báo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phát


1


  !
""#$#%&#'()*+,-./+0%1"
• Tên công ty: Công ty TNHH MTV Phúc Minh Phát - Chi nhánh Nhà hàng
VietHeritage.
• Địa chỉ trụ sở chính : 48A, Đường Võ Văn Tần, Phường 06, Quận 3, Tp. HCM.
• Điện thoại: (084) 08 39302306.
• Fax : (084) 08 39302307.
• Mã số thuế : 0304905829.
• Email:
• Logo doanh nghiệp:
Nhà hàng VietHeritage được thành lập từ những năm 2012 tiền thân của nhà hàng này là
nhà hàng Lataverne. Với người dân Sài Gòn không ai không biết tới VietHeritage là một
trong những nhà hàng mang đậm phong cách của Pháp và một số món ăn truyền thống
của Việt Nam. Qua hơn 20 năm hoạt động, nơi đây đã hình thành một nơi chuyên tổ chức
sự kiện khách trong và ngoài nước, tiếp đãi các đoàn khách nước ngoài sang VietNam-
Nhà hàng VietHeritage với niềm tự hào là nơi đã giới thiệu quảng bá các món ăn truyền
thống và món ăn mang đậm phong cách Pháp có mặt lâu đời nhất tại TP.HCM.
Nhà hàng VietHeritage chuyên phục vụ các đoàn khách du lịch trong và ngoài nước, các
sự kiện, hội nghị, hội thảo, và các loại tiệc gia đình khác… Đặc biệt, dịch vụ tiệc ngoài,
tiệc trà có thể nhận tổ chức theo yêu cầu khách hàng.
2
2+&"3456789
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ phối hợp

3
GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH

KINH
DOANH
THU
MUA
SẢN
XUẤT
IT NHÂN
SỰ
KẾ
TOÁN
G.Đkinh
doanh
G. Đ sản xuất
Kế
toán
trưởng
P.G. Đ
kinh
doanh
Giám
sát
kinh
doan
h
Giám
sát
kho
Giám
sát
bảo

trì
Giám
sát kế
hoạc
h
thống
kê
Giám
sát
QA
Giám
sát
sản
xuất
Giám
sát
nhân
sự
Kế
toán
tổng
hợp
Nhân
viên
Sale
s
Nhân
viên
thu m
ua

Nhân
viên
kho
Nhân
viên
bảo
trì
Nhân
viên
QA
Nhân
viên
sản
xuất
Nhân
viên
IT
Nhân
viên
kế
toán
":"4;.)#<=%>.&?.@A%BC+%D#/+0%1"
1.2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
- Hiện nay, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Phúc Minh Phát –
Chi nhánh Nhà Hàng VietHeritage đang áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập
trung. Đặc điểm của hình thức này là tất cả các công việc kế toán đều được thực hiện tập
trung tại phòng kế toán của Công ty như : Phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, định
khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ghi sổ tổng hợp và chi tiết, lập báo cáo kế toán, tập
hợp chi phí sản xuất và tính giá thành. Các nhân viên kế toán thực hiện phần việc của
mình với sự chỉ đạo của kế toán trưởng.

- Hình thức kế toán này có ưu điểm là cung cấp thông tin, số liệu, báo cáo một cách
nhanh chóng, đầy đủ, giúp bộ máy ra quyết định quản lý chỉ đạo kịp thời. Ngoài ra, hình
thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung giúp bộ máy kế toán của Công ty gọn nhẹ, tiết kiệm
được chi phí.
2+&": : 3456
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ nghiệp vụ

4
Kế Toán Trưởng
Kế Toán Tổng hợp
Kế Toán
Thanh
Toán
Kế Toán
Bán
Hàng
Kế Toán
kho – Giá
thành
Kế Toán Công
Nợ kiêm thủ
quỹ
1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ các thành phần kế toán.
-A%BC+%EFG+0: Là người lãnh đạo toàn bộ công tác kế toán của Công ty, Kế
toán trưởng chịu sự tổng hợp số liệu trên các chứng từ gốc đưa vào sổ sách tổng hợp, lập
ngân sách hàng năm, lập kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm cân đối giữa các hoạt
động sản xuất kinh doanh của Công ty và chịu trách nhiệm tham mưu cho lãnh đạo về vấn
đề tài chính đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm trước các cơ quan tài chính cấp trên
và trước pháp luật về mọi hoạt động tài chính kế toán tại công ty.

-A%BC+%>+0&HI: Hướng dẫn, chỉ đạo các nhân viên kế toán thực hiện theo nội
quy và quy trình kế toán của công ty từ việc lập, luân chuyển chứng từ đến báo cáo kế
toán. Tổng hợp số liệu từ các thành phần kế toán khác, tập hợp chi phí phân bổ đúng qui
định của Công ty và theo luật Thuế qui định.Tổ chức lưu trữ hồ sơ, tài liệu cần thiết để
đảm bảo công tác kế toán của Công ty đạt hiệu quả cao.
-A%BC+%&J+&%BC+@#K=@A%BC+%#L+0M#+0N+&O+0,O%O#PQ+.R)-+& có
nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán giữa Công ty với khách hàng, nhà cung cấp, cán
bộ công nhân viên. Mở thư tín dụng L/C tại ngân hàng và theo dõi tình hình thu chi tiền
gửi, các khoản tạm ứng, trả trước, ký cược cho khách hàng, nhà cung cấp. Ghi chép theo
dõi tình hình tăng giảm tái sản cố định. Định kỳ đối chiếu, kiểm tra số liệu trước khi gửi
báo cáo cho cấp trên và tham gia kiểm kê tài sản cố định, hỗ trợ kiểm kê nguyên vật liệu,
… Và chịu trách nhiệm về báo cáo Thuế.
-A%BC+SC+&O+0@#K=%&(+0N+: Theo dõi chi tiết doanh thu của từng mặt
hàng. Lập đơn hàng theo đơn đặt hàng của khách hàng, xuất hoá đơn theo đơn hàng. ,
tổng hợp số lượng đặt hàng theo yêu cầu của khách hàng và số lượng bán hàng hàng ngày
gửi các bộ phận có liên quan như bộ phận bếp, bộ phận kinh doanh …để lên kế hoạch
chạy hàng và bán hàng. Hàng tháng báo cáo doanh thu đạt được cho cấp trên, định kỳ kê
khai Thuế đầu ra gửi cho kế toán thanh toán lên báo cáo Thuế gửi Cục Thuế.
-A%BC+@&BT0#C%&O+&: Quản lý kho, phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá
thành, theo dõi chi phí mua hàng để phân bổ chính xác nhằm đề xuất cac phương án cần
5
thiết hạ giá thành sản phẩm. Cuối kỳ tiến hành tập hợp lại các chi phí đã phân bổ để tính
giá thành của sản phẩm.
-A%BC+./+0+H@#K=%&UV(W Theo dõi công nợ của khách hàng, đại lý và mở
tín dụng theo hạn mức đã được Công ty ký duyệt. Chịu trách nhiệm theo dõi kiểm tra đôn
đốc thu nợ và kế hoạch trả nợ trước lãnh đạo Công ty. Đồng thời theo dõi thu chi tiền mặt
hàng ngày và báo cáo tình hình tăng giảm tồn gửi tiền mặt của đơn vị lên cấp trên.
"X"2+&%&?.@A%BC+)J+0)FH.,Y+&O+&%D#/+01"
- Hiện nay, Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Pycasoft, hình thức kế toán
Công ty đang áp dụng là hình thức kế toán trên máy vi tính. Khi in ra sổ để lưu trữ thì sử

dụng hình thức kế toán Nhật ký chung.
2+&"X!Z[3\ Z]!^
_
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
6
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
`a

3b
BẢNG TỔNG HỢP
KẾ TOÁN CÙNG
LOẠI
SỔ KẾ TOÁN
- Báo cáo tài
chính
- Báo cáo kế toán
quản trị
-Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
- Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đã kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài
khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên
phần mềm kế toán.
- Theo quy định của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế
toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
- Cuối tháng ( hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào ), kế toán thực hiện các thao tác

khoá sổ ( cộng sổ ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số
liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin
đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế
toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
- Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
- Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy,
đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng
tay.
- Khi in ra sổ để lưu trữ thì Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung.
"c"&d+&PC.&@A%BC+%D#)*+,-"
• Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ theo QĐ số
15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006.
• Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 của năm
• Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam Đồng (VND)
• Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
• Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá trị nhập kho tính theo giá gốc nhập kho.
• Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân gia quyền.
• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
• Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng: Phương pháp khấu hao đường thẳng.
7
• Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Nợ phải trả được ghi nhận khi doanh nghiệp.
chắc chắn phải chi ra một khoản tiền để thực hiện nghĩa vụ hiện tại và khoản nợ đó
được xác định một cách đáng tin cậy.
• Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Chi phí đi vay được ghi nhận vào chi phí sản
xuất kinh doanh trong kỳ khi phát sinh.
• Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu cung cấp dịch vụ được
ghi nhận khi kết quả của giao dịch đó được xác định một cách đáng tin cậy.
• Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
8
:4e

4f73[g


:""4;.)#<=@A%BC+,R+%#L+=;%%D#hBJ+&+0&#'I"
 Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp, tồn tại duới
hình thức tiền tệ. Trong quá trình kinh doanh được sử dụng linh hoạt nhất, đáp ứng
nhu cầu thanh toán của Công ty. Công ty tuân thủ các quy định chung về hạch toán
vốn bằng tiền do Nhà Nước quy định.
 Vốn bằng tiền tại Công ty bao gồm hai loại : Tiền mặt tại công ty và tiền gửi ngân
hàng.
 Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam.
 Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính
xác số liệu hiện có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại
ngân hàng, theo dõi từng khoản thu, chi hàng ngày của công ty, kiểm tra sổ sách đối
chiếu lượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng liên
quan. Từ đó có những biện pháp điều chỉnh, xử lý kịp thời.
2.1.1. Yêu cầu của công việc.
 Thực hiện các nghiệp vụ kế toán phát sinh tại công ty
 Đốc thúc các công nợ
 Cập nhật giá cả thực phẩm mới trên thị trường
 Quản lý thông tin khách hàng ,sổ sách , các chứng từ liên quan đến mua bán
thực phẩm tại công ty
 Nhập số liệu mua hàng , bán hàng vào phần mềm kế toán
 Tổng hợp số liệu mua bán thực phẩm hàng ngày báo cáo cho phòng kế toán
hoặc kế toán trưởng
 Hổ trợ kế toán tổng hợp.
 Kiểm tra đối chiếu số liệu mua bán thực phẩm trên phần mềm với số liệu
kho và công nợ.
 Cuối ngày vào bảng kê chi tiết các thực phẩm đã mua bán và tính tổng số
thực phẩm đã mua bán ,tính thuế giá trị gia tăng.

 Thực hiện việc đối chiếu với thủ kho về việc nhập và xuất thực phẩm vào
bếp ở cuối ngày.
9
:":"ABC+#L+;%D# /+0%1
2.2.1. Các bước tiến hành công việc.
i4R#,$#./+0,#'..&#%#L+"
-Bước 1 : Bếp trưởng lên đơn đặt hàng mua thực phẩm cho nhà hang.
-Bước 2 : Bếp trưởng sẽ kiểm tra thực phẩm trước khi nhập hàng vào kho của nhà
hàng.
-Bước 3 : Kế toán thu mua sẽ kiểm tra hóa đơn hàng thực phẩm trước và sau khi nhận
hàng.
-Bước 4 : Kế toán thu mua nhận phiếu nhập kho và hóa đơn đầu vào.
-Bước 5 : Kế toán tổng hợp xuất phiếu chi tiền mua thực phẩm.
-Bước 6 : Kế toán viên sẽ nhập số liệu vào phần mềm kế toán và định khoản các
nghiệp vụ phát sinh.
-Bước 7 : Kế toán tổng hợp in sao kê và sắp xếp giấy tờ theo ngày tháng.
i4R#,$#./+0,#'.%&(%#L+"
-Bước 1 : Thu ngân sẽ lên hóa đơn cho khách hàng tại nhà hàng.
-Bước 2 : Kế toán thu mua sẽ xuất hóa đơn cho khách hàng.
-Bước 3 : Thu ngân sẽ có nhiệm vụ thu tiền mặt của khách đưa vào két.
-Bước 4 : Thu ngân sẽ tổng kết số tiền mặt ở cuối ngày , đối chiếu với giấy nộp tiền từ
kế toán, 2 bên ký vào giấy nộp tiền đã nhận đủ tiền.
-Bước 5 : Kế toán viên sẽ nhập số liệu vào phần mềm kế toán và định khoản các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
-Bước 6 : Kế toán tổng hợp in sao kê.
-Bước 7 : Kế toán sẽ đưa tổng số tiền mặt đã tổng kết cho giám đốc.
-Bước 8 : Giám đốc bỏ tiền mặt vào két sắt.
2.2.2. Kết quả công việc đạt được.
i&?+0%jPMhk+0
+Phiếu thu

+Phiếu chi
+Hóa đơn mua hàng
+Hóa đơn bán hàng
i3>@A%BC+PMhk+0
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ cái TK 111
i&F*+0I&CIlYI.&?+0%j
+Phiếu thu : gồm 2 liên
-Liên 1 : giao cho khách hàng
-Liên 2 : Giao cho thu ngân giữ
+Phiếu chi : gồm 1 liên
-Liên 1 : lập đưa cho khách hàng ký rồi lưu vào sổ
2.2.3. Kiểm tra chứng từ.
10
- Bước 1 : Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi kế toán căn cứ vào chứng từ gốc (hóa
đơn bán hàng, mua hàng ) để lập phiếu thu hoặc phiếu chi ghi đầy đủ nội
dung, có đủ chữ ký người thu, người nhận, người cho phép nhập, xuất quỹ.
- Bước 2 : Kế toán viên sẽ chuyển phiếu thu và phiếu chi cho kế toán trưởng và
giám đốc ký duyệt.
- Bước 3 : Thủ quỹ sẽ nhập xuất quỹ tiền mặt và ghi vào sổ quỹ tiền mặt.
- Bước 4 : Căn cứ vào phiếu thu và phiếu chi kế toán viên sẽ ghi vào số cái TK
111
2.2.4. Các nghiệp vụ kế toán phát sinh thực tế tại công ty"
**Nghiệp vụ chi tiền trong tháng 12/2014 tại công ty.
0&#'I,kHóa đơn số 116232 ngày 01/12/2014 ( phụ lục hóa đơn số 116232 trang
27 ), mua nguyên liệu để chế biến thức ăn tại công ty THNN MTV Thức Phẩm Saigon
Co.op.
- Chứng từ gốc liên quan: Hóa đơn giá trị gia tăng số 116232
- Kế toán hạch toán
• Nợ 1561 : 963.090,90

Nợ 1331 :96.309,10
Có 1111 :1.059.400,00
- Ghi nhận vào sổ cái TK 111 ( trang 19 )
- Lưu trữ chứng từ gốc tại phòng kế toán.
- Kiểm tra kết quả công việc:
+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.
+Kiểm tra định kỳ cuối tháng.
+Kiểm tra hóa đơn mua hàng.
0&#'I,k:Hóa đơn số 22506 ngày 03/12/2014 ( phụ lục hóa đơn số 22506 trang
28), mua đồng phục( ĐP )cán bộ công nhân viên tại công ty THNN Thêu Giày An Phước.
- Chứng từ gốc liên quan: Hóa đơn giá trị gia tăng số 22506.
11
- Kế toán hạch toán
• Nợ 156 ĐP : 1.627.273
Nợ 1331 :162.727
Có 1111 :1.790.000
- Ghi nhận vào sổ cái TK 111 (phụ lục trang 19 )
- Lưu trữ chứng từ gốc tại phòng kế toán.
- Kiểm tra kết quả công việc:
+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.
+Kiểm tra định kỳ cuối tháng.
+Kiểm tra hóa đơn mua hàng.
0&#'I,kXDựa theo phiếu chi số PC05/698 ngày 23/12/2014 ( phụ lục phiếu chi
số PC05/698 trang 29), thanh toán tiền điện 11/11 -> 12/12/14 cho công ty Điện Lực.
- Chứng từ gốc liên quan: phiếu chi số PC05/698.
- Kế toán hạch toán
• Nợ 331 : 21.429.059
Có 1111 : 21.429.059
- Ghi nhận vào sổ cái TK 111 (phụ lục trang 19 )
- Lưu trữ chứng từ gốc tại phòng kế toán.

- Kiểm tra kết quả công việc:
+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.
+Kiểm tra định kỳ cuối tháng.
+Kiểm tra phiếu chi tiền.
0&#'I,kcDựa theo phiếu chi số PC05/714 ngày 24/12/2014 ( phụ lục phiếu chi
số PC05/714 trang 30), thanh toán tiền chợ ngày 24/12 cho nhân viên nhà hàng .
- Chứng từ gốc liên quan: phiếu chi số PC05/714
- Kế toán hạch toán
• Nợ 331 : 3.196.394
Có 1111 : 3.196.394
- Ghi nhận vào sổ cái TK 111 (trang 19 )
- Lưu trữ chứng từ gốc tại phòng kế toán.
- Kiểm tra kết quả công việc:
+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.
+Kiểm tra định kỳ cuối tháng.
+Kiểm tra phiếu chi tiền.
**Nghiệp vụ thu tiền trong tháng 12/2014 tại công ty.
12
0&#'I,kDựa theo phiếu thu ngày 12/12/2014 ( phụ lục phiếu thu trang 31),
thanh thu công nợ tháng 11/2014 bằng tiền mặt của chi nhánh TP.HCM Công Ty THNN
MTV Du Lịch Trâu Việt Nam.
- Chứng từ gốc liên quan: phiếu thu
- Kế toán hạch toán
• Nợ 1111 : 10.000.000
Có 131 : 10.000.000
- Ghi nhận vào sổ cái TK 111 ( trang 19 )
- Lưu trữ chứng từ gốc tại phòng kế toán.
- Kiểm tra kết quả công việc:
+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.
+Kiểm tra định kỳ cuối tháng.

+Kiểm tra phiếu thu tiền.
0&#'I,k:Dựa theo phiếu thu ngày 15/12/2014 ( phụ lục phiếu thu trang 32), thu
công nợ tháng 11/2014 băng tiền mặt của công ty TNHH Du Lịch Không Gian Việt
Nam.
- Chứng từ gốc liên quan: phiếu thu
- Kế toán hạch toán
• Nợ 331 : 41.349.545
Có 1111 : 41.349.545
- Ghi nhận vào sổ cái TK 111 (trang 19 )
- Lưu trữ chứng từ gốc tại phòng kế toán.
- Kiểm tra kết quả công việc:
+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.
+Kiểm tra định kỳ cuối tháng.
+Kiểm tra phiếu thu tiền.
:"X"A%BC+%#L+=;%%D#+0N+&O+0"
- Cũng giống như tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của Công ty chỉ gồm tiền Việt Nam
đồng. Công ty mở tài khoản tại ngân hàng Techcombank – Phòng giao dịch Chi
Nhanh Thắng Lợi.
- Hầu hết các nghiệp vụ thanh toán của Công ty được thực hiện qua ngân hàng như
các nghiệp vụ thanh toán cho nhà cung cấp, thanh toán với khách hàng, thực hiện
các nghĩa vụ với Nhà Nước, với các tổ chức, cơ quan Bảo hiểm xã hội,
13
- Tại Công ty, kế toán tiền gừi ngân hàng phản ánh chính xác, đầy đủ tình hình tiền
gửi, giám xát việc chấp hành các chế độ quản lý tiền và chế độ thanh toán không
dùng tiền mặt. Các nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng của công ty đều căn cứ vào các
chứng từ như: Giấy báo Nợ, giấy báo Có, hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo
chứng từ gốc như ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,
2.3.1.Chứng từ, sổ sách sử dụng tại công ty.
i&?+0%jPMhk+0
mBản sao kê chi tiết: là bản thông báo chi tiết về tiền gửi hàng ngày tại ngân hàng

của công ty.
mCác chứng từ gốc có liên quan như: Ủy nhiện thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển
khoản, giấy nộp tiền, bảng kê khai TGNH…
mTrong đó: Ủy nhiệm chi được lập trên công cụ của công ty
i3>@A%BC+PMhk+0
-Sổ TGNH
-Sổ cái TK 112
2.3.2.Luân chuyển chứng từ.
mBước 1Đối với các nghiệp vụ làm tăng, giảm TGNH căn cứ vào những
chứng từ gốc như giấy đề nghị vay tiền, giấy đề nghị thanh toán, hóa đơn GTGT, đã
được giám đốc công ty và kế toán trưởng ký duyệt kế toán sẽ lập các ủy nhiệm thu, ủy
nhiệm chi, séc, lệnh chi sau đó chuyển các chứng từ này cho ngân hàng sau khi đã trình
cho Giám Đốc và Kế toán trưởng ký duyệt.
mBước 2: Khi nhận được chứng từ do ngân hàng chuyển đến, kế toán kiểm tra đối
chiếu với chứng từ gốc kèm theo, nếu có sự chênh lệch thì phải yêu cầu xác minh bằng
14
văn bản của 2 bên. Nếu không có sự chênh lệch thì kế toán ghi vào sổ cái TK 112. Chứng
từ được lưu ở phòng kế toán.
-Bước 3: Khi công ty nộp tiền mặt vào ngân hàng thì trong sổ sách tại công ty kế
toán ghi Nợ TK 112 đồng thời tại ngân hàng, kế toán của ngân hàng ghi Có tài khoản của
công ty.
-Bước 4: Khi công ty rút tiền mặt từ TK ngân hàng thì trong sổ sách tại công ty kế
toán ghi Có TK 112 đồng thời tại ngân hàng, kế toán của ngân hàng ghi Nợ tài khoản của
công ty.
-Bước 5: Cuối tháng kế toán yêu cầu ngân hàng sao in sổ phụ tiền gửi để về đối
chiếu số liệu giữa công ty với ngân hàng. Tiến hành đối chiếu số liệu giữa sổ tiền gửi
ngân hàng với sổ phụ của ngân hàng.
-Bước 6: Sổ phụ của ngân hàng lập nhằm thông báo cho công ty biết số liệu còn
trong tài khoản TGNH của công ty. Đồng thời sổ phụ ngân hàng còn là cơ sở để kế toán
đối chiếu với số dư TGNH trong sổ kế toán tại công ty. Nếu có phát sinh chênh lệch thì

phải báo cáo ngay cho ngân hàng để đối chiếu và xử lý kịp thời.
-Bước 7: Cuối quý căn cứ vào sổ cái TK 112 kế toán lập bảng cân đối số phát
sinh. Từ Bảng cân đối số phát sinh và số liệu trên Bảng tổng hợp chi tiết tiến hành lập
Báo cáo tài chính cho quý.
2.3.3.Nghiệp vụ kế toán phát sinh trong tháng 12/2014.
** Nghiệp vụ thu tiền trong tháng 12/2014
0&#'I,kHóa đơn số 2032 ngày 02/12/2014 ( phụ lục hóa đơn số 2032 trang 33),
công ty THNN Tâm chuyển khoản ngân hàng chi phí Set Menu cho công ty THNN MTV
Phúc Minh Phát.
- Chứng từ gốc liên quan: Hóa đơn giá trị gia tăng số 2032
- Kế toán hạch toán
• Nợ 1121 : 6.000.000
Có 511 : 5.454.545
Có 3331 : 545.455
- Ghi nhận vào sổ cái TK 112 (trang 20 )
15
- Lưu trữ chứng từ gốc tại phòng kế toán.
- Kiểm tra kết quả công việc:
+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.
+Kiểm tra định kỳ cuối tháng.
+Kiểm tra hóa đơn bán hàng.
0&#'I,k:Hóa đơn số 2045 ngày 04/12/2014 ( phụ lục hóa đơn số 2045 trang 34),
chi nhánh công ty TNHH Du Lịch Thương Mại Lê Phong chuyển khoản ngân hàng về chi
phí ăn uống cho công ty TNHH MTV Phúc Minh Phát.
- Chứng từ gốc liên quan: Hóa đơn giá trị gia tăng số 2045
- Kế toán hạch toán
• Nợ 1121 : 12.229.360
Có 511 : 11.117.600
Có 3331 : 1.111.760
- Ghi nhận vào sổ cái TK 112 ( trang 20 )

- Lưu trữ chứng từ gốc tại phòng kế toán.
- Kiểm tra kết quả công việc:
+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.
+Kiểm tra định kỳ cuối tháng.
+Kiểm tra hóa đơn bán hàng.
** Nghiệp vụ chi tiền trong tháng 12/2014.
0&#'I,kDựa vào giấy ủy nhiêm chi của Ngân Hàng Techcombank lập ngày
24/12/2014 ( phụ lục hóa đơn ngày 24/12/2014 trang 35 ), Công ty TNHH MTV Phúc
Minh Phát thanh toán công nợ đợt 2 tháng 10/2014 cho DNTN Mỹ Vân.
- Chứng từ gốc liên quan: ủy nhiệm chi lập ngày 24/12/2014
- Kế toán hạch toán
• Nợ 331 : 12.272.000
Có 1121 : 12.272.000

- Ghi nhận vào sổ cái TK 112 (phụ lục trang 20 )
- Lưu trữ chứng từ gốc tại phòng kế toán.
- Kiểm tra kết quả công việc:
+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.
+Kiểm tra định kỳ cuối tháng.
+Kiểm tra ủy nhiệm chi liên 2.
0&#'I,k:Dựa vào giấy ủy nhiêm chi của Ngân Hàng Techcombank lập ngày
24/12/2014 ( phụ lục hóa đơn ngày 24/12/2014 trang 36), Công ty TNHH MTV Phúc
Minh Phát thanh toán công nợ đợt 1 tháng 11/2014 cho Công Ty TNHH Phương Thảo.
- Chứng từ gốc liên quan: ủy nhiệm chi lập ngày 24/12/2014
16
- Kế toán hạch toán
• Nợ 331 : 13.089.970
Có 1121 : 13.089.970

- Ghi nhận vào sổ cái TK 112 (trang 20 )

- Lưu trữ chứng từ gốc tại phòng kế toán.
- Kiểm tra kết quả công việc:
+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.
+Kiểm tra định kỳ cuối tháng.
+Kiểm tra ủy nhiệm chi liên 2.
:"c"3>.C#,OP>.C#:"
3>.C#EB+0%&C+0:n:oc
Chứng từ Diễn Giải TK đối ứng Số Tiền
Ngày Số phát sinh trong
tháng 12/2014
Nợ Có
3RhF)p(@q
1/12/2014 Mua nguyên liệu 1561 1.059.400
3/12/2014 Mua đồng phục 156 ĐP 1.790.000
12/12/2014 Thu tiền công nợ
tháng 11/2014
131 10.000.000
15/12/2014 Thu tiền công nợ
tháng 11/2014
131 41.349.545
17
23/12/2014 Thanh toán tiền điện 331 21.429.059
24/12/2014 Thanh toán tiền chợ 331 3.196.394
r+0I&C%P#+& 51.349.545 27.474.853
3RhF.(R#@q
3>.C#:EB+0%&C+0:n:oc
Chứng từ Diễn Giải TK đối ứng Số Tiền
Ngày Số phát sinh trong
tháng 12/2014
Nợ Có

Số dư đầu kỳ
02/12/2014 CK chi phí Set Menu 511 12.229.360
04/12/2014 CK chi phí ăn uống 511 6.000.000
24/12/2014 Thanh toán công nợ
đợt 2 tháng 10/2014
331 12.272.000
24/12/2014 Thanh toán công nợ
đợt 1 tháng 11/2014
331 13.089.970
Cộng phát sinh 18.229.360 25.361.970
Số dư cuối kỳ
18
Xstu33v
[[s894ew
X"&Y+xy%.&(+0,L.*V(J+%&z.%YI"
- Qua thời gian thực tập tại công ty Phúc Minh Phát _ Nhà hàng VietHeritage , em nhận
thấy dưới sự quản lý của ban lãnh đạo và tinh thần làm việc của cán bộ công nhân viên
đã giúp cho việc kinh doanh của công ty gặt hái được nhiều thành công và ngày càng
đi lên. Là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa và
nhỏ, Công ty đã tìm cho mình một bộ máy quản lý, một phương thức kinh doanh có
hiệu quả nhất. Bên cạnh đó tinh thần đoàn kết cũng đóng vai trò quan trọng trên bước
đường tự khẳng định mình. Trong quá trình kinh doanh, Ban lãnh đạo Công ty luôn
quan tâm và động viên nhân viên trong Công ty rèn luyện về đạo đức, tinh thần cũng
như kỹ năng nghiệp vụ, khuyến khích họ đoàn kết phấn đấu, đồng thời có những chế
độ khen thưởng cũng như kỷ luật kịp thời nhằm tạo kỷ cương cũng như khuyến khích
nhân viên trong công việc.
- Công tác quản lý kinh doanh và công tác kế toán cũng không ngừng được củng cố và
hoàn thiện hơn, thực sự trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho quá trình kinh doanh
của công ty. Công ty có bộ máy lãnh đạo luôn đi sâu sát với công việc, bộ máy tổ chức
quản lý gọn nhẹ, hợp lý, các phòng ban phối hợp, hỗ trợ nhau có hiệu quả cung cấp

các thông tin cần thiết cho Ban lãnh đạo Công ty. Công ty có một đội ngũ nhân viên
có trình độ, năng động, sáng tạo, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao
- Bên cạnh những thuận lợi, Công ty Phúc Minh Phát_ Nhà hàng VietHeritage còn có
những khó khăn:
+ Sự cạnh tranh của các Công ty kinh doanh dịch vụ du lịch khác với nhiều hình thức
kinh doanh đa dạng, phong phú.
19
+ Hiện nay nhất là trong thời kỳ khủng hoảng kinh tế. Công ty phải đối mặt với
nhiều khó khăn như: Kinh tế thị trường, nhu cầu của người tiêu dùng cao hơn.
Điều này cũng gây khó khăn cho doanh nghiệp.
X":3B3C+&,L.*PGI&CIl{"
3 /+0,#'. &z.%A%D#BJ+&0&#'I 8{%&(1A%
1 Thu, chi tiền mặt Theo quyết định
15/2006/QĐ - BTC
Theo quyết định
15/2006/QĐ - BTC
2 Tạm ứng công
nhân viên
- Theo quyết định
15/2006/QĐ - BTC
- Theo quyết định
19/2006/QĐ – BTC
- Thông tư số 185/2010/TT
–BTC.
- Theo quyết định
15/2006/QĐ - BTC
- Theo quyết định
19/2006/QĐ – BTC
- Thông tư số 185/2010/TT –
BTC.

3 Thu, nộp thuế - Thông tư 156/2013/TT-
BTC
- Thông tư 156/2013/TT-
BTC
20
X":3BPC+&.C.&%&?.)-+&@&BQ+.UJhBJ+&+0&#'I,$#.C.V(1
)-+&.UJ+&O+F$."
STT Công việc Thực tế tại doanh
nghiệp
Lý thuyết
1 Nghiệp vụ chi tiền mặt: 1-Trả tiền nợ hoặc trả
trước tiền cho nhà cung
cấp:
Nợ 331:
Có 111:
2-Mang tiền mặt gửi
ngân hàng:
Nợ 112:
Có 111:
1-Trả tiền nợ hoặc trả
trước tiền cho nhà cung
cấp:
Nợ 331:
Có 111:
2-Mang tiền mặt gửi
ngân hàng:
Nợ 112:
Có 111:
2 Nghiệp vụ thu tiền mặt: 1-Bán sản phẩm thuộc
đối tượng chịu thuế

GTGT theo PP khấu
trừ:
Nợ 111:
Có 3331:
Có 511:
2- Thu tiền nợ của
khách hàng.
Nợ 111:
Có 131:
1-Bán sản phẩm thuộc
đối tượng chịu thuế
GTGT theo PP khấu
trừ:
Nợ 111:
Có 3331:
Có 511:
2- Thu tiền nợ của
khách hàng.
Nợ 111:
Có 131:
X"Xr#h(+0%EB+0V(C%E2+&@&/+0)FH.&|.
- Cách lập phiếu chi , phiếu thu.
21
- Cách điền vào hóa đơn giá trị gia tăng.
- Cách sắp xếp và lưu trữ hóa đơn.
- Cách kiểm kê hoàng hóa nhập kho theo hóa đơn.
- Chưa chuyên sâu vào các phần mềm kế toán phổ biến.
X"c&Y+xy%,O@#A++0&-"
-Qua phần thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Phúc Minh
Phát – Chi Nhánh Nhà Hàng Vietheritage thì nhìn chung công tác quản lý, hạch toán vốn

bằng tiền trong công ty là tốt, tuân thủ theo quy định hiện hành. Tuy nhiên bên cạnh đó
còn tồn tại một số vấn đề trong kế toán vốn bằng tiền cần hoàn thiện để năng cao hiệu quả
kinh doanh.
-Quan tâm hơn nữa đến việc đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ, kỹ năng
nghề nghiệp cho đội ngũ cán bộ công nhân viên kế toán để nâng cao hơn nữa trình độ
nghiệp vụ nhằm đáp ứng yêu cầu của kế toán trong giai đoạn mới .
-Cập nhật thông tin: Kế toán cần phải thường xuyên, liên tục cập nhật, nắm vững
và vận dụng những thông tư, quyết định, chuẩn mực kế toán mới của bộ tài chính ban
hành để công tác kế toán được tiến hành chính xác hơn.
-Công ty cần tạo không gian làm việc rộng rãi hơn cho phòng kế toán.
8s
Trong điều kiện nền kinh tế thị trường sôi động và cạnh tranh ngày nay, để có thể
tận dụng cơ hội và tạo ra lợi thế cho mình, bên cạnh việc nâng cao chất lượng sản phẩm
dịch vụ, công tác kế toán mà đặc biệt là việc quản lý tốt vốn bằng tiền là một vấn đề quan
trọng của các doanh nghiệp. Kế toán là một công cụ hữu hiệu giúp cho không chỉ các nhà
22
quản lý nắm được thực trạng tài chính nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai
của công ty mà còn là mối quan tâm của các nhà đầu tư tài chính, các ngân hàng, Nhà
nước… nhằm phục vụ cho những mục đích của mình. Thực hiện tốt công tác kế toán vốn
bằng tiền là góp phần tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty, giúp công ty ngày
càng phát triển.
Qua thời gian tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV
Phúc Minh Phát – Chi Nhánh Nhà Hàng Vietheritage, em đã học hỏi được nhiều điều bổ
ích và thực tế, hiểu sâu hơn về công tác kế toán vốn bằng tiền. Từ đó em thấy rằng chỉ có
lý thuyết thôi thì chưa đủ mà phải biết vận dụng lý thuyết vào thực tế một cách khoa học
và phù hợp với điều kiện cụ thể ở công ty.
Là một sinh viên do còn nhiều hạn chế về mặt thời gian, kiến thức và chuyên môn,
nên còn rất nhiều điều em chưa hiểu. Nhưng nhờ sự chỉ bảo tận tình của Thầy Phùng Viết
Nhiên và sự quan tâm giúp đỡ của của các anh chị trong công ty đã giúp em hoàn thành
chuyên đề tốt nghiệp này. Trong quá trình thực tập và trình bày bài viết này khó tránh

khỏi những sai sót và còn nhiều hạn chế. Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp, phê
bình của của thầy cô và các anh chị để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Thầy Phùng Viết Nhiên và các anh chị
trong công ty đã nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành bài chuyên đề tốt nghiệp này
Em xin chân thành cảm ơn!
23
PHỤ LỤC
24
25