hoàn thiện công tác thẩm định cho vay bổ sung vốn lưu động đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam - chi nhánh đông anh

B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC THNG LONG
o0o




KHÓA LUN TT NGHIP


 TÀI:
HOÀN THIN CÔNG TÁC THM NH CHO VAY
B SUNG VN LU NG I VI KHÁCH
HÀNG DOANH NGHIP TI NGÂN HÀNG
THNG MI C PHN CÔNG THNG
VIT NAM ậ CHI NHÁNH ÔNG ANH



SINH VIÊN THC HIN: PHM TH LIÊN
MÃ SINH VIÊN : A15830
CHUYÊN NGÀNH : NGÂN HÀNG





HÀ NI - 2012
B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC THNG LONG
o0o

KHÓA LUN TT NGHIP




 TÀI:
HOÀN THIN CÔNG TÁC THM NH CHO VAY
B SUNG VN LU NG I VI KHÁCH
HÀNG DOANH NGHIP TI NGÂN HÀNG
THNG MI C PHN CÔNG THNG
VIT NAM ậ CHI NHÁNH ÔNG ANH



Giáo viên hng dn : Ths Phm Th Bo Oanh
Sinh viên thc hin : Phm Th Liên
Mã sinh viên : A15830
Chuyên ngành : Ngân hàng






HÀ NI ậ 2012
Thang Long University Library

LI CM N

Tri qua thi gian dài hc tp trong trng, đư đn lúc nhng kin thc ca em
đc vn dng vào thc tin công vic. Em la chn làm khóa lun tt nghip đ tng
kt li toàn b nhng kin thc ca mình. Trong quá trình làm khóa lun, em đư nhn
đc nhiu s giúp đ. Em xin cm n giáo viên hng dn là Thc s Phm Th Bo
Oanh đư nhit tình hng dn em hoàn thành tt báo cáo khóa lun ca mình. Em xin
cm n Ban Lưnh đo Ngân hàng Công thng Vit Nam – Chi nhánh ông Anh cùng
các anh ch cán b tín dng phòng Khách hàng doanh nghip đư cho em c hi thc
tp và làm vic, nghiên cu đ gi ý nhng gii pháp nâng cao cht lng hot đng
tín dng ca ngân hàng.
Em xin chân thành cm n.
MC LC

LI M U
CHNG 1: MT S LÝ LUN C BN V CÔNG TÁC THM NH CHO
VAY B SUNG VN LU NG I VI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIP
CA NGÂN HẨNG THNG MI 1
1.1 Mt s vn đ c bn v vn lu đng ca doanh nghip 1
1.1.1 Khái nim vn lu đng 1
1.1.2 c đim vn lu đng 1
1.1.3 Vai trò ca vn lu đng đi vi hot đng ca doanh nghip 2
1.1.4 Phân loi vn lu đng 3
1.1.5 Ý ngha ca vic xác đnh nhu cu vn lu đng trong hot đng sn xut
kinh doanh ca doanh nghip 6
1.1.6 Xác đnh nhu cu vn lu đng ca doanh nghip 7
1.2 Hot đng cho vay b sung vn lu đng ca ngân hàng 8
1.2.1 Khái nim cho vay b sung vn lu đng 8
1.2.2 i tng cho vay b sung vn lu đng 8
1.2.3 Nguyên tc cho vay b sung vn lu đng 9

1.2.4 iu kin cho vay b sung vn lu đng 10
1.2.5 c đim cho vay b sung vn lu đng 11
1.2.6 Vai trò ca cho vay b sung vn lu đng 13
1.2.7 Phân loi cho vay b sung vn lu đng 14
1.3 Thm đnh cho vay b sung vn lu đng 16
1.3.1 Khái nim thm đnh cho vay b sung vn lu đng 16
1.3.2 Mc đích thm đnh cho vay b sung vn lu đng 16
1.3.3 Vai trò thm đnh cho vay b sung vn lu đng 17
1.3.4 Yêu cu thm đnh 19
1.3.5 Các ngun thông tin s dng trong thm đnh cho vay b sung vn lu đng20
1.3.6 Quy trình thm đnh 22
1.3.7 Phng pháp thm đnh 25
Thang Long University Library
1.3.8 Ni dung thm đnh 26
1.3.9 Các nhân t tác đng đn công tác thm đnh cho vay b sung vn lu đng 36
CHNG 2: THC TRNG THM NH CHO VAY B SUNG VN LU
NG I VI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIP TI NGÂN HÀNG
THNG MI C PHN CÔNG THNG VIT NAM ậ CHI NHÁNH
ÔNG ANH 41
2.1 Gii thiu v Ngơn hƠng thng mi c phn Công thng Vit Nam ậ Chi
nhánh ông Anh 41
2.1.1 Gii thiu chung 41
2.1.2 Quá trình hình thành và phát trin 41
2.2 Quy đnh chung trong thm đnh cho vay b sung vn lu đng đi vi khách
hàng doanh nghip ti Ngơn hƠng thng mi c phn Công thng Vit Nam ậ
Chi nhánh ông Anh 42
2.2.1 Quy trình thm đnh cho vay b sung vn lu đng ti Ngân hàng thng mi
c phn Công thng Vit Nam – Chi nhánh ông Anh 42
2.2.2 Ni dung thm đnh cho vay b sung vn lu đng ti Ngân hàng thng mi
c phn Công thng Vit Nam – Chi nhánh ông Anh 45

2.3 Thc trng hot đng cho vay b sung vn lu đng đi vi khách hàng
doanhnghip ti Ngơn hƠng thng mi c phn Công thng Vit Nam ậ Chi
nhánh ông Anh giai đon nm 2009 ậ 2011 58
2.3.1 Tình hình gii ngân cho vay b sung vn lu đng 58
2.3.2 Tình hình thu hi n cho vay b sung vn lu đng 59
2.3.3 Tình hình d n cho vay b sung vn lu đng 60
2.3.4 Tình hình thu nhp t lãi cho vay b sung vn lu đng giai đon nm 2009 –
2011 68
2.3.5 Thc trng cht lng cho vay b sung vn lu đng 69
2.4 ánh giá công tác thm đnh cho vay b sung vn lu đng đi vi khách
hàng doanh nghip ti Ngơn hƠng thng mi c phn Công thng Vit Nam ậ
Chi nhánh ông Anh 79
2.4.1 Nhng đim đã đt đc 79
2.4.2 Hn ch còn tn ti 80
2.4.3 Nguyên nhân ca hn ch 81
CHNG 3: MT S GII PHÁP HOÀN THIN CÔNG TÁC THM NH
CHO VAY B SUNG VN LU NG I VI KHÁCH HÀNG DOANH
NGHIP TI NGÂN HẨNG THNG MI C PHN CÔNG THNG
VIT NAM ậ CHI NHÁNH ÔNG ANH 84
3.1 nh hng ca Ngơn hƠng thng mi c phn Công thng Vit Nam ậ Chi
nhánh ông Anh trong công tác thm đnh cho vay b sung vn lu đng đi vi
khách hàng doanh nghip trong thi gian ti 84
3.1.1 Nhn đnh xu hng th trng trong thi gian ti 84
3.1.2 nh hng phát trin ca Ngân hàng thng mi c phn Công thng Vit
Nam – Chi nhánh ông Anh trong thi gian ti 85
3.2 Mt s đ xut nhm hoàn thin công tác thm đnh cho vay b sung vn lu
đng đi vi khách hàng doanh nghip ti Ngơn hƠng thng mi c phn Công
thng Vit Nam ậ Chi nhánh ông Anh 86
3.2.1 iu chnh nhim v c th ca các v trí ctrong phòng Khách hàng doanh
nghip 86

3.2.2 Nâng cao cht lng thông tin s dng trong thm đnh 87
3.2.3 Hoàn thin ni dung thm đnh 90
3.2.4 Nâng cao trình đ chuyên môn ca cán b tín dng 92
3.2.5 Hoàn thin h thng c s vt cht phc v cho công tác thm đnh 94
3.2.6 Tng cng công tác kim tra, giám sát 95
3.3 Mt s kin ngh nhm hoàn thin công tác thm đnh cho vay b sung vn
lu đng đi vi khách hàng doanh nghip ti Ngơn hƠng thng mi c phn
Công thng Vit Nam ậ Chi nhánh ông Anh 95
3.3.1 Kin ngh vi Chính ph 95
3.3.2 Kin ngh vi Ngân hàng Nhà nc 97
3.3.3 Kin ngh vi Ngân hàng thng mi c phn Công thng Vit Nam 98


Thang Long University Library
DANH MC CÁC T VIT TT

KỦ hiu vit tt
Tên đy đ
BDS
H thng mng ni b
BSVL
B sung vn lu đng
CBTD
Cán b tín dng
CIC
Trung tâm thông tin tín dng
HQT
Hi đng qun tr
INCAS
H thng chng trình hin đi hóa

KHDN
Khách hàng doanh nghip
NHCT
Ngân hàng Công thng
NHNN
Ngân hàng Nhà nc
NHTM
Ngân hàng thng mi
PGD
Phòng giao dch
SXKD
Sn xut kinh doanh
TMCP
Thng mi c phn
TNHH
Trách nhim hu hn
TSB
Tài sn bo đm
TTT
T trình thm đnh
VL
Vn điu l



DANH MC S , BNG BIU

S đ 1.1: Quy trình thm đnh cho vay b sung vn lu đng 22
S đ 2.2: Quy trình thm đnh cho vay b sung vn lu đng ti VietinBank
ông Anh 43

Bng 2.1: Bng chm đim quy mô doanh nghip 50
Bng 2.2: Bng trng s áp dng cho các tiêu chí tài chính 51
Bng 2.3: Bng trng s áp dng cho các tiêu chí phi tài chính 53
Bng 2.4: Bng tng hp đim và xp hng tín dng khách hàng 53
Bng 2.5: Tình hình doanh s cho vay b sung vn lu đng 58
Bng 2.6: Doanh s thu hi n cho vay b sung vn lu đng 59
Bng 2.7: D n cho vay b sung vn lu đng giai đon nm 2009 ậ 2011 60
Bng 2.8: D n cho vay b sung vn lu đng phân theo nhóm n 61
Bng 2.9: D n cho vay b sung vn lu đng phân theo loi hình doanh nghip 64
Bng 2.10: D n cho vay b sung vn lu đng phân theo nhóm khách hàng 66
Bng 2.11: Thu nhp t hot đng cho vay b sung vn lu đng 68
Bng 2.12: Cht lng cho vay b sung vn lu đng giai đon nm 2009 ậ 2011 69
Bng 2.13: Báo cáo kt qu kinh doanh Công ty c phn Cu ung giai đon
nm 2009 ậ QuỦ I nm 2012 73
Bng 2.14: Bng cơn đi k toán Công ty c phn Cu ung giai đon nm 2009
ậ Quý I/2012 74
Bng 2.15: Các ch tiêu tài chính Công ty c phn Cu ung giai đon nm 2009
ậ Quý I/2012 76

Thang Long University Library
LI M U

1. Tính cp thit ca đ tài
Ngh ngân hàng đư đc hình thành t rt lâu nhng cho ti nay, nó vn chim
mt v trí quan trng đi vi s phát trin ca nn kinh t. Ngân hàng có vai trò quan
trng đi vi nn kinh t vi ba chc nng c bn là trung gian tín dng, trung gian
thanh toán và chc nng to tin. Trong ba chc nng này, chc nng trung gian tín
dng là chc nng quan trng nht đi vi ngân hàng, quyt đnh s tn ti và phát
trin ca ngân hàng, và cng là c s đ ngân hàng thc hin các chc nng khác. Vi
vai trò là trung gian tín dng, ngân hàng to ra li ích cho tt c các bên tham gia, bao

gm ngi gi tin, ngân hàng, ngi đi vay, đng thi góp phn phát trin nn kinh
t.
Trc thc trng nn kinh t m đm, Nhà nc đư có nhng chính sách nhm
khuyn khích doanh nghip phát trin, đy mnh các hot đng SXKD ca mình. i
vi hot đng ngân hàng, Ngân hàng Nhà nc đư ra quyt đnh gim lãi sut cho vay.
Vi gii pháp này, các NHTM s có c hi trung hòa lng vn giá cao đư huy đng
trong thi gian trc, qua đó có th gim nhanh lãi sut cho vay đ h tr doanh
nghip phc hi SXKD, thc hin vai trò trung gian tín dng ca mình. Vic gim lãi
sut cho vay ca các ngân hàng giúp các doanh nghip có c hi vay vn ngân hàng,
va to ngun vn cho doanh nghip, va thúc đy hot đng ngân hàng, to vic làm
cho nhiu ngi, gim t l tht nghip.
Cho vay b sung vn lu đng là hot đng mang li ngun thu ln cho các
ngân hàng trong hot đng kinh doanh ngân hàng hin nay. Vn lu đng là ngun đa
dng và chim t trng ln trong các doanh nghip sn xut. Nhu cu vay là ln, mc
đích vay vn đa dng. Vì vy, ngân hàng phi thc hin thm đnh cho vay b sung
vn lu đng ngn gn, chính xác và hiu qu đ to c s đa ra phán quyt cho vay
đi vi khách hàng. Công tác thm đnh h s vay vn ca khách hàng có Ủ ngha
quan trng. Da vào kt qu thm đnh, ngân hàng mi xem xét đn vic ra quyt đnh
cho vay đi vi khách hàng, la chn chính xác khách hàng và tránh ri ro cho ngân
hàng.
Qua thi gian thc tp ti Ngân hàng TMCP Công thng Vit Nam – Chi
nhánh ông Anh, xut phát t nhng yêu cu thc t trên, em la chn đ tài khóa
lun ca mình là “HoƠn thin công tác thm đnh cho vay b sung vn lu đng
đi vi khách hàng doanh nghip ti Ngân hàng thng mi c phn Công
thng Vit Nam ậ Chi nhánh ông Anh”.


2. Mc tiêu nghiên cu ca đ tài
Mc tiêu nghiên cu trc tiên ca đ tài là làm rõ nhng lý lun c bn v vn
lu đng, cho vay b sung vn lu đng và công tác thm đnh cho vay b sung vn

lu đng ca NHTM .
Sau khi làm rõ nhng lý lun c bn, đ tài hng ti vic tìm hiu rõ thc
trng cho vay b sung vn lu đng và công tác thm đnh cho vay b sung vn lu
đng ti Ngân hàng TMCP Công thng Vit Nam – Chi nhánh ông Anh.
Trên c s so sánh gia nhng lý lun c bn và thc trng ti Ngân hàng
TMCP Công thng Vit Nam – Chi nhánh ông Anh, tìm ra nhng u đim và hn
ch còn tn ti, t đó đa ra gii pháp hoàn thin công tác thm đnh cho vay b sung
vn lu đng ti Ngân hàng TMCP Công thng Vit Nam – Chi nhánh ông Anh.
3. i tng và phm vi nghiên cu đ tài
i tng nghiên cu: Công tác thm đnh cho vay b sung vn lu đng ti
Ngân hàng TMCP Công thng Vit Nam – Chi nhánh ông Anh.
Phm vi nghiên cu: Công tác thm đnh cho vay b sung vn lu đng ti
Ngân hàng TMCP Công thng Vit Nam – Chi nhánh ông Anh giai đon nm 2009
– 2011.
4. Phng pháp nghiên cu
Các phng pháp nghiên cu đc s dng trong khóa lun:
Phng pháp thng kê: Thu thp s liu, thông tin liên quan ti đ tài, sau đó
tóm tt và đa ra kt lun, nhn xét da trên các thông tin thu thp đc.
Phng pháp tng hp và phân tích: S liu sau khi đc thu thp s đc
tng hp trên các bng, s đ. Sau đó, da trên các bng đư lp đc, s đ đư v
đc, phân tích các ch tiêu theo hng nghiên cu ca khóa lun.
5. Kt cu ca khóa lun
Ngoài phn m đu, danh mc bng biu, danh mc vit tt, danh mc tài liu
tham kho, kt lun, khóa lun bao gm nhng phn sau:
Chng 1: Mt s lý lun c bn v công tác thm đnh cho vay b sung
vn lu đng đi vi khách hàng doanh nghip ca ngơn hƠng thng mi.
Chng 2: Thc trng thm đnh cho vay b sung vn lu đng ti Ngân
hàng thng mi c phn Công thng Vit Nam ậ Chi nhánh ông Anh.
Chng 3: Mt s gii pháp hoàn thin công tác thm đnh cho vay b
sung vn lu đng ti Ngân hàng thng mi c phn Công thng Vit Nam ậ

Chi nhánh ông Anh.

Thang Long University Library
1

CHNG 1: MT S LÝ LUN C BN V CÔNG TÁC THM NH CHO
VAY B SUNG VN LU NG I VI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIP
CA NGÂN HẨNG THNG MI

1.1 Mt s vn đ c bn v vn lu đng ca doanh nghip
1.1.1 Khái nim vn lu đng
i vi doanh nghip sn xut, cùng vi tài sn c đnh, tài sn lu đng là yu
t không th thiu đ tin hành hot đng SXKD. S vn đ đu t vào tài sn lu
đng trong doanh nghip đc gi là vn lu đng. Nh vy, vn lu đng chính là
ngun hình thành nên tài sn lu đng trong doanh nghip mà nu không có nó, hot
đng SXKD ca doanh nghip s không th din ra thng xuyên và liên tc đc.
Chính vì vai trò quan trng ca vn lu đng đi vi hot đng SXKD ca doanh
nghip, doanh nghip luôn phi đm bo có lng vn ln sn sàng đu t vào tài sn
lu đng, phc v hot đng SXKD. Tài sn lu đng là đi tng lao đng đc s
dng trong mt chu k kinh doanh, bao gm tài sn lu đng trong sn xut và tài sn
lu đng trong lu thông. Tài sn lu đng trong sn xut là nhng vt t d tr nh
nguyên liu, vt liu, nhiên liu và sn phm d dang trong quá trình sn xut. Tài sn
lu đng trong lu thông bao gm: sn phm hàng hóa ch tiêu th, các loi vn bng
tin, vn trong thanh toán, các khon phí ch kt chuyn, chi phí tr trc… Vn lu
đng có th đc tài tr bng ngun vn ngn hn hoc ngun vn dài hn, vn đng
liên tc theo tng chu k SXKD ca doanh nghip.
Vn lu đng có nh hng ln đn kt qu hot đng SXKD ca doanh
nghip, cn phi làm rõ khái nim th nào là vn lu đng.
Theo khái nim trên trang web Wikipedia bng ting Anh: Vn lu đng
(Working capital) là mt thc đo tài chính đi din cho tính thanh khon hot

đng có sn cho mt thc th kinh doanh, t chc khác, bao gm c c quan chính
ph. Cùng vi tài sn c đnh nh nhà máy và thit b, vn lu đng đc coi là
mt phn ca vn hot đng.
Giáo trình “Tài chính doanh nghip” – i hc Kinh t quc dân do Tin s
Lu Th Hng ch biên đa ra khái nim vn lu đng nh sau: Vn lu đng là
lng tin ng trc đ tha mãn nhu cu v các đi tng lao đng.
Nh vy, có th hiu vn lu đng ca doanh nghip nh sau: Vn lu đng
ca doanh nghip là biu hin bng tin ca toàn b tài sn lu đng ca doanh
nghip. ó là s vn ng ra đ hình thành các tài sn lu đng nhm đm bo
cho hot đng ca doanh nghip đc thc hin thng xuyên, liên tc.


2

1.1.2 c đim vn lu đng
Vn lu đng là ngun hình thành tài sn lu đng ca doanh nghip, do đó nó
cng tri qua các giai đon ca chu k kinh doanh: d tr sn xut, sn xut và lu
thông. Quá trình này din ra liên tc và lp li theo chu k: tin – vt t sn xut –
hàng hóa – tin. Vn lu đng bao gm nhng đc đim sau:
Vn lu đng đc chuyn qua nhiu hình thái khác nhau theo tng giai
đon: Hình thái ban đu ca vn lu đng là hình thái tin t. Khi mua vt t, hàng
hóa d tr cho sn xut thì vn lu đng chuyn sang hình thái vt t, hàng hoá d tr.
Khi vt t d tr đc đa vào sn xut, chúng đc s dng đ ch to thành thành
phm, bán thành phm, sn phm d dang. Sau khi sn phm sn xut ra đc tiêu th,
vn lu đng quay v hình thái tin t ban đu ca nó vi mt giá tr ln hn. Quá
trình SXKD din ra liên tc, không ngng, cho nên vn lu đng cng tun hoàn
không ngng, có tính cht chu k to thành s chu chuyn ca vn lu đng.
Hoàn thành mt vòng tun hoàn sau mt chu k SXKD: Khi tài sn lu đng
tri qua mt chu k SXKD, t khâu d tr sn xut đn sn xut và lu thông thì vn
lu đng cng hoàn thành mt vòng tun hoàn. Vì vn lu đng là biu hin bng tin

ca tài sn lu đng nên nó luôn gn vi quy trình hot đng ca tài sn lu đng.
Chuyn toàn b giá tr mt ln vào thành phm và đc thu hi toàn b khi
thu hi tin hàng: Vn lu đng tham gia vào mt chu k SXKD và b hao mòn hoàn
toàn trong quá trình sn xut. Giá tr ca nó chuyn ht mt ln vào giá tr sn phm đ
cu thành nên giá tr thành phm. Khi sn phm đc tiêu th và thu đc tin thì toàn
b giá tr ca vn lu đng đc thu hi v và tip tc đc quay vòng đ tài tr cho
hot đng SXKD ca các chu k tip theo.
1.1.3 Vai trò ca vn lu đng đi vi hot đng ca doanh nghip
Vn lu đng là điu kin không th thiu ca quá trình SXKD: Vi doanh
nghip, tài sn lu đng là yu t quan trng, là t liu lao đng đ doanh nghip có
th tin hành SXKD. Nguyên vt liu đu vào phc v sn xut chim t trng cao
nht trong tng tài sn lu đng cn thit trong k ca doanh nghip sn xut,ch tham
gia vào mt chu k sn xut và chuyn hóa toàn b giá tr vào trong giá thành sn
phm. Do đó, đ đm bo hot đng SXKD din ra thng xuyên và liên tc, doanh
nghip phi luôn đm bo có đ lng vn phc v khi cn thit. Vì vy, vn lu đng
là điu kin không th thiu ca quá trình SXKD ca doanh nghip.
Vn lu đng là công c phn ánh và đánh giá quá trình vn đng ca vt
t: Cng tc là phn ánh và kim tra quá trình mua sm, d tr sn xut và tiêu th
ca doanh nghip. Tài sn lu đng trong khâu d tr và trong quá trình lu thông cn
lng vn là bao nhiêu, thi gian quay vòng là bao lâu. Thông qua quá trình luân
chuyn vn lu đng, có th đánh giá kp thi vic s dng vn lu đng có hp lý và
Thang Long University Library
3

hiu qu hay không, lng vn lu đng đu t vào tài sn lu đng trong các khâu đư
phù hp hay cha, t đó phân phi li ngun vn lu đng, tránh lãng phí vn lu
đng ca doanh nghip.
Vn lu đng là mt b phn trc tip hình thành nên giá thành sn phm:
Do toàn b giá tr ca vn lu đng đc chuyn hóa mt ln vào trong mt chu k
SXKD. Giá thành sn phm đc tính toán trên c s bù đp các khon chi phí cng

thêm khon li nhun c tính. Do đó, vn lu đng có vai trò quyt đnh trong vic
tính giá c hàng hóa bán ra.
Vn đng cùng vi tài sn lu đng trong chu k SXKD ca doanh nghip,
hoàn thành mt vòng tun hoàn sau mi chu k khi doanh nghip thu đc tin hàng,
cu thành nên giá tr sn phm hàng hóa, vn lu đng có vai trò quan trng vi doanh
nghip. Vì th, doanh nghip luôn phi cân nhc cn thn trong vic s dng vn, cn
có k hoch s dng vn c th và hp lý, t đó mi tit kim ngun vn lu đng, to
điu kin đ m rng SXKD. S dng không hp lý vn lu đng s dn ti s thiu
ht v vn lu đng cho k sn xut tip theo, nh hng ti k hoch sn xut ca
doanh nghip, dn ti s chm tr và ngng tr trong sn xut, không m rng đc
quy mô doanh nghip. Ngc li, nu tit kim quá mc dn s không đt đc hiu
qu s dng vn, vn lu đng tha trong khi doanh nghip vn có th dùng đ m
rng sn xut hn na.
1.1.4 Phân loi vn lu đng
Trong hot đng ca doanh nghip, vn lu đng rt đa dng nhng ch tham
gia vào mt chu k SXKD và thng xuyên thay đi hình thái vt cht nên cn phi
tin hành phân loi vn lu đng đ d dàng qun lý.
Da theo nhiu tiêu chí khác nhau mà vn lu đng đc phân loi khác nhau:
1.1.4.1 Phân loi theo vai trò ca tng loi vn trong quá trình sn xut kinh doanh
Da theo tiêu chí này, vn lu đng đc chia thành:
Vn lu đng trong khâu d tr sn xut: Bao gm vn nguyên liu, vt liu
chính, vn công c, dng c, vn vt liu, vn vt liu ph, vn ph tùng thay th.
Vn lu đng trong khâu sn xut: Gm vn sn phm d dang và vn v
các chi phí tr trc.
Vn lu đng trong khơu lu thông: Vn thành phm, vn bng tin, vn đu
t ngn hn v chng khoán và các loi khác (đu t chng khoán ngn hn, cho vay
ngn hn…), vn trong thanh toán (nhng khon phi thu, tm ng…).
Cách phân loi này cho thy vai trò ca vn lu đng trong tng giai đon
trong quy trình SXKD ca doanh nghip, t đó có th phân b lng vn phù hp cho
tng thi k, tng giai đon sn xut.

4

1.1.4.2 Phân loi theo hình thái biu hin ca vn
Da theo hình thái biu hin, có th chia vn lu đng thành các loi:
Vn bng tin và và vn trong thanh toán:
Vn bng tin: Tin mt ti qu, tin gi ngân hàng, tin đang chuyn, kim loi
quý (vàng, bc, đá quỦ…).
Vn trong thanh toán: các khon n phi thu, tm ng, các khon phi thu
khác…
Vn vt t, hƠng hóa: Bao gm nguyên liu, vt liu, công c, dng c; sn
phm d dang và thành phm.
Vn v chi phí tr trc: Là nhng khon chi phí ln hn thc t đư phát sinh
có liên quan đn nhiu chu k kinh doanh nên đc phân b vào giá thành sn phm
ca nhiu chu k kinh doanh nh: Chi phí sa cha ln tài sn c đnh, chi phí thuê tài
sn, chi phí nghiên cu thí nghim, ci tin k thut, chi phí xây dng, lp đt các
công trình tm thi, chi phí v ván khuôn, giàn giáo phi lp dùng trong xây dng c
bn…
Vic phân loi vn lu đng theo cách này to điu kin thun li cho vic xem
xét, đánh giá kh nng thanh toán ca doanh nghip.
1.1.4.3 Phân loi theo quan h s hu v vn
Tài sn lu đng đc tài tr bi vn ch s hu và các khon n. Vn ch s
hu tài tr ch yu cho tài sn c đnh, mt phn còn li tài tr cho tài sn lu đng.
Còn các khon n tài tr c bn, ch yu cho ngun vn lu đng ca doanh nghip.
Phân loi vn lu đng theo quan h s hu v vn thì vn lu đng đc chia
thành 2 loi:
Vn ch s hu: Là s vn thuc quyn s hu ca doanh nghip, doanh
nghip có đy đ các quyn chim hu, s dng, chi phi và đnh đot. Vn ch s
hu có th là vn đu t t ngân sách Nhà nc, vn do ch doanh nghip t nhân b
ra, vn góp trong công ty c phn, doanh nghip liên doanh, vn b sung t li nhun

doanh nghip… Doanh nghip dùng vn ch s hu tài tr cho vn lu đng thì
không phi chu áp lc tr lãi, tr n theo k hn mà tùy thuc vào tình hình SXKD
ca doanh nghip. Tuy nhiên, chi phí s dng vn này li cao hn do các nhà đu t
bao gi cng yêu cu khon li nhun khi đu t vào doanh nghip cao hn so vi khi
cho vay vì mc đ ri ro ca hot đng SXKD. Ngoài ra, c tc tr cho c đông hoc
các hình thc thng khác tr cho các nhà đu t li b đánh thu nên doanh nghip s
dng ít vn ch s hu đ tài tr cho vn lu đng.
Các khon n: Là các khon đc hình thành t vn vay các NHTM, khon
chim n dng tm thi ca nhà cung cp, vn vay thông qua phát hành trái phiu, các
khon n khách hàng cha thanh toán. Doanh nghip ch có quyn s dng các khon
Thang Long University Library
5

n này trong mt thi gian nht đnh. u đim ca vic dùng các khon n đ tài tr
cho vn lu đng là lãi sut phi tr cho các khon n đc min thu, chi phí s dng
các khon n thp hn chi phí s dng ngun vn ch s hu. Tuy nhiên, doanh
nghip không th ph thuc quá nhiu vào các khon n đ tài tr cho vn lu đng,
khi đó thì tình hình tài chính ca doanh nghip không lành mnh, dn ti nhng ri ro
trong hot đng kinh doanh ca doanh nghip.
Cách phân loi này cho thy kt cu vn lu đng ca doanh nghip đc hình
thành bng vn ca bn thân doanh nghip hay t các khon n. T đó có các quyt
đnh trong huy đng và qun lý, s dng vn lu đng hp lý, hiu qu hn, đm bo
an ninh tài chính, tính t ch trong s dng vn ca doanh nghip.
1.1.4.4 Phân loi vn lu đng theo ngun hình thành
Da theo ngun hình thành vn lu đng, có các cách phân loi nh sau:
Ngun vn điu l: Là s vn đc hình thành t ngun vn điu l ban đu
khi thành lp hoc vn điu l b sung trong quá trình SXKD ca doanh nghip.
Ngun vn này cng có s khác bit gia các loi hình doanh nghip thuc các thành
phn kinh t khác nhau.
Ngun vn t b sung: Là ngun vn do doanh nghip t b sung trong quá

trình SXKD nh t li nhun ca doanh nghip đc tái đu t.
Ngun vn liên doanh, liên kt: Là s vn đc hình thành t vn góp liên
doanh ca các bên tham gia doanh nghip liên doanh. Vn góp liên doanh có th bng
tin mt hoc bng hin vt là vt t, hàng hoá theo tho thun ca các bên liên doanh.
Ngun vn điu l, ngun vn t b sung và ngun vn liên doanh, liên kt là
nhng ngun vn mà thuc quyn s hu ca doanh nghip, doanh nghip có toàn
quyn s dng. Do đó, khi đu t bng các ngun vn này vào vn lu đng, bao gi
nhà đu t cng yêu cu mc sinh li cao hn so vi các ngun vn đi vay khác. Vì
chi phí s dng các ngun vn trên cao nên các doanh nghip ít s dng đ đu t cho
vn lu đng.
Ngun vn đi vay: Vn vay ca các NHTM hoc t chc tín dng phi ngân
hàng, vn vay ca ngi lao đng trong doanh nghip, vay các doanh nghip khác.
Vi ngun vn đi vay, doanh nghip phi tr lãi thp nên chi phí s dng vn
vay thp hn so vi các ngun vn khác. Mt khác, lãi vay phi tr đc min thu thu
nhp doanh nghip nên các doanh nghip ch yu s dng ngun vn vay này đ tài
tr cho vn lu đng, phc v hot đng SXKD, tit kim chi phí và tng li nhun.
Ngun vn huy đng khác: Vn huy đng t th trng vn bng vic phát
hành trái phiu hoc vn chim dng ca nhà cung cp.
 đc phát hành trái phiu, doanh nghip phi đt đc nhng điu kin theo
quy đnh ca pháp lut. Ngoài ra, thi gian đ doanh nghip tip cn vi ngun vn
6

này cng chm hn so vi vay ngân hàng và dùng vn ch s hu. S vn huy đng
có th không đáp ng đc đ nhu cu vn ca doanh nghip.
Vi ngun vn chim dng t nhà cung cp, doanh nghip ch tm thi chim
dng đc trong thi gian ngn, nu chim dng lâu s nh hng ti uy tín ca doanh
nghip.
Vic phân chia vn lu đng theo ngun hình thành giúp cho doanh nghip
thy đc c cu ngun vn tài tr cho nhu cu vn lu đng trong kinh doanh ca
mình. T góc đ qun lý tài chính, mi ngun tài tr đu có chi phí s dng ca nó.

Do đó, doanh nghip cn xem xét c cu ngun tài tr ti u đ gim thp chi phí s
dng vn.
1.1.5 Ý ngha ca vic xác đnh nhu cu vn lu đng trong hot đng sn xut
kinh doanh ca doanh nghip
Trong quá trình SXKD ca doanh nghip, vn lu đng là mt yu t không th
thiu đc và có nh hng trc tip đn vic thc hin các nhim v SXKD, là điu
kin tiên quyt đ tin hành hot đng SXKD ca doanh nghip. Bi vy đ doanh
nghip sn xut thng xuyên và liên tc, mi doanh nghip cn phi xác đnh nhu cu
v vn lu đng phù hp tính cht và quy mô SXKD.
i vi mt doanh nghip SXKD thông thng, nhu cu vn lu đng thng
đc tính đn gin hóa bng công thc sau:
Nhu cu vn lu đng = d tr + khon phi thu ậ khon phi tr
Các khon d tr nm trong hàng tn kho. Khon phi thu phát sinh trong các
quan h tín dng thng mi vi khách hàng, các khon phi thu khác. Khon phi tr
phát sinh trong quan h tín dng thng mi vi ngi bán, các khon phi tr ngn
hn khác.
Vic xác đnh đúng đn nhu cu vn lu đng là cn thit trong hot đng
SXKD ca doanh nghip, đ đm bo hot đng sn xut ca doanh nghip đc tin
hành liên tc, tit kim vi hiu qu kinh t cao. Xác đnh đúng đn nhu cu vn lu
đng giúp cho doanh nghip tránh đc tình trng  đng vn, s dng vn hp lý và
tit kim, đáp ng yêu cu SXKD, không gây s cng thng gi to v nhu cu vn và
là cn c quan trng cho vic xác đnh các ngun tài tr cho nhu cu vn lu đng ca
doanh nghip.
Khi vn lu đng nh hn nhu cu vn lu đng, doanh nghip s gp khó
khn trong hot đng sn xut, to ra s cng thng v vn. Vi tính cht tun hoàn,
chu k ca vn lu đng, khi có khó khn v vn lu đng trong bt k giai đon nào
thì cng có th nh hng ti toàn b quy trình tái sn xut sau này: sn xut b ngng
tr, không có kh nng tr n, không có đ vn thc hin các hp đng kinh t… Mt
khác, vn lu đng đc tài tr ch yu t các khon n nên khi thiu vn, doanh
Thang Long University Library

7

nghip phi đi vay và do đó s phi tr lưi. iu này làm cho kh nng tài chính ca
doanh nghip b nh hng, dn ti ngun li nhun gim.
Ngc li, vn lu đng ln hn nhu cu vn lu đng cn có thì dn đn tình
trng tha vn, gây lãng phí vn, không tn dng đc c hi kinh doanh khác, gim
li nhun ca doanh nghip.
Vn đ đt ra là phi xác đnh đúng nhu cu vn lu đng ca doanh nghip đ
đm bo không b thiu vn sn xut hay tha vn dn đn tình trng lãng phí, đm
bo cho hot đng sn xut kinh doanh ca doanh nghip đc din ra thng xuyên,
liên tc. Nhà qun lý doanh nghip s phi cân nhc rt k lng các yu t thuc v
nhu cu vn lu đng ca doanh nghip đ xác đnh chính xác nht lng vn mà
doanh nghip cn.
1.1.6 Xác đnh nhu cu vn lu đng ca doanh nghip
Vn lu đng là s vn cn thit đm bo cho doanh nghip d tr các loi tài sn
ngn hn nhm đáp ng mi nhu cu hot đng c bn ca doanh nghip. Cn phi
xác đnh đc nhu cu vn lu đng đ có phng án SXKD hiu qu, đm bo hot
đng SXKD đc din ra liên tc.
1.1.6.1 Nhu cu tài tr vn lu đng thng xuyên
Vn lu đng thng xuyên là ngun vn có tính cht n đnh mà doanh
nghip s dng đ hình thành nên tài sn lu đng thng xuyên, cn thit cho hot
đng SXKD thng nht. Do có s chênh lch v mt thi gian và giá tr các dòng tin
vào và ra ca doanh nghip trong hot đng thng nht mà doanh nghip có th d
toán trc đc lng vn thiu ht đ tìm ngun bù đp. Lng vn thiu ht này
doanh nghip có th huy đng t ngun vn ch s hu, mua chu ca nhà cung cp
hoc đi vay các t chc tín dng phi ngân hàng, NHTM. i vi hình thc vay ca
ngân hàng, doanh nghip thng đc cho vay di hình thc vay ngn hn theo hn
mc tín dng. Hn mc tín dng đc tính toán trên c s nhu cu vay vn ca doanh
nghip và lng vn ch s hu tham gia tài tr cho vn lu đng.
1.1.6.2 Nhu cu tài tr vn lu đng thi v

Vn lu đng thi v là ngun vn có tính cht ngn hn mà doanh nghip có
th s dng đ đáp ng các nhu cu có tính cht tm thi, bt thng phát sinh trong
quá trình SXKD ca doanh nghip. Nhng khon phát sinh bt thng nm ngoài k
hoch SXKD nên doanh nghip không có s chun b, do đó doanh nghip s gp khó
khn trong vic tip cn vn tài tr cho hot đng SXKD. ng trc nhu cu tài tr
vn lu đng thi v, doanh nghip thng đi vay mà không s dng vn ch s hu.
Ngun vn này ch yu là vay ngn hn ngân hàng. Ngân hàng cho khách hàng vay
di hình thc cho vay theo món, đáp ng kp thi nhu cu vn lu đng thi v ca
doanh nghip.
8

1.2 Hot đng cho vay b sung vn lu đng ca ngân hàng
1.2.1 Khái nim cho vay b sung vn lu đng
Cho vay là hot đng đem li ngun thu ln cho các ngân hàng, trong đó có cho
vay b sung vn lu đng. Theo Lut các t chc tín dng
nm 2010, “cho vay là
hình thc cp tín dng, theo đó bên cho vay giao hoc cam kt giao cho khách hàng
mt khon tin đ s dng vào mc đích xác đnh trong mt thi gian nht đnh
theo tha thun vi nguyên tc có hoàn tr c gc và lãi.” Nh vy, cho vay ca
NHTM có th hiu là quan h vay mn gia mt bên là ngi cho vay (NHTM) vi
mt bên là ngi vay (khách hàng vay) bng cách chuyn giao tin cho bên vay trong
mt thi gian nht đnh vi cam kt hoàn tr c gc và lưi khi đn hn.
Da theo thi gian cho vay, cho vay ca NHTM đc chia thành cho vay ngn
hn và cho vay trung và dài hn. Cho vay b sung vn lu đng là hình thc cho vay
kinh doanh trong ngn hn, nhm b sung lng vn lu đng thiu ht trong k
SXKD ca doanh nghip. ây là hot đng quan trng giúp doanh nghip đm bo
duy trì hot đng SXKD din ra thng xuyên, liên tc, t đó quyt đnh s tn ti ca
doanh nghip.  hot đng cho vay b sung vn lu đng ca ngân hàng có hiu qu
thì điu quan trng là phi hiu đc khái nim cho vay b sung vn lu đng. Da
trên khái nim v vn lu đng, khái nim cho vay ca NHTM đư đc làm rõ  trên,

ta có th đnh ngha cho vay b sung vn lu đng là:
Cho vay b sung vn lu đng là hình thc cp tín dng ngn hn, theo đó
bên cho vay giao hoc cam kt giao cho khách hàng vay mt khon tin nhm b
sung thêm vn lu đng cho các hot đng sn xut kinh doanh ca khách hàng
trong mt thi gian nht đnh theo tha thun vi nguyên tc có hoàn tr c gc
và lãi.
1.2.2 i tng cho vay b sung vn lu đng
NHTM cho vay đáp ng nhu cu vay vn hp pháp theo quy đnh ca pháp
lut. Tt c các doanh nghip khi có nhu cu vay vn hp pháp đu có th đn ngân
hàng đ thc hin yêu cu vay vn phc v hot đng SXKD ca mình. i tng
khách hàng cho vay vn ca NHTM rt đa dng. Lut các t chc tín dng, Lut
NHNN và các vn bn hin hành không quy đnh c th nhng nhu cu vay vn nào là
hp pháp. Tuy nhiên, t chc tín dng có th đáp ng nhu cu vay mn ca khách
hàng trên c s loi tr nhng trng hp mà pháp lut cm hoc không cho phép
thc hin. Nhng nhu cu vay vn mà t chc không đc cho vay bao gm:
- Mua sm các tài sn và chi phí hình thành nên tài sn mà pháp lut cm mua
bán, chuyn nhng, chuyn đi.
- Thanh toán các khon chi phí đ thc hin các giao dch mà pháp lut cm
- áp ng các nhu cu tài chính đ giao dch mà pháp lut cm.
Thang Long University Library
9

Cho vay BSVL không nm ngoài hot đng kinh doanh ca ngân hàng nên
nhng quy đnh trong cho vay cng là quy đnh khi cho vay BSVL. Khách hàng đn
ngân hàng vay vn đ BSVL cng cn phi đáp ng đc các yêu cu vay vn hp
pháp theo quy đnh ca pháp lut và cng phi đáp ng đc yêu cu ca ngân hàng.
1.2.3 Nguyên tc cho vay b sung vn lu đng
 đm bo an toàn vn, trong quá trình cho vay, các ngân hàng luôn phi tuân
th các nguyên tc chung khi cho vay, trong đó có cho vay BSVL. Các nguyên tc
c th gm:

1.2.3.1 S dng vn vay đúng mc đích đã tha thun trong hp đng cho vay
Khi khách hàng đn vay vn ngân hàng thì khon vay đó phi đc xác đnh
trc mc đích s dng. Do đó, các doanh nghip có nhu cu vay vn phi trình bày
vi ngân hàng mc đích vay vn, k hoch SXKD, các hp đng cung cp và tiêu th
sn phm, các tài liu k toán… Ngân hàng da trên b h s vay vn ca khách hàng
mà đa ra quyt đnh cho vay hay không. S dng vn vay đúng mc đích theo h s
vay vn tc là khách hàng đư gi ch tín vi ngân hàng.
Bên cnh đó, nguyên tc s dng vn vay đúng mc đích nhm đm bo hiu
qu s dng vn và tng kh nng thu hi vn sau này. Ngân hàng da trên k hoch
SXKD, mc đích vay vn mà khách hàng lp ra đ tính toán, phân tích mt s ch tiêu
tài chính c bn, xét thy có tính kh thi và hiu qu mi xem xét cho vay nhm gim
thiu nhng ri ro sau này cho ngân hàng, đm bo kh nng thu hi n ca ngân hàng
và kh nng tr n ca khách hàng. Không ch vy, nguyên tc này cng là c s đ
giám sát khon vay, đm bo hiu qu cho công tác kim soát sau cho vay, giúp ngân
hàng thu hi đc đy đ c n gc và lãi.
1.2.3.2 Phi hoàn tr đúng hn đy đ c gc và lãi
Hoàn tr là thuc tính vn có ca cho vay, s hoàn tr là mi quan tâm hàng
đu ca các ngân hàng khi cho vay. Thu hi n c gc và lưi đúng hn là c s đ các
NHTM tn ti và phát trin.
Ngun vn cho vay ca ngân hàng ch yu là ngun vn huy đng, ngân hàng
là ngi “đi vay đ cho vay” nên phi đm bo hoàn tr đy đ và kp thi cho ngi
gi khi h có yêu cu. Vì vy, ngân hàng cn đòi hi doanh nghip đi vay phi hoàn
tr cho ngân hàng đúng hn. Nu ngân hàng không thu hi hoc không thu hi đúng
hn các khon cho vay thì có kh nng dn đn mt kh nng thanh toán và phá sn.
Ngoài ra, ngân hàng cng cn bù đp các khon chi phí trong hot đng kinh
doanh ca mình nh: tr lãi tin gi, chi phí n ch, tr lng cán b nhân viên, np
thu, trích lp các qu… Do đó, ngân hàng phi thu thêm khon chênh lch ngoài s
vn gc cho vay.
10

ây là nguyên tc quan trng trong hot đng cho vay ca ngân hàng, yêu cu
khách hàng phi tuân th tuyt đi, đm bo an toàn, n đnh và phát trin ca bn
thân ngân hàng.
1.2.4 iu kin cho vay b sung vn lu đng
Khi cho khách hàng vay, ngha là ngân hàng đang chp nhn ri ro đ đánh đi
li nhun trong tng lai. Khách hàng ch có th vay vn ca ngân hàng khi h đáp
ng đy đ tt c các điu kin vay vn. Theo Quyt đnh s 1627/2001/Q – NHNN
ca Thng đc NHNN v vic ban hành Quy ch cho vay ca T chc tín dng vi
khách hàng đc ban hành ngày 31/12/2001, ta có th hiu các điu kin trong cho vay
b sung vn lu đng bao gm:
Khách hàng phi có nng lc pháp lut dân s, nng lc hành vi dân s và
chu trách nhim dân s theo quy đnh ca pháp lut: Quan h vay mn gia ngân
hàng vi khách hàng là quan h đc pháp lut bo v. Vì vy, nó phi đc lp trên
c s quy đnh ca lut pháp. Trong quan h vay mn s phát sinh s chuyn giao và
giao dch v tin, do đó cn s xác nhn ca các bên tham gia theo đúng quy đnh ca
pháp lut. Nng lc pháp lut dân s là kh nng ca pháp nhân hng quyn và ngha
v theo lut đnh. Nng lc hành vi dân s là kh nng ca cá nhân bng hành vi ca
mình xác lp, thc hin quyn, ngha v dân s. Ngi có nng lc hành vi dân s là
ngi đ tui thành niên, có ý thc v hành vi ca mình, chu trách nhim v mi hành
vi ca mình trc pháp lut. Ngi không có nng lc hành vi dân s không phi chu
trách nhim trc pháp lut v nhng hành vi ca mình. Trong thng hp ngân hàng
cho khách hàng vay vn mà không có đy đ nng lc hành vi dân s và nng lc
pháp lut dân s thì ri ro sau này ngân hàng phi gánh chu hoàn toàn. Do đó, các ch
th tham gia quan h phi có nng lc pháp lut dân s, nng lc hành vi dân s và
chu trách nhim dân s theo quy đnh ca pháp lut.
Mc đích s dng vn vay hp pháp: Vn vay phi đc s dng hp pháp
tc là không vi phm pháp lut và mc đích s dng vn vay phù hp vi đng kỦ
kinh doanh ca doanh nghip, t chc kinh t. Vì vy, khi khách hàng s dng vn bt
hp pháp thì các tài sn đó s b phong ta hoc tch thu, t đó nh hng ti kh nng
tr gc và lãi cho ngân hàng. Ngoài ra, khi vn vay s dng bt hp pháp thì t cách

pháp lý ca khách hàng có th b mt đi do đó nh hng ti quan h vay mn hp
pháp gia ngân hàng vi khách hàng.
Có nng lc tài chính lành mnh đm bo tr n trong thi hn cam kt:
Nng lc tài chính lành mnh ca khách hàng đc hiu là doanh nghip có đy đ
nng lc v vn, tài sn, đm bo duy trì hot đng SXKD thng xuyên, liên tc.
Khách hàng có nng lc tài chính lành mnh to tin đ cho s phát trin cng nh
đm bo kh nng tr n cho ngân hàng. Ngân hàng yêu cu khách hàng phi có tình
Thang Long University Library
11

hình tài chính lành mnh đ có th tr n cho ngân hàng trong trng hp phng án
SXKD ca khách hàng không kh thi, gp ri ro, hn ch ri ro cho ngân hàng. Khi
khách hàng không có đ kh nng tr n, ngân hàng s phi gánh chu tn tht, nh
hng ti uy tín và kh nng thanh toán ca ngân hàng.
Khách hàng phi có phng án sn xut, kinh doanh kh thi và có hiu qu:
Khách hàng phi có phng án kh thi và hiu qu vì bn cht ca NHTM là t chc
kinh doanh trong đó vic cho vay phi đm bo các nguyên tc sinh li c bn. Do đó,
phng án mà ngân hàng tài tr vn phi đm bo tính kh thi và hiu qu. Trong hot
đng tín dng ca NHTM, ngun thu t phng án vay vn đc coi là ngun thu
“th nht” đm bo an toàn vn cng nh phát trin liên tc ca khách hàng và ngân
hàng.
Khách hàng phi thc hin các quy đnh v bo đm tin vay theo quy đnh
ca Chính ph và hng dn ca NHNN Vit Nam: Bin pháp bo đm tin vay là
h thng các bin pháp ngân hàng đt ra nhm to c s kinh t và pháp lỦ đ đm bo
khách hàng thc hin đy đ ngha v n vi ngân hàng. Các bin pháp bo đm tin
vay bao gm: đm bo bng cm c, th chp tài sn, bo lãnh ca bên th ba hoc
cho vay ch da trên uy tín ca khách hàng vay vn. c bit trong đó, bin pháp bo
đm tin vay bng tài sn là ngun thu n “th hai” ca ngân hàng khi khách hàng
không tr đc khon vay. Nu ngân hàng da vào ngun thu th nht là t hot đng
SXKD ca khách hàng thì khi khách hàng gp ri ro, không tr đc n, ngân hàng

cng s gp tn tht, không có vn tr cho ngi gi khi h có yêu cu rút tin, nh
hng ti cht lng và uy tín ca ngân hàng.
1.2.5 c đim cho vay b sung vn lu đng
i tng vay vn đa dng: i tng đn vay vn là các doanh nghip, cá
nhân có nhu cu vay mn và b sung vn lu đng phc v hot đng SXKD hp
pháp. Nhng đi tng này đc phân chia theo nhiu hình thc, nhiu tiêu chí khác
nhau. Da theo quy mô hot đng thì có doanh nghip ln, va, nh và siêu nh. Da
theo ngành ngh kinh doanh thì có nông nghip, công nghip, thng mi – dch v,
xây dng, lâm nghip, ng nghip… Cn c vào loi hình doanh nghip thì có doanh
nghip Nhà nc, doanh nghip t nhân, công ty c phn, công ty liên doanh, công ty
trách nhim hu hn… Nh vy, có th thy đc s đa dng trong thành phn khách
hàng đn vay vn ngân hàng, do đó nhu cu vay vn cng rt đa dng.
Quy mô khon vay đa dng: Mi khách hàng đn vay vn li có nhu cu v
lng vn vay khác nhau, tùy thuc vào quy mô hot đng ca doanh nghip, nhu cu
vn cn có ca doanh nghip, kh nng tài chính ca doanh nghip… Nh vy, các
khon cho vay ca ngân hàng khá đa dng, linh hot, phù hp vi tng đi tng
khách hàng vay vn, đáp ng tt nht nhu cu vay mn ca khách hàng.
12

Thi gian cho vay ngn hn: c đim ca vn lu đng là tham gia vào mt
chu k SXKD và thu hi toàn b khi thu hi tin hàng nên vn lu đng ch luân
chuyn trong ngn hn, ti đa là 1 nm tài chính. Khi khách hàng thu hi đc tin
hàng thông qua doanh thu bán hàng thì khách hàng mi có ngun tr n gc và lãi cho
ngân hàng. Mà doanh thu bán hàng đc thu hi trong thi gian ngn, nên thi gian
cho vay BSVL là ngn hn, ti đa là 12 tháng.
Mc đích s dng vn khác nhau: Mi doanh nghip có tính cht hot đng
khác nhau nên vn lu đng đc s dng cho mc đích SXKD khác nhau. Tuy nhiên,
nhng nhu cu vay vn đu phi đáp ng yêu cu chung là phù hp vi quy đnh ca
pháp lut, không b pháp lut cm di bt c hình thc nào.
Ngun thu n t chính phng án SXKD: Trong cho vay BSVL, khách

hàng s dng chính ngun thu t phng án SXKD đ tr n cho ngân hàng. Doanh
thu t vic bán hàng ca khách hàng chính là ngun thu th nht ca ngân hàng. Nh
vy, sau mi chu k SXKD, sau khi đư thu hi đc tin hàng, khách hàng mi tr n
đc cho ngân hàng. Ngân hàng ch có th thu hi đc n khi khách hàng thu đc
tin hàng.
Ri ro thp: Cho vay BSVL có thi gian ngn hn các khon cho vay khác
nên ri ro s thp hn cho vay tiêu dùng và cho vay kinh doanh trong trung và dài hn.
Ngân hàng có th c tính ri ro trong ngn hn mt cách chính xác, thu hi vn v
nhanh hn, và kim soát vic s dng vn ca khách hàng tt hn.
Lãi sut cho vay thp: Thi gian cho vay ngn, ri ro thp nên lãi sut cho vay
BSVL cng s thp hn các khon cho vay trung và dài hn khác. Lãi sut cho vay
do ngân hàng và khách hàng t tha thun và phù hp vi lãi sut yêu cu ca Nhà
nc trong tng thi k phát trin kinh t.
Công tác thm đnh phc tp: Mc đ phc tp theo ngành ngh doanh
nghip, quy mô hot đng ca doanh nghip đa dng và mc đích s dng vn vay ca
doanh nghip cng khác nhau, chu k SXKD ca doanh nghip khác nhau… đòi hi
mt quy trình thm đnh cht ch, hiu qu, công tác thm đnh phc tp, t m, CBTD
phi có trình đ chuyên môn và s nhy bén, hiu bit v các ngành ngh kinh doanh.
Phng thc cho vay linh hot: Xut phát t nhu cu vn lu đng thng
xuyên và vn lu đng thi v ca doanh nghip, ngân hàng cung cp hai phng thc
cho vay là cho vay theo hn mc tín dng và cho vay theo món. Cho vay theo hn mc
tín dng thng không có TSB mà ngân hàng ch da trên dòng tin vào t hot
đng SXKD ca doanh nghip. Khách hàng vay vn ngân hàng theo hn mc tín dng
là nhng khách hàng có quan h thng xuyên vi ngân hàng và có uy tín, do đó ngân
hàng thng không yêu cu TSB. Cho vay theo món áp dng cho khách hàng ít có
uy tín, ít có giao dch vi ngân hàng. Cho vay theo món ch phát sinh khi khách hàng
Thang Long University Library
13

có nhu cu vn lu đng xy ra bt thng, không theo k hoch. Chính vì vy, khi

cho khách hàng vay theo món, ngân hàng yêu cu có TSB đ giám sát vic s dng
vn ca khách hàng cht ch.
1.2.6 Vai trò ca cho vay b sung vn lu đng
1.2.6.1 i vi doanh nghip
áp ng nhu cu vn lu đng thiu ht ca doanh nghip: Vn lu đng có
vai trò quan trng trong hot đng SXKD ca doanh nghip. Nhu cu vn lu đng
ca doanh nghip thng ln, nhng kh nng đáp ng ca doanh nghip thì hn ch.
Doanh nghip có th t bù đp s thiu ht v vn lu đng ca mình bng cách huy
đng vn thông qua phát hành trái phiu, c phiu. Nhng đ làm đc vic này,
doanh nghip phi đáp ng nhng điu kin kht khe và quy đnh cht ch ca pháp
lut, vy nên không phi lúc nào cng có th s dng cách huy đng vn này. Mt
khác, vic huy đng vn thông qua hình thc này khó có th đáp ng kp thi và
nhanh chóng nhu cu vn lu đng ca doanh nghip. Mt cách khác là doanh nghip
có th thông qua vic chim dng vn tm thi t bn hàng thông qua các chính sách
tr chm, mua chu ca đi tác. Tuy nhiên, thi gian chim dng vn thng ngn và
doanh nghip khó có th áp dng bin pháp này thng xuyên.
Vay vn t ngân hàng đ đáp ng nhu cu thiu ht vn lu đng là la chn
ca các doanh nghip. Vi gii pháp này, doanh nghip có th tip cn ngun vn
nhanh hn, chi phí s dng vn thp hn, to điu kin phát trin, m rng hot đng
SXKD.
To điu kin cho doanh nghip nm bt các c hi kinh doanh: Ngân hàng
đáp ng nhu cu vay vn ca doanh nghip mt cách kp thi thông qua nghip v cho
vay BSVL, giúp doanh nghip ch đng trong công tác hoch đnh và thc hin k
hoch SXKD ca mình. Doanh nghip đư có chin lc s dng vn vào các mc đích
kinh doanh khác nhau. Khi có c hi kinh doanh mi mà doanh nghip cha huy đng
đc vn kp thi t các ngun khác, doanh nghip có th vay vn ti ngân hàng trong
thi gian ngn nht vi s vn ti đa có th đ kp thi nm bt c hi kinh doanh,
không b l c hi tng giá tr và li nhun cho doanh nghip.
Tng tính cnh tranh ca doanh nghip: Nm bt đc các c hi kinh doanh
đem đn cho doanh nghip th trng mi, ngun thu mi, m rng lnh vc đu t,

kinh doanh ca doanh nghip, tng sc cnh tranh ca doanh nghip trên th trng.
S cnh tranh gia các doanh nghip din ra ngày càng gay gt, nu doanh nghip
không nm bt kp thi các c hi kinh doanh thì s gp khó khn trong vic đng
vng trên th trng.  đt đc yêu cu đó thì doanh nghip phi ch đng trong
ngun vn ca mình, và công c vay vn lu đng t ngân hàng là bin pháp hiu qu
mà các doanh nghip đang hng ti.
14

1.2.6.2 i vi ngân hàng
M rng quan h vi khách hàng: Cho vay BSVL có đc đim là thi gian
cho vay ngn, nên trong mi chu k SXKD, khách hàng nu có nhu cu có th xin vay
vn ti ngân hàng. Vic này to điu kin cho ngân hàng tip xúc vi khách hàng, nm
bt tình hình hot đng ca doanh nghip tt hn đ m rng quan h vay mn vi
khách hàng và các t chc. i tng khách hàng đn vay vn ngân hàng thuc nhiu
ngành ngh, kinh doanh trên nhiu lnh vc khác nhau, do đó ngân hàng có c hi tip
xúc vi nhiu doanh nghip hn, m rng đi tng kinh doanh ca ngân hàng.
Mang li ngun thu ln cho ngân hàng: Bt c doanh nghip hay ngân hàng
nào khi tham gia vào th trng đu c gng tìm kim nhng ngun thu ln hn, mang
li li nhun nhiu hn. Trong điu kin nn kinh t th trng m ca, các doanh
nghip cnh tranh nhau gay gt mà vn lu đng là điu kin tiên quyt đ các doanh
nghip có th thc hin hot đng SXKD thì cho vay BSVL là hot đng kinh doanh
đem li ngun thu ln cho ngân hàng.
Phân tán ri ro cho ngân hàng:  to đc s khác bit, thu hút khách hàng
thì sn phm ca ngân hàng phi luôn đc đi mi, tin b hn sn phm trc đó.
Nhng ni dung và quy đnh trong cho vay BSVL cn phi linh hot, phù hp vi th
trng và gn vi nhu cu ca doanh nghip, to điu kin thun li cho doanh nghip
d dàng tip cn ngun vn ca ngân hàng, ngân hàng cng thu đc li nhun cao
hn. Ngân hàng cng có th kt hp vi các hình thc khác đ đa dng hóa hot đng
cho vay, phân tán ri ro cho các hot đng kinh doanh ngân hàng.
1.2.6.3 Góp phn vào s n đnh và phát trin ca nn kinh t

Thông qua hot đng cho vay BSVL, NHTM đư giúp cho quá trình SXKD
ca các doanh nghip đc liên tc và n đnh, góp phn vào s n đnh và phát trin
ca nn kinh t. Vn lu đng là điu kin không th thiu ca quá trình SXKD, nhu
cu v vn lu đng trong doanh nghip thng xuyên và ln. Khi không có đ vn
lu đng thì hot đng SXKD ca doanh nghip b ngng tr, nh hng ti chu k
sn xut tip theo, dn ti kt qu kinh doanh không tt, doanh nghip không có lãi,
thm chí thua l, tình trng tht nghip gia tng, công nhân mt vic làm. Mc sng
ca ngi lao đng b gim sút, d dn đn nhng t nn xã hi. Ngân hàng cho vay
BSVL giúp doanh nghip có điu kin nm bt đc các c hi kinh doanh tt hn,
to vic làm cho lao đng, nâng mc sng ca ngi lao đng góp phn n đnh và
phát trin ca nn kinh t.
1.2.7 Phân loi cho vay b sung vn lu đng
1.2.7.1 Theo thi gian cho vay
Cho vay ngn hn: Cho vay b sung vn lu đng là hình thc cho vay trong
ngn hn ca ngân hàng, nhm mc đích cung ng vn ngn hn cho khách hàng đ
Thang Long University Library
15

kinh doanh, ch yu là b sung vn lu đng thiu ht. Da trên vòng quay vn lu
đng và nhu cu vay vn ca khách hàng, ngân hàng xem xét đn thi gian cho vay b
sung vn lu đng. Thi gian cho vay b sung vn lu đng thông thng là 3 tháng,
là 6 tháng hoc 12 tháng.
Tín dng tun hoàn: Là hình thc tín dng ca NHTM trong đó vn vay s
đc s dng cho nhiu chu k kinh doanh khác nhau trên c s tha thun gia ngân
hàng và khách hàng. i tng vay vn là đi tng mà ngân hàng tài tr vn lu
đng, mc cho vay da trên nhu cu vn lu đng ca doanh nghip trong tng chu
k. Vi hình thc tín dng tun hoàn, thi hn có th bao gm mt hay nhiu chu k
kinh doanh, vì vy tng thi gian cho vay có th là ln hn mt nm. Doanh nghip có
th hoàn tr s tin gc và lãi mi ln vay trong mt khong thi gian c đnh (1
tháng, 3 tháng hay 6 tháng). Bng cách s dng hình thc này, doanh nghip có th

linh đng tái vay khi cn thit, vi điu kin s d n cho vay ti mi thi đim không
đc vt quá hn mc tín dng. Hình thc tín dng tun hoàn phù hp vi khách
hàng có uy tín và có nhu cu vn thng xuyên. Khi kt thúc hp đng vay vn, nu
khách hàng còn đáp ng đ điu kin ngân hàng đt ra và có nhu cu vay vn tip thì
hp đng s t đng có giá tr thêm ln na.
1.2.7.2 Theo phng thc cho vay
Cho vay theo hn mc tín dng: Cho vay b sung vn lu đng theo hn mc
tín dng áp dng cho doanh nghip có nhu cu s dng vn lu đng thng xuyên,
tc đ luân chuyn vn nhanh và có tín nhim cao vi ngân hàng. Theo phng thc
này, ngân hàng và khách hàng tha thun mt hn mc tín dng. Trong sut thi gian
ngân hàng cam kt cho vay, khách hàng có quyn đi vay hoc tr n nhiu ln, nhng
phi đm bo s d n ti mi thi đim không vt quá hn mc tín dng ngân hàng
đư cam kt cung cp cho khách hàng.
Cho vay tng ln: Là phng pháp cho vay mà mi ln vay khách hàng và
ngân hàng đu phi làm các th tc vay vn (khách hàng lp k hoch vay vn, ngân
hàng xét duyt…) và kỦ hp đng cho vay. Cho vay tng ln còn gi là cho vay theo
món, áp dng vi khách hàng có nhu cu vn lu đng tm thi, phát sinh bt thng
và doanh nghip không có s chun b trc hoc nhóm khách hàng có quan h không
thng xuyên vi ngân hàng, cha có uy tín đ thanh toán tin mua hàng hoc các chi
phí SXKD khác.
1.2.7.3 Theo cn c đm bo tin vay
Cho vay có đm bo bng tài sn: i vi khách hàng cha có quan h vi
ngân hàng, khách hàng có quan h vay vn ln đu hoc cha có nhiu uy tín trong
vic tr n, ngân hàng đòi hi phi có TSB hoc có bo lãnh ca bên th 3 trong vic
cam kt thc hin ngha v tr n gc và lưi cho ngân hàng. TSB có th là tài sn