BÀI TẬP LỚN MÔN TỔ CHỨC HACH TOÁN KÊ TOÁN MÔ TẢ NGHIỆP VỤ MUA HÀNG HÓA

BÀI TẬP LỚN MÔN TỔ CHỨC HACH TOÁN KÊ TOÁN
MÔ TẢ NGHIỆP VỤ MUA HÀNG HÓA
DANH SÁCH NHÓM 5
1. Nguyễn Thị Oanh
2. Nguyễn Thị Thùy Nhung
3. Hà Thị Hoa
4. Võ Thùy Dương
5. Đặng Lý Băng Tâm
6. Phan Thị Ngọc Thanh
7. Võ Thị Ngọc Yến
Mô tả nghiệp vụ mua hàng
I, Khái niệm nghiệp vụ mua hàng
 Là giai đoạn đầu tiên của quá trình lưu chuyển hàng hóa
 Là quan hệ trao đổi giữa người mua và người bán về trị giá hàng hóa thông
qua quan hệ thanh toán tiền hàng
 Là quá trình vốn của doanh nghiệp chuyển hóa từ hình thái tiền tệ sang hình
thái hàng hóa
 Thời điểm ghi chép hàng mua
 đã nhận đựơc quyền sở hữu về hàng hóa
 đã mất quyền sở hữu về tiền tệ (đã thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán
II, Mô tả nghiệp vụ mua hàng:
1, Ví dụ cụ thể:
• Ngày 10/5 công ty Bình Minh đặt mua hàng công ty Hoàng Hôn
• 2 ngày sau công ty Hoàng Hôn gửi giấy báo giá trả lời và Bình Minh chấp nhận
mua hàng
• Ngày 20/5 công ty Bình Minh mua :
- Sản phẩm X,1000 chiếc, 50.000đ/chiếc
- Sản phẩm Y, 1.500 chiếc, 45.000đ/chiếc
- Sản phẩm Z, 2.000 chiếc, 40.000đ/chiếc
VAT 10%,chưa trả người bán,2 ngày sau DN chuyển khoản trả tiền hàng cho nhà
cung cấp

 Giả sử DN sử dụng hình thúc ghi sổ : NHẬT KÝ- SỐ CÁI
2, Quy trình được mô tả như sau:
Nhà cung cấp BP. Mua Hàng BP. Yêu Cầu BP. Kho Kế Toán
Yêu cầu
mua hàng
Yêu cầu
mua hàng
Yêu cầu
báo giá
Yêu cầu
báo giá
Báo giá
Báo giá
Đơn Đặt hàngĐơn Đặt hàng
Đơn hàng bán
Phiếu XK
HĐ Bán Hàng
HĐ Bán Hàng
Phiếu Giao Hàng
Đề nghi thanh
toán
Phiếu Nhập Kho
Yêu cầu
mua hàng
Báo giá
Đơn Đặt hàng
Phiếu NK
HĐ Bán Hàng
Đề nghi thanh
toán

(1) BP có yêu cầu lập phiếu Yêu cầu mua hàng gửi đến BP.Mua hàng
(2) P.Mua hàng nhận phiếu Yêu cầu mua hàng, căn cứ vào đó lập Yêu cầu báo giá
(3) P.Mua hàng gửi Yêu cầu báo giá cho Công ty Hoàng Hôn
(4) Cty Hoàng Hôn căn cứ Yêu cầu báo giá, lập Báo giá
(5) Cty Hoàng Hôn gửi Báo giá cho BP.Mua hàng
(6) BP.Mua hàng nhận Báo giá, xem xét giá cả, nếu đồng ý mua thì lập Đơn đặt hàng gửi
Cty Hoàng Hôn
(7) Cty Hoàng Hôn nhận Đơn hàng mua
(8) Cty Hoàng Hôn chuẩn bị đầy đủ các chứng từ cần thiết gồm Phiếu giao hàng, Hóa
đơn bán hàng để giao hàng cho người mua
(9a) Cty Hoàng Hôn mang hàng cùng Phiếu giao hàng chuyển đến kho cty
(9b) Đồng thời Cty Hoàng Hôn gửi Hóa đơn bán hàng đến BP.Mua hàng
(10a) Bộ phận kho nhận hàng, lập Phiếu nhập kho
(10b) BP.Mua hàng căn cứ hóa đơn lập phiếu Đề nghị thanh toán
(11a) BP.Mua hàng tập hợp tất cả các chứng từ liên quan đến mua hàng gửi về P.Kế toán,
gồm có: Yêu cầu mua hàng, Báo giá, Đơn hàng mua, Hóa đơn bán hàng, Đề nghị
thanh toán
(11b) BP Kho gửi Phiếu nhập kho đến P.Kế toán
3, Các chứng từ liên quan:
• Giấy đề nghị mua hàng
• Giấy báo giá
• Đơn đặt hàng
• Biên bản bàn giao
• Hóa đơn GTGT
• Phiếu nhập kho
• Giấy đề nghị thanh toán
• Ủy nhiệm chi
• Giấy báo nợ
Công ty TNHH Bình Minh
GIẤY ĐỀ NGHỊ MUA HÀNG HÓA

– Năm 2013 –
Kính gửi: Ban giám đốc công ty TNHH BINH MINH
Phòng kinh doanh
TT Sản phẩm ĐV tính Số lượng Mã số
(nếu có)
Ghi chú
1 X Chiếc 1.000
2 Y Chiếc 1.500
3 Z Chiếc 2.000
Phòng
Ngày …. tháng …. năm
Duyệt Người đề nghị

Công ty TNHH Hoàng Hôn
GIẤY BÁO GIÁ HÀNG HÓA
Kính gửi: Công ty TNHH Bình Minh
Chúng tôi xin kính gửi đến công ty giá của một số mặt hàng:
STT Mã sp Tên sp Kích thước Giá
1 A001 X 50.000
2 V002 Y 45.000
3 B005 Z 40.000
Mọi chi tiết xin liên hệ:
Bộ phận chăm sóc khách hàng Công ty TNHH Hoàng Hôn
SĐT:0978235777
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
***
BIÊN BẢN GIAO HÀNG
Hôm nay, ngày… tháng ……. năm 20……, tại cảng …… , hai bên gồm:
BÊN BÁN:

BÊN Công ty TNHH HOANG HON
Địa chỉ trụ sở chính:
Đại diện bởi ông :
Chức danh : Giám đốc/Tổng giám đốc
Số điện thoại : Fax:
MST :
(Sau đây gọi tắt là Bên A)
BÊN MUA:
BÊN Công ty TNHH BINH MINH
Địa chỉ trụ sở chính:
Đại diện bởi ông :
Chức danh : Giám đốc/Tổng giám đốc
Số điện thoại : Fax:
MST :

(Sau đây gọi tắt là Bên B)

Căn cứ vào hợp đồng mua bán số ………….01/NTD- MCT/2011, bên A giao hàng cho
bên B và hai bên tiến hành xác lập biên bản công nợ theo các điều kiện sau:
Điều 1. Bên A giao hàng cho bên B mặt hàng: hàng hóa X,Y,Z………………………
Điều 2. Số lượng, đơn giá,trị giá.
- Số lượng: X: 1.000 chiếc
Y: 1.500 chiếc
Z: 2.000 chiếc
- tương đương với Trị giá: (đã bao gồm 10% thuế VAT).
(Bằng chữ: hai trăm mười bảy triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn).

Điều 3. Bên A xác nhận đã giao và bên B xác nhận đã nhận đủ số lượng là :
X: 1.000 chiếc
Y: 1.500 chiếc

Z: 2.000 chiếc
với tổng trị giá đã bao gồm thuế VAT là: 217.250.000đ…………………
Bên B có trách nhiệm thanh toán trị giá tiền hàng trên cho Bên A trước ngày…./…./20….
Điều 4. Trong trường hợp bên B không thực hiện đúng cam kết trong biên bản giao
hàng này và làm thiệt hại đến kinh tế của bên A thì bên A có quyền chủ động đưa sự việc
này ra trước cơ quan pháp luật để giải quyết.
Biên bản xác nhận công nợ này được làm thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản và có giá trị
pháp lý như nhau./.

ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P
Liên 1: Lưu Số: 0000001
Ngày………tháng………năm 20
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Hôn
Mã số thuế:
Địa chỉ: Số tài khoản
Điện thoại:
Họ tên người mua hàng Công ty TNHH BÌnh Minh
Tên đơn vị
Mã số thuế:
Địa chỉ Số tài khoản
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 X Chiếc 1.000 50.000 50.000.000
2 Y Chiếc 1.500 45.000 67.500.000
3 Z Chiếc 2.000 40.000 80.000.000

Cộng tiền hàng: 197.500.000.
Thuế suất GTGT: 10 % ,
Tiền thuế GTGT: ………19.750.000…………
Tổng cộng tiền thanh toán 217.250.000
Số tiền viết bằng chữ: hai trăm mười bảy triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)



(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Khái niệm: Hóa đơn do người bán lập khi bán hàng hoặc cung ứng lao vụ, dịch vụ thu
tiền. Mã số HĐ được lập cho những hàng hóa, dịch vụ có cùng thuế suất.
- Ghi rõ họ tên, địa chỉ, mã số thuế tổ chức, cá nhân bán hàng và mua hàng, hình
thức thanh toán bằng séc, tiền mặt…
- Các cột:
+ Cột A, B: ghi số thứ tự, tên hàng hóa, dịch vụ cung ứng thu tiền.
+ Cột C: Đơn vị tính ghi theo đơn vị tính quốc gia quy đinh
+ Cột 1: Ghi số lượng hoặc trọng lượng hàng hóa, dịch vụ
+ Cột 2: Ghi đơn giá bán của từng loại hàng hóa dịch vụ…Trường hợp hàng hóa
trao đổi ghi theo đơn giá bán hàng hóa, dịch vụ mang trao đổi.
+ Cột 3: Bằng cột 1 nhân Cột 2 (Cột 3 = 1x2)
+ Các dòng còn thừa phía dưới các cột A, B, C, 1, 2, 3 được gạch bỏ phần bỏ
trống.
+ Dòng Cộng tiền hàng ghi số tiền cộng được ở cột 3
+ Dòng thuế suất GTGT: ghi thuế suất của số hàng hóa, dịch vụ ghi trong hóa đơn,
Bằng cộng tiền hàng x thuế suất % GTGT.
+ Dòng tổng cộng tiền thanh toán: ghi bằng số tiền hàng cộng số tiền thuế GTGT.
+ Dòng Số tiền viết bằng chữ ghi bằng chữ số tiền tổng cộng tiền thanh toán.

- Khi viết hóa đơn phải đặt giấy than viết một lần in sang các liên có nội dung như
sau.
Đơn vi:………
Bộ phận:……….
Mẫu số: 01 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày tháng năm
Số

Nợ
Có

- Họ và tên người giao:
- Theo số ngày tháng năm của
Nhập tại kho: địa điểm:
STT Tên,nhãn hiệu,quy
cách vật tư,hàng
hóa
Mã số Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Theo
chứng từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
X
Y

Z
A001
V002
B005
CHIẾC
CHIẾC
CHIẾC
PNK10 1.000
1.500
2.000
50.000
45.000
40.000
50.000.000
67.500.000
80.000.000
CỘNG x x x x x 197.500.000

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm chín bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn
- Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày tháng năm
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)

Người giao hàng
(Ký, họ tên)

Thủ kho
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Hoặc bộ phận có
nhu cầu nhận)
(Ký, họ tên)


Cách lập:
Góc trên bên trái của PNK ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị) bộ phận nhập kho.
PNK áp dụng trong các trường hợp nhập kho vật tư, công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng
hóa mua ngoài, tự sản xuất, thuê ngoài gia công chế biến, nhận góp vốn, hoặc thừa phát
hiện trong kiểm kê.
Khi lập PNK phải ghi rõ số phiếu nhập và ngày, tháng, năm lập phiếu, họ và tên
người giao vật tư công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa, số hóa đơn hoặc lệnh nhập kho,
tên khoa, địa điểm khoa nhập.
Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất, mã số và đơn
vị tính cảu vật tư công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.
Cột 1: Ghi số lượng theo chứng từ (hóa đơn hoặc lệnh nhập kho)
Cột 2: Thủ kho ghi số lượng thực nhập vào kho
Cột 3, 4: Do kế toán ghi đơn giá (giá hạch toán hoặc giá hóa đơn…thùy theo quy
định của đơn vị) và tính ra số tiền của từng thứ vật tư công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng
hóa thực nhập.
Dòng cộng: Ghi tổng số tiền của các loại vật tư công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng
hóa nhập cùng 1 PNK.
Dòng số tiền viết bằng chữ: Ghi tổng số tiền trên PNK bằng chữ
PNK do bộ phận mua hàng hoặc bộ phận sản xuất lập thành 2 liên (đối với vật tư,
hàng hóa mua ngoài) hoặc 3 liên (đối với vật tư tự sản xuất) (đặt giấy than viết 1 lần), và
người lập phiếu ký (ghi rõ họ tên), người giao hàng mang phiếu đến kho để nhập vật tư
công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.
Nhập kho xong thủ kho ghi ngày, tháng, năm nhập kho và cùng người giao hàng
ký vào phiếu, thủ kho giữ liên 2 để ghi vào thẻ kho sau đó chuyển cho phòng kế toán để

ghi vào sổ kế toán và liên 1 lưu ở nơi lập phiếu, liên 3(nếu có) người giao hàng giữ
4, Định khoản:
- Nợ 156(X) 50.000.000
Nợ 133 5.000.000
Có 331 55.000.000
- Nợ 156(Y) 67.500.000
Nợ 133 6.750.000
Có 331 74.250.000
- Nợ 156(Z) 80.000.000
Nợ 133 8.000.000
Có 331 88.000.000
5, Các sổ liên quan:
- Sổ chi tiết liên quan:
Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng
SCT 156
Bảng THCT 156
SCT 331
Bảng TH 331
6, Ghi vào sổ tổng hợp: Hình thức Nhật kí sổ cái
Nhật kí – Sổ cái: 112,133, 156, 331
7. Lên Báo cáo:
- Bảng cân đối kế toán
• Tiền: Mã số [111]
• Chỉ tiêu hàng tồn kho: Mã số [141]
• Thuế GTGT được khấu trừ: Mã số [152]
• Phải trả người bán: Mã số [312]
- Bảng lưu chuyển tiền tệ : Mã số [02]
- Thuyết minh báo cáo tài chính phần
o V.01: Tiền
o V.04 : Hàng tồn kho