hoàn thiện công tác kế toán công nợ phải thu phải trả tại công ty tnhh mai linh thanh hóa

B 
I HC CÔNG NGHIP TP. H CHÍ MINH
 THANH HÓA  KHOA KINH T


 TT NGHIP

 TÀI: HOÀN THIN CÔNG TÁC K TOÁN CÔNG N PHI
THU PHI TR TI CÔNG TY TNHH MAI LINH THANH HÓA


NG DN : TH.S LÊ TH H
SV THC HIN :  NGA
MSSV : 11011513
LP : CDKT13BTH




THANH HÓA, THÁNG 05 4
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513
LI CM 
Trong suốt thời gian thực hiện, để bài chuyên đề tốt nghiệp của em có thể
hoàn thành, bản thân em đã nhận được sự giúp đỡ, sự đóng góp ý kiến rất nhiều
thầy cô và các anh chị trong công ty.
Em xin chân thành cảm ơn các quý thầy cô khoa kinh tế trường Đại Học

Công Nghiệp TPHCM. Đặc biệt là cô giáo Lê Thị Hồng Sơn đã hướng dẫn em
hoàn thành bài chuyên đề tốt nghiệp này.
Em xin chân thành cảm ơn các anh chị, cô chú trong các phòng ban của
Công ty TNHH Mai Linh. Đặc biệt là phòng kế toán đã giúp đỡ và hướng dẫn em
hoàn thành bài chuyên đề tốt nghiệp này.
Tuy nhiên trong quá trình thực hiện bài chuyên đề tốt nghiệp này do sự hiểu
biết và kiến thức của em còn hạn chế nên không thể tránh khỏi một vài sai sót.
Mong quý thầy cô và các bạn đóng góp ý kiến để bài chuyên đề của em được hoàn
thiện hơn.
Cuối cùng em xin kính chúc các quý thầy cô và các bạn dồi dào sức khỏe, học
tập tốt và đạt nhiều thành công trong công việc.

Ngày ….tháng ….năm 2014

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513
LI NHN XÉT CA GING NG DN

Ngày …. Tháng … năm 2014
GING VIÊN
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513
LI NHN XÉT CA GING VIÊN PHN BIN

















Ngày …. Tháng … năm 2014
GING VIÊN

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513
DANH MC T VIT TT
TT
T VIT TT
DIN GII

DN
D

TNHH
T

VÁ 01
C


T

XDCB
X

SXKD
S


B

GTGT


TK
T

CN
Công nhân

CNV
Công nhân viên

BHXH


BHYT


BHTN

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513
MC LC
LI C
LI NHN XÉT CA GING DN
LI NHN XÉT CA GING VIÊN PHN BIN
DANH MC T VIT TT
MC LC
LI M U 1
N V K TOÁN CÔNG N PHI TR VÀ
PHI THU TRONG DOANH NGHIP 3
1.1. Nhng v chung v k toán công n phi thu phi tr trong doanh

nghip 3
1.1.1. Mt s khái nin k toá toán công n phi thu, phi tr
trong doanh nghip 3
1.1.1.1.Khái nim n phi thu 3
1.1.1.2 Khái nim n phi tr 3
m k toán công n phi thu phi tr trong doanh nghip 4
m ca k toán phi thu 4
m ca k toán phi tr 5
 5
 5
 5
 6
1.2. K toán các khon phi thu phi tr theo h thng chun mc k toán Vit
Nam 6
- BTC ngày 20/03/2006 B ng BTC) 6
1.3. Ni dung l toán công n theo ch  k toán hin hành 7
-BTC ngày 20/03/2006 B ng BTC) 7
 7
1.3.1.1.K toán chi tit các khon n phi thu 7
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513
1.3.1.Chứng từ kế toán 7
1.3.2. Tài khon s dng 7
1.3.3. Sổ sách kế toán và phương pháp hạch toán 8
1.3.3.1.Kế toán phải thu khách hàn 8
1.3.3.2. K toán các khon phi thu ni b 12
1.3.3.3. K toán các khon phi thu khác 15
C TRNG K TOÁN CÔNG N PHI THU VÀ PHI TR
TI CÔNG TY TNHH MAI LINH 31
2.1 Tng quan v công ty TNHH Mai Linh 31

2.1.1 Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty TNHH Mai Linh Thanh
Hóa 31
2.1.2. Chm v ca công ty 31
2.1.2.1. Ch 31
2.1.2.2. Nhim v 32
2.1.3. Tình hình t chc 32
u chung 32
2.1.3.u phòng K toán 33
2.1.4. Chính sách k toán áp dng ti công ty 35
2.1.4.1. Hình thc k toán áp dng ti Công ty 35
p thu giá tr  36
2.1.4.3. Ch  k toán áp dng ti áp dng ti công ty TNHH Mai Linh Thanh
Hóa 36
2.2 Thc trng k toán công n phi thu,phi tr ti công ty TNHH Mai Linh 37
2.2.1 K toán chi tit các khon n phi thu khách hàng 37
2.2.1.1 Chng t s dng. 37
2.2.1.2 Tài khon s dng 37
2.2.1.3. Tóm t hoch toán 38
131 38
2.2.1.4 S k toán 38
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513
2.2.1.5. Quy trình k toán phi thu 38
2.2.1.6. Mt s nghip v kinh t phát sinh 39
2.2.2. K toán phi tr nhà cung cp 47
2.2.2.1. Chng t s dng 47
2.2.2.2. S sách s dng 47
2.2.2.3. Mt s nghip v kinh t phát sinh 47
2.2.3. K toán phi tr ng 51
2.2.3.1.Chng t s dng 51

2.2.3.2Tài khon s dng 51
 hch toán các khon thanh toán vi CNV 51
2.2.3.4. Các nghip v kinh t phát sinh 51
T LU XUT HOÀN THIN 54
CÔNG TÁC K TOÁN CÔNG N PHI THU PHI TR TI CÔNG TY
TNHH MAI LINH THANH HÓA 54
3.1. Nhn xét v thc trng k toán công n phi thu, phi tr ti công ty TNHH
Mai Linh Thanh Hóa 54
m 54
3.1.2.1. B máy k toán 54
3.1.1.2 V chng t k toán 54
3.1.1.3. V k toán các khon phi thu khách hàng 55
3.1.1.4. V k toán các khon phi tr 56
3.1.2. Nhng mt hn ch 56
3.1.2.1. Công tác k toán n phi thu 56
3.1.2.2 K toán công n phi tr 57
 xut kin ngh nhm hoàn thin công tác k toán công n phi thu ti
công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 57
i vi n phi thu 57
 và mu s hoàn thin k toán tm ng 57
 và mu s hoàn thin k toán phi thu khách hàng 59
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513
 k toán d phòng n ph 60
 và mu s pháp hoàn thin n phi tr 62
i vi các khon vay 62
i vi ti 63
KT LUN 64
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 1

LI M U
             
 
m và ngành



  
 mình.







trong 
ong



h





Công ty TNHH Mai Linh.
n 
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn

Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 2
Công ty TNHH Mai Linh.


Công ty TNHH Mai Linh.
Em xin 
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 3
 LÝ LUN N V K TOÁN CÔNG N
PHI TR VÀ PHI THU TRONG DOANH NGHIP
1.1. N 

 

1.1.1.1.


nhân khác trong quá trình kinh doanh
- 

- 




- 


- 


-  

-             

1.1.1.2 
-  

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 4

- 
 
- 


phát sinh 
- 


- 



- 



- Vay dài 





- 



- 

-              
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 5



1.1








 


- 
cho 










- 
      

- 
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 6

- 

- 


1.1.4. 
  


     

               

  



 

 

 c tài


1.2. K

- 

 156/2013/TT-BTC
 129/2004/N-
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 7
1.3. 
-BTC 

1.3.1.1.K

ng có


 cái.


-
-
-y báo có ngân hàng
- 

- 
-
- 

GTGT,  
 




TK 136




Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 8





-Chứng từ gốc
-Chứng từ kèm: 


 

- 
thu 

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 9
Trình 
- ký chung






- 
TK 131


Chng t
gc
Chng t ghi
s
S cái
Chng t
gc
NKC
S cái
Không s dng 
Có s d
NK
c
bit
S cái
TK 131

TK 131

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 10
Quy trình hch toán

: s n còn phi thu ca
u k
- Các khon phi thu ca khách
hàng v sn phm, hàng hóa,

bt ng sn c
ch v 
cnh là bán
trong k.
- S tin tha tr li cho khách
hàng.





- S ti n
- s tin c, tr
c ca khách hàng.
-Khon gim giá hàng bán cho
khách hàng và khách hàng có
khiu ni.
- doanh thu ca s 
b i mua tr li (có thu
GTGT hoc không có thu
GTGT).
- S tin chit khu thanh toán
và chit khi cho
i mua.
Tng s phát sinh N

Tng phát sinh Có
SDCK: s tin còn phi thu


 




Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 11
ch toán




















TK511,711,721
TK131

TK531,532
TK511,711,721
TK3331
TK139
TK3331
TK111,112
TK111,112,139
DT b¸n hµng vµ thu
nhËp H§ kh¸c
Thuế VAT
phải nộp
Chiết khấu, giảm giá
hàng bán bị trả lại
VAT tương ứng với
chiết khấu giảm
Bù trừ công nợ
Số tiền đã thu (kể cả ứng
trước)

Nợ khó đòi
Tiền thừa cho người mua ,Số
chi hộ hoặc trả lại

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 12
1.3.3.2

- 
Sổ sách sử dụng
- 







TK136  
 n còn phi thu 
 ni b u k
+ Số vốn đã giao lại cho đơn vị cấp
dưới phí thu về các khoản phải thu
trong nội bộ
+ Số tiền đơn vị cấp trên phải thu về ,
các khoản đơn vị cấp dưới phải nộp
+ Số tiền cấp dưới phải thu về, các
khoản cấp trên phải giao xuống
+ Số tiền thu về bán sản phẩm, hàng
hóa, dịch vụ cho đơn vị cấp trên, cấp
dưới, giữa các đơn vị nội bộ


+ Thu hồi vốn, quỹ ở đơn vị thành viên
+ Quyết toán với đơn vị thành viên về
kinh phí, sự nghiệp đã cấp, đã sử dụng
+ Các khoản phải chi hộ, trả hộ đơn vị
cấp trên, cấp dưới
+ Số tiền đã thu về, các khoản đơn vị
cấp dưới phải nộp
- Bù trừ phải thu với phải trả trong nội
bộ của cùng một đối tượng

Tng s phát sinh n

SDCK:S n còn phi thu  
ni b lúc cui k



TK 136
Chng t
gc
Chng t ghi
s
S cái

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 13
ch toán phi thu ni b

TK 136
TK111, 112 TK111,112
(1a), (1d),(2a),(6) (7),(9),(10),(11)
Tk 211 TK 411
(1b) (8)

Tk 214 TK 161

(1c),(2f),(2g) (11)

TK 411 TK 336
(12),(14)

TK 451,415,431


TK511,512 (2a),(3)

TK3312 (2c)

(2d),(5)

TK3331

TK421
(2e) (4)




Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 14
(1) Các nghip v n phi thu ni b
i v cp trên

 



 
 








(2
 
i v ci
(3)S c chia t các qu doanh nghip
(4) S l v hong sn xuc cp trên chp nhn cn bù
(5) Ph c ni b khác v doanh thu bán hàng ni
b
(6) Khi chi h , tr h  c ni b khác
(2).Các nghip v làm gim khon phi thu ni b
i v cp trên
 


Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 15













1.3.3.3
a, 





TK 138
Chng t
gc
Chng t ghi
s
S cái

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn
Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 16

TK 138  Phi thu khác
  n phi thu khác còn phi
u k
+ Giá tr tài sn thiu ch x lý; (trong và
i vi tài sn thi
nh rõ nguyên nhân và có biên bn x lý
ngày
+ S tin phi thu phát sinh khi c phn
c
+ Phi thu v tin lãi, c tc, li nhun
c chia t các ho    

chính
+ Có khon n phi thu khác


+ Kt chuyn giá tr tài sn thiu vào các
tài kho     nh ghi
trong biên bn x lý
+ Kt chuyn các khon phi thu v c
phc
+ S tic v các khon phi
thu khác
Tng s phát sinh n
Tng s phát sinh có
SDCK: Các khon n   
c vào lúc cu k