báo cáo thực tập nghề tại công ty TNHH văn quốc

TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
MỤC LỤC
CHƯƠNG I:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VĂN QUỐC
1.1 Đặc điểm chung về công ty TNHHVăn Quốc
1.1.1 Quá trình hình thành công ty TNHH Văn Quốc
1.1.2 Chức năng và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
1.1.3 Tổ chức bộ máy quản lya của công ty TNHH Văn Quốc
1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Văn
Quốc
1.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
1.2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
CHƯƠNG II: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VĂN
QUỐC
2.1 Một số quá trình kế toán chủ yếu
2.1.1 kế toán quá trình mua NVL tại công ty TNHH Văn Quốc
2.1.2 Kế toán quá trình sản suất sản phẩm tại công ty TNHH Văn
Quốc
2.1.2.1 Chi phí NVL trực tiếp
2.1.2.2 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
2.1.2.3 Kế toán chi phí sản xuất chung
2.1.3 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
hoàn thành
2.1.3.1 trình tự tập hợp chi phí sản xuất
2.1.3.2 Chi phí sản xuất dở dang cuối kì
2.1.3.3 phương pháp phân bổ chi phí để tính gía thành
2.1.3.4 phương pháp tính giá thành sản phẩm
2.1.3.5 Các chứng từ kế toán liên quan
2.1.4 Quá trình bán hàng và tiêu thụ sản phẩm tại công ty TNHH Văn
Quốc
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 1
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG

2.1.4.1 Phương thức bán hàng
2.1.4.2 Phương thức xác định giá bán
2.1.4.3 Phương thức thu tiền hàng
2.1.4.4 Chứng từ kế toán sử dụng
2.1.4.5 Trình tự luân chuyển chứng từ
2.2 Báo các tài chính
2.2.1 bảng cân đối kế toán
2.2.2 Báo cáo kết quả hoạt đông sản xuất kinh doanh
CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN
3.1 Nhận xét
3.2 Kết luận
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
TỪ VIẾT
TẮT
NGHĨA TỪ VIẾT
TẮT
NGHĨA
BHYT Bảo hiểm y tế KH Khấu hao
BHXH Bảo hiểm xã hội TKĐƯ Tài khoản đối
ứng
GTGT Giá trị gia tăng KC CP Kết chuyển chi
phí
TK Tài khoản NVL TT Nguyên vật liệu
trực tiếp
KPCĐ Kinh phí công
đoàn
CP BH Chi phí bán hàng
BHTN Bảo hiểm thất
nghiệp
CPQL DN Chi phí quản lí

doanh nghiệp
TSCĐ Tài sản cố định LN Lợi nhuận
DN Doanh nghiệp SXC Sản xuất chung
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 2
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta đã có những biến đổi tích cực.
Nền kinh tế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của nhà nước bắt đầu được hình
thành.Các loại hình doanh nghiệp khác nhau không ngừng ra đời và cạnh tranh
mạnh mẽ với nhau. Hiệu quả sản xuất kinh doanh là vấn đề đặt lên hàng đầu, là
mục tiêu phấn đấu của mọi doanh nghiệp, là điều kiện cần thiết để các doanh
nghiệp củng cố vững chắc trên thị trường.
Nền kinh tế thị trường đang ngày càng diễn ra sự cạnh tranh gay gắt thì đòi hỏi
các doanh nghiệp sản xuất phải không ngừng tạo ra những sản phẩm có chất lượng
và mẫu mã đẹp phù hợp với thị trường mà còn phải hợp lý. Song song với các yếu
tố đó thì công tác kế toán ở trong doanh nghiệp là một công tác quan trọng không
thể thiếu. Kế toán là công cụ quan trọng để tính toán, xây dựng và kiểm tra việc
chấp hành quản lý các hoạt động, tính toán kinh tế; kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng
tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo việc chủ động trong sản xuất, kinh doanh và
chủ động tài chính cho tổ chức, xí nghiệp, nhà máy…giúp cho Ban giám đốc có thể
căn cứ vào đó để đề ra các quyết định kinh tế.
Bằng hệ thống các phương pháp khoa học của kế toán như chứng từ, tài khoản,
tính giá và tổng hợp – cân đối kế toán sẽ cung cấp bức tranh toàn cảnh về tình hình
tài chính và sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp một cách đầy đủ kịp thời trong
từng thời kỳ.
Đối với sinh viên, hoạt động thực tập tôt nghiệp có vai trò quan trọng không chỉ
với quá trình học tập mà còn đối với cả sự nghiệp của sinh viên sau này. Quá trình
thực tập giúp sinh viên rút ngắn khoảng cách giữa lý thuyết và thực tiễn. Chương
trình này là một giai đoạn chuyển tiếp giữa môi trường học tập với môi trường xã

hôi thực tiễn, giúp sinh viên thích ứng với thị trường kinh tế một cách nhanh chóng
khi ra trường, không nhưng thế qua đó sinh viên còn được chủ động áp dụng
những kiến thức và kĩ năng đã được học vào môi trường làm việc thực tế, đồng
thơi tạo được những quan hệ mới, biết cách làm việc trong một tập thể đa dạng.
Qua quá trình thực tập tìm hiểu công tác kế toán tại Công ty TNHH Văn Quốc
em đã phần nào nắm được thực trạng công tác tổ chức hệ thống kế toán trong một
doanh nghiệp và những việc cần phải làm đối với một kế toán. Đây lag thời gian
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 3
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
học sinh , sinh viên vận dụng thử nghiệm những kiến thức đã học vào thực tế. Mặt
khác còn tạo điều kiện đẻ học sinh , sinh viên hiểu đúng hơn những kiến thức mà
mình có.
Để hoàn thành được bài báo cáo này em xin cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của cô
giáo Tạ Thị Kim Chung , các anh chị phòng kế toán tại Công ty TNHH Văn Quốc
đã giúp đỡ em rất nhiều trong quá trình thực tập .
Em xin chân thành cảm ơn!
CHƯƠNG I
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VĂN QUỐC
1.1 đặc điểm chung về công ty.
1.1.1quá trình hình thành.
- Công ty TNHH Văn Quốc thành lập ngày 26/2/2008 là một doanh nghiệp tư
nhân hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, có con dấu riêng có tài khoản
riêng, có đầy đủ tư cách pháp nhân.
- Địa chỉ : 245-tổ 48b-Yên Hòa-Cầu Giấy-Hà Nội
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 4
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
- Mã số thuế:0101448630
- Công ty xác định xây dựng và thực hiện phân phối lao động, đảm bảo công
bằng xã hội và quan tâm đến đời sống của công nhân viên cùng các hoạt động xã
hội, áp dụng các biện pháp thích hợp để nâng cao tay nghề và trình độ văn hóa cho

công nhân viên. Mở rộng quan hệ kinh tế với các đơn vị kinh tế trong và ngoài
nước để phát triển sản xuất kinh doanh, góp phần vào công cuộc CNH - HĐH đất
nước.
1.1.2 chức năng và đặc điểm hoạt động kinh doanh
* Chức năng :Công ty TNHH Văn Quốc với ngành nghề chủ yếu là gia
công in. Sản phẩm của công ty rất đa dạng và phong phú nhưng chủ yếu nhất là các
loại hồ sơ, giấy mời , tờ rơi, in ngoài ra công ty còn in và đóng các loại sách theo
yêu cầu .
*Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
Đất nước ta đang ngày càng phát triển, đời sống của người dân ngày càng
nâng cao và nhu cầu về sách báo, tạp chí và in phẩm văn hoá khác cũng ngày càng
tăng. Trên thị trường hiện nay đang diễn ra sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh
nghiệp in, điều này đòi hỏi các doanh nghiệp in phải không ngừng nâng cấp quy
mô sản xuất, đầu tư trang bị máy móc thiết bị hiện đại, hợp lý và đồng bộ, đào tạo
đội ngò công nhân lành nghề có trình độ cao. Công ty TNHH Văn Quốc cũng đã
có những đổi mới trong việc tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao khả năng
cạnh tranh của mình trên thương trường. Quy trình sản xuất kinh doanh của công
ty là một quy trình khép kín:
♦ Bước 1: Khách hàng tới liên hệ với phòng kế hoạch vật tư để đặt in,
hai bên thoả thuận giá cả nếu thống nhất thì phòng kế hoạch lập hợp đồng trình
giám đốc ký duyệt.
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 5
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
♦ Bước 2 : Căn cứ vào hợp đồng ký kết giữa hai bên, phòng kế hoạch
lập lệnh sản xuất và triển khai sản xuất từ khâu chế bản in đến khi sản phẩm in
được thực hiện.
♦ Bước 3: Kiểm tra chất lượng bao gói ở phân xưởng sách, in phẩm
hoàn chỉnh nhập kho thành phẩm.
♦ Bước 4: Phân xưởng sách chuyển lệnh sản xuất mẫu in phẩm tương
ứng về phòng kế toán tài vụ thanh toán hợp đồng giao cho khách hàng

1.1.3 tổ chức bộ máy quản lý của công ty.
*Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:


*Chức năng của từng phòng ban trong công ty
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 6
Giám đốc
Xưởng inPhòng kinh
doanh
Phòng kĩ thuậtPhòng kế toánPhòng tổng
hợp
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
Giám đốc Là người đứng đầu bộ máy quản lý của công ty, có quyền quyết định và
điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty theo đúng chính sách, pháp
luật Nhà nước hiện hành, là người chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động
kinh doanh của công ty.
Phòng tổng hợp có chức năng: Phụ trách phòng phải quản lý và chịu trách
nhiệm trước Ban Giám đốc về mọi hoạt động của phòng.
- Đảm bảo các hoạt động văn phòng của Công ty;
- Thực hiện công tác Tổ chức cán bộ, Lao động tiền lương, Thi đua khen
thưởng, Văn thư lưu trữ, quản trị thông tin và Công tác bảo mật.
- Xây dựng các quy chế, chính sách quản lý nội bộ Công ty.
- Vận hành, duy trì, quản lý, bảo quản toàn bộ hệ thống máy móc và tài sản
của công ty.
- Thực hiện một số công việc khác do Ban giám đốc trị yêu cầu.
Quyền hạn của phòng tổng hợp.
- Kiến nghị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, khen thưởng, kỷ luật, xa thải,
nâng lương đối nhân viên trong phòng trình Giám đốc phê duyệt.
- Có quyền thanh toán hóa đơn tiếp khác đối với các đối tác tiềm năng của
phòng đảm bảo hiệu quả và đem lại lợi ích thiết thực cho Công ty.

- Có quyền điều động, bố trí, phân công công việc đối với cán bộ công nhân
viên trong phòng.
- Có quyền quyết định mua bán và thanh toán công cụ, dụng cụ, vật tư, thiết
bị… phục vụ công việc trong phòng dựa trên kế hoạch đã được phê duyệt.
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 7
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
- Có quyền tìm kiếm, lựa chọn và thử việc các cán bộ mới để đảm bảo hoạt
động của phòng, tránh làm ảnh hưởng tới công việc chung của Công ty.
- Có quyền theo dõi, đốn đốc việc thực hiện các chính sách, quy chế, quyết
định…của các đơn vị phòng ban trong Công ty.
Phòng kế toán có chức năng: Phụ trách trưởng phòng phải quản lý, chịu
trách nhiệm trước Ban Giám đốc hoạt động của phòng và mọi hoạt động, báo cáo
về Tài chính – Kế toán của toàn Công ty.
- Xây dựng kế hoạch quản lý tài chính, thu hồi công nợ theo tháng, quý theo
quy định báo cáo của Công ty;
- Theo dõi, giám sát sử dụng, tập hợp hồ sơ để thanh, quyết toán chi phí các
đơn hàng, hợp đồng, tiền lương và thực hiện các chính sách xã hội;
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và các báo cáo liên quan
đến tình hình tài chính của Công ty từng tháng, quý, năm theo yêu cầu của Ban
giám đốc và theo chế độ hiện hành.
- Tổ chức thực hiện công tác Tài chính, Kế toán theo quy định của Luật kế
toán;
- Lập kế hoạch tài chính mua công vụ, dụng cụ, vật tư, thiết bị cần thiết
phục vụ công việc của các phòng ban, bộ phận theo tháng, quý hoặc năm;
- Theo dõi tình trạng vận hành, duy trì, quản lý, bảo quản toàn bộ hệ thống
máy móc và tài sản của công ty.
- Tổ chức và báo cáo kết quả thực hiện kế hoạch thu hồi công nợ,
-Thực hiện một số công việc khác do Ban giám đốc yêu cầu.
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 8
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG

Quyền hạn của phòng kế toán
- Quyết định việc tổ chức, thực hiện và điều hành tất cả các công việc và vấn
đề liên quan đến hoạt động Tài chính, Kế toán hàng ngày của Công ty;
- Có quyền yêu cầu các phòng ban khác trong công ty hỗ trợ, thực hiện đúng
nguyên tắc Tài chính - Kế toán của Công ty và theo chế độ hiện hành;
- Kiến nghị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, khen thưởng, kỷ luật, xa thải,
nâng lương đối nhân viên trong phòng trình Giám đốc phê duyệt;
- Có quyền thanh toán các chi phí phát sinh đối với các đối tác tiềm năng của
phòng đảm bảo hiệu quả và đem lại lợi ích thiết thực cho Công ty;
- Có quyền điều động, phân công công việc đối với cán bộ nhân viên trong
phòng;
- Có quyền quyết định mua bán, sửa chữa và thanh toán công cụ, dụng cụ,
vật tư, thiết bị… phục vụ công việc trong phòng dựa trên kế hoạch đã được phê
duyệt;
- Có quyền tìm kiếm, lựa chọn các cán bộ mới để đảm bảo mọi hoạt động
của phòng, tránh làm ảnh hưởng tới công việc chung của toàn Công ty
Phòng kĩ thuật có chức năng: Phụ trách trưởng phòng phải quản lý, chịu
trách nhiệm trước Giám đốc các hoạt động của phòng.
- Tổ chức, thực hiện thiết kế toàn bộ các đơn hàng, hợp đồng mà Công ty
ký kết thực hiện;
- Quản lý, vận hành, bảo quản, duy trì tài sản, hệ thống máy móc của Công
ty.
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 9
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
- Tư vấn, hướng dẫn, hỗ trợ cho khách hàng về bản thiết kế, xử lý kỹ thuật
đối với từng sản phẩm sao cho phù hợp với thực tế nhu cầu của khách hang
và có lợi cho công ty khi thực hiện.
- Hỗ trợ về kỹ thuật cho phòng Kinh Doanh;
- Lập kế hoạch mua sắm, sửa chữa công vụ, dụng cụ, vật tư, thiết bị cần
thiết phục vụ công việc của phòng theo tháng, quý hoặc năm hoặc theo kế hoặch

sản xuất kinh doanh.
- Phối kế hợp chặt chẽ với Xưởng In để thực hiện các sản phẩm sản xuất ra
đạt hiệu quả tốt nhất, tránh nhầm lẫn, sai sót gây mất uy tín với khách hang và làm
thiệt hại cho Công ty.
- Chịu trách nhiệm thực hiện việc gia công các sản phẩm thuộc lĩnh vực In
cho đến khi thành phẩm nhập vào kho chờ giao hàng.
- Báo cáo tình hình sản xuất, vật tư, tài chính… của phòng theo tuần, tháng,
quý và năm.
- Thực hiện một số công việc khác do Ban giám đốc trị yêu cầu.
Quyền hạn của phòng kĩ thuật
- Kiến nghị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, khen thưởng, kỷ luật, xa thải,
tuyển dụng, nâng lương đối nhân viên trong phòng trình Giám đốc phê duyệt.
- Có quyền thanh toán các chi phí đối với các khoản lien quan đến việc phục
vụ cho việc sản xuất kinh doanh đã được phê duyệt và các đối tác tiềm năng của
phòng đảm bảo hiệu quả và đem lại lợi ích thiết thực cho Công ty.
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 10
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
- Có quyền quyết định mua bán, sửa chữa và thanh toán công cụ, dụng cụ,
vật tư, thiết bị… phục vụ công việc trong phòng dựa trên kế hoạch đã được phê
duyệt.
- Có quyền tìm kiếm, lựa chọn đề xuất và thử việc các cán bộ mới để đảm
bảo hoạt động của phòng, tránh làm ảnh hưởng tới công việc chung của Công ty.
Phòng kinh doanh có chức năng: Phụ trách phòng phải quản lý, chịu trách
nhiệm trước Giám đốc hoạt động của phòng.
- Thực hiện quản lý, vận hành, bảo quản, duy trì tài sản, hệ thống máy móc
của Công ty trong phạm vi được bàn giao phục vụ cho công việc.
- Lập kế hoạch mua sắm, sửa chữa công vụ, dụng cụ, vật tư, thiết bị cần
thiết phục vụ công việc của phòng theo tháng, quý hoặc năm.
- Báo cáo kết quả kinh doanh, Phát triển thị trường, Tiếp thị, Chăm sóc
khách hàng theo tuần, tháng, quý trình Giám đốc.

- Thực hiện một số công việc khác do Ban giám đốc yêu cầu.
Quyền hạn của phòng kinh doanh
- Kiến nghị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, khen thưởng, kỷ luật, xa thải,
tuyển dụng, nâng lương đối nhân viên trong phòng trình Giám đốc phê duyệt;
- Có quyền thanh toán các chi phí đối với các đối tác tiềm năng của công ty
đảm bảo hiệu quả và đem lại lợi ích thiết thực cho Công ty;
- Có quyền điều động, bố trí, phân công công việc đối với cán bộ công nhân
viên trong phòng;
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 11
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
- Có quyền quyết định mua bán, sửa chữa và thanh toán công cụ, dụng cụ,
vật tư, thiết bị… phục vụ công việc trong phòng dựa trên kế hoạch đã được phê
duyệt;
- Có quyền tìm kiếm, lựa chọn và thử việc các cán bộ mới để đảm bảo hoạt
động của phòng, tránh làm ảnh hưởng tới công việc chung của Công ty.
Xưởng in có chức năng: Phụ trách Xưởng In phải quản lý, chịu trách nhiệm
trước Giám đốc hoạt động của Xưởng.
- Tư vấn, hướng dẫn, hỗ trợ cho khách hàng về bản thiết kế(nếu có), xử lý
kỹ thuật đối với từng sản phẩm sao cho phù hợp với thực tế, có lợi cho công
ty khi thực hiện;
- Hỗ trợ kỹ thuật cho phòng Kinh Doanh;
- Lập kế hoạch mua sắm, sửa chữa công vụ, dụng cụ, vật tư, thiết bị cần
thiết phục vụ công việc của Xưởng theo tháng, quý hoặc năm;
- Phối kế hợp chặt chẽ với phòng Kỹ thuật để thực hiện các sản phẩm đạt
hiệu quả tốt nhất, tránh nhầm lẫn, sai sót và thiệt hại cho Công ty;
- Quản lý, vận hành, bảo quản, duy trì tài sản, hệ thống máy móc của Công
ty;
- Chịu trách nhiệm thực hiện việc ra công các sản phẩm thuộc lĩnh vực In
cho đến khi thành phẩm nhập vào kho chờ giao hàng;
- Báo cáo tình hình sản xuất, vật tư, tài chính… của Xưởng theo tuần, tháng,

quý và năm;
- Kiểm tra, xác nhận kết quả sản xuất theo từng ca hoặc từng ngày của từng
bộ phận thuộc Xưởng in;
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 12
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
- Xử lý các công việc khẩn cấp (mất trộm, hoả hoạn ) xảy ra tại Xưởng in;
- Bảo đảm công tác phòng cháy, chữa cháy, an toàn, vệ sinh lao động tại
Xưởng in;
- Tạm ngừng thực hiện sản xuất khi phát hiện thấy có nguy cơ xảy ra mất an
toàn về con người hoặc máy móc thiết bị mà tự Xưởng in không thể khắc
phục được;
- Từ chối thực hiện những nhiệm vụ của các bộ phận không đúng thẩm
quyền giao cho hoặc không đảm bảo an toàn về con người và thiết bị;
Quyền hạn của xưởng in
- Kiến nghị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, khen thưởng, kỷ luật, xa thải,
tuyển dụng, nâng lương đối nhân viên trong Xưởng trình Giám đốc phê duyệt.
- Có quyền thanh toán hóa đơn tiếp khác đối với các đối tác tiềm năng của
Xưởng đảm bảo hiệu quả và đem lại lợi ích thiết thực cho Công ty.
- Có quyền điều động, bố trí, phân công công việc đối với cán bộ công nhân
viên trong Xưởng.
- Có quyền quyết định mua bán, sửa chữa và thanh toán công cụ, dụng cụ,
vật tư, thiết bị… phục vụ công việc trong Xưởng dựa trên kế hoạch đã được phê
duyệt.
- Có quyền tìm kiếm, lựa chọn và thử việc các cán bộ mới để đảm bảo hoạt
động của Xưởng, tránh làm ảnh hưởng tới công việc chung của Công ty.
1.2 Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty TNHH Văn Quốc
1.2.1 đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 13
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
* sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Giao nhiệm vụ báo cáo
đối chiếu tổng hợp
*Chức năng của từng bộ phận kế toán
Kế toán trưởng:
- Phụ trách chung chịu trách nhiệm trước Giám đốc mọi hoạt động của
phòng cũng như các hoạt động khác của Công ty có liên quan tới tài chính và theo
dõi các hoạt động tài chính của Công ty.
- Tổ chức công tác hạch toán kế toán trong Công ty phù hợp với chế độ tài
chính của Nhà nước theo chế độ hiện hành.
- Thực hiện các chính sách chế độ công tác tài chính kế toán.
- Kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp đồng. Kế toán tổng hợp vốn kinh
doanh, các quỹ trực tiếp chỉ đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ đối với các cán
bộ thống kê kế toán các đơn vị trong Công ty.
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 14
Kế toán tổng hợp
Kế toán trưởng
Kế toán
vật tư
Kế toán
công nợ
kế toán
tiền lương
Kế toán
tiền và
thanh
toán thủ
quỹ
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
- Lập các Báo cáo tài chính cho doanh nghiệp và đối chiếu kiểm tra với số
liệu tổng hợp của kế toán tổng hợp.

Kế toán tổng hợp
- Thực hiện lên số tổng hợp phục vụ cho việc lập Báo cáo tài chính của kế toán
trưởng, thực hiện một số công tác tổ chức quản lý sản xuất, quản lý hành chính kế
toán của Công ty.
- Ngoài công việc của người kế toán tổ sản xuất ra còn phải giúp vịêc cho Kế
toán trưởng, thay mặt Kế toán trưởng giải quyết các công việc khi trưởng phòng
vắng mặt các phần việc được phân công.
- Chịu trách nhiệm kiểm tra các công việc của các nhân viên cấp dưới, một
số công việc khác do kế toán trưởng giao cho.
Kế toán tiền thanh toán – thủ quỹ
- Lập và kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ thanh toán trước khi lập
phiếu thu, chi. Lập sổ cái, sổ chi tiết tiền mặt đối chiếu với sổ quỹ của thủ quỹ
kiểm tra đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế theo dõi chi tiết các khoản
thu chi trong Công ty.
- Chịu trách nhiệm trong công tác thu chi tiền và tồn quỹ của Công ty. Thực
hiện việc kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ theo quy định.
Kế toán công nợ- kế toán tiền lương
- Theo dõi công nợ, phải thu, phải trả, có trách nhiệm đôn đốc khách hàng để
thu nợ. Lập các sổ cái, sổ chi tiết, bảng tổng hợp và bảng chi tiết công nợ của Công
ty.
- Thanh toán lương thưởng phụ cấp cho các bộ phận theo lệnh của Giám đốc;
thanh toán BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định ; theo dõi việc trích
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 15
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
lập và sử dụng quỹ lương của Công ty ; thanh toán các khoản thu, chi của công
đoàn.
Kế toán vật tư
- Theo dõi nguyên vật liệu, vật tư, công cụ dụng cụ tại Công ty, đồng thời
phụ trách việc tính giá thành, lên các bảng tính giá, bảng tổng hợp nhập xuất tồn,
để tiến hành theo dõi và báo cáo cho các phòng ban lien quan và kế toán tổng hợp.

- Kế toán vật tư là người vào sổ chi tiết theo dõi nhập xuất hàng tồn kho theo
từng mặt hàng có trong kho, tính toán việc dự trù vật tư phục vụ cho việc sản xuất
của Công ty được lien tục, không bị gián đoạn do thiếu vật tư.
1.2.2 đặc điểm tổ chức công tác kế toán
- Là một Công ty hạch toán độc lập ,có con dấu riêng và đầy đủ tư cách
pháp nhân theo luật định, Công ty hạch toán theo mô hình tập chung năm tài chính
bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ : Việt Nam Đồng (VNĐ)
- Công ty áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung”
- Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam áp dụng cho doanh nghiệp vừa
và nhỏ : quyết định :15/2006QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng Bộ Tài
Chính
- Công ty còn áp dụng các chuẩn mực kế toán hiện hành ,thông tư hiện hành
về thuế và kế toán doanh nghiệp.
- Phương pháp hạc toán hang tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên
*sơ đồ hình thức ghi sổ nhật ký chung
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 16
Chứng từ gốc
Nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối số phat sinh
Sổ, thẻ kế toán chi $ết
Bảng tổng hợp chi $ết
Sổ nhật ký đặc biệt
Báo cáo tài chính
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
Chú thích :
Ghi hàng ngày :
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng:

Đối chiếu :
CHƯƠNG II
CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VĂN QUỐC
2.1 Một số qua trình kế toán chủ yếu tại công ty
2.1.1 Kế toán quá trình mua NVL tại công ty TNHH văn quốc
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 17
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
NVL trong sản xuất kinh doanh có vai trò vô cùng quan trọng, có tác dụng
đẩy mạnh phát triển sản xuất, tăng nhanh doanh thu với chi phí thấp nhất cho
doanh nghiệp, đồng thời nó cũng ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng sản phẩm cũng
như hiệu quả sử dụng vốn.
Thị trường cung ứng NVL phải đúng tiến độ, số lượng, chủng loại và quy
cách, nếu thiếu NVL thì quá trình sản xuất sẽ bị gián đoạn, không thể thực hiện
được. Hiện nay công ty đang sử dụng các loại vật liệu sau:
-Mực in : nhập từ thị trường nước ngoài
-Giấy : chủ yếu mua từ nhà máy giấy Bãi Bằng (trong nước)
* Phương thức thanh toán của công ty là : thanh toán nagy bằng tiền mặt hoạc bằng
chuyển khoản.
* Phương pháp giao nhận hàng, công ty sử dụng phương thưc xuất hàng tại kho
hoặc chuyển bằng ô tô đến nơi tiêu thụ
* Phương pháp xác định giá thực tế của công ty
- Giá thực tế nhập kho = giá ghi trên hóa đơn + chi phí thu mua
+ Trong đó giá mua NVL là giá ghi trên hóa đơn GTGT của người bán không bao
gồm thuế GTGT
+ Chi phí thu mua gồm : Chi phí vận chuyển bốc dỡ , chi phí của bộ phận thu
mua độc lập .
-Khi mua NVL về nhập kho gồm các chứng từ
+ Hóa đơn GTGT của người bán
+ Phiếu nhập kho
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 18

TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
+ Biên bản bàn giao
+ Các chứng từ thanh toán khác có liên quan
*Các chứng từ thanh toán khác có liên quan
- Đơn đặt hàng
- Hóa đơn GTGT
- Biên bản kiểm nhận
- Phiếu nhập kho
*Quy trình ghi sổ: sổ nhật ký chung, sổ cái sổ kế toán chi tiết
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ
-Đầu tiên ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vao số
liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo tài khoản kế toán phù hợp.
Sau đó vào các sổ chi tiết , sổ tổng hợp liên quan .
- Cuôi quý, tháng, năm cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối phát sinh sau đó
kiểm tra đối chiếu khớp đúng với số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được
dùng để lập báo cáo tài chính
* sơ đồ trình tự ghi sổ

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 19
Sổ cái TK 152
Sỏ nhật ký chung
Sổ chi tiết vật tư
hàng hóa
Chứng từ ghi sổ
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 20
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
Đơn vi : công ty TNHH Văn Quốc
Yên Hòa-Cầu Giấy-Hà Nội
Mẫu số: 01 - VT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày15 tháng05.năm2013
Số PN001

Nợ TK 152
Có TK 331

- Họ và tên người giao: Nguyễn Thế Điền
- Lý do : mua NVL nhập kho
- Nhập tại kho: công ty

ST
T
Tên, nhãn hiệu
quy cách, phẩm
chất vật tư, dụng
cụ sản phẩm, hàng
hóa
Mã
số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Theo
chứn
g từ

Thực
nhập
1 Giấy kg 800 800 6.500 5.200.000
Cộng
5.200.000

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): năm triêm hai trăm nghìn đồng
Ngày15.tháng05.năm2013.


Người lập phiếu
(Ký, họ tên)

Người giao hàng
(Ký, họ tên)

Thủ kho
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Hoặc bộ phận có
nhu cầu nhận)
(Ký, họ tên)
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 21
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
2.1.2 Kế toán quá trình sản xuất sản phẩm tại công ty TNHH Văn Quốc
2.1.2.1 chi phí NVL trực tiếp
Chi phí NVL trực tiếp là một yếu tố hết sức quan trọng đối với doanh nghiệp
sản xuất nói chung và doanh nghiệp Văn Quốc nói riêng. Việc quản lý chặt chẽ ,
tiết kiệm NVL là một yếu tố quan trọng và cần thiết trong việc quản lý , giảm chi

phí và hạ giá thành sản phẩm.
- Chi phí NVL trực tiếp sử dụng để sản xuất sản phẩm tại công ty chủ yếu là chi
phí trực tiếp.
- Nguồn NVL chính dùng cho sản xuất thường được xuất từ kho NVL
- Công ty áp dụng phương pháp xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh
- Chứng từ kế toán sử dụng là : phiếu xuất kho, thẻ kho phân loại và định khoản
lên bảng kê xuất vật tư.
- Tài khoản sử dụng : tk 621
- trình tự ghi sổ
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 22
Sổ cái tk 621
Sổ nhật ký chung
Chứng từ gốc
phiếu xuất kho
Sổ chi tiết tài
khoản 621
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
*Trình tự luân chuyển chứng từ
- Phòng kế toán căn cứ vào tình hình nhu cầu của thị trường đưa ra các chỉ tiêu
kinh tế rồi dựa vào đó lên kế hoạch sản xuất. Sau đó trình cho giám đốc kí duyệt.
- Kế hoạch in được giao cho xưởng in , xưởng in chỉ đạo các công nhân trong
xưởng tiến hành sản xuất
Khi vật liệu xuất kho thì thủ kho và người nhận lý xác nhận số lượng thực xuất
vào phiếu xuất kho
Một liên lưu tại sổ phiếu
Một liên giữ để ghi thẻ kho
Một liên kế toán giữ để ghi thẻ kế toán

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 23
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG

Đơn vi:công ty TNHH Văn Quốc
Yên Hòa-Cầu Giấy-Hà Nội
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-
BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày10.tháng.05.năm2013.
Số PX 002
Nợ TK 621
Có TK 152

- Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn văn Nông
- Lý do xuất kho: in hồ sơ
- Xuất tại kho (ngăn lô): vật liệu chính

ST
T
Tên, nhãn hiệu quy
cách, phẩm chất vật
tư, dụng cụ sản
phẩm, hàng hóa
Mã
số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn
giá

Thành tiền
Yêu
cầu
Thực
xuất
1 Giấy kg 600 600 6.500 3.900.000
Cộng
3.900.000

- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): ba triệu chín trăm nghìn đồng
Ngày 10 tháng 05 năm 2013

Người lập
phiếu
(Ký, họ tên)
Người nhận
hàng
(Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký, họ tên)
Kế toán
trưởng
(kí ,họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 24
TRƯỜNG CĐKT-KT TRUNG ƯƠNG
Đơn vi:công ty TNHH Văn Quốc

Yên hòa-Cầu Giấy-Hà Nội

Mẫu số: S09-DNN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-
BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO (SỔ KHO)
Ngày lập thẻ: 10/05/2013
Tờ số 01
- Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư:giấy
- Đơn vị tính:kg
STT
Ngày
tháng
Số hiệu
chứng từ
Diễn giải
Ngày
nhập
xuất
Số lượng
Ký xác nhận
của kế toán
NhậpXuất NhậpXuấtTồn
1

10/05/2013


Xuất kho sản
xuất sản phẩm

10/
05/
2013
600 ĐK
Cộng cuối kỳ

- Sổ này có01 trang, đánh từ trang 01 đến trang 01

- Ngày mở sổ: 105/05/2013

Thủ kho
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Ngày 10. Tháng05 năm2013
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 25