Báo cáo thực tập công ty tnhh tư vấn xây dựng lục giang

Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN


B GIÁO DC VÀ ÀO TO
o0o


BÁO CÁO THC TP
TT NGHIP


n v thc tp:

CÔNG TY TNHH T VN XÂY DNG
LC GIANG


Giáo viên hng dn :
Sinh viên :
Mã SV :
Chuyên ngành : Tài Chính





HÀ NI ậ 2013
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN


MC LC

PHN 1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIN VÀ C CU T CHC
CA CÔNG TY TNHH T VN XÂY DNG LC GIANG 1
1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca công ty TNHH TVXD Lc Giang 1
1.1.1. m công ty 1
1.1.2. Quá trình hình thành và phát trin 1
1.2. C cơ

u tô

ch

c cu

a công ty TNHH TVXD Lc Giang 2
1.3. Ch

c nng, nhiê

m vu

cu

a t

ng bô

phơ

n 2
1.3.1. c 2

1.3.2. c 2
1.3.3. Phòng tài chính - k toán 2
1.3.4. Phòng hành chính - nhân s 3
1.3.5. Phòng k hoch 3
1.3.6. Phòng thit k - k thut 3
1.3.7. Phòng giám sát - thi công 4
PHN 2. TH

C TRA

NG HOA

T Ô

NG SA

N XUỂ

T KINH DOANH CU

A
CÔNG TY TNHH T VN XÂY DNG LC GIANG 5
2.1. Khái quát v ngƠnh ngh kinh doanh ca công tyTNHH TVXD Lc Giang . 5
2.2. Quy trình hoa

t đô

ng s n xut kinh doanh chung cu

a công tyTNHH TVXD

Lc Giang 5
2.2.1. 
















TVXD Lc Giang 5
2.2.2. Mô t k toán công trình ti phòng tài chính - k toán 7
2.3. Kê

t qua

hoa

t đng SXKD cu

a công ty TNHH TVXD Lc Giang nm 2011
vƠ nm 2012 8

2.3.1.   

 



 2011 2012 
TNHH TVXD Lc Giang 8
2.3.2. Tình hình tài sn và ngun v  1 và 2012 ca công ty TNHH
TVXD Lc Giang 12
2.4. Phân tích mt s ch tiêu tài chính ca công ty TNHH TVXD Lc Giang 17
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN


2.4.1. Ch nh cu tài sn và ngun vn 17
2.4.2. Ch   19
2.4.3. Ch u sut s dng tài sn 20
2.4.4. Ch  i 21
2.5. Tình hình lao đng công ty TNHH TVXD Lc Giang 22
2.5.1. ng và thu nhp 22
2.5.2. o và các chính sách phúc li 25
2.5.3. ng phát trin nhân s 26
PHN 3. NHN XÉT VÀ KT LUN 27
3.1. ánh giá chung v môi trng kinh doanh 27
3.1.1. Thun li 27
3.1.2.  28
3.2. Nhng u đim, tn ti ca công ty và bin pháp khc phc 28
3.2.1. m 28
3.2.2. Tn ti 29
3.3. Biê


n pha

p kh

c phu

c nh

m nơng cao hiê

u qua

sa

n xuơ

t kinh doanh 29
3.4. i

nh h

ng pha

t triê

n cu

a công ty TNHH TVXD L c Giang 30

Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN


DANH MC VIT TT
Ký hiu vit tt
BG
CBNV
Tên đy đ
Ban giám đc
Cán b nhân viên
CSH
Ch s hu
NVL
Nguyên vt liu
QLDN
SXKD
TNHH
Qun lý doanh nghip
Sn xut kinh doanh
Trách nhim hu hn
TSNH
TVXD
Tài sn ngn hn
T vn xây dng
VCSH
Vn ch s hu
VND
Vit Nam đng

DANH MC CÁC S , BNG BIU
Trang
Bng 2.1. Báo cáo kt qu kinh doanh 9
Bng 2.2. Bng cân đi k toán ngày 31/12/2012 12
Bng 2.3. Các ch tiêu v c cu tài sn, ngun vn ca công ty 17
Bng 2.4. Ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán ca công ty 19
Bng 2.5. Ch tiêu đánh giá hiu sut s dng vn ca công ty 20
Bng 2.6. Ch tiêu đánh giá kh nng sinh li ca công ty 21
Bng 2.7. Trình đ lao đng 24
Bng 2.8. Thu nhp bình quân 24
S đ 1.1. C câu tô

ch

c cu

a công ty TNHH TVXD Lc Giang 2
S đ 2.1. Quy trình SXKD cu

a công ty TNHH TVXD Lc Giang 6
S đ 2.2. Quy trình k toán công trình ti công ty TNHH TVXD Lc Giang 7

Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN


LI M U
Hin nay nn kinh t ca Vit Nam đã có nhng bc tin nht đnh trên chng
đng hi nhp vi nn kinh t th gii. S thành công đu tiên phi k đn là thu hút
đc nhiu ngun đu t t nc ngoài. ây va là c hi va là thách thc đi vi

cáccông ty, doanh nghip trong nc. Trong thi k khng hong ca nn kinh t toàn
cu, Vit Nam cng là nc chu nh hng do đó bt c doanh nghip trong nc
hay doanh nghip nc ngoài có mt  Vit Nam đu ít nhiu chu nh hng, hàng
lot các công ty phá sn, ct gim nhân công, gim lng thng, tht cht chi tiêu.
Do vy mun đng vng đc đòi hi các công ty, doanh nghip phi có nhng chính
sách đúng đn và hp lý.
c s cho phép ca nhà trng và ban lãnh đo công tyTNHH t vn xây
dng Lc Giang, em đã tham gia thc tp ticông ty. Trên c s nn tng kin thc đã
hc  trng em mong mun đc quan sát và tìm hiu k hn v hot đng kinh
doanh ca mt công ty. Trong quá trình thc tp em đã đc hiu và nm rõ quy trình
sn xut kinh doanh, bit cách phân tích đánh giá tình hình hot đng ca công ty.
Nhng kin thc này tht s rt cn thit cho em sau khi ra trng. Bài báo cáo này
chính là kt qu ca em sau khi thc tp ti công ty TNHH t vn xây dng Lc
Giang. Bài báo cáo gm 3 phn chính sau:
Phn 1: Quá trình hình thành, phát trin vƠ c cu t chc ca Công Ty
TNHH t vn xây dng Lc Giang.
Phn 2: Thc trng hot đng sn xut kinh doanh ca Công Ty TNHH t
vn xây dng Lc Giang.
Phn 3: Nhn xét và kt lun.
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
1

PHN 1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIN VÀ C CU T CHC
CA CÔNG TY TNHH T VN XÂY DNG LC GIANG
1.1. Quátrình hình thành và phát trin ca công ty TNHH TVXD Lc Giang
1.1.1. m công ty
- Tên đn v: Công ty TNHH T Vn Xây Dng Lc Giang.
- ng ký kinh doanh s: 2002000593.
- Mã s Thu: 2400370665.
- Ngành ngh kinh doanh: T vn xây dng, Xây dng công trình.

- a ch:42, Trng Chinh, Th Trn Ch, Huyn Lc Ngn, Tnh Bc Giang.
- Ngi đi din: Hoàng Chí By.
- in thoi: 0240 388 2366.
- Vn điu l:2.360.000.000 đng.
1.1.2. Quá trình hình thành và phát trin
Công ty TNHH T Vn Xây Dng Lc Giang đc thành lp vào nm 2009,
hin nay công tylà mt trong nhng doanh nghip hàng đu ti huyn Lc Ngn (Tnh
Bc Giang)trong lnh vc t vn, thit k và giám sát xây dng các công trình dân
dng, trng hc, xí nghip.
Sau khi có quyt đnh thành lp vào tháng 5/2009, công ty đã đng trc nhiu
khó khn nh c s vt cht, k thut lc hu, cha xây dng đc hình nh và uy tín
dn đn rt khó khn trong vic tìm kim khách hàng. Hn na, công ty còn phi đi
mt vi nhiu khó khn khác nh vn kinh doanh  mc thp, khó tip cn vi các gói
thu giá tr ln. Trc tình hình này, ban qun tr ca công ty đã tp trung thay đi c
cu li t chc, b nhim li đi ng trng, phó phòng, giám đc, phó giám đc các
đn v trc thuc, đu t tuyn mi đào to đi ng lao đng. Công ty không ngng
cng c b máy t chc và m rng mng li kinh doanh đ phù hp vi th trng
cng nh vi s tn ti và phát trin ca mình.
Hin nay, mc dù nn kinh t đang gp nhiu khó khn Công Ty TNHH t vn
xây dng Lc Giang vi quan đim làm vic ly uy tín làm đu, sn sàng hp tác liên
doanh, hc hi kinh nghim các công ty khác, nâng cao đi ng công nhân viên đã
nhng đóng góp và thành tích đáng k trong công cuc phát trin kinh t đt nc nh
nhng công trình ln có giá tr hàng t đng trong chui các công trình trng đim ca
huyn Lc Ngn (Tnh Bc Giang) nh: khu nhà xng thc hành ti TT GDTX DN
huyn Lc Ngn, th vin trng THCS Trn Hng o, nhà khách huyn Lc Ngn
và nhiu công trình dân dng khác.
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
2

1.2. C cơ


u tô

ch

c cu

a công ty TNHH TVXD Lc Giang
S đ 1.1. C cơ

u tô

ch

c cu

a công tyTNHH TVXD Lc Giang

(Nguôn: Phòng hành chính - nhân s

)
1.3. Ch

c nng, nhiê

m vu

cu

a t


ng bô

phơ

n
1.3.1. c
Giám đc(G) là ng

i đa

i diê

n pháp lý ca công ty, là ngi điu hành hot
đô

ng ha

ng nga

y cu

a công ty và chu trách nhim trc pháp lu t vê viê

c th

c hiê

n
quyên va


nghố

a vu

đ

c giao . Giám đcchu trách nhim v kt qu sn xut kinh
doanh va

la

m tro

n nghố

a vu

đôi v

i Nha

n

c.
1.3.2. c
Phó giám đc(PG) là ngi giúp giám đ c điêu ha

nh mô


t sô lố

nh v

c cu

a công
ty theo s

phân công cu

a G công ty, chu trách nhim trc G , tr

c pha

p luâ

t vê
nh

ng công viê

c đ

c phân công ho c y quyn. Phó giám đccông ty do G bô


nhiê

m, miê


n nhiê

m, khen th

ng va

ky

luâ

t.
1.3.3. Phòng tài chính - k toán
Giám sát mi hot đng kinh doanh di hình thái tin t , hch toán các khon
chi phố

đê

xa

c đi

nh kêt qua

kinh doanh.
T chc, theo dõi cht ch chính xác vn và ngun vn ca công ty, theo dõi
công n và thng xuyên đôn đc đ thanh toán công n.Cung câp thông tin ki

p th


i
và chính xác v sn xut, kinh doanh cho BG.
GIÁM C
PHÓ GIÁM C
Phòng
giám sát -
thi công

Phòng
k hoch
Phòng
tài chính -
k toán
Phòng
hành
chính -
nhân s
Phòng
thit k -
k thut
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
3

Thanhtoán các chi phí hot đng, chi phí phc v SXKD và chi phí đu t các d
án quy đnh, quyt toán các hp đng kinh t.
Thc hin và theo dõi công tác tin lng, tin thng và các khon thu nhp,
chi tr theo ch đ đi vi công nhân viên trong công ty. Bo qun và lu tr các tài
liu k toán, tài chính, chng t có giá, gi bí mt các tài liu và s liu này, cung cp
khi có yêu cu ca Giám đc.
1.3.4. Phòng hành chính - nhân s

Th

c hiê

n công ta

c tô

ng h

p , hành chính, vn th, lu tr

. Tiêp nhâ

n, phân loa

i
vn ba

n đi va

đên, tham mu cho BG x

ly

ca

c vn ba

n ha


nh chố

nh nhanh cho

ng, kp
th

i.Câp pha

t vn pho

ng phâ

m cho ca

c pho

ng ban trong công ty.
Qun lý con du , ch

ky

theo quy đi

nh . Câp giây công ta

c , giây gi

i thiê


u , sao
lu ca

c vn ba

n do công ty ban ha

nh va

vn ba

n cu

a câp trên theo quy đi

nh cu

a Ban
giám đc.
Tô

ch

c tuyê

n du

ng nhân viên theo đu


ng nhu câu cu

a công ty va

tuân theo ca

c
quy đi

nh cu

a pha

p luâ

t.
Kiê

m tra, nhâ

n xe

t, đa

nh gia

nng l

c ca


n bô

nhân viên đi

nh k và thng xuyên
đ đ xut ý kin chính xác , kp thi, khách quan trong vic qun lý s dng , khen
th

ng, k lut nhân viên công ty.
1.3.5. Phòng k hoch
Phòng K hoch có chc nng nhim vnghiên cu h s, kim tra khi lng
thit k và tham mu cho BG v k hoch đu thu công trình, ký kt hp đng vi
khách hàng.
Xây dng k hoch huy đng và phân b ngun vn đu t vào các gói thu hp
đng d án. Lp k hoch, trình tthi công cho các công trình nhn thu ca công ty.
Qun lý vt t, hàng hóa qua h thng kho VLXD, xut nhp vt t bt k t
ngun nào đu phi lp hóa đn chng t xut nhp có đ ch ký ghi trên hóa đn.
Làm vic vi khách hàng v k hoch và tin đthi công, k hoch bàn giao công
trình và đàm phán vi khách hàng khi có s c xy ra.
1.3.6. Phòng thit k -k thut
Phòng thit k, k thut có nhim v t vn và thit k các công trình xây dng
theo yêu cu ca khách hàng.
Chu trách nhim v công tác k thut, cht lng đi vi nhng gói thu do
công ty ký hp đng.
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
4

1.3.7. Phòng giám sát - thi công
Phòng giám sát, thi công chu trách nhim thc hin và kim tra cng nh giám
sát toàn b hot đng thi công công trình trên các lnh vc: Cht lng, tin b, bin

pháp thi công, bin pháp an toàn lao đng, th tc xây dng ca các đn v thi công.
Nhn xét vƠ đánh giá:
Lc Giang là mt công ty nh, vì vy các phòng ban đc rút gn và kiêm nhim
nhiu công vic.Giám đc trc tip qun lý các phòng ban, ngoài ra còn có s tr giúp
ca mt phó giám đc. C cu t chc này ca công ty là phù hp trong điu kin hin
ti vàrt ph bin so vi các công ty cùng ngành, đem li hiu qu cao trong công
tácqun lý điu hành.


Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
5

PHN 2. TH

C TRA

NG HOA

T Ô

NG SA

N XUỂ

T KINH DOANH CU

A
CÔNG TYTNHH T VN XÂY DNG LC GIANG
2.1. Khái quát v ngƠnh ngh kinh doanh ca công tyTNHH TVXD Lc Giang
Công ty TNHH t vn xây dng Lc Giang là mt đn v tiêu biu trong ngành

xây dng các công trình nhà nc hay t nhân, bên cnh đó công ty còn m rng sang
nhiu lnh vc khác. C th hin nay công ty đang đu t kinh doanh nhng lnh vc:
- T vn và nhn thi công, xây dng các công trình dân dng, c s h tng đô
th và công nghip (hot đng sn xut kinh doanh chính);
- Giám sát, kim tra và đánh giá công trình xây dng;
- Cho thuê máy móc, thit b xây dng và phng tin vn ti;
- u thu khai thác cát xây dng;
- Cung ng vt t xây dng cho các công trình;
- T vn, đnh giá bt đng sn;
- Kinh doanh, t vn lp đt các mt hàng trang trí ni tht, thit b trng hc,
vn phòng.
Trong s nhng lnh vc trên thì ngun doanh thu ch yu ca công ty TNHH
TVXD Lc Giang đn t hot đng sn xut kinh doanh chính ca mình đó là t vn
xây dng, xây dng công trình.
2.2. Quy trình hoa

t đô

ng s n xut kinh doanh chung cu

a công tyTNHH TVXD
Lc Giang
2.2.1. 
















 công ty TNHH
TVXD Lc Giang
Công ty TNHH t vn xây dng Lc Giang là mt công ty hot đng trong lnh
vc xây dng, t vn xây dng bao gm các hot đng xut kinh doanh ch yu là t
vn và thi công xây mi, nâng cp, ci to, hoàn thin và trang trí ni tht cho các
công trình.Các công trình xây dng ca công ty có th là mt d án đu t hng mc
hoc cng có th là nhng d án đc lp nh: nhng công trình xây dng, kin trúc có
quy mô va và nh, kt cu đn gin, mang tính cht đng lot, thi gian sn xut sn
phm xây lp ngn, chng loi yu t đu vào đa dng đòi hi vic t chc qun lý và
hch toán nht thit phi lp d toán, quá trình sn xut xây lp phi so sánh vi d
toán, ly d toán làm thc đo và có ngun vn đu t hp lý.  đm bo s dng
hiu qu vn đu t công ty phi da vào các bn v thit k d toán xây lp, giá trúng
thu, hng mc công trình do bên A cung cp đ tin hành hot đng thi công.
Quy trình hot đng kinh doanh chínhca công ty đc th hin qua s đ sau:
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
6

S đ 2.1.Quy trình SXKD ca công ty TNHH TVXD Lc Giang
(Ngun: Phòng k hoch)
Trình t sn xut kinh doanh ca công ty:
Bc 1:Tìm kim thông tin mi thu t các khách hàng tim nng.
Bc 2:B thu công trình.

Khi có thông tin mi thu t các ch đu t, Công ty s tin hành kim tra, đánh
giá và cn c vào nng lc hin ti ca mình v tình hình tài chính, k thut cng nh
kinh nghim có đáp ng đc các yêu cu mà ch đu t đa ra hay không đ đa ra
quyt đnh. Nu tham gia đu thu, công ty s tin hành:
- Nghiên cu, đánh giá h s mi thu;
- Xem xét thc đa công trng, đ xut phng án thi công tng th và chi tit
các bin pháp xây lp và các quy trình thi công;
- T chc thit k, thm đnh các bn v k thut;
- Lên danh mc thit b chun b cho công vic thi công sp ti;
- Lên phng án cung cp và điu tit vt t, nhân công cho công trng;
- Tng hp h s chào thu (bao gm c h s gii thiu nng lc nhà thu);
- Ban G đánh giá công tác chun b và hoàn tt h s chào thu;
- Gi h s, tham gia đu thu.
Bc 3:Nhn thu, ký kt hp đng vi ch đu t.
Khi có kt qu trúng thu, ban G và đi din công ty s trc tip gp g ch
đu t đ chính thc ký hp đng và hoàn tt các th tc pháp lý cn thit.
Bc 4:Nhp mua NVL, xp xp nhân lc.
Quyt toán,
Bàn giao
công trình
Tìm kim
khách hàng

Khi công,
giám sát thi công
công trình
B thu
công trình

Nhn thu,

ký hp đng

Nhp mua NVL,
xp xp nhân lc

Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
7

Tùy vào chi tit tng công trình hay gói thu, tin đ công vic c th mà công ty
tin hành lên k hoch nhp mua các nguyên vt liu cn thit, t chc lc lng lao
đng trc tip thi công(lao đng thi v) và đi ng k s giám sát công trình.
Bc 5: Khi công, giám sát thi công công trình.
Sau l đng th, công ty tin hành thi công công trình theo đúng tin đ đã ký kt
vi ch đu t. Liên tc t chc giám sát đánh giá vic thi công các hng mc đ đm
bo cht lng k thut cng nh an toàn lao đng.
Bc 6:Hoàn thin, quyt toán và bàn giao công trình.
Sau khi hoàn thành công trình, công ty t chc công tác nghim thu, hoàn tt h
s cht lng và pháp lý sau đó bàn giao công trình cho ch đu t.
Nhn xét, đánh giá:
Quy trình hot đng sn xut ca công ty TNHH TVXD Lc Giang phù hp vi
lnh vc hot đng ca công ty và là quy trình đc hu ht các công ty kinh doanh
trong cùng lnh vc áp dng.
Kt qu đt đc là s phi hp nhun nhuyn gia các phòng ban, to đc s
gn kt sc mnh trong công ty.
2.2.2. Mô t k toán công trình ti phòng tài chính - k toán
Do đc thù ngành xây dng là mi mt công trình mà công ty ký hp đng đu
có giá tr rt ln và các nghip v k toán đi kèm khá phc tp nên đòi hi phi có mt
d toán riêng. Ngha là chi phí ca công trình nào thì k toán phi tp hp nó vào giá
tr công trình đó. K toán quyt toán công trình có nhim v theo dõi, tng hp cng
nh phi tách chi phí cho tng công trình ngay t giai đon lp d thu thu đn khi

bàn giao và quyt toán công trình vi ch đu t. Quá trình công vic đc th hin
qua s đ sau:
S đ 2.2.Quy trình k toán công trình ti công ty TNHH TVXD Lc Giang

(Ngun: Phòng tài chính – k toán)
Lp d toán
công trình

Theo dõi và tng hp
doanh thu, chi phí

Lp báo cáo,
quyt toán
công trình
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
8

Bc 1:B phn k toán có nhim v nghiên cu đánh giá công trình, da trên
các s liu t phòng thit k - k thut và giá c VLXD, nhân công trên th trng đ
d toán chi phí cho công trình. T đó lp bng d toán trình lên BG làm cn c đ
tham gia b thu công trình.
Bc 2:Khi đã trúng thu công trình tham gia thu, đã có giá tr, khi lng
tham gia thu công trình, k toán da vào d toán đã trúng thu tin hành bóc tách chi
phí đ hch toán.Bám sát vào bng bóc tách chi phí đ theo dõi vic xut chi phí
nguyên vt liu cho công trình đm bo theo đúng đnh mc quy đnh.
- Tp hp các loi chi phí cu thành nên giá thu công trình bng hoc gn bng
giá trên bn d toán do b phn k thut cung cp.Da vào chi phí đó đ k toán xác
đnh xem lng hoá đn đa vào hch toán cho công trình đó có tng đng không.
- Lp và theo dõi bng chi tr lng nhân cho công theo hàng tháng, theo tin
đ thi công thc t ca công trình.

- Tp hp và phân b các chi phí t đó tính ra giá thành công trình.
Bc 3:Khi hoàn thin toàn b công trình theo đúng hp đng kí vi khách
hàng, Công ty s t kim tra hoc mi các thanh tra bên khách hàng kim tra và bàn
giao công trình. Hoàn thành b h s cht lng và pháp lý đ trình cho ch đu t
phê duyt, chính thc đóng gói công trình. H s quyt toán toàn b chi phí s đc
kim toán, xác nhn bi b phn k toán t hai phía nhà thu và khách hàng. Cui
cùng, khách hàng quyt toán cho nhà thu thông qua b phn k toán.
Ngoài ra phòng tài chính - k toán còn có các nhim v khác nh:
- Lp BCTC ni b phc v yêu cu qun lý ca cp trên;
- Sp xp, lu tr h s, hóa đn chng t;
- X lý các công vic khác liên quan;
- Lp báo cáo thu tháng, quý, và lp báo cáo tài chính cui nm;
- Gii trình s liu vi c quan thu khi có yêu cu thanh tra, quyt toán.
2.3. Kê

t qua

hoa

t đng SXKD ca công tyTNHH TVXD Lc Giang nm 2011 vƠ
nm 2012
2.3.1.   

  



 2011  2012  công
tyTNHH TVXD Lc Giang
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN

9

Bng 2.1. Báo cáo kt qu kinh doanh
n vi

tố

nh: VND
Ch tiêu
Nm 2012
Nm 2011
Chênh lch
Tuyt đi
Tng
đi(%)
(A)
(1)
(2)
(3)=(1)-(2)
(4)=(3)/(2)
Doanh thu
3.151.689.132
2.119.275.774
1.032.413.358
48,72
Gim tr doanh thu
0
0
-
-

Doanh thu thun
3.151.689.132
2.119.275.774
1.032.413.358
48,72
Giá vn hàng bán
2.251.272.319
1.550.497.569
700.774.750
45,20
Li nhun gp
1.264.416.813
568.778.205
695.638.608
122,30
Doanh thu tài chính
134.164
0
134.164
-
Chi phí tài chính
1.489.989
0
1.489.989
-
Chi phí qun lý
843.421.520
526.776.875
316.644.645
60,11

Li nhun thun
419.639.468
42.001.330
377.638.138
899,11
Thu nhp khác
0
0
-
-
Chi phí khác
0
0
-
-
Li nhun khác
0
0
-
-
Li nhun trc
thu
419.639.468
42.001.330
377.638.138
899,11
Thu TNDN
36.718.453
-
36.718.453

-
Li nhun sau thu
382.921.015
42.001.330
340.919.685
811,69
(Ngun: Phòng tài chính - k toán)
Nhn xét:
- V doanh thu:
 T các s liu ca bng báo cáo kt qu sn xut kinh doanh ca công ty
TNHH TVXD Lc Giang trong hai nm 2012 và 2011 ta thy công ty đang ngày càng
phát trin, doanh thu nm 2012 tng lên rt nhiu so vi nm 2011. C th
tng1.032.413.358 đng tng ng vi mc chênh lch 48,72%. Mc dù nn kinh t
vn còn khng hong và gp nhiu khó khn, đi kèm vi đó là s tip tc đóng bng
ca th trng bt đng sn nhng doanh thu ca công ty vn có s tng mnh là nh
nhng chính sách kinh doanh phù hp, s lãnh đo sáng sut ca BG. Vi uy tín đã
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
10

đc to dng trong nhiu nm qua, rt nhiu khách hàng vn luôn tin tng la chn
công ty đ ký kt các hp đng xây dng, giám sát xây dng công trình.
 Gim tr doanh thu: Trong c hai nm 2011 và 2012 các khon gim tr
doanh thu đu bng không. Có đc điu này là do trong công ty đã luôn c gng gi
vng uy tín, đm bo cht lng cng nh tin đ các công trình theo đúng yêu cu
vi ch đu t. Vì th mà các khon gim tr doanh thu nh gim giá hàng bán, pht
do chm tin đ đu không phát sinh.
 Doanh thu thun: Trong nm 2011 và nm 2012 công ty đu không có khon
gim tr doanh thu. Mc doanh thu thun nm 2012 cng tng so vi 2011 là
1.032.413.358đng bng đúng vi doanh thu ca công ty ng vi t l 48,72%. ây
cng là mt t l cao khi mà nn kinh t vn đang gp nhiu khó khn. iu này đã

chng t rng công ty TNHH TVXD Lc Giang đã thc hin tt chin lc kinh
doanh, đng thi phn ánh hot đng ca công ty đã rt có uy tín.
 Doanh thu hot đng tài chính: Là mt công ty nh vi s vn ít, công ty
TNHH TVXD Lc Giang không đu t vào các hot đng tài chính mà ch tp chung
vào lnh vc sn xut kinh doanh chính. iu này giúp công ty không phi đi mt vi
nhiu ri ro và giúp tp trung ngun lc cho nhng d án ca mình. Ngun doanh thu
hot đng tài chính công ty có đc là đn t vic hng chit khu thanh toán t các
nhà cung cp. C th nm 2012 thu v 134.164 đng trong khi con s tng ng trong
nm 2011 là 0 đng.
- Vê chi phố

:
 Giá vn hàng bán: Giá vn hàng bán nm 2012đã có s gia tng so vi nm
2011c th là t 1.550.497.569đng lên 2.251.272.319 đng tng ng vi t
l45,20%. Trong nm qua bên cnh s gia tng ca doanh thu do nhn đc nhiu
công trình, công ty cng phi đi mt vi thi k lm phát cao làm tng giá nguyên
liu đu vào trong khi công ty li cn thêm mt lng ln các máy móc thit b,
VLXD đ đáp ng nhu cu thi công công trình. ây là nguyên nhân chính làm giá vn
hàng bán nm 2012 tng mnh. Chính vì vy mà công ty cn chú trng qun lý giá c
đu vào và tìm thêm các nhà cung cp mi đ đm bo ngun hàng vi mc chi phí
thp nht có th.
 Chi phí tài chính:Trong nm 2011 công ty không phát sinh chi phí phi tr cho
các hot đng tài chính. Tuy nhiên sang nm 2012 chi phí này là 1.489.989 đng, đây
là mt con s rt nh. Nguyên nhân phát sinh là do công ty phi tr trit khu cho
khách hàng khi h thanh toán sm và đy đ các khon phi thu. Tuy phi mt khon
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
11

chi phí này nhng li li ích mang li là không nh bi điu đó đã giúp cho công ty
gim thiu đc ri ro trong thanh toán và xoay vòng ngun vn hiu qu hn.

 Chi phí qun lý doanh nghip:Nm 2012 tng 316.644.645 đng tng ng
mc tng tng đi 60,11% so vi nm 2011. Nguyên nhân là do trongnm 2012 công
ty ký kt đc nhiu d án hn nên cng cn nhiu tin hn cho vic qun lý điu
hành. Tuy nhiên mc tng 60,11% là rt cao. Do đó, công ty cn phi có chính sách
qun lý ngun tài chính hiu qu và cht ch hn đ tránh gây tht thoát lãng phí.
 Chi phí khác: trong c hai nm 2011 và 2012 công ty đu không phát sinh các
khon chi phí khác. ng thi không có hot đng thanh lýtài snnên cng khôngmt
khon chi phí thanh lý.
- V li nhun:
 Li nhun gp:Nm 2012 li nhun gp ca công ty đã tng
695.638.608đngso vi nm 2011 tng ng vi 122,30%. Nguyên nhân là do chênh
lch gia doanh thu thun và giá vn nm 2012 cao hn so vi nm 2011.
 Li nhun thun:Nm 2011 công ty ch đt mc li nhun thun là
42.001.330đng tuy nhiên nm 2012 con s này lên đn 419.639.468 đng tng ng
vi t l tng 899,11%. Nhìn vào bng báo cáo kt qu kinh doanh ta có th thy mc
dù các khon chi phí trong nm 2012nhiu hn nm 2011 nhng li nhun gp ca
công ty li có s gia tng mnh, vt qua phn chi phí tng thêm y (122,30% so vi
60,11%). ây chính là nguyên nhân làm tngli nhun thun ca công ty.
 Li nhun khác: Do doanh nghip không có các khon thu nhp khác cng
nh chi phí kháctrong c hai nm 2012 và 2011, vì vy li nhun khác ca công ty
cng tng ng là 0 đng.
 Li nhun trc thu:Nm 2012đã có s tng vt tri so vi nm 2011. C
th là377.638.138đng tng ng vi mc chênh lch tng đi 899,11%. Tuy nu so
sánh vi các công ty ln cùng ngành thì mc li nhun này là cha cao nhng mc
tng trng 899,11% li th hin rng công ty TNHH TVXD Lc Giang đã có s n
lc vt bc trong giai đon 2011 -2012.
 Li nhun sau thu: Nm 2012công ty có mc li nhuân sau thu là
382.921.015 đng tng 340.919.685 đng vi nm 2011 ng vi t l 811,69%. iu
này chng t rng di s lãnh đo ca BG và c gng ca toàn th cán b nhân
viên, công ty TNHH TVXD Lc Giang đang sn xut kinh doanh ngày càng tt hn.

Tóm li:Qua quá trình phân tích báo cáo trên, nhìn chung tình hình hot đng
kinh doanh ca công ty trong nm 2012 đang có bc phát trin tt và n đnh hn
nm 2011. Công ty cng đang m rng phm vi hot đng, khng đnh thng hiu,
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
12

nng lc và uy tín ca mình trên th trng, qua đónâng cao kh nng cnh tranh vi
các công ty cùng lnh vc trên đa bàn.
2.3.2. Tình hình tài sn và ngun v1 và 2012 ca công ty TNHH TVXD
Lc Giang
Bng 2.2. Bng cơn đi k toán ngày31/12/2012
n v tính: VND
Ch tiêu
Nm 2012
Nm 2011
Chênh lch
Tuyt đi
Tng
đi(%)
(A)
(1)
(2)
(3)=(1)-(2)
(4)=(3)/(2)
TÀI SN




A. TÀI SN NGN

HN
7.549.263.609
5.850.974.393
1.698.289.216
29,03
I. Tin và các khon
tng đng tin
3.205.221.333
1.632.572.269
1.572.649.064
96,33
II. u t tƠi chính
ngn hn
0
0
-
-
III. Các khon phi
thu ngn hn
1.291.206.018
197.699.401
1.093.506.617
553,12
1. Phi thu khách
hàng
1.291.206.018
197.699.401
1.093.506.617
553,12
IV. HƠng tn kho

3.052.836.258
4.020.702.723
(967.866.465)
(24,07)
1. Hàng tn kho
3.052.836.258
4.020.702.723
(967.866.465)
(24,07)
V. TƠi sn ngn hn
khác
0
0
-
-
B. TÀI SN DÀI
HN
147.926.151
207.511.359
(59.585.208)
(28,71)
I. TƠi sn c đnh
147.926.151
207.511.359
(59.585.208)
(28,71)
1. Nguyên giá
359.654.096
359.654.096
0

0,00
2. Giá tr hao mòn ly
k (*)
(211.727.945)
(152.142.737)
(59.585.208)
39,16
II. Bt đng sn đu
t
0
0
-
-
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
13

Ch tiêu
Nm 2012
Nm 2011
Chênh lch
Tuyt đi
Tng
đi(%)
III. Các khon đu
t tƠi chính dƠi hn
0
0
-
-
IV. TƠi sn dƠi hn

khác
0
0
-
-
TNG CNG TÀI
SN
7.697.189.760
6.058.485.752
1.638.704.008
27,05
NGUN VN




A. N PHI TR
3.422.521.949
2.166.738.956
1.255.782.993
57,96
I. N ngn hn
3.422.521.949
2.166.738.956
1.255.782.993
57,96
1. Vay ngn hn
0
0
-

-
2. Phi tr ngi bán
89.112
0
89.112
-
3. Ngi mua tr tin
trc
3.192.944.686
2.131.035.688
1.061.908.998
49,83
4. Thu và các khon
phi np nhà nc
229.488.151
35.703.268
193.784.883
542,77
5. Phi tr ngi lao
đng
0
0
-
-
II. N dƠi hn
0
0
-
-
B. VN CH S

HU
4.274.667.811
3.891.746.796
382.921.015
9,84
I. Vn ch s hu
4.274.667.811
3.891.746.796
382.921.015
9,84
1. Vn đu t ca ch
s hu
2.360.000.000
2.360.000.000
0
-
3. Các qu thuc vn
ch s hu
135.000.000
135.000.000
0
-
4. Li nhun sau thu
cha phân phi
1.779.667.811
1.396.746.796
382.921.015
27,42
II. Qu khen thng
phúc li

0
0
-
-
TNG CNG
NGUN VN
7.697.189.760
6.058.485.752
1.638.704.008
27,05
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
14

(Ngun: Phòng tài chính - k toán)

Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
15

Nhn xét:
Theo bng cân đi k toán, nhìn chung tng tài sn ca công ty nm 2012 là
7.697.189.760 VND, tng 1.638.704.008 đng so vi nm 2011 tng đng 27,05%.
Tình hình tài sn ca công ty:
Trong nm 2012, c cu ca tài sn ngn hn vn chim u th so vi tài sn dài
hn vi giá tr khong trên 50 ln. Ta thy c cu này là hp lý vì công ty hot đng
trong lnh vc xây dng cn tp chung vn cho quá trình đu t, mua sm NVL, thuê
nhân công xây dng công trình.
- Tài sn ngn hn:
 V tin mt và các khon tng đng tin: Lng tin mt ca công ty nm
2012 là 3.205.221.333 đng, tng 1.572.649.064đng so vi nm 2011 tng
đng96,33% so vi nm 2011, đây là mt mc tng tng đi nhiu. iu đó là do

công ty mun tng kh nng thanh toán cho nhà cung cp NVL, qua đó đm bo nhu
cu cho công trng đ đm bo thc hin đúng tin đ. Tuy nhiên, vic tng lng
tin mt s làm phát sinh chi phí trong vic d tr tin, gây  đng vn. Chính vì vy,
công ty nên cân nhc vic d tr tin mt ca mình đ va đm bo kh nng thanh
toán va gim thiu ti đa chi phí.
 u t tài chính ngn hn: Do là mt công ty nh vi quy mô ngun vn còn
hn ch, công ty TNHHTVXD Lc Giang ch tp chung vào các hot đng sn xut
kinh doanh chính ca mình mà không tham gia các hot đng tài chính ngn hn.
 Các khon phi thu: Trong nm 2012 tng giá tr ca các khon phi thu là
1.291.206.018 đng,tng 1.093.506.617đng tng đng 533,12% so vi nm 2011.
Toàn b khon phi thu ngn hn ca công ty là khon phi thu khách hàng. S d
khon phi thu khách hàng tng là do công ty áp dng chính sách ni lng tín dng
cho phép ch đu t dãn tin đ thanh toán tin cho công trình. iu này s giúp
doanh nghip d dàng ký đc hp đng hn, t đó tng doanh thu và li nhun cho
công ty. Tuy nhiên, chính sách này có th là con dao hai li, nó s làm cho công ty
tng chi phí qun lý các khon phi thu, chi phí đòi n và tng ri ro khách hàng
không thanh toán. Công ty cn phi cân nhc k đ có li ích cao nht.
 Hàng tn kho: nm 2012 gim 967.866.465 đng, tng ng 24,07%. Hàng
tn kho ca công ty ch yu là vt liu xây dng, thit b ni tht. S d có mc gim
này là do chính sách đu t và qun lý ca công ty nm nay có nhiu thay đi. Tuy
nhiên các nhà qun tr phi thn trng cân nhc vì luôn có s đánh đi gia ri ro và
thu nhp yêu cu, lng hàng tn kho không đ cng có th khin công ty không đm
bo tin đ thi công cam kt vi ch đu t.
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
16

- Tài sn dài hn:Nm 2012 tng giá tr các tài sn dài hn ca công ty gim
59.585.208 đng tng ng mc gim 28,71% so vi nm 2011 ch yu là t các
khon gim khu hao. Trong đó, hao mòn ly k tài sn dài hn là 59.585.208 đng
chim 39,16%. Nguyên nhân là do công ty không có hot đng đu t mua sm thêm

các máy móc, trang thit b dài hn phc v cho sn xut kinh doanh.
Tình hình ngun vn ca công ty:
Tng ng vi tng tài sn,tng ngun vn ca công ty nm 2012 cng có s gia
tng thêm 1.638.704.008đng so vi nm 2010, ng vi27,05%. C th:
- N phi tr: Các khon n ca công ty trong nm 2012 tng 1.255.782.993
đng so vi nm 2011 tng ng vi t l 57,96%.
 Vay ngn hn: Công ty không s dng ngun tài chính t các khon vay ngn
hn, vì vy giá tr các khon vay ngn hn trong c hai nm 2012 và 2011 đu bng 0.
ó là do quy mô sn sut kinh doanh ca Lc Giang vn còn nh và ngun vn hin
ti hoàn toàn đáp ng đ, không cn thit phi huy đng thêm. iu này giúp công ty
không phát sinh các khon lãi vay. Tuy nhiên trong tng lai khi mun công ty m
rng và phát trin hn thì BG s phi xem xét đn các quyt đnh huy đng v t các
ngun vay ngn hn đ đáp ng nhu cu ca công ty.
 Phi tr ngi bán: Nm 2012 khon phi tr ngi bán ch là 89.112 đng
trong khi nm trc là 0 đng. Có th thy công ty luôn c gng thanh toán đ và đúng
hn các khon tin hàng hóa, VLXD. Chính sách ca công ty là to đc uy tín vi các
nhà cung ng và tránh đ b n đng. iu này không ch dúp công ty d dàng hn
trong vic kim soát nng lc tài chính ca mình mà còn tn dng đc các khon trit
khu thanh toán. Ngoài ra, vi uy tín ca mình công ty có th d dàng đt mua NVL,
hàng hóa cn thit ngay c khi th trng khan him đ đáp ng kp thi nhu cu ti
công trng, đm bo tin đ thi công.
 Ngi mua tr tin trc: Nm 2012, khon tin các ch đu t ng trc là
3.192.944.686 đng tng 1.061.908.998 đng ng vi t l 49,83% so vi nm 2011.
Nguyên nhân là do Lc Giang cónhiu hp đng hn so vi nm trc do đó làm tng
lng tin mà các ch đu t ng trc cho công ty. iu này cng th hin công ty đã
tn dng tt vic chim dng vn ca khách hàng đ sn xut kinh doanh t đó tit
kim đc các khon chi phí lãi vay.
 Thu và các khon np nhà nc: Nm 2012 tng 193.784.883đng so vi
nm 2011 ng vi mc tng 542,77%. iu này là do hot đng sn xut kinh doanh
ca công ty đc m rng làm tng doanh thu cng nh li nhun, và song song vi

điu đó là các khon thu VAT, thu thu nhp doanh nghip phi np.
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
17

 N dài hn: Tng t nh giá tr các khon vay ngn hn, vay dài hn trong c
2 nm 2012 và 2011 đu bng không. iu đó có ngha là công ty TNHH TVXD Lc
Giang hoàn toàn không s dng ngun vn vay bên ngoài vào hot đng sn xut kinh
doanh ca mình. iu này cho thy kh nng quay vòng vn ca công ty nhanh nên
vn vay dài hn là không cn thit do chi phí vay vn dài hn rt cao.
- Vn ch s hu:Trong nm 2012, vn ch s hu ca công ty tng nh
382.921.015 đng, ng vi mc tng 9,84% so vi nm 2011. Nguyên nhân là do s
gia tng ca ngun li nhun sau thu cha phân phi. C th là nm 2010 li nhun
cha phân phi ca công ty là 1.396.746.796 đng thì sang nm 2012 con s này lên
đn 1.779.667.811 đng, tc là đã tng 27,42%. Ngun vn ch s hu tng lên cho
thy kh nng t ch v mt tài chính ca công ty liên tc gia tng và vng chc hn,
không ph thuc nhiu vào các khon vay tài chính t bên ngoài.
Tóm li:
Qua các s liu ca bng cân đi k toán ta thy tng tài sn và tng ngun vn
nm 2012 có tng lên so vi nm 2011, công ty kinh doanh có lãi đng thi cng đã
m rng phm vi các hot đng sn xut. Có đc điu đó mt phn nh s lãnh đo
kp thi sát sao t ban giám đc cng nh các quyt đnh đúng đn trong công vic
kinh doanh.Có th kt lun nm 2012 thc s là mt nm tài chính hiu qu đi vi
toàn th cán b nhân viên công ty TNHH TVXD Lc Giang.
2.4. Phân tích mt s ch tiêu tài chính ca công ty TNHH TVXD Lc Giang
2.4.1. Ch u tài sn và ngun vn
Bng 2.3. Các ch tiêu v c cu tài sn, ngun vn ca công ty
n v tính: %
Ch tiêu
Công thc tính
Nm 2012

Nm 2011
Chênh
lch
1.T trng tài sn
ngn hn
Tng tài sn ngn hn
Tng tài sn
98,08
96,57
1,50
2. T trng Tài Sn
dài hn.
Tng tài sn dài hn
Tng tài sn
1,92
3,43
(1,50)
3.T trng n
Tng n
Tng ngun vn
44,46
35,76
8,70
4.T trng vn
CSH
Tng vn ch s hu
Tng ngun vn
55,54
64,24
(8,70)

Tbng s liu trên ta có mt s phân tích nh sau:
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
18

- T trng tài sn ngn hn cho bit trong 100 đng tài sn thì có bao nhiêu
đng tài sn ngn hn. Nm 2012 t trng tài sn ngn hn tng 1,50% so vi nm
2011, điu này có ngha là nm 2012 trong 100 đng tng tài sn thì tài sn ngn hn
chim 98,08đng, tng 1,50 đng so vi nm 2011. Nguyên nhân là do s tng lên ca
lng tin và các khon tng đng tin cùng vi các tài sn ngn hn khác, các
khon phi thu khách hàng.Công ty TNHH TVXD Lc Giang là mt công ty hot
đng trong lnh v xây dng, t vn xây dng vì vy vic có t l tài sn ngn hn
chim mc t trng cao trong c cu tng tài sn là phù hp và rt ph bin so vi các
công ty khác trong ngành.
- T trng tài sn dài hn cho bit trong 100 đng tài sn thì tài sn dài hn
chim bao nhiêu đng. iu này có ngha là nm 2012 trong 100 đng tài sn cu công
ty thì tài sn dài hn chim 1,92đng gim 1,50 đng so vi nm 2011, tng đng
vi mc tng t trng tài sn ngn hn. Nguyên nhân là do gim tài sn c đnh bi
hao mòn ly k trong khi công ty không phát sinh các hot đng mua sm, đu t tài
sn dài hn khác.
- T trng n cho bit trong 100 đng ngun vn ca công ty đc hình thành
t bao nhiêu đng n. T h s n cho thy đ đu t 100 đng cho tài sn công ty
phi huy đng vào nm 2011 là 35,76 đng và nm 2012 là 44,46% đng t ngun n,
nh vy ngha là đã có s gia tng 8,70%. T đó có th thy công ty đang phi đi mt
vi vn đ suy gim kh nng t ch v mt tài chính đng thi cng phát sinh nhiu
ri ro trong thanh toán hn trc. Tuy nhiên điu này cng có nhng ý ngha tích cc
đi vi công ty khi mà n phi tr ch yu t khon ngi mua tr tin trc. Vic
chim dng ngun vn t khách hàng giúp công ty tit kim đc các khon chi phí
lãi vay qua đó góp phn tng mc hiu qu sn xut kinh doanh.
- T trng ngun vn CSH cho bit 100 đng ngun vn ca công ty đc hình
thành t bao nhiêu đng vn ch s hu. T trng vn CSH ca công ty gim t

64,24% nm 2011 xung còn 55,54% vào nm 2012, ng vi mc gim 8,70%. S
liu thc t cho thy vn CSH ca công ty có gia tng nhng ch  mc 9,84%, thp
hnmc tng ca khon n phi tr rt nhiu (57,96%). Do đó làm cho t trng ngun
vn CSH trên tng ngun vn nm 2012 gim đi so vi nm 2011. iu này th hin
nng lc tài chính đang gim đi, kh nng t ch v tài chính cng thp hn bi công
ty đang phi s dng ngun tài chính ch yu đn t t khon ngi mua tr tin
trc. Tuy nhiên đây thc s là mt chính sách đòn by tài chính phù hp ca BG
công ty TNHH TVXD Lc Giang, qua đó tn dng đc ngun tin t khách hàng và
tit kim đc chi phí s dng vn.
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
19

Nhn xét:
Tài sn ngn hn nm 2011 chim 96,57% tng tài sn, còn tài sn dài hn chim
3,43%, tuy nhiên sang nm 2012 đã có s thay đi nh, c th t trng tài sn ngn
hn đã gia tng và chim đn 98,08% trong khi tài sn dài hn ch còn li 1,92% trong
c cu tài sn ca công ty. S thay đi đó là do Lc Giang là mt công ty ch yu hot
đng trong lnh vc xây dng, t vn xây dng nên phi d tr mt lng tin mt ln
đ có th mua sn nguyên vt liu ng phó vi các tình trng lm phát, khi giá c
nguyên vt liu tng cao đ tránh các tn tht tài chính. Tài sn ngn hn chim t
trng ln đem li nhiu li ích cho công ty, giúp đm bo hot đng sn xut kinh
doanh ca công ty đc din ra thun li, có đ kh nng quay vòng vn.
2.4.2. Ch  n
Bng 2.4. Ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán ca công ty
n v tính: Ln
Ch tiêu
Công thc tính
Nm2012
Nm 2011
Chênh

lch
1. Kh nng thanh
toán ngn hn
Tng TSNH
Tng n ngn hn
2,21
2,70
(0,49)
2. Kh nng thanh
toán nhanh
TSNH – Hàng tn kho
Tng n ngn hn
1,31
0,84
0,47
3. Kh nng thanh
toán tc thi
Tin và các khon
tng đng tin
Tng n ngn hn
0,94
0,75
0,18
Tbng s liu trên ta có mt s phân tích nh sau:
- Kh nng thanh toán n ngn hn chính là t l tài sn hin thi ca công ty có
th chuyn đi thành tin mt đ đm bo kh nng thanh toán các khon vay ngn
hn khi đn hn tr n. ây là mt ch tiêu quan trng trong vic đánh giá nng lc tài
chính ca công ty. Trong nm 2012 ch skh nng thanh toán ngn hn ca công ty là
2,21 ln, gim so vi nm 2011 là 0,49ln. Ngha là mt đng n ngn hn trong nm
2012 s đc đm bo bng 2,21 đng tài sn ngn hn, điu này cho thy kh nng

chuyn tài sn lu đng thành tin và cng nh kh nng thanh toán cho các khon n
ngn hn gim đi. Nguyên nhân là nm 2012n ngn hn ca công ty tng nhiu so vi
mc đ tng ca tài sn ngn hn(57,96% so vi 29,03%).
- Kh nng thanh toán nhanhlà t s các tài sn có vòng quay nhanh vi n
ngn hn. Tài sn quay vòng nhanh gm tin và các khon tng đng tin; các
khon phi thu khách hàng và tài sn ngn hn khác mà không bao gm hàng tn kho
Xin Chào!!. Rt vui khi đc chia s tài liu vi bn. Ngun: TANGGIAP.VN
20

do tính thanhkhon không cao. Nm 2012 kh nng thanh toán nhanh tng 0,47 ln so
vi nm 2011 đng ngha vi vic có th s dng 1,31 đng đ thanh toán cho mt
đng n khi đn hn, th hin công ty đang  th ch đng sn sàng thanh toán các
khon n khi đn hn. Con s này nu đc duy trì trên 1 s giúp cho công ty gim
các sc ép v thanh toán không ch trong hin ti mà còn tng lai.
- Kh nng thanh toán tc thi đánh giá mc đ các khon n ngn hn đc
trang tri bi các khon tin và tng đng tin trong thi gian ngn hn. Trong nm
2012, kh nng thanh toán tc thi ca công ty là 0,94 ln cao hn kh nng thanh
toán tc thi trong nm 2011 là 0,18 ln. Ngha là c mi đng n ngn hn ca công
ty s đc đm bo bng 0,94 đng t tài khon tin và các khon tng đng tin.
Chng t kh nng thanh toán ca Công ty tt hn so vi nm trc và mc tng này
khá cao, đáp ng cho vic thanh toán các khon n bng tin và các khon tng
đng tin ca Công ty là khá tt. Nguyên nhânlà do công ty đã trin khai đy nhanh
tin đ thi công các công trình, đng thi đu t d tr mua nguyên vt liu xây dng
bi vy làm tng ch s v kh nng thanh toán tc thi nm 2012.
Nhn xét:
Qua các h s v ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán ca công ty và nhng
phân tích trên ta có th đi đn nhn xét tng quát nh sau: H s thanh toán ngn hn
ca công ty luôn gi  mc cao, đm bo thanh khon. iu này góp phn xây dng
hình nh ca công ty, thu hút và to dng lòng tin đi vi các nhà đu t. Th nhng,
ch s thanh toán tc thi còn thp vì vy công ty nên cân nhc tng lng d tr tin

mt và các khon tng đng đ đm bo nhng khon thanh toán tc thi.
2.4.3. Ch u sut s dng tài sn
Bng 2.5. Ch tiêu đánh giá hiu sut s dng vn ca công ty
n v tính: Ln
Ch tiêu
Công thc tính
Nm 2012
Nm 2011
Chênh
lch
Hiu sut s dng
tng tài sn
Doanh thu thun
Tng tài sn
0,41
0,35
0,06
Nhn xét:
Hiu sut s dng tng tài sn là mt ch tiêu quan trng phn ánh trình đ khai
thác, s dng tài sn vào hot đng sn xut kinh doanh ca công ty nhm mc tiêu
sinh li ti đa. Nó cho bit bình quân 1 đng tài sn đu t vào quá trình sn xut kinh
doanh to ra bao nhiêu đng doanh thu thun.