nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh việt cường

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG
o0o



KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP



ĐỀ TÀI:
NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG
VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH
VIỆT CƢỜNG





SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN KIM THANH
MÃ SINH VIÊN : A17483
CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH






HÀ NỘI- 2014

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG
o0o





KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP



ĐỀ TÀI:
NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG
VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH
VIỆT CƢỜNG



GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN : TH.S VŨ LỆ HẰNG
SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN KIM THANH
MÃ SINH VIÊN : A17483
CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH





HÀ NỘI- 2014

Thang Long University Library


LỜI CẢM ƠN
Trong quá trình thực tập và hoàn thành khóa luận tốt nghiệp em đã nhận được
nhiều sự giúp đỡ, tận tình hướng dẫn và góp ý nhiệt tình từ nhiều phía.
Trước hết em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của cô Vũ Lệ Hằng, cô là
người đã giúp đỡ, động viên em trong cả quá trình thực hiện khóa luận này. Nhờ có cô
mà với kiến thức cũng như kinh nghiệm còn ít ỏi em đã hoàn thành được khóa luận tốt
nghiệp này.
Nhân đây, em cũng gửi lời cảm ơn chân thành với ban giám hiệu trường Đại học
Thăng long, các thầy cô giáo giảng dạy trong trường đã tạo điều kiện học tập tốt nhất,
truyền cho em nhiều cảm hứng, đam mê học tập và phấn đấu trong thời gian còn ngồi
trên ghế nhà trường. Để ngày hôm nay, khi trải qua một quãng thời gian khá dài em
thấy mình trưởng thành hơn và vững vàng hơn trên con đường mà em đã chọn.
Để hoàn thành khóa luận này, em cũng không quên cảm ơn đến Ban lãnh đạo
Công ty TNHH Việt Cường đã tạo điều kiện thuận lợi giúp em có những tư liệu thực tế
để nghiên cứu chuyên sâu, áp dụng được lý thuyết vào thực tế để đúc rút được nhiều
kinh nghiệm cho bản thân.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên


Nguyễn Kim Thanh




LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự

hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người
khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được
trích dẫn rõ ràng.
Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này!
Hà Nội, ngày 28 tháng 10 năm 2014
Sinh viên


Nguyễn Kim Thanh
Thang Long University Library


MỤC LỤC
CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ
DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1
1.1 Tổng quan về vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1
1.1.1 Khái niệm vốn lưu động (VLĐ) 1
1.1.2 Phân loại vốn lưu động 2
1.1.3 Vai trò của VLĐ đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 6
1.1.4 Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu
động 7
1.1.5 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 7
1.2 Nội dung quản lý vốn lƣu động trong doanh nghiệp và các chỉ tiêu đánh
giá hiệu quả sử dụng VLĐ 9
1.2.1 Chính sách quản lý vốn lưu động 9
1.2.2 Quản lý vốn bằng tiền 10
1.2.3 Quản lý các khoản phải thu 13
1.2.4 Quản lý kho 16
1.3 Hiệu quả sử dụng vốn lƣu động và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sd VLĐ .
19

1.3.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động(VLĐ) 19
1.3.2 Các chỉ tiêu tổng hợp 19
1.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp 23
1.3.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của từng bộ phận cấu thành vốn lưu
động trong doanh nghiệp 25
1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động
27
1.4.1 Nhân tố khách quan 27
1.4.2 Những nhân tố chủ quan 28
CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại CÔNG TY
TNHH VIỆT CƢỜNG. 31
2.1 Khái quát về Công ty TNHH Việt Cƣờng. 31
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Việt Cường. 31


2.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty 32
2.1.3 Khái quát ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của Công ty TNHH Việt
Cường 35
2.2 Thực trạng hoạt động SXKD tại Công ty TNHH Việt Cƣờng 36
2.2.1 Tình hình tài sản - nguồn vốn của Công ty TNHH Việt Cường. 36
2.2.2 Tình hình hoạt động SXKD của Công ty 44
2.2.3 Các chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong
doanh nghiệp 49
2.3 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Việt
Cƣờng 53
2.3.1 Chính sách quản lý VLĐ tại công ty 53
2.3.2 Phân tích cơ cấu TSNH 54
2.3.3 Cơ cấu nợ ngắn hạn 56
2.3.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ 57
2.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của từng bộ phận cấu thành VLĐ 61

2.5 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Việt Cƣờng
64
2.5.1 Những kết quả đạt được 64
2.5.2 Những mặt hạn chế và nguyên nhân. 66
CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ
DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT CƢỜNG 70
3.1 Định hƣớng phát triển vốn của Công ty TNHH Việt Cƣờng. 70
3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty Cổ
phần Đầu tƣ Xây dƣng Thƣơng mại Việt Cƣờng. 70
3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ của Công ty. 71
3.2.2 Chủ động khai thác và sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung và
VLĐ nói riêng một cách hợp lý và linh hoạt. 71
3.2.3 Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu. 73
3.2.4 Quản lý tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho 74
3.2.5 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ 74
3.2.6 Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán và phân tích kinh tế. 75
Thang Long University Library


3.2.7 Chú trọng phát huy nhân tố con người, đào tạo bồi dưỡng cán bộ. 76


DANH MỤC VIẾT TẮT
Ký hiệu viết tắt
Tên đầy đủ
VLĐ
SXKD
TSNH
TSDH
VCSH

GTGT
CTCP
VNĐ
Vốn lưu động
Sản xuất kinh doanh
Tài sản ngắn hạn
Tài sản dài hạn
Vốn chủ sở hữu
Giá trị gia tăng
Công ty cổ phần
Việt Nam đồng


Thang Long University Library


DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
Bảng 2.1. Bảng cân đối kế toán thu gọn - về tài sản trong giai đoạn 2011 – 2013 . 37
Bảng 2.2 Tình hình về nguồn vốn trong giai đoạn 2011 - 2013 41
Bảng 2.3 Cơ cấu và tình hình biến động nguồn vốn (2011 - 2013) 43
Bảng 2.4: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 45
Bảng 2.5 Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán của Công ty 50
Bảng 2.6. Chỉ tiêu về khả năng quản lý tài sản của Công ty giai đoạn 2011 - 2013
51
Bảng 2.7. Chỉ tiêu về khả năng quản lý nợ của Công ty giai đoạn 2011 - 2013 51
Bảng 2.8. Chỉ tiêu về khả năng sinh lời của Công ty giai đoạn 2011 - 2013 52
Bản 2.9 Tình hình tài sản - nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2011-2013 53
Bảng 2.10.Cơ cấu TSNH của công ty giai đoạn 2011-2013 54
Bảng 2.11. Cơ cấu nợ ngắn hạn của Công ty giai đoạn 2011 – 2013 56
Bảng 2.12.Tốc độ luân chuyển vốn lƣu động 58

Bảng 2.13. Hiệu suất sử dụng VLĐ của Công ty giai đoạn 2011 - 2013 60
Bảng 2.14. Tốc độ luân chuyển của các khoản phải thu 61
Bảng 2.15 Vòng quay các khoản phải trả 62
Bảng 2.16. Vòng quay hàng tồn kho 63
Bảng 2.17 Thời gian vòng quay tiền mặt 64
Biểu đồ 2.1 Cơ cấu VLĐ của Công ty giai đoạn 2011 – 2013 36
Đồ thị 1.1. Mức dự trữ tiền mặt tối ƣu 11
Đồ thị 1.2. Quản lý ngân quỹ theo mô hình Miller Orr 12
Đồ thị 1.3. Lƣợng đặt hàng tối ƣu 17
Đồ thị 1.4. Mô hình quản lý hàng tồn kho ABC 18
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ chính sách quản lý vốn 9
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH Việt Cƣờng 32





LỜI MỞ ĐẦU
1.Lý do chọn đề tài
Trong những năm qua, cùng với tiến trình hội nhập của nước ta vào các định chế khu
vực và thế giới với định hướng phát triển kinh tế quốc gia từ nay đến 2020. Các doanh
nghiệp nói chung và các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói riêng phải đương đầu
với nhiều thách thức lớn. Chuyển đổi nền kinh tế từ cơ chế kế hoạch hóa tập trung
sang cơ chế thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh của nước ta có sự thay đổi lớn.
Với các doanh nghiệp thì sự thành công và thất bại trở nên rõ ràng. Ngày nay tràn
ngập các doanh nghiệp sản xuất ra cùng một loại hàng hóa, khách hàng có nhiều cơ
hội lựa chọn nên việc sử dụng vốn lưu động sao cho có hiệu quả trở nên quan trọng.
Tuy nhiên, những kết quả đạt được vẫn còn tồn đọng những mặt hạn chế. Một số
doanh nghiệp đã gặp không ít những khó khăn bởi trình độ quản lý chưa theo kịp đà
với cơ chế thị trường kèm theo những phản ứng kém linh hoạt với phương thức và

cách thức điều hành doanh nghiệp điển hình trong lĩnh vực tài chính. Các doanh
nghiệp cũng lúng túng trong huy động, quản lý và sử dụng vốn một cách tiết kiệm.
Muốn vậy, công tác tài chính của doanh nghiệp phải được thực hiện một cách đầy đủ,
chính xác, kịp thời và đảm bảo thực hiện đúng chế độ.
Xuất phát từ nhận thức trên, qua thời gian thực tập tại Công ty, em đã chọn đề
tài: “Nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn lƣu động tại Công ty TNHH Việt
Cƣờng”.
2.Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty
TNHH Việt Cường giai đoạn 2011-2013. Từ đó, đưa ra một số kiến nghị để nâng cao
hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty.
- Phạm vi nghiên cứu: Sử dụng bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt
động sản xuất kinh doanh trong 3 năm 2011, 2012, 2013 của Công ty TNHH Việt
Cường.
3.Phƣơng pháp nghiên cứu
Khóa luận sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp phân tích theo chiều
ngang, phân tích theo chiều dọc, phương pháp tổng hợp, khái quát để đưa ra đánh giá
và kết luận từ cơ sở là các số liệu được cung cấp và thực trạng tình hình hoạt động của
công ty.
4.Kết cấu khóa luận
Ngoài các phần mở đầu, kết luận, mục lục và tài liệu tham khảo, khóa luận được kết
cấu thành 3 chương như sau:
Thang Long University Library


Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung về nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong
doanh nghiệp.
Chƣơng 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Việt
Cƣờng.
Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH

Việt Cƣờng.
Trong quá trình tìm hiểu và nghiên cứu, do còn nhiều hạn chế về mặt lý luận
cũng như kinh nghiệm thực tế nên bài khóa luận này không tránh khỏi những thiếu sót.
Em rất mong có được sự góp ý, giúp đỡ của các thầy cô để bài khóa luận có thể hoàn
thiện hơn cũng như giúp em hiểu sâu hơn về đề tài mà mình đã lựa chọn.