Thành ph H Chí Minh -
I HC M THÀNH PH H CHÍ MINH
O TC BIT
NGÀNH K TOÁN
K TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ XÁC
NH KT QU KINH DOANH
TI CÔNG TY TNHH DV TM SX
C
SVTH: NGUYN HU MINH TUN
MSVV: 1054042496
Ngành: K TOÁN
NG
Nguyn Hu Minh Tun ii
Lu tiên em xin chân thành cn quý thy cô ti Hc M
thành ph H Chí Minh nht và cung cp các kin thc v
chuyên môn ngh nghing nn tn, nhng hành
a chúng em sau này.
Trong khong thc thc tp tc các anh ch
trong Công ty tu kin thun l em có th hc hc tìm hiu rõ
ng làm vic thc t ca mt doanh nghip mà khi còn ngi trên gh
c bit. Em xin chân thành c Minh Tho,
ng d em có th hoàn thành bài báo cáo này.
c bit, em xin gi li c n giáo viên b môn ca em là thy
ng, thc tip ging thc mng dn cho chúng
em cách thc trình bày ni dung báo cáo mt cách cn k và d hiu.
Tuy nhiên, trong quá trình hoàn thành bài báo cáo vi vn kin thc còn hn
ch, em không th nào tránh khi nhng sai sót.Kính mong nhc s góp ý và
nhn xét t Th bài báo cáo cc hoàn ch
Cui cùng, em xin kính chúc Quý thy và các anh ch trong Công ty luôn vui v
và gc nhiu thành công.Kính chúc Quý Công ty ngày càng phát tri
na.
Em xin chân thành c
Nguyn Hu Minh Tun iii
TP.H 4
Ging viên
Nguyn Hu Minh Tun iv
Ch vit tt
Ni dung
BCTC
Báo cáo tài chính
BHXH
Bo him xã hi
BHYT
Bo him y t
BHTN
Bo him tht nghip
Bng s
CBCNV
Cán b công nhân viên
CCDC
Công c dng c
CKTT
Chit khu thanh toán
CKTM
Chit khmi
GTGT
Giá tr
GVHB
Giá vn hàng bán
HBBTL
Hàng bán b tr li
HHDV
Hàng hóa dch v
Hong kinh doanh
NVL
Nguyên vt liu
NCTT
Nhân công trc tip
QLDN
Qun lý doanh nghip
TK
Tài khon
Nguyn Hu Minh Tun v
Tài sn c nh
TNDN
Thu nhp doanh nghip
TGNH
Tin gi ngân hàng
Tiêu th c bit
VCSH
Vn ch s hu
XDCB
Xây dn
XNK
Xut nhp khu
Nguyn Hu Minh Tun vi
LI C ii
NHN XÉT CA GING DN iii
DANH MC CÁC CH VIT TT iv
MC LC vi
TH - xi
DANH SÁCH BNG BIU xii
I THI TÀI 1
1.1 Lý do chn tài 1
1.2 Mc tiêu nghiên cu 1
u 2
1.4 Phm vi nghiên cu 2
1.5 Ni dung nghiên cu 2
LÝ LUN V K NH KT QU HOT
NG KINH DOANH 3
2.1 K toán hong sn xut kinh doanh 3
2.1.1 K toán doanh thu bán hàng và cung cp dch v 3
2.1.1.1 Khái nim 3
u kin ghi nhn doanh thu: 3
2.1.1.3 Chng t s dng 4
2.1.1.4 Tài khon s dng 5
2.1.1.5 Ni dung và kt cu 5
5
2.1.2 K toán các khon làm gim tr doanh thu 6
2.1.2.1 Khái nim 6
2.1.2.2 Chng t s dng 6
2.1.2.3 Tài khon s dng 7
Nguyn Hu Minh Tun vii
2.1.2.4 Ni dung và kt cu 7
yu 8
2.1.3 K toán giá vn hàng bán 8
2.1.3.1 Khái nim 8
2.1.3.2 Chng t s dng 9
2.1.3.3 Tài khon s dng 9
2.1.3.4 Ni dung và kt cu 9
yu 9
2.1.4 K toán chi phí qun lý kinh doanh 10
2.1.4.1 Khái nim 10
2.1.4.2 Chng t s dng 10
2.1.4.3 Tài khon s dng 11
2.1.4.4 Ni dung và kt cu 11
yu 11
2.2 K toán hong tài chính 13
2.2.1 K toán doanh thu hong tài chính 13
2.2.1.1 Khái nim 13
u kin ghi nhn doanh thu: 13
2.2.1.3 Chng t s dng 13
2.2.1.4 Tài khon s dng 13
2.2.1.5 Ni dung và kt cu 13
yu 14
2.2.2 K toán chi phí tài chính 15
2.2.2.1 Khái nim 15
2.2.2.2 Chng t s dng 16
2.2.2.3 Tài khon s dng 16
2.2.2.4 Ni dung và kt cu 16
Nguyn Hu Minh Tun viii
yu 17
2.3 K toán hong khác 18
2.3.1 K toán thu nhp khác 18
2.3.1.1 Khái nim 18
2.3.1.2 Chng t s dng 18
2.3.1.3 Tài khon s dng 18
2.3.1.4 Ni dung và kt cu 18
ch yu 18
2.3.2 K toán chi phí khác 19
2.3.2.1 Khái nim 19
2.3.2.2 Chng t s dng 19
2.3.2.3 Tài khon s dng 20
2.3.2.4 Ni dung và kt cu 20
yu 20
2.4 K toán chi phí thu thu nhp doanh nghip 22
2.4.1 Khái nim 22
2.4.2 Chng t s dng 22
2.4.3 Tài khon s dng 22
2.4.4 Ni dung và kt cu 22
ch toán yu 23
nh kt qu kinh doanh 23
2.5.1 Khái nim 23
2.5.2 Chng t s dng 24
2.5.3 Tài khon s dng 24
2.5.4 Ni dung và kt cu 24
C TRNG CÔNG TÁC K TOÁN DOANH THU, THU
NHP, VÀ CHI PHÍ TC 26
Nguyn Hu Minh Tun ix
3.1 GII THIU KHÁI QUÁT V C FOOD: 26
3.1M VÀ TÌNH HÌNH CHUNG: 26
3.1.2 T CHC QUN LÝ: 27
t chc b máy ca công ty : 27
3.1.2.2 Cha tng b phn: 28
3.1.3 T CHC SN XUT 28
3.1.4 T CHC K TOÁN TI CÔNG TY 29
3.1.4.1 T chc công tác k toán: 29
3.1.4.2 T chc b máy k toán: 32
3.2 THC TRNG K TOÁN TC 34
3.2.1 K toán hong sn xut kinh doanh 34
3.2.1.1 K toán doanh thu bán hàng và cung cp dch v 34
3.2.1.2 K toán các khon gim tr doanh thu: 48
3.2.1.3 K toán giá vn hàng bán: 52
3.2.1.4 K toán chi phí bán hàng: 61
3.2.1.5 K toán chi phí qun lý doanh nghip: 61
3.2.2 K toán hong tài chính: 68
3.2.2.1 K toán doanh thu hong tài chính: 68
3.2.2.2 K toán chi phí tài chính: 74
3.2.3 K toán hong khác 80
3.2.3.1 K toán thu nhp khác 80
3.2.3.2 K toán chi phí khác 81
3.2.4 K toán thu thu nhp doanh nghip 83
3.2.5 K nh kt qu kinh doanh 85
N XÉT VÀ KIN NGH 90
4.1 Nhn xét chung 90
4.1.1 Nhn xét v b phn k toán 90
Nguyn Hu Minh Tun x
m 90
m 91
4.1.2 Nhn xét v vic ghi nhn doanh thu, chi phí, lp báo cáo tài chính 91
4.1.3 Nhn xét chung v kt qu hong kinh doanh 92
4.2 Kin ngh 94
4.2.1 Kin ngh v b máy k toán 94
4.2.2 Kin ngh v k nh kt qu hong kinh doanh 94
KT LUN 95
Nguyn Hu Minh Tun xi
-
******
6
2.2: Các khon gim tr doanh thu 8
vn hàng bán 10
2.4: Chi phí qun lý kinh doanh 12
15
2.6 Chi phí hong tai chính 17
2.8: Thu nhp khác 19
2.9: Chi phí khác 21
2.10: Chi phí thu TNDN 23
2.11nh kt qu kinh doanh 25
t máy ca công ty 27
t chc sn xut 29
k toán hình thc s nht ký chung 30
S t chc b máy k toán 32
Quy trình ghi s tài khon 511 40
Quy trình ghi s tài khon 5211,5212 50
Quy trình ghi s tài khon 632 55
Quy trình ghi s tài khon 642 63
S Quy trình ghi s tài khon 515 70
Quy trình ghi s tài khon 635 76
Nguyn Hu Minh Tun xii
******
Bng 3.1 S cái tài khon 511 46
Bng 3.2 Trích nht ký chung 47
Bng 3.3 S chi tit tài khon 5211 51
Bng 3.4 S chi tit tài khon 5212 51
Bng 3.5 Trích bng tng hp chi tit vt liu, sn phm, hàng hóa 52
Bng 3.6 S chi tit tài khon 632 59
Bang 3.7 S cái ti khon 632 60
Bng 3.8 Trích nht ký chung 60
Bng 3.9 : S cái tài khon 642 66
Bng 3.11 S chi tit tài khon 515 71
Bng 3.12 S cái tài khon 515 72
Bng 3.13. : Trích Nht ký chung 73
Bng 3.14 S chi tit tài khon 635 78
Bng 3.15 : S cái tài khon 635 79
Bng 3.16 Trích nht ký chung: 80
Bng 3.17 S chi tit tài khon 811 82
Bng 3.18 S cái tài khon 811 82
Bng 3.19 : S chi tit tài khon 8211 84
Bng 3.20 S cái tài khon 8211 84
Bng 3.21 S chi tit tài khon 911 87
Bng 3.22 S cái tài khon 911 87
Bng 3.23 Trích nht ký chung 88
Bng 4.1 : Bng tng hp chnh lch gi 92
Nguyn Hu Minh Tun 1
1.1 LÝ DO CH TÀI
cá
1.2 MC TIÊU NGHIÊN CU
Nguyn Hu Minh Tun 2
1.3 U
Thu
các phân tích
quan sát và tình
thông qua sách,
1.4 PHM VI NGHIÊN CU
+
- 15/12/2013
2
1.5 NI DUNG NGHIÊN CU
DV TM SX
4
TY TNHH DV TM SX TR
Nguyn Hu Minh Tun 3
TOÁN XÁC
NG KINH DOANH
2.1
2.1.1 bán hàng
2.1.1.1
Phân loi doanh thu:
- Doanh thu bán hàng
- Doanh thu cung cp dch v
- Doanh thu tài chính
2.1.1.2
i vu kin ghi nhn doanh thu:
- Doanh nghin giao phn ln ri ro và li ích gn lin vi quyn s
hu sn phm hoi mua
- Doanh nghip không còn nm gi quyn qui s hu
hàng hóa hoc quyn kim soát hàng hóa
- i chc chn
- Doanh nghic hoc s c li ích kinh t t giao dch bán
hàng
- c chn giao dch bán hàng.
i vi doanh thu cung cp dch v:
- i chc chn
- Có kh c li ích kinh t t giao dch cung cp dch v
- c phn công vip Bng Cân i k
toán
Nguyn Hu Minh Tun 4
- c chi phí phát sinh cho giao d hoàn thành giao
dch cung cp dch v
Mt s ng hp ghi nhn doanh thu:
- Bán giao tn kho cng
hi mua ghi nhn dng ý thanh toán cho (doanh
i chc chc chuyn lên xe ca
i bán không còn s hu hàng hóa na, quyn s hu, phn ln ri ro
và lc chuyi mua).
- Bán chuy i bán, yêu c i bán
chuyn kho cng hi bán ghi nhn doanh thu
c chuy ng ý thanh toán
(doanh thu
i chc chn)
và chuyn hàng vào kho ca mình. i bán
không còn s hu hàng hóa na, quyn s hu, phn ln ri ro và lc
chuyi mua).
- Bán tr i mua tr tin hàng trong mt khong thi
gian tùy vào giá tr ca mt hàng mà thi gian s di hay ngng hp này,
i bán ghi nhng ý thanh toán, ký hng s thanh
toán trong thnh
i chc chn), và hàng
kho ci mua i bán không còn s hu hàng hóa na, quyn s hu,
phn ln ri ro và l c chuy i mua)
ng hp này là giá bán tr ngay ca hàng, còn s chênh lch ca giá bán tr
góp và tr c ghi vào tài khoc hin tài khon 3387.
- i lý: doanh nghip gi lý bán, cui lý s
gi B
i chc chn và
doanh nghip không còn s hu s hàng hóa mà ng hp này
doanh nghip ghi nhn doanh thu khi nhc b
- i v i ly mt
ng hc ghi nhi mua chp nhn
i
i chc chn) và nhp kho hàng ci
bán
2.1.1.3
o
o
Nguyn Hu Minh Tun 5
o
o
o
o
2.1.1.4
TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa
TK 5118 : Doanh thu khác
2.1.1.5
Có
-
-
-
-
911
-
toán.
2.1.1.6
Nguyn Hu Minh Tun 6
911 511 111,112,131 5211,5212,5213
Cui k kt CKTM, GVHB,
DT thun HBBTL
333 333
Cui k kt chuyn CKTM, GVHB, HBBTL
2.1.2 doanh thu
2.1.2.1
2.1.2.2
o
o
o
Nguyn Hu Minh Tun 7
o
o
2.1.2.3
2.1.2.4
TK 5211,5212,5213
Có
-
-
-
Nguyn Hu Minh Tun 8
2.1.2.5
111,112,131 5211,5212,5213 511
HBBTL phát sinh Kt chuyn
3331
CKTM,GVHB,HBBTL phát sinh
2.2: Các khon gim tr doanh thu
2.1.3
2.1.3.1
Phng pháp tính GVHB
+ c t áp d
vt liu xut kho thuc ln nhp nào thì ly giá ca ln nh làm giá xut kho.
+ c xuc (FIFO) : vt liu xuc tính
ng vi s ng ca nó. N, tính theo
giá tii theo th t t c ra sau.
+ p sau xuc (LIFO) : vt liu xut kho phc
c khi xung vi s ng ca nó. N
thì tính theo giá ti t t c.
Nguyn Hu Minh Tun 9
+ i
mi tháng k a vt liu tn và nh
làm giá xut kho.
=
Tr giá NVL tu tháng
+
Tr giá NVL nhp kho trong tháng
S ng NVL tu
tháng
+
S ng NVL nhp kho trong
tháng
2.1.3.2
o
o
o
2.1.3.3
2.1.3.4
Có
-
-
TK 911
2.1.3.5
Nguyn Hu Minh Tun 10
2.3n hàng bán
2.1.4
2.1.4.1
Chi phí qun lý kinh doanh bao gm chi phí bán hàng và chi phí qun lý doanh
nghip :
a,
2.1.4.2
Nguyn Hu Minh Tun 11
o Hó
o
o
o
2.1.4.3
TK 6421: Chi phí bán hàng
2.1.4.4
Có
-
-
-
- kinh
2.1.4.5
Nguyn Hu Minh Tun 12
2.4: Chi phí qun lý kinh doanh
Nguyn Hu Minh Tun 13
2.2 I CHÍNH
2.2.1
2.2.1.1
-
-
-
-
2.2.1.2
- Có kh c li ích kinh t t giao d
- i chc chn.
2.2.1.3
o TGT
o
o
o
o
2.2.1.4
2.2.1.5