toàn bộ các nghiệp vụ trong phòng tài chính.
Chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về toàn bộ hoạt động của công tác tài

chính. Ngoài ra Kế toán trưởng kiêm luôn nhiệm vụ của bộ phận kế toán tổng
hợp thực hiện việc đối chiếu và lập báo cáo tài chính định kỳ theo đúng chế độ
báo cáo tài chính.
- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tập hợp đối chiếu các số liệu từ kế toán
chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các báo biểu kế toán, thống kê, tổng
hợp theo qui định của nhà nước và công ty…
- Kế toán vật tư, nguyên vật liệu: theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho
vật tư, sản phẩm, hàng hóa về mặt số lượng và giá trị tại các kho của công ty.
Định kỳ phải đối chiếu số lượng với thủ kho và lập bảng tổng hợp nhập – xuất –
tồn kho sản phẩm, vật tư, hàng hóa vào cuối tháng.
- Kế toán lương, BHXH, phí vệ sinh : Kiểm tra các thủ tục chứng từ thành
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:8
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán
XDCB
sản xuất
kinh
doanh
Kế toán
ngân
hàng kho
bạc và
nguồn
vốn
Kế toán
thanh
toán
vốn
bằng
tiền

Kế
toán
tổng
hợp
Thủ
kho
thủ
quỹ
Kế toán
vật tư,
nguyên
vật liệu
Kế
toán
lương
BHXH
, phí vệ
sinh
Các nhân viên kế toán ở các đơn vị trực
thuộc kho bạc và nguồn vốn
n vị phụ thuộc
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
toán lương, nghiệm thu khối lượng sản phẩm hoàn thành của các phòng ban, đơn
vị, bộ phận. Quản lý theo dõi việc tạm ứng và thanh toán lương theo từng đối
tượng. Đối chiếu số liệu với bảng lương, lập bảng phân bổ và hạch toán chi phí
tiền lương và các khoản theo lương.
- Kế toán thanh toán vốn bằng tiền:
Theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền vay.
Theo dõi theo tiền VNĐ và ngoại tệ.
Theo dõi tiền gửi, tiền vay tại nhiều ngân hàng khác nhau.

Theo dõi số dư tức thời tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại từng tài khoản ở các
ngân hàng.
Theo dõi vay và thanh toán tiền vay theo từng khế ước vay. Theo dõi vay
ngân hàng và tiền vay của các cá nhân, các đơn vị.
Theo dõi số dư tức thời của từng khế ước vay, từng đối tượng cho vay.
Theo dõi thanh toán thu chi theo khách hàng, hợp đồng, hoá đơn mua bán
và theo các khoản mục chi phí.
Theo dõi khế ước ngân hàng (bảng kê khế ước vay, bảng tính lãi vay)
- Kế toán ngân hàng, kho bạc và nguồn vốn:
Ghi chép kịp thời đầy đủ các nghiệp vụ tài chính phát sinh của đơn vị mình
Giám sát chặt chẽ các khoản tài chính thu chi , quá trình sử dụng tài sản của
nh và của xã hội thông qua các khâu kiểm soát của kế toán
Cung cấp thông tin cho nhtw và các cơ quan quản lý nhà nước khác
-tổ chức tốt công việc giao dịch với khách hàng
-Kế toán xây dựng cơ bản, sản xuất kinh doanh: Theo dõi hoạt động kinh
doanh xây dựng cơ bản đồng thời tham mưu cho kế toán trưởng, giám đốc công
ty về công tác kinh doanh ngoài dich vụ.
Kế toán thủ kho, thủ quỹ: Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ
quỹ tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi
trong ngày. Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập
báo cáo tồn quỹ tiền mặt.
Căn cứ vào biên bản giao nhận vật tư phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kiểm
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:9
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
tra ký nhận vật tư, vào sổ kho, thẻ kho cập nhật số liệu rút số tồn kho vào cuối
ngày, đối chiếu số liệu với kế toán vật tư.
Lập các báo cáo theo yêu cầu quản trị của đơn vị
1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Chứng từ ghi sổ

1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ
Quy trình ghi chép sổ kế toán được tóm tắt như sau:
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ
Nguồn Phòng kế toán Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
Ghi chú:
Đối chiếu
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Ghi cuối quý
1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
Hàng ngày, dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng
từ gốc và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra, được dùng làm căn
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:10
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ quỹ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi vào sổ quỹ và sổ thẻ kế
toán chi tiết. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi

sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số
phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái.
Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Cuối quý, sau khi đối chiếu, kiểm tra số liệu giữa sổ cái và sổ tổng hợp thì
số liệu trên sổ cái được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh, và để lên báo cáo
tài chính.
1.4.2. Các chính sách khác
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/12/xxxx đến 31/12/xxxx
Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán đồng Việt Nam (Thực
tế số dư quy đổi vào ngày cuối mỗi quý theo tỷ giá NH Nông nghiệp
 Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
 Phương pháp kế toán TSCĐ:
Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản Hạch toán theo giá mua.
Phương pháp khấu hao áp dụng Phương pháp đường thẳng.
Tỷ lê tính khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2013 /QT-BTC ngày
12/12/2006 .
 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc đánh giá: Tính theo giá thành sản xuất
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Theo giá mua
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
 Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự
phòng: Dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập
dự phòng.
Mẫu số áp dụng ban hành: theo quyết định 15/2006/ QĐ - BTC
Phương pháp tính giá thành: Phương pháp trực tiếp (giản đơn).
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:11
Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
CHƯƠNG 2

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN THIỆN
XUÂN LAM SƠN
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT
2.1.1. Khái niệm
Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, ngoại
tệ, kim khí, đá quý
2.1.2. Chứng từ sử dụng
*Chứng từ gốc:
Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng, Giấy đề nghị tạm ứng, Bảng
thanh toán tiền lương, Biên lai thu tiền
* Chứng từ dùng để ghi số:
Phiếu thu, Phiếu chi
2.1.3. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
111 Tiền mặt tại quỹ
1111 Tiền mặt VNĐ
1112 Ngoại tệ
1113 Tiền mặt - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:12
Sổ quỹ
(thủ quỹ)
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Sổ cái TK
111
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
gốc

Chứng từ
ghi sổ