báo cáo thực tập kế toán tại công ty cổ phần công nghiệp lạnh -hưng trí

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương
Báo cáo thực tập kế toán tại
công ty Cổ Phần Công Nghiệp
Lạnh -Hưng Trí
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 1
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương
MỤC LỤC
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 2
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
1.1. Thành lập:
1.1.1. Lịch sử hình thành:
Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP LẠNH HƯNG TRÍ
Tên tiếng anh: HUNG TRI REFRIGATION JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt: HUNGTRI JSCD
Địa chỉ: 51 Trần Phú, Phường 4, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh
Số điện thoại: (08)38 304 885 Fax: 38 304 884
Mã số thuế: 0301055926
Website: http//www.hungtri.com
Email:
Tổng giám đốc: Ông Đặng Anh Tâm
Giấy phép kinh doanh số: 4103007314 đăng ký lại lần thứ nhất ngày 16 tháng 07
năm 2007 bởi Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành phố Hồ Chí Minh với vốn điều lệ là
40.000.000.000 VNĐ. Công ty áp dụng theo quyết định số 15/2006/ QĐ – BTC.
1.1.2. Vốn điều lệ: 50.000.000.000 VNĐ
1.1.3. Lĩnh vực hoạt động:
Hoạt động chính của công ty là mua bán máy móc thiết bị vật tư ngành điện -
nước, điện tử, điện lạnh, máy văn phòng, máy vi tính, công nghệ phẩm, bách hoá, nông
thuỷ sản. Đại lý ký gởi hàng bán. Dịch vụ kỹ thuật: thiết kế, lắp đặt, sữa chữa, bảo trì các
hệ thống điện ( sau điện kế), điện tử, điện lạnh, tin học, hệ thống cung cấp nước (sau thuỷ

kế). Sản xuất gia công sản phẩm cơ khí. Dịch vụ giao nhận hàng hoá. Mua bán thức ăn
gia súc, thức ăn nuôi thuỷ sản, nguyên vật liệu thức ăn chăn nuôi, bao bì các loại, thiết bị
môi trường, hoa tươi, rau củ quả. Sản xuất bao bì giấy carton, nhựa.Dịch vụ thương mại.
Thiết kế tạo mẫu trên máy vi tính (không chế bản in), photocopy đen trắng (sao chụp).
Sản xuất hệ thống làm lạnh công nghiệp.
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 3



 !"
#$%&$'
(
)*
+,-
./
)
.01- )*
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương
1.2 Tình hình tổ chức:
1.2.1. Cơ cấu chung:
H 1.1: Cơ cấu tổ
chức của Công ty
1.2.2 Cơ cấu phòng Kế toán
1.2.2.1 Sơ đồ phòng kế toán
H 1.2: Cơ cấu ban tài chính
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 4
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương
2343434 Nhiệm vụ từng phần hành Ban tài chính -kế toán
 Giám đốc tài chính:
‒ Kiểm soát hoạt động ban tài chính, phân tích tình hình tài chính trong công ty và

các yếu tố bên ngoài, báo cáo, làm việc trực tiếp lên Tổng giám đốc và hội động
quản trị.
 Phó ban ( Kế toán trưởng)
- Trực tiếp điều hành công việc trong ban, kiểm soát chi phí, công nợ của khách
hàng, tính lương, thưởng hàng tháng cho công nhân viên, báo cáo trực tiếp lên
giám đốc tài chính và giám đốc
 Bộ phận kế toán
 Phó phòng tài chính:
‒ Theo dõi, báo cáo về các loại thuế phát sinh, lập tờ khai thuế, lập báo cáo tài chính
 Thủ quỹ:
‒ Thực hiện thu, chi tiền mặt trong công ty, giao dịch với cơ quan thuế, lập và quản
lý hợp đồng mua của công ty.
 Kế toán công nợ:
‒ Theo dõi công nợ đối với khách hàng, nhắc khách hàng trả nợ đúng hạn, đề xuất
phương án với nợ khó đòi.
 Kế toán các khoản trích lương:
‒ Thực hiện trích các khoản trích theo lương dựa vào bảng lương do kế toán trưởng
lập hàng tháng, phân bổ tiền điện thoại, lập bảng chấm công, theo dõi bảo hiểm
cho nhân viên
 Kế toán ngân hàng:
‒ Thực hiện theo dõi các tài khoản ngân hàng của công ty, quản lý hợp đồng bán và
hợp đồng của công ty.
 Kế toán ghi sổ:
‒ Ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập và lưu trữ sổ sách
1.2.2.3 Mục tiêu năm 2012
- Không để phát sinh nợ mới quá 3 tháng với mức nợ không quá 500 triệuđồng
- Đảm bảo báo cáo chuẩn kịp thời cho các kì báo cáo
- Phải lập kế hoạch tài chính định kì, nâng cao các tiện ích phần mềm kế toán
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 5
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương

1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty:
1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty áp dụng hình thức kế
toántrên máy vi tính (sử dụng phần mềm Bravo) theo hình thức Chứng từ ghi sổ.
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN
H 1.3: Hình thức kế toán trên máy vi tính
1.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ
Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một
chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo
nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy
định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng
phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Các loại sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính: Phần mềm kế toán được thiết
kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không
hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 6
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính:
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán
cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài
khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên
phần mềm kế toán.
- Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán
tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái ) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
- Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá
sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi
tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được
nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với
báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
- Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
- Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng

thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
1.3.3. Các chính sách khác:
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam
- Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp kế toán TSCĐ:
o Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua.
o Phương pháp khấu hao áp dụng: Phương pháp đường thẳng.
o Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2003/QT-BTC ngày 12/12/2003.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
o Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên tắc giá gốc
o Phương pháp hạch toán hàng tốn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 7
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương
o Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền.
Phương pháp nh toán các khoản dự phòng, nh hình trích lập dự phòng51-6)7
8-!9:;<=>'$"0-"?3
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 8
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
CHƯƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT
2.1.1 Chứng từ sử dụng
 Ch ứng từ gốc:
* Hoá đơn GTGT
* Bảng chấm cơm, Bảng thanh toán tiền lương
* Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy nộp tiền
 Chứng từ ghi sổ
* Phiếu thu , Phiếu chi
2.1.2 Tài khoản sử dụng

- Tài khoản cấp 1: 111 Tiền mặt
2.1.3 Sổ kế toán sử dụng
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Phụ lục 2.5 trang 29), chứng từ ghi sổ
- Sổ cái, Sổ quỹ tiền mặt, sổ tổng hợp TK 111
4323@ Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
H 2.1: Quy trình ghi sổ tài khoản 111
Tóm tắt quy trình luân chuyển chứng từ:
H 2.2 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt (trang sau)
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 9
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
H 2.3 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 10
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
2.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ
3 Ngày 01/12/2010 Theo phiếu thu 1828 (Phụ lục 1.8 trang 8) và giấy rút tiền mặt
(Phụ lục 1.12 trang 12) công ty nhập quỹ tiền mặt 70.000.000 đồng
Định khoản : Nợ TK 1111 70.000.000 đ
Có TK 11216 70.000.00 đ
A3 Ngày 22/12/2010, Dựa theo hóa đơn số 0042647 (Phụ lục 1.15 trang 15) công ty
lập phiếu chi số 2813 (Phụ lục 1.5 trang 5) thanh toán 1.448.000 đồng.
Định khoản: Nợ TK 6272 1.448.000 đ
Có TK 1111 1.448.000 đ
Sổ kế toán :Xem chứng từ ghi sổ (Phụ lục 2.1 và 2.2 trang 25,26), sổ quỹ tiền mặt (Phụ
lục 2.17 trang 41), sổ cái TK 111 (Phụ lục 2.7 trang 31), sổ tổng hợp TK 111(Phụ lục
2.21 trang 45).
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 00001 Ngày 01 tháng 12 năm 2010
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền (VNĐ) Ghi chú

Nợ Có
Rút tiền ngân hàng nhập quỹ 1111 11216 70.000.000
Cộng 70.000.000
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Từ ngày 01/12/2012 đến ngày 01/12/2012
Chứng từ
Diễn giải
TK
DU
Phát sinh
SỐ DƯ
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ 71.320.500
01/12/2010 1828 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 11216 70.000.000 141.320.500
…
Cộng phát sinh trong kỳ 109.762.000
139.876.10
0
Số dư cuối kỳ 41.206.400
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 11
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Tài khoản : 111- Tiền Mặt
Chứng từ
Diễn giải
TK
DU
Phát sinh

Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ 501.222.421
01/12/2010 001 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 11216 70.000.000
22/12/2010 0129 Thanh toán HĐ 0042647 6272 1.448.000
… … …
Cộng phát sinh trong kỳ
302.110.998 303.862.571
Số dư cuối kỳ 499.470.848
2.2KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
2.2.1 Chứng từ sử dụng:
* Giấy báo Nợ , Giấy báo Có, Uỷ nhiệm thu , Uỷ nhiệm chi
2.2.2. Tài khoản sử dụng:112- Tiền gửi ngân hàng
4343B Sổ kế toán : Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái,Sổ chi tiết
TGNH, Sổ tổng hợp tài khoản TGNH.
4343@ Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng:
H 2.4: Quy trình ghi sổ tài khoản 112
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 12
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
H 2.5: Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi TGNH
H
2.6: Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi TGNH
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 13
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
2.2.5Trích dẫn một số nghiệp vụ:
3 Ngày 01/12/2010 Theo phiếu thu 1828 (Phụ lục 1.8 trang 8) và giấy rút tiền mặt (Phụ lục
1.12 trang 12) công ty nhập quỹ tiền mặt 70.000.000 đồng
Định khoản : Nợ TK 1111 70.000.000 đ
Có TK 11216 70.000.00 đ
A3 Ngày 27/12/2010, Công ty thanh toán theo hóa đơn 0000050 cho Công ty TNHH TM &
KỸ THUẬT QUỐC MINH bằng ủy nhiệm chi (Phụ lục 1.13 trang 13) số tiền

120.000.000đ
Định khoản: Nợ TK 331 120.000.000 đ
Có TK 112 120.000.000 đ
Sổ kế toán : Xem sổ tiền gửi (Phụ lục 2.18 trang 42), sổ cái TK 112 (Phụ lục 2.8 trang
32), sổ tổng hợp TK 111(Phụ lục 2.22 trang 46).
SỔ TIỀN GỬI
Từ ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012
Tài khoản : 112- Tiền gửi ngân hàng
Chứng từ Diễn giải
TK
DU
Phát sinh SỐ DƯ
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ 5.216.988.750
01/12/2010
182
8
Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 1111 70.000.000
27/12/2010
128
9
Thanh toán cho công ty Quốc Minh 331 120.000.000
…
Cộng phát sinh trong kỳ
3.519.814.17
4 1.669.014.990

Số dư cuối kỳ
6.977.797.93
4

SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 14
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Tài khoản : 112- Tiền Gửi Ngân Hàng
Chứng từ
Diễn giải
TK
DU
Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ
180.771.990
01/12/2010 003 Rút tiền nhập quỹ tiền mặt 111
70.000.000
27/12/2010 0212 Thanh toán công ty Quốc Minh 331 120.000.000
…
… …
Cộng phát sinh trong kỳ
90.353.700 103.966.600
Số dư cuối kỳ
167.159.090
43B KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ ỨNG TRƯỚC
43B32 Kế toán các khoản nợ phải thu:
2.3.1.1 Kế toán phải thu khách hàng:
2.3.1.1.1 Chứng từ sử dụng:
 Chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT, Tờ khai thuế Giá trị gia tăng
* Giấy đề nghị thanh toán, thông báo nợ
 Chứng từ ghi sổ:Giấy báo Có, phiếu Chi

2.3.1.1.2 Tài khoản sử dụng:131Phải thu khách hàng
2.3.1.1.3 Sổ kế toán :Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, Sổ cái, Sổ chi tiết
tài khoản 131, sổ tổng hợp tài khoản 131
2.3.1.1.4 Quy trình kế toán phải thu khách hàng
H 2.7 Quy trình ghi sổ tài khoản 131
H 2.8 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 15
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
2.3.1.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ:
3 Ngày 16/12/2010, Công ty bán hàng cho Công ty cổ phần kiều hối đa quốc gia theo hợp
đồng kinh tế số 10-12/2010HT-DaQuocGia (Phụ lục 1.20 trang 20,21)
Định khoản: Nợ TK 131 37.688.200 đ
Có TK 5111 34.262.000 đ
Có TK 3331 3. 426.200 đ
A3 Ngày 31/12/2010, Dựa theo hóa đơn số 0002511(Phụ lục 1.14 trang 14) công ty lập
phiếu thu số 2017 (Phụ lục 1.10 trang 10) số tiền là 1.320.000 đồng. Kèm theo phiếu xuất
kho số 2318 (Phụ lục 1.19 trang 19)
Định khoản: Nợ TK 1111 1.320.000 đ
Có TK 131 1.320.000 đ
Sổ kế toán :Xem sổ cái TK 131 (Phụ lục 2.9 trang 33), sổ chi tiết TK 131 (Phụ lục 2.19
trang 43), sổ tổng hợp TK 131 (Phụ lục trang 2.23 trang 47)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 16
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Tài khoản : 131- Phải thu khách hàng
Chứng từ
Diễn giải TK DU
Phát sinh
Ngày Số Nợ Có

Số dư đầu kỳ 55.329.056.007

16/12/2010 0133 Bán hàng cho công ty Đa Quốc Gia 5111, 3331 37.688.200
31/12/2010 0295 Thu tiền công ty Thắng Lợi 1111 1.320.000
…
C
…
Cộng phát sinh trong kỳ
8.146.229.035 5.237.130.390
Số dư cuối kỳ
58.238.154.652
2.3.2 Kế toán các khoản ứng trước:
2.3.2.1 Kế toán các khoản tạm ứng cho nhân viên:
2.3.2.1.1 Chứng từ sử dụng:
 Chứng từ gốc:Hoá đơn mua hàng, Biên lai thu tiền
 Chứng từ ghi sổ:Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu thu, Phiếu chi, Bảng thanh toán tạm
ứng
43B343234 Tài khoản sử dụng:141 Tạm ứng
43B34323B Sổ kế toán:Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái,Sổ chi tiết tài
khoản 141, Sổ tổng hợp tài khoản 141
43B34323@ Quy trình kế toán tạm ứng:
H 2.9: Quy trình ghi sổ tài khoản 141
H 2.10: Lưu đồ luân chuyển chứng từ tạm ứng
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 17
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
43B34323D Trích dẫn một số nghiệp vụ:
3 Ngày 16/12/2010, Dựa vào giấy đề nghị tạm ứng số 0173(Phụ lục 1.11 trang 11) lập
phiếu chi số 2768 (Phụ lục 1.2 trang 2) cho nhân viên công tác số tiền 3.000.000 đồng
Định khoản: Nợ TK 141 3.000.000 đ
Có TK 1111 3.000.000 đ

A3 Ngày 20/12/2010, Nguyễn Tấn Trung thanh toán tạm ứng. Khoản tạm ứng lớn hơn chi phí
công tác (Phí công tác: 2.150.000 đồng). Công ty thu lại bằng cách trừ lương vào cuối
tháng.
Định khoản: Nợ TK 334 850.000 đ
Có TK 141 850.000 đ
Sổ kế toán :
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 18
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
Tài khoản : 141- Tạm ứng
Chứng từ
Diễn giải TK DU
Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ 16.230.000

16/12/2010 0132 Chi tạm ứng công tác 1111 3.000.000
20/12/2010 0175 Thanh toán tạm ứng ngày 16/12 334 850.000
31/12/2010 0296 Chi tạm ứng mua hàng 1111 35.978.000
…
…
…
Cộng phát sinh trong kỳ
61.670.000 72.120.900
Số dư cuối kỳ
5.779.100
43@ KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ:
2.4.1 Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hoá đơn Giá trị gia tăng,
Bảng phân bổ Công cụ - dụng cụ, Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.

2.4.2 Tài khoản sử dụng: 153 Công cụ, dụng cụ
2.4.3 Sổ kế toán: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái, Sổ chi tiết tài
khoản 153, Sổ tổng hợp tài khoản 153.
2.4.4. Quy trình kế toán công cụ, dụng cụ:
H 2.11: Quy trình ghi sổ tài khoản 153
H 2.12: Lưu đồ luân chuyển chứng từ công cụ, dụng cụ
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 19
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
2.4.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ:
a. Ngày 23/12/2010, Công ty lập phiếu chi số 2826 (Phụ lục 1.6 trang 6) mua công cụ
cho văn phòng.
Định khoản: Nợ TK 153 5.000.000 đ
Nợ TK 1331 500.000 đ
Có TK 1111 5.500.000 đ
Sổ kế toán :
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Tài khoản : 153 – Công cụ, dụng cụ
Chứng từ
Diễn giải TK DU
Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ 189.908.900

23/12/2010 0183 Mua công cụ, dụng cụ 1111 5.000.000
…
…
…
Cộng phát sinh trong kỳ
37.000.789 39.893.284

Số dư cuối kỳ
187.016.405
43D KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU (HÀNG HÓA)
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 20
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
2.5.1 Chứng từ sử dụng:
 Chứng từ bên ngoài:
 Đối với nguyên vật liệu mua trong nước:Hóa đơn GTGT, Hợp đồng với nhà cung
cấp
 Đối với nguyên vật liệu nhập khẩu:Hợp đồng (Purchase contract), Hóa đơn thương
mại ( Invoice), Tờ khai hải quan, Chứng từ khác
 Hóa đơn bên trong công ty: Hóa đơn, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Phiếu xuất
kho kiêm vận chuyển nội bộ.
2.5.2 Tài khoản sử dụng: 152 - Nguyên liệu, vật liệu
2.5.3 Sổ kế toán: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, Sổ cái,Sổ chi tiết tài khoản 152,
Sổ tổng hợp tài khoản 152.
2.5.4 Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu
H 2.13 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ nguyên vật liệu:
H 2.14: Quy trình ghi sổ tài khoản 152
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 21
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
2.5.5 Trích dẫn nghiệp vụ: Ngày 17/12 Dựa vào phiếu chi số 2803 (Phụ lục 1.3 trang 3) công
ty nhập kho nguyên vật liệu trị giá 15.850.000 đồng. Kèm theo phiếu nhập kho số
03471(Phụ lục 1.16 trang 16)
Định khoản: Nợ TK 152 15.849.000 đ
Nợ TK 1331 1.549.000 đ
Có TK 1111 17.433.900 đ
Sổ kế toán : Xem sổ cái 152 (Phụ lục 2.10 trang 34)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010

Tài khoản : 152- Nguyên Vật Liệu
Chứng từ
Diễn giải TK DU
Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ
44.231.544.921 
17/12/2010 0135 Mua nguyên vật liệu nhập kho 1111 15.849.000
…
… …
Cộng phát sinh trong kỳ
3.191.337.391 1.526.540.273
Số dư cuối kỳ
45.896.342.039
2.6 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
2.6.1 Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hợp đồng
kinh tế, Biên bản nghiệm thu, Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản đánh giá lại TSCĐ,
Biên bản thanh lý hợp đồng , Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ.
2.6.2 Tài khoản sử dụng:
211 Tài sản cố định hữu hình
213 Tài sản cố định vô hình
214 Hao mòn tài sản cố định
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 22
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
2.6.3 Sổ kế toán: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, Sổ cái, Sổ chi tiết tài
khoản 211, Sổ tổng hợptài khoản 211, Thẻ Tài sản cố định, Sổ Tài sản cố định, bảng đăng
ký TSCĐ (Phụ lục 2.24 trang 48)
2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán mua Tài sản cố định:
H 2.15 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ tài sản cố định
H 2.16: Quy trình ghi sổ tài khoản 152

SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 23
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
2.6.5 Khấu hao tài sản cố định:
Tài sản cố định được trình bày trên nguyên giá trừ đi hao mòn lũy kế. Nguyên giá
tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí khác liên quan trực tiếp
đên việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.
Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian
hữu dụng ước tính, cụ thể như sau:
Số năm
Nhà cửa, vật kiến trúc 30
Phương tiện vận tải, truyền dẫn 06 – 08
Thiết bị, dụng cụ quản lý 08
Tài sản cố định khác 06
2.6.6 Kế toán thanh lý tài sản cố định:
Khi một tài sản cố định không còn khả năng sử dụng nữa, Ban vật tư sẽ đề xuất việc
thanh lý. Ban giám đốc sẽ lập ban thanh lý tài sản này. Kế toán dựa vào kết quả thanh lý
để ghi sổ.
2. 17 : Lưu đồ thanh lý TSCĐ: (trang sau)
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 24
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương
2.6.7 Trích dẫn nghiệp vụ:Ngày 11/12/2010, Công ty tiến hành thanh lý xe ô tô
chuyển hàng nhỏ có nguyên giá 155.000.000 đồng, đã khấu hao 101.345.120 đồng. Giá trị
thanh lý thu được là 40.000.000 đồng. Kèm theo biên bản thanh lý TSCĐ (Phụ lục 1.22
trang 24)
Định khoản:
Ghi giảm TSCĐ:
Nợ TK 214 101. 345.120 đ
Nợ TK 811 53.654.880 đ
Có TK 211 155.000.000 đ
Ghi nhận khoản thanh lý nhận được.

Nợ TK 131 42.000.000 đ
Có 711 40.000.000 đ
Có 3331 2.000.000 đ
Sổ kế toán :
SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 25