PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY VẬN TẢI DẦU KHÍ VIỆT NAM

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (559.69 KB, 52 trang )

CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
CHƯƠNG 1 .GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
VẬN TẢI DẦU KHÍ VIỆT NAM
1.1. Tổng quan về công ty cổ phần vận tải dầu khí Việt Nam
1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần vận tải dầu khí Việt
Nam
Công ty vận tải dầu khí Việt Nam ra đời căn cứ trên quyết định số 638 QĐ/TCCB - LĐ
ngày 28 tháng 02 năm 1995 của Bộ trưởng Bộ giao thông vận tải về việc “ Thành lập doanh
nghiệp nhà nước - Công Ty Vận Tải Dầu Khí Việt Nam” - tên tiếng anh là Falcon Shipping
Company, gọi tắt là Falcon.
Trụ sờ chính của công ty đặt tại 172A - Nguyễn Đình Chiểu - Phường 6 - Quận 3 –
TP.Hồ Chí Minh.
Năm 2006,Công ty đã tiến hành cổ phần hoá , và chọn phương án cổ phẩn hoá theo
khoản 2, điều 3, Nghị đinh 187/2004/NĐ-CP là “ Bán một phần vốn Nhà nước tại doanh
nghiệp, phát hành thêm cổ phiếu thu hút vốn”.
Sự ra đời của Công ty góp phần quan trọng trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu
dầu khí, một trong những thế mạnh của nền kinh tế Việt Nam. Chức năng chính của công ty
là vận tải dầu thô bằng đường biển, ngoài ra Công ty còn tham gia vào các hoạt động hàng
hải như đại lý tàu biển, thuê tàu và môi giới hàng hải, cung ứng nhiên liệu cho tàu biển,dich
vụ giao nhận - vận chuyển hàng hoá bằng đ ường biển…
Số vốn ban đầu của Công ty là 2.268.000.000 VN Đ (hai tỷ hai trăm sáu mươi tám triệu
đồng) bao gồm vốn cố định là 204.000.000 VN Đ.
Ngày 27 tháng 03 năm 1996, Công ty chuyển sang chịu sự quản lý trực tiếp của Tổng
Công Ty Hàng Hải Việt Nam, đánh dấu một bước phát triển mới.
Tính tới thời điểm ngày 28 tháng 02 năm 2008, Công ty đã có thâm niên hoạt động là 13
năm. Với sự nhanh nhậy về nắm bắt nhu cầu của thị trường, trong suốt 13 năm hoạt động
này, Công ty đã không ngừng đầu tư và mở rộng thị trường, bổ sung ngành nghề kinh doanh
của mình, mở rộng hoạt động kinh doanh sang ngành xuất nhập khẩu thuyền viên, vật tư,
thiết bị, phụ tùng và đại lý vận tải đầu tư đa phương thức. Hiện nay,các dịch vụ của Falcon
bao gồm:

 Kinh doanh vận tải biển (vận tải dầu khí, vận tải container và các loại hàng
hải khác bằng đường biển)
 Đại lý hàng hải
 Môi giới hàng hải và thuê tàu
 Sửa chữa tàu biển
 Cung ứng nguyên liệu cho tàu biển
 Lai dắt và cứu hộ
 Nghiên cứu khoa học và cung cấp dịch vụ kỹ thuật
 Xuất nhập khẩu vật tư và thiết bị hàng hải chuyên dụng
 Vệ sinh tàu dầu, bồn chứa dầu và xử lý bùn dầu
 Dịch vụ lặn và kỹ thuật dưới nước
 Đại lý giao nhận vận tải đa phương thức
 Đầu tư, xây dựng, quản lý và khai thác kinh doanh cảng, bến phao, kho bãi.
Vừa phát triển về phương thức kinh doanh, Công ty cũng đã không ngừng phát triển hệ
thống các chi nhánh và đại lý của mình, hiện nay công ty đã phát triển được 8 chi nhánh
rộng khắp và hoạt động hiệu quả trên khắp cả nước:
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
1
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
 Chi nhánh Hà Nội ( Fancol Hà Nội)
 Chi nhánh Hải Phòng ( Fancol Hải Phòng)
 Chi nhánh Hải Dương ( Fancol Hải Dương)
 Chi nhánh Quảng Ninh ( Fancol Quảng Ninh)
 Chi nhánh Đà Nẵng ( Fancol Đà Nẵng)
 Chi nhánh Quảng Ngãi ( Fancol Quảng Ngãi)
 Chi nhánh Nha Trang ( Fancol Nha Trang )
 Chi nhánh Vũng Tàu ( Fancol Vũng Tàu)
Trải qua một quá trình không ngừng phát triển và mở rộng kinh doanh, tổng số vốn hiện
tại của công ty lên đến 1.087.407.285.259 VNĐ, trong đó vốn cố định chiếm phần lớn tổng

số vốn (85,71% tổng số vốn), tương đương 932.007.658.741VNĐ.
Tóm lại, là một đơn vị trực thuộc Tổng Công Ty Hàng Hải Việt Nam, Công ty Vận
Tải Dầu Khí Việt Nam đã và đang có chổ đứng vững trong thị trường trong nước và Quốc
tế, sự lớn mạnh vượt bậc đã khẳng định Công ty Vận Tải Dầu Khí Việt Nam tương lai hứa
hẹn nhiều bước tiến triển trong kinh doanh.
1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của công ty
1.1.2.1 Chức năng
Công ty Vận Tải Dầu Khí Việt Nam là một đơn vị trực thuộc Tổng Công Ty Hàng Hải
Việt Nam. Chức năng chính là vận chuyển dầu thô sang Nhật và một số nước trong khu
vực, thực hiện một số dịch vụ hàng hải.
Về chức năng vận tải,ngoài vận tải dầu thô, Công ty còn tham gia vào hoạt động vận
tải tổng hợp, dầu thành phẩm, lai dắt, chuyển tải…Khách hàng chủ yếu của công ty là một
số hãng dầu khí lớn trong và ngoài nước.
Về chức năng dịch vụ hàng hải, Công ty đứng ra làm đại lý tàu biển, đại lí môi giới vận
tải cho một số hãng tàu nước ngoài nhập cảng Việt Nam.
Về chức năng xuất khẩu thuyền viên,Công ty cũng nhận cung cấp thuyền viên cho các
chủ tàu trong và ngoài nước.
Ngoài ra, công ty còn mở rộng hoạt động sang lĩnh vực xuất nhập khẩu vật tư thiết bị
tàu biển, giao nhận ngoại thương và xuất nhập khẩu dầu khí.
1.1.2.2 Nhiệm vụ
 Vận tải tàu chuyên dụng
 Duy tu, bảo dưỡng, quản lý và sử dụng có hiệu quả lao động, vật tư, trang
thiết bị tiên tiến, tham gia tích cực an ninh quốc phòng và an toàn xã hội
 Bối dưỡng, đào tạo và xây dựng đội ngũ cán bộ công nhân viên theo kế
hoạch và phân cấp của công ty, không ngừng nâng cao trình độ quản lý, đáp
ứng nhu cầu của đất nước, của công ty và của xã hội
 Thi hành đúng mọi chính sách của nhà nước, hoạt động sản xuất kinh doanh
của công ty luôn chấp hành đúng pháp luật hiện hành của nhà nước xã hội
Chủ Nghĩa Việt Nam
1.1.2.3 Quyền hạn

 Được Tổng công ty uỷ quyền trong quan hệ giao dich và ký hợp đồng kinh
doanh. Ngoài ra, được tham gia vào các hoạt động giao nhận ngoại thương,
xuất nhập khẩu, dịch vụ hàng hải và đại lý tàu biển
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
2
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
 Được quản lý và sư dụng lao động, vật tư, trang thiết bị và các quỹ phân bổ
sau khi hoành thành kế hoạch của công ty
 Được mở tài khoản ở Ngân hàng
 Đựơc sử dụng con dấu riêng
1.2. Khái quát tình tình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2007
Nhìn chung, năm 2007 là năm mà doanh nghiệp thu gặt được nhiều thành quả đáng
mừng. Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng từ 379.982.056.373 vnđ lên
476.809.188.682 vnđ. Doanh thu hoạt động tài chính cũng tăng mạnh từ 1.375.803.041 vnđ
lên đến 6.122.983.010 vnđ. Ngoài ra các nguồn thu nhập khác cũng tăng từ 1.444.659.991
vnđ lên đến 33.149.257.498 vnđ. Mặc dù các chi phí như các khoản giảm trừ doanh thu, giá
vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp và các khoản chi phí khác cũng
gia tăng nhưng vẫn nằm trong giới hạn chấp nhận được, bởi vì trong năm 2007, doanh
nghiệp đã mở rộng quy mô sản xuất, đầu tư thêm trang thiết bị, mở rộng phạm vi hoạt động
nên các khoản chi phí trên gia tăng cũng là điều dễ hiểu. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp cũng gia tăng từ 4.446.487.151 vnđ lên đến 31.827.725.146 vnđ. Kinh doanh có lãi là
mục đích mà tất cả các công ty đều mong muốn. Qua khái quát, ta thấy được nhiều dấu hiệu
tốt đẹp trong việc kinh doanh của công ty trong năm 2007, thế nhưng, để hiểu rõ tình hình
kinh doanh và biết rõ những ý nghĩa nằm sau những con số kia thì ta phải đi vào phân tích
cụ thể từng chỉ số để hiểu rõ và thấu đáo hơn tình hình kinh doanh trong năm 2007 của
doanh nghiệp.
1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
1.3.1. Sơ đồ bộ máy quản lý
Tổng Giám Đốc

Phó giám đốc Phó giám đốc

1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban
 Tổng Giám Đốc
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
P.Kỹ
thuật
P.Kế toán P.Kế hoạch
tổng hợp
P. Vật tư
3
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
- Tổng giám đốc công t là người đại diện cho công ty theo quyết định của Tổng Công
Ty Hàng Hải Việt Nam, có quyền điều hành cao nhất trong Công ty và là người chịu trách
nhiệm trước pháp luật và cơ quan chủ quản về mọi hoạt động của công ty.
- Điều hành mọi hoạt động của công ty sao cho kinh doanh đạt hiệu quả cao, thực hiện
các mục tiêu kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà Nước đề ra.
- Tổng Giám Đốc có quyền đề nghị cơ quan chủ quản ra các quyết định về việc bổ
nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng và kỷ luật Phó giám đốc, Kế toán trưởng và các chức danh
lãnh đạo khác trong công ty.
- Tổng Giám Đốc có trách nhiệm xây dựng, tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh
doanh của Công ty.
- Trực tiếp ký kết các hợp đồng kinh tế, lập kế hoạch liên doanh, liên kết với các thành
phần kinh tế.
- Chỉ đạo, lãnh đạo trực tiếp các phòng nghiệp vụ để phối hợp thực hiện các chức
năng và nhiệm vụ được giao.
- Tổng giám đốc có trách nhiệm báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
cho cơ quan chủ quản.
 Phó giám đốc

- Phó giám đốc giúp Tổng giám đốc điều hành các hoạt động của công ty theo sự phân
công và uỷ quyền cụ thể.
- Phó giám đốc chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc công ty về các phần việc đã
được phân công hay uỷ quyền.
- Trong trường hợp Tổng giám đốc vắng mặt hay không thể trực tiếp điều hành công
ty, thì phó giám đốc được uỷ quyền là người thay mặt Tổng giám đốc công ty quản lý, điều
hành Công ty và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty trong thời gian này.
 Phòng kế hoạch tổng hợp
- Có nhiệm vụ lập kế hoạch từng kỳ, từng năm. Lập hồ sơ đấu thầu, lạp kế hoạch cung
cấp vật tư cho các công trình. Quản lý và theo dõi việc ký kết hợp động thi công, hợp đồng
kinh tế, thống kê, tổ chức đấu thầu và theo dõi việc thực hiện kế hoạch
- Tiếp thị và mở rộng mối quan hệ
- Thống kê thông tin kinh tế, giá cả thị trường
- Có trách nhiệm tham mưu cho Tổng giám đốc công ty trong kế hoạch thực hiện các
hoạt động kinh doanh của Công ty
 Phòng Vật Tư
- Có nhiệm vụ theo dõi, cung ứng vật tư dùng trong các hoạt động sửa chữa
 Phòng kỹ thuật
- Chia làm 3 bộ phận: chuyên về vỏ tàu, chuyên về máy tàu và chuyên về phần điện
- Phòng kỹ thuật có trách nhiệm tiếp nhận sự phâncông công việc của Tổng giám đốc
công ty trong việc thực hiện các hợp đông sửa chữa, theo dõi và giám sát công việc sửa chữa
tại hiện trường, có trách nhiệm báo cáo tiến độ sửa chữa va kết quả công việc cho giám đốc
công ty.
 Phòng kế toán tài chính
- Có chức năng quản lý và sử dụng các nguồn vốn của công ty, lập kế hoạch tài chính để
hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và phân phối cho hoạt động sản xuất. Thông
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
4
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)

qua nguồn vốn tổ chức hoạt động tài chính, lập quan hệ với các đối tác tổ chức thu chi, thự
hiện giám sát việc sử dụng vật tư, tiền vốn. Tính toán kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
để báo cáo lên Tổng giám đốc và các bên liên quan
Ngoài các phòng ban thuộc về cơ cấu tổ chức, Công ty còn có 6 phòng nghiệp vụ:
• Phòng tổ chức cán bộ lao động - tiền lương
- C ó ch ức n ăng đ ề xu ất biện pháp tổ chức thực hiện các biện pháp thông tư, chỉ thị
của Nhà nước, của ngành và của công ty về công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương và
mọi chế độ khác có liên quan đến quyền lợi của người lao động.
- Trực tiếp đề xuất biện pháp tổ chức thực hiện các quy định, nội quy của cơ quan, chế
độ khen thưởng kỷ luật, đào tạo đối với công nhân viên. Chế độ xét tăng lương, nâng bậc
lương theo hướng dẫn của Nhà nước và phân cấp quản ly của Công ty.
• Phòng khai thác
- Có chức năng đề xuất biện pháp tổ chức thực hiện các biện pháp thông tư, chỉ thị của
Nhà Nước, của ngành và của công ty về công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương và mọi
chế độ khác có liên quan đến quyền lợi của người lao động.
- Trực tiếp đề xuất biện pháp tổ chức thực hiện các quy định, nội quy của cơ quan, chế
độ khen thưởng kỷ luật, đào tạo đối vơí công nhân viên. Chế độ xét tăng lương, nâng bậc
lương theo hướng dẫn của Nhà nước và phân cấp quản lý của Công ty.
• Phòng đại lý tàu
- Thay mặt công ty thực hiện các dịch vụ làm đại lý tàu biển cho các tàu của Công ty và
các khách hàng có yêu cầu.
• Phòng giao nhận
- Chủ yếu tham gia các hoạt động giao nhận ngoại thương, mang lại một phần thu nhập
cho Công ty.
• Phòng khoa học - kỹ thuật
- Tổ chức quản lý và theo dõi về mặt kỹ thuật đối với các trang thiết bị, phương tiện vận
tải của Công ty để kịp thời có thông tin chính xác về kỹ thuật cần thiết phục vụ điều hành
kinh doanh vận tải.
• Phòng pháp chế thuyền viên
- Đây là phòng có nhiệm vụ tư vấn về pháp lý cho ban lãnh đạo để từ đó ban lãnh đạo

đưa ra những quyết định chính xác với pháp luật hiện hành. Đồng thời phòng pháp chế thay
mặt ban Giám đốc giải quyết các vụ tranh chấp, khiếu kiện (nếu có)
- Ngoài ra phòng pháp chế kết hợp với phòng tổ chức lao động và các phòng ban khác
để thành lập đội thuyền bộ tiếp nhận các tàu mới đầu tư đưa vào khai thác.
Ngoài các phòng nghiệp vụ trên, Công ty còn có Xí nghiệp lai dắt và hỗ trợ tàu biển, Xí
nghiệp sửa chữa tàu biển và các chi nhánh trên khắp cả nước.
Tóm lại, tổ chức bộ máy của công ty Vận Tải Dầu Khí Việt Nam được xây dựng theo
kiểu trực tuyến.
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
5
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
1.4. Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Kế Toán Trưởng
Kế Toán Tổng Hợp
Kế Toán Chi
Nhánh
Kế Toán
Công Nợ
Kế Toán
TSCĐ
Kế Toán
Thuế
Kế Toán Vốn
Bằng Tiền
Kế Toán
Giao Nhận
Kế Toán
Phải Trả

Kế Toán
Phải Thu
Kế Toán
Ngân
Hàng
Kế Toán
Thanh
Toán
Thủ Quỹ
1.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận
1.1.1.1. Kế toán trưởng
Kế toán trưởng giúp giám đốc xí nghiệp trực tiếp chỉ đạo, thực hiện các công tác tài
chính, kế toán, thống kê trong toàn xí nghiệp và các nhiệm vụ khác do giám đốc xí
nghiệp phân công.
Kế toán trưởng thực hiện các nhiệm vụ chuyên môn, phụ trách chung, ký và duyệt các
chứng từ, chịu trách nhiệm giữa ban lãnh đạo công ty và trước pháp luật.
Các bộ phận kế toán tại văn phòng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng.
1.1.1.2. Kế toán tổng hợp
Hàng tháng, quý, năm, tổng hợp số liệu từ các báo cáo từ các phần hành chuyển đến để
lập cáo báo tài chính của toàn công ty cho các ban lãnh đạo và các bên liên quan
C ác b áo c áo đ ư ợc l ập bao g ồm:
• Báo cáo tài chính:
 Bảng cân đối kế toán tháng, quý, năm
 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh theo tháng, quý, năm
 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo tháng, quý, năm
 Bản thuyết minh báo cáo tài chính
• Báo cáo quản trị:
 Tình hình hoạt động của các bộ phận, chi nhánh
 Kết quả hoạt động của đội tàu
 Các ý kiến đề xuất quản lý, tiết kiệm chi phí….

1.1.1.3.Kế toán chi nhánh
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
6
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
Hàng tháng các đơn vị trực thuộc của công ty gửi bảng tổng hợp thu chi phát sinh trong
tháng về cho kế toán chi nhánh. Kế toán chi nhánh có nhiệm vụ kiểm tra, nhập số liệu
thu chi, hạch toán doanh thu theo từng hoạt động dich vụ của từng chi nhánh mà công ty
cung cấp cho khách hàng và xử lý các khoản chênh lệch nếu có.
Các báo cáo được lập từ kế toán chi nhánh:
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp và chi tiết của từng chi nhánh
theo tháng – quý – năm.
• Báo cáo tình hình thực hiện thực tế so với kế hoạch của các chi nhánh, qua đó
đánh giá tình hình thực hiện của các đơn vị có hoàn thành kế hoạch đề ra hay không?
1.1.1.4. Kế toán công nợ
Kế toán công nợ gồm 3 bộ phận kế toán:kế toán giao nhận, kế toán phải thu, kế toán
phải trả.
- Kế toán giao nhận:
Hàng ngày nhập liệu các chứng từ hoá đơn liên quan đến việcgiao nhận. Kiểm tra doanh
thu, chi phí chuyên về mảng giao nhận
Báo cáo mà kế toán giao nhận được lập gồm: báo cáo công nợ, báo cáo doanh thu theo
tháng, năm.
- Kế toán phải thu:
Nhập liệu, theo dõi doanh thu và chi phí theo từng khách hàng. Kế toán phải thu hàng
ngày lập phiếu yêu cầu thanh toán gởi cho các khách hàng mua chịu của công ty.
Cuối năm, kế toán phải thu xác định các khoản còn phải thu, cung cấp các chứng từ
như: giấy báo có, giấy xác nhận của khách hàng để chứng minh tính chính xác của các
khoản phải thu này phục vụ cho quá trình kiểm toán.
Cuối tháng hoặc cuối năm, kế toán phải thu lập báo cáo: báo cáo công nợ phải thu.
- Kế toán phải trả

Theo dõi, kiểm tra các khoản phải trả cho người bán, khi người bán yêu cầu trả tiền thì
kế toán phải trả có nhiệm vụ so sánh đối chiếu hoá đơn và số đã nhập liệu. Nếu hợp lý
thì kế toán phải trả gởi giấy yêu cầu thanh toán qua bộ phận kế toán cho người bán.
Cuối năm kế toán phải trả kiểm tra nguồn gốc số dư của từng nhà cung cấp phát sinh
trong năm và cung cấp các hoá đơn, chứng từ để chứng minh tính hợp lệ của các khoản
còn phải trả nhà cung cấp để phục vụ cho quá trình kiểm toán.
Kế toán công nợ lập báo cáo: bào cáo công nợ phải trả theo từng tháng, năm. Đồng thời,
lập bảng xác nhận công nợ từng khách hàng vào cuối niên độ.
1.1.1.5.Kế toán TSCĐ
Hàng ngày kế toán TSCĐ xử lý các chứng từ, hoá đơn liên quan đến: vật tư, phụ tùng,
dầu nhờn, nhiên liệu, bảo hiểm, tài sản cố định…từ các phòng ban chuyển lên. Theo
dõi, đối chiếu công nợ các chi nhánh dựa trên bảng tổng hợp của các chi nhánh chuyển
tới.
Cuối niên độ kế toán TSCĐ lập báo cáo tình hình tăng hoặc giảm tài sản cố định gửi lên
các cấp trên.
1.1.1.6.Kế toán thuế
Hàng tháng kế toán thuế căn cứ theo số liệu đã nhập của kế toán ngân hàng, kế toán
thanh toán, kế toán công nợ và tập hợp các số liệu của các phòng ban trong Công ty để lập
các bảng biểu báo cáo theo quy định của ngành thuế. Hàng tháng, kế toán thuế sẽ đối chiếu
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
7
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
số liệu của các chi nhánh đã kê khai với Cục thuế tại địa phương với số liệu đã hạch toán
trên sổ để điều chình kịp thời những số chênh lệch( nếu có).
Cuối niên độ kế toán thuế lập các bảng quyết toán thuế giá trị gia tăng, bảng quyết toán
thuế thu nhập cá nhân, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, bảng tổng hợp thực hiện
nghĩa vụ ngân sách.
1.1.1.7.Kế toán vốn bằng tiền
Kế toán vốn bằng tiền gồm 3 bộ phận: kế toán ngân hàng, kế toán thanh toán và thủ quỹ

- Kế toán ngân hàng
Hàng ngày kế toán ngân hàng nhập liệu dựa trên giấy báo nợ, giấy báo có hay uỷ nhiệm
chi khi các bộ phận trong Công ty có nhu cầu thanh toán qua ngân hàng. Kế toán ngân
hàng có nhiệm vụ xem xét, quản lý số dư tiền gừi ngân hàng.
Hàng tháng so sánh, đối chiếu dữ liệu nhập với sổ phụ ngân hàng, và xử lý chênh lệch
(nếu có).
- Kế toán thanh toán
Hàng ngày nhập liệu và in phiếu chi, thu dựa trên những chứng từ đã được ký duyệt của
các bộ phận chức năng có liên quan.
Kế toán thanh toán chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ trước khi lập phiếu thu hay chi.
Thống kê các khoản thu chi theo từng tuần.
Kế toán thanh toán lập sổ chi tiết các khoản phải thu, chi theo từng tháng.
- Thủ quỹ
Chịu trách nhiệm thu, chi tiền mặt dựa trên phiếu thu, chi có xác nhận của trưởng bộ
phận các phòng ban liên quan và của giám đốc do kế toán thanh toán chuyển qua. Thủ
quỹ có trách nhiệm quản lý lượng tiền mặt tại quỹ theo quy định của công ty.
Thủ quỹ lập sổ quỹ theo dõi số dư tiền mặt tại quỹ theo từng ngày.
1.4.2. Chế độ kế toán áp dụng
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/XX và kết thúc vào ngày 31/12/XX.
 Chứng từ
Chứng từ kế toán được doanh nghiệp thực hiện theo đúng nội dung, phương pháp lập, ký
duyệt của luật kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ- CP ngày 31/05/2004 của chính phủ,
các văn bản pháp luật khác liên quan đến chứng từ kế toán và quy định trong chế độ này.
 Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản thống nhất của Bộ tài chính, hệ thống tài khoản này
được áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 20/03/2006.
 Phương pháp tính khấu hao:
Doanh nghiệp tính khấu hao dựa vào chứng từ là bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản
cố định.
Nguyên tắc khấu hao: Tài sản cố định tăng tháng này, tháng sau mới tính khấu hao. Tài

sản cố định giảm tháng này, tháng sau thôi khấu hao.
Hiện nay, doanh nghiệp đang sử dụng phương pháp khấu hao tuyến tính.
 Sổ sách
Để phù hợp với bộ máy kế toán gọn nhẹ, công ty tổ chức việc ghi chép sổ sách theo hình
thức Nhật ký chung.
Đặc trưng cơ bản của hình thức Nhật ký chung là: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
đều đựơc ghi vào sổ nhật ký theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của
nghiệp vụ đó,sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi vào sổ cái theo từng nghiệp vụ
phát sinh.
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
8
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
Cách ghi chép theo hình thức này là tương đối đơn giản, dễ hiểu, mẫu sổ gọn, số lượng
hợp lý, phù hợp với phần mềm kế toán mà công ty đang sử dung ( Phần mềm KT SYS’).
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký
đặc biệt
Nhật ký
chung
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng
hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Ghi chú:
: Ghi hằng ngày
: Ghi cuối tháng

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:
- Nguyên tắc đánh giá: Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc.
- Phương pháp hạch toán : Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho.
 Số liệu do trụ sở chính tại TP Hồ Chí Minh cung cấp: áp dụng phương pháp nhập
trước xuất trước để tính giá trị hàng tồn trong kho.
 Số liệu do công ty sửa chữa tàu biển, công ty lai dắt và cứu hộ theo dõi thì áp dụng
theo phương pháp bình quân gia quyền.
+ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:
Chi phí xản xuất kinh doanh dở dang thực chất là giá trị nguyên vật liệu, phụ tùng đã
xuất dùng cho các tàu vận chuyển theo từng công trình sửa chữa nhưng chưa được quyết
toán.
+ Phương pháp tính thuế:
Thuế GTGT được hạch toán theo phương pháp khấu trừ.
Các chứng từ sử dụng:
- Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào – bán ra
- Báo cáo thuế
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
Bảng cân đối số dư và số phát sinh
9
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
- Các thông báo của cơ quan thuế về số thuế phải nộp
- Các chứng từ nộp thuế như là: Phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng.
1.5. Chiến lược và phương hướng phát triển của công ty năm 2008
Căn cứ vào tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của năm 2007, chỉ tiêu phát triển
chung của toàn ngành và tình hình thị trường trong thời gian tới, công ty đề ra các chỉ
tiêu phấn đấu năm 2008 như sau:
• Chỉ tiêu sản xuất kinh doanh
 Sản lượng vận tải : 2.160.000 tấn

 Sản lượng bốc xếp : 800.000 tấn
 Doanh thu : 790.000 triệu. Trong đó:
 Doanh thu vận tải : 500.000 triệu đồng
 Doanh thu dịch vụ :290.000 triệu đồng
 Lợi nhuận trước thuế :50.000 triệu đồng
 Nộp ngân sách nhà nứơc theo quy định.
• Về đầu tư xây dựng cơ bản và phát triển đội tàu
- Đầu tư phát triển đội tàu, hiện nay công ty đã có những con tàu chở được trọng tải từ
40 đến 50 nghìn tấn, vì vậy trong tương lai, cần đầu tư để có thể có nhiều tàu với trọng tải
lớn hơn nữa
- Dự án xây dựng ICD Cái Lân, Quảng Ninh :triển khai san lấp và tạo bẵi bổ sung, làm
hàng rào bảo vệ khu đất, đồng thời tìm đối tác cho thuê nhằm giảm thiểu tổn thất trong thời
gian tìm hướng đầu tư khác có hiệu quả hơn.
• Duy trì và phát triển mạnh hơn các hoạt động dịch vụ
Ngoài việc tăng cường phát triển và trẻ hoá đội tàu, công ty cần phải duy trì và phát triển
mạnh hơn nữa các dịch vụ hàng hải và các dịch vụ khác nhằm tăng doanh thu và tăng lợi
nhuận; Tìm kiếm, đầu tư hạ tầng cơ sở đi trước đón đầu các dịch vụ trong tương lai.
• Kiện toàn công tác tổ chức
- Tiếp tục chấn chỉnh công tác bố trí cán bộ, bồi dưỡng để đạt thêm lực lượng trẻ có
năng lực để bổ sung và tăng cường cho công tác lãnh đạo phát triển và mở rộng sản xuất.
- Chấn chỉnh và sắp xếp cũng như thành lập thêm các đơn vị sản xuất kinh doanh thích
hợp.
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
10
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
CHƯƠNG 2 : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY VẬN TẢI DẦU KHÍ VIỆT NAM (2006 – 2007)
1.6. Phân tích chung về tình hình tải sản và nguồn vốn của công ty:
1.6.1. Phân tích biến động về tài sản

Bảng 1: Bảng phân tích tình hình biến động về tài sản của công ty đvt: VNĐ
Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch Chênh
lệch tỉ
Giá Trị
Tỉ
trọng
%
Giá Trị
Tỉ
trọng
%
Tuyệt Đối
Tương
đối (%)
A. TSNH 330.546.847.154 61 245.821.535.672 20.77 (84.725.338.482) (25.63) (40.23)
I. Tiền 156.918.744.44
1
28.96 67.528.021.576 5.7 (89.390.722.865) (56.97) (23.25)
II. ĐTTC
Ngắn Hạn
- - - - - - -
III. Khoản
phải thu ngắn
hạn
134.318.206.54
4
24.79 109.287.894.426 9.23 (25.030.312.118) (18.64) (15.56)
IV. Hàng tồn
kho
8.164.007.335 1.51 13.313.981.670 1.12 5.149.974.335 63.08 (0.39)

V. TSNH
Khác
31.145.915.835 5.75 55.691.638.000 4.7 24.545.722.165 78.81 (1.05)
B.Tài Sản
Dài Hạn
211.355.888.795 39 937.988.238.305 79.23 726.632.349.510 343.8 40.23
I.Khoản phải
thu dài hạn
- - - - - - -
II. TSCĐ
- TSCĐ hữu
hình
- Chi phí
XDCBDD
202,094,875,986
124.475.298.16
0
77.619.577.826
37.29
22.97
14.32
932,007,658,741
871.677.562.788
60.330.095.953
78.73
73.63
5.1
729.912.782.755
747.202.264.628
(17.289.481.873)

361.17
600.28
(22.27)
41.44
50.66
(9.22)
III. BĐS Đầu
Tư
- - - - - - -
IV. ĐTTC
dài hạn
- - - - - - -
V. Tài sản
dài hạn khác
9.261.012.808 1.71 5.980.579.565 0.51 (3.280.433.243) (35.42) (1.2)
Tổng Cộng
TS
541.902.762.948 100 1.183.809.773.978 100 641.907.011.030 118.45 -
Qua bảng phân tích trên, ta thấy tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp ở thời điểm cuối năm
2007 đã tăng 641.907.001.030 vnđ tương đương với mức tăng là 118.45%. Chi tiết như sau:
2.1.1.1. Tài sản ngắn hạn:
Tổng giá trị tài sản ngắn hạn cuối năm 2006 - đầu năm 2007 là 330.546.874.154, và cho
đến thời điểm 31/12/2007 thì tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp giảm còn
245.821.535.672 vnđ. Như vậy, so với đầu năm thì tổng tài sản ngắn hạn của doanh
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
11
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
nghiệp đã giảm 84.725.338.482 vnđ, tương ứng với tỷ lệ giảm là 25.63%. Nguyên nhân
của sự biến động giảm này chủ yếu do lượng tiền đã giảm mạnh, giảm

89.390.722.865vnđ ( tương ứng 56.97%), bên cạnh sự sụt giảm mạnh về tiền, các khoản
phải thu ngắn hạn cũng giảm; từ 134.318.206.544 vnđ giảm xuống còn 109.287.894.426
vnđ, tức là đã giảm đi 25.030.312.118 vnđ ( tương ứng với 18.64%). Ngoài tiền và các
khoản phải thu bị sụt giảm thì hàng tồn kho và một số tài sản ngắn hạn khác lại có xu
hướng tăng lên. Cụ thể thì hàng tồn kho đã tăng 5.149.974.335 vnđ, tăng 63.08% so với
đầu năm và các tài sản ngắn hạn khác tăng 24.545.722.165 vnđ, tức là tăng 78.81% so
với đầu năm. Nếu kết hợp phân tích theo chiều dọc, tổng giá trị tài sản ngắn hạn của
năm 2007 đã giảm đi 40.23% chủ yếu là do tỷ trọng của tiền giảm 23.25%( từ 28.96%
xuống còn 5.7%), bên cạnh sự ảnh hưởng lớn của yếu tố tiền, còn có sự giảm sút của
các khoản phải thu ngắn hạn - giảm15.56%, hàng tồn kho giảm 0.39%, các loại tài sản
ngắn hạn khác cũng giảm 1.05%.
Qua toàn bộ quá trình phân tích ở trên, nhìn chung tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp đã
giảm đi đáng kể, lượng tiền giảm, các khoản phải thu giảm cho thấy tính thanh khoản
giảm.Trong khi đó, lượng hàng tồn kho lại tăng lên, cho thấy có sự ứ đọng về hàng hoá.
Qua phân tích tài sản ngắn hạn, thấy cơ cấu của doanh nghiệp đang theo chiều hướng
không tốt.
2.1.1.2. Tài sản dài hạn:
Trái ngược với sự sụt giảm đáng kể của tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn lại tăng một
cách đáng kể, tổng giá trị tài sản dài hạn tính đến thời điểm cuối năm 2007 đã là
937.988.238.305 vnđ, so với tổng giá trị tài sản dài hạn đầu năm 2007 là 211.355.888.795
vnđ, đã tăng lên 726.632.349.510 vnđ, tương đương 343.8%. Sự gia tăng mạnh mẽ về tài sản
dài hạn chủ yếu là do sự tăng mạnh của tài sản cố định hữu hình, cụ thể là trong năm 2007,
doanh nghiệp đã trang bị thêm 2 con tàu là GoLDen Fancol, với trọng tải 30DWT và tàu
Roshi Falcon với trọng tải khoảng 40 DWT .Chỉ trong vòng một năm, tài sản cố định hữu
hình đã tăng từ 124.475.298.160 vnđ lên đến 871.677.562.788 vnđ, tăng 600.28% tương ứng
với số tiền là 747.202.264.628 vnđ, kết hợp với phân tích theo chiều dọc, ta thấy tài sản cố
định hữu hình chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng giá trị tài sản dài hạn của doanh nghiệp,
do đó, sự gia tăng đáng kể của tài sản cố định ( tăng 50.66%) đã ảnh hưởng không nhỏ đến
sự gia tăng giá trị của tổng tài sản dài hạn. Ngược lại với sự gia tăng mạnh mẽ về giá trị của
tài sản cố định hữu hình, còn có sự sụt giảm đáng kể về chi phí xây dựng cơ bản dở dang –

như đã giới thiệu từ đầu, chi phí xây dựng cơ bản dở dang chủ yếu là những chi phí nguyên
vật liệu, phụ tùng đã xuất dùng cho các tàu vận chuyển theo từng công trình sửa chữa nhưng
chưa được quyết toán – Chi phí này giảm xuống chứng tỏ là việc quản lý chi phí đã có hiệu
quả, trong năm 2007 đã cắt giảm được 17.289.481.873 vnđ chi phí xây dựng cơ bản dở dang
( giảm 22.27% so với đầu năm). Ngoài ra một số tài sản dài hạn khác ( gồm chi phí trả trước
dài hạn và một số tài sản dài hạn khác) cũng giảm từ 9.261.012.808vnđ xuống còn
5.980.579.565vnđ với mức giảm là 35.42% tương ứng với số tiền giảm 3.280.433.243 vnđ
so với đầu năm.
Nhìn chung trong năm 2007, tình hình tài sản của công ty có nhiều biến đổi, chi phí xây
dựng cơ bản dở dang đã được cắt giảm nhiều, chứng tỏ sự quản lý về mặt chi phí rất hiệu
quả giá trị của tài sản cố định hữu hình tăng mạnh cho thấy cơ sở vật chất của công ty đã
được tăng cường, điều này sẽ có lợi cho công ty trong dài hạn. Bên cạnh những yếu tố khả
quan, cũng cần xem xét đến kết cấu giữa tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn, để tình hình
thanh toán của công ty luôn được đảm bảo.
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
12
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
1.6.2. Phân tích biến động về nguồn vốn:
Bảng 2: Bảng phân tích tình hình biến động về nguồn vốn của công ty ĐVT:
đồng
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
13
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
Chỉ
Tiê
u
Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch
G

iá
trị
Giá
trị
T
u
y
ệt
đ
ối
T
(
A.
Nợ
phả
i trả
47
5.
9
1
7.
7
9
8.
1
85
1.08
7.40
7.28
5.25

9
6
1
1.
4
8
9.
4
8
9.
0
7
4
1 4
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
14
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
I.
Nợ
ngắ
n
hạn
1.
Vay
và
nợ
ngắ
n
hạn

2.
Phải
trả
ngư
ời
bán
3.N
gườ
i
mua
trả
tiền
trướ
c
4.
Thu
ế và
các
kho
ản
phải
nộp
nhà
nướ
c
5.P
hải
trả
ngư
ời

lao
độn
g
6.C
hi
phí
phải
trả
9.C
ác
kho
ản
phải
trả
phải
nộp
khá
2
9
4.
1
3
3.
4
3
5.
9
5
1
7

2.
3
0
5.
0
6
4.
6
3
8
4
6.
5
5
0.
5
5
0.
6
0
4
2
0.
1
7
8.
9
0
3.
2

4
9
1
4.
4
7
8.
7
8
5.
1
8
7
411.
585.
951.
410
128.
198.
015.
304
79.9
30.8
63.7
32
17.6
36.9
67.0
85
19.4

75.0
08.6
27
8.54
5.13
2.41
5
38.7
99.5
11.6
32
119.
000.
452.
615
1
1
7.
4
5
2.
5
1
5.
4
5
9
5
5.
8

9
2.
9
5
0.
6
6
6
3
3.
3
8
0.
3
1
3.
1
2
8
(2
.5
4
1.
9
3
6.
1
6
4)
4.

9
9
6.
.2
2
3.
4
4
0
3
7
7
(
3
(
1
2
(
(
(
(
(
(
2
(
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
15
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
II.

Nợ
dài
hạn
1.P
hải
trả
dài
hạn
ngư
ời
bán
2.V
ay
nợ
dài
hạn
3.T
huế
thu
nhậ
p
hoã
n lại
phải
trả
4.
Dự
phò
ng
phải

trả
dài
hạn
1
8
1.
7
8
4.
3
6
2.
2
3
5
-
1
8
1.
7
8
4.
3
6
2.
2
3
5
-
-

675.
821.
333.
849
-
675.
821.
333.
849
-
-
4
9
4.
0
3
6.
9
7
1.
6
1
4
-
4
9
4.
0
3
6.

9
7
1.
6
1
4
-
-
2
-
2
-
-
2
-
2
-
-
B.
Vốn
chủ
sở
hữu
6
5.
9
8
4.
9
6

4.
7
6
3
96.4
02.4
88.7
18
3
0.
4
1
7.
5
2
3.
9
5
5
4 (
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
16
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
I.
Vốn
chủ
sở
hữu
1.V

ốn
đầu
tư
của
chủ
sở
hữu
2.Q
uỹ
dự
phò
ng
tài
chín
h
3.Q
uỹ
khá
c
thuộ
c
vốn
chủ
sở
hữu
4.
Lọi
nhu
ận
sau

thuế
chư
a
phâ
n
phối
6
2.
4
7
3.
7
6
4.
7
6
3
6
2.
0
2
9.
1
1
4.
4
4
1
4
4

4.
6
5
0.
3
2
2
-
-
94.3
73.6
39.9
40
62.0
29.1
14.4
41
444.
650.
322
72.1
50.0
31
31.8
27.7
25.1
46
3
1.
4

1
7.
5
2
3.
9
5
5
0
0
7
2.
1
5
0.
0
3
1
3
1.
8
2
7.
7
2
5.
1
4
6
4

0
0
∞
∞
(
(
(
0
2
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
17
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
II.
Ngu
ồn
kinh
phí
và
quỹ
khá
c
1.Q
uỹ
khe
n
thư
ởng,
phú
c lợi

3.
5
1
1.
2
0
0.
0
0
0
3.
5
1
1.
2
0
0.
0
0
0
2.02
8.84
8.77
8
2.02
8.84
8.77
8
(1
.4

8
2.
3
5
1.
2
2
2)
(1
.4
8
2.
3
5
1.
2
2
2)
(
(
(
(
TỔ
NG
CỘ
NG
NG
UỒ
N
VỐ

N
5
4
1.
9
0
2.
7
6
2.
9
4
8
1.18
3.80
9.77
3.97
8
6
4
1.
9
0
7.
0
1
1.
0
3
0

1 0
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
18
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
Quan sát bảng phân tích trên ta thấy, tổng giá trị tài sản dài hạn của doanh
nghiệp đã tăng lên đáng kể so với đầu năm, tăng từ 541.902.762.948 vnđ lên
đến 1.183.809.773.978 vnđ, tăng lên 118,45% tương đương số tiền là
641.907.011.030 vnđ.
• Về nguồn vốn chủ sở hữu: giá trị của nguồn vốn chủ sở hữu cuối năm 2007 là
96.402.488.718 vnđ, tăng lên 46.1% so với đầu năm (tương đương với số tiền là
30.471.523.955 vnđ), mức tăng này chủ yếu do được bổ sung từ nguồn lợi nhuận chưa phân
phối trong năm nay, ngoài ra các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu cũng tăng 72.150.031 vnđ.
Xét vể tỷ trọng, ta thấy tỷ trọng của vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn vốn tại thời điểm
cuổi năm 2007 đã giảm đi 3,66% so với đầu năm. Sự suy giảm này là do tổng nguồn vốn
tăng mạnh trong khi vốn chủ sở hữu lại không thay đổi, dẫn đến cơ cấu tỷ trọng có sự giảm
sút.
Như vậy, qua quá trình phân tích những số liệu trên, cho thấy doanh nghiệp vẫn
làm ăn có hiệu quả, tổng nguồn vốn đã tăng lên nhiều. Tuy nhiên, tỷ trọng về
vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn lại sụt giảm cho thấy mức độ tự chủ trong
kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng giảm.
• Nợ phải trả: Từ bảng phân tích ta thấy,tài sản của doanh nghiệp nhận được nguồn tài
trợ chủ yếu từ nợ phải trả, cụ thể là vào thời điểm đầu năm, cứ 100 đồng tài sản thì nhận
được nguồn tài trợ từ nợ phải trả là 87,82%, đến thời điểm cuối năm, tỷ trọng này đã tăng
91.86%, như vậy về mặt kết cấu, thì nợ phải trả cuối năm đã tăng 4.04%. Nếu kết hợp với
phân tích theo chiều ngang, về giá trị nợ cuối năm cũng tăng so với đầu năm với mức tăng là
611.489.489.074 vnđ ( tương đương 128.49%). Nguyên nhân của sự biến động này chủ yếu
do doanh nghiệp đã đi vay nợ, mức vay nợ ngắn hạn lẫn vay nợ dài hạn đều tăng đáng kế, nợ
ngắn hạn tăng 55.892.950.666 vnđ( tức là tăng 77.3%), còn mức vay nợ dài hạn cũng tăng
lên 271.77% ( tương đương với mức tăng là 494.036.971.614 vnđ, đây là hiện tượng hợp lý

vì trong giai đoạn này doanh nghiệp đang mở rộng quy mô hoạt động, và nguồn vốn tự có
không đủ trang trải thì việc vay vốn sé giúp doanh nghiệp có đủ lượng vốn để phục vụ cho
kinh doanh. Tuy nhiên nếu vay quá nhiều, doanh nghiệp sẽ phải đối diện với rủi ro cao, dẫn
đến mất khả năng chi trả.
Tóm lại, qua quá trình phân tích ở trên ta thấy quy mô hoạt động của doanh
nghiệp ngày càng mở rộng, tuy nhiên kết cấu vốn chủ sở hữu trong tổng vốn lại
giảm thể hiện tính chủ động trong kinh doanh của doanh nghiệp giảm. Mặt
khác, các khoản nợ phải trả lại tăng lên mà chủ yếu là lượng vốn tín dụng. Nếu
kết hợp phân tích theo chiều ngang, ta thấy tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu
chậm hơn tốc độ tăng của nợ phải trả, đây là dấu hiệu không tốt cho thấy khả
năng đảm bảo nợ vay bẳng nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp đang có
chiều hướng giảm dần, do đó, trong những năm tới doanh nghiệp nên bố trí lại
cơ cấu vốn sao cho phù hợp bằng cách giảm bớt nguồn vốn vay và nâng dần tỉ
trọng của vốn chủ sở hữu.
1.6.3. Phân tích cân đối giữa tài sản và nguồn vốn
Việc phân tích tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn nhằm đánh giá khái quát
tình hình phân bổ, huy động, sử dụng các loại vốn và nguồn vốn đảm bảo cho
nhiệm vụ sản xuất kinh doanh. Đồng thời, nó còn được dùng để đánh giá xem
giữa nguồn vốn doanh nghiệp huy động với việc sử dụng chúng trong đầu tư,
mua sắm, dự trữ, sử dụng chúng có hiệu quả và hợp lý hay không.
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
19
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
Theo quan điểm luân chuyển vốn, thì nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp
phải đảm bảo trang trải cho các loại tài sản cho hoạt động chủ yếu của doanh
nghiệp mà không cần bất cứ nguồn vốn chiếm dụng nào, tuy nhiên, cân đối này
chỉ mang tính lý thuyết. Ta xét 3 loại cân đối sau:
• Quan hệ cân đối 1: giữa nguồn vốn chủ sở hữu và tài sản hiện tồn tại tại doanh
nghiệp( tiền, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác và tài sản dài hạn)

Bảng 3: Quan hệ cân đối giữa nguồn vốn CSH và tài sản ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Nguồn
vốn
Tài sản Chênh
lệch
Đầu
năm
65.984.
964.763
407.584
.556.40
5
(341.59
9.591.6
42)
Cuối
năm
96.402.
488.718
1.704.5
21.879.
552
(1.608.1
19.390.
834)
Dựa vào bảng trên ta thấy nguồn vốn của doanh nghiệp không đủ trang trải cho
những hoạt động cơ bản của doanh nghiệp và sự thiếu hụt ngày càng tăng. Đầu
năm 2007, lượng thiếu hụt là 341.599.591.642 vnđ, đến thời điểm cuối năm
2007 đã tăng lên đến 1.608.119.390.834 vnđ. Cho thấy nhu cầu vốn của doanh
nghiệp đang tăng dần.

• Quan hệ cân đối 2: Giữa nguồn vốn ( gồm vốn chủ sở hữu và vốn vay) với Tài
Sản( gồm tiền, các khoản đầu tư ngắn hạn, hàng tồn kho, tài sản lưu động khác và tài sản dài
hạn)
Bảng 4: Quan hệ cân đối giữa nguồn vốn( VCSH và vốn vay) với tài sản
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Nguồn
vốn
Tài Sản Chênh
lệch
Đầu
năm
541.902
.762.94
8
407.584
.556.40
5
(134.31
8.206.5
43)
Cuối
năm
1.183.8
09.773.
978
1.704.5
21.879.
552
520.712
.105.57

4
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
20
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
Kết quả phân tích cho thấy, vào thời điềm đầu năm 2007, vốn vay và vốn tự có
của doanh nghiệp không đủ chi trả cho hoạt động kinh doanh (thiếu
134.318.206.543 vnđ) nhưng cho đến cuối năm, lượng thiếu hụt này không
những đã cân bằng mà còn thừa vốn (thừa 520.712.105.574), lượng thừa này
chủ yếu do doanh nghiệp đi vay. Nhìn chung cũng đã đáp ứng nhu cầu về vốn
kinh doanh của doanh nghiệp.
• Quan hệ cân đối 3: giữa tài sản lưu động với nợ ngắn hạn và giữa tài sản cố định với
nợ dài hạn
Bảng 5: Phân tích quan hệ cân đối 3 ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Đầu
năm
Cuối
năm
Tài sản
lưu
động và
đầu tư
ngắn
hạn
330.546
.874.15
4
245.821
.535.67
2

Nợ
ngắn
hạn
294.133
.435.95
1
411.585
.951.41
0
Chênh
lệch
36.413.
438.203
(165.76
4.415.7
38)
Tài sản
cố định
và đầu
tư dài
hạn
211.355
.888.79
4
937.988
.238.30
6
Nợ dài
hạn
181.784

.362.23
5
675.821
.333.84
9
Chênh
lệch
29.571.
526.559
262.166
.904.45
7
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
21
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
Qua bảng phân tích trên, ta thấy vào thời điểm đầu năm 2007, tài sản ngắn hạn
lớn hơn nợ ngắn hạn và tài sản dài hạn cũng lớn hơn nợ dài hạn. Điều này
chứng tỏ, công ty đã giữ vững mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn.
Nhưng đến cuối năm, nợ ngắn hạn lại lớn hơn tài sản ngắn hạn của công ty,
như vậy có một phần tài sản ngắn hạn đã chuyển sang tài sản dài hạn của công
ty, cho thấy doanh nghiệp đã không giữ được mối quan hệ cân bằng giữa tài sản
và nguồn vốn. Mặc dù nợ ngắn hạn có mức lãi suất thấp tuy nhiên chu kỳ luân
chuyển tài sản khác với chu kỳ thanh toán nên dễ dẫn đến những hành vi vi
phạm nguyên tắc tín dụng, tăng áp lực thanh toán dẫn đến tình hình tài chính
xấu. Do đó trong những năm tới doanh nghiệp cần bố trí lại cơ cấu vốn cho hợp
lý hơn.
1.7. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh.
1.7.1. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 6: phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ĐVT: vnđ

Chỉ
Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch Chênh
lệch tỷ
G
iá
trị
G
i
á
tr
ị
T
u
y
ệ
t
đ
ố
i
T
1.Doa
nh
thu
bán
hàng
và
cung
cấp
dịch
vụ

3
8
0.
0
1
5.
0
2
4.
0
4
2
4
9
2
.
9
9
1
.
6
2
1
.
4
3
4
1
1
2

.
9
7
6
.
5
9
7
.
3
9
2
2
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
22
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
2.Các
khoản
giảm
trừ
-
Chiết
khấu
bán
hàng
-
Giảm
giá
hàng

bán
-
Hàng
bán bị
trả lại
3
2.
9
6
7.
6
6
8
3
2.
9
6
7.
6
6
8
-
-
1
3
.
1
8
2
.

4
3
2
.
7
5
2
1
3
.
1
5
9
.
1
6
9
.
1
4
0
2
3
.
2
6
3
.
6
1

2
-
1
3
.
1
4
9
.
4
6
5
.
0
8
4
1
3
.
1
2
6
.
2
0
1
.
4
7
2

2
3
.
2
6
3
.
6
1
2
-
3
3
-
-
3.
Doanh
thu
thuần
bán
hàng
và
cung
cấp
dịch
vụ
3
7
9.
9

8
2.
0
5
6.
3
7
3
4
7
9
.
8
0
9
.
1
8
8
.
6
8
2
9
9
.
8
2
7
.

1
3
2
.
3
0
9
2
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
23
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
4. Giá
vốn
hàng
bán
3
5
6.
5
4
7.
0
1
6.
8
1
9
4
1

3
.
3
0
8
.
5
3
3
.
3
9
1
5
6
.
7
6
1
.
5
1
6
.
5
7
2
1
5. Lợi
nhuận

gộp
về
bán
hàng
và
cung
cấp
dịch
vụ
2
3.
4
3
5.
0
3
9.
5
5
4
6
6
.
5
0
0
.
6
5
5

.
2
9
2
4
3
.
0
6
5
.
6
1
5
.
7
3
8
1
6.Doa
nh thu
hoạt
động
tài
chính
1.
3
7
5.
8

0
3.
0
4
1
6
.
1
2
2
.
9
8
3
.
0
1
0
4
.
7
4
7
.
1
7
9
.
9
6

9
3
GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mỹ Hoàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
24
CHUYÊN ĐỂ TỐT NGHIỆP: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ
VIỆT NAM ((FALCON SHIPPING, JSC Co)
7. Chi
phí tài
chính
- chi
phí lãi
vay
4.
8
7
7.
1
8
2.
6
1
2
4.
3
5
5.
8
0
6.
0