Kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong Công Ty TNHH Phát Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam

Trng i hc lao ng xó hi
MC LC
Danh mục các từ viết tắt
XDCB: Xây dựng cơ bản
NVL: Nguyên vật liệu
NVLTT: Nguyên vật liệu trực tiếp
TSCĐ: Tài sản cố định.
KHTSCĐ: Khấu hao tài sản cố định.
BHXH: Bảo hiểm xã hội.
BHYT: Bảo hiểm y tế.
KPCĐ: Kinh phí công đoàn.
CCDC: Công cụ dụng cụ.
NCTT: Nhân công trực tiếp.
Tk: Tài khoản.
CP: Chi phí.
SXC: Sản xuất chung.
GTGT: Giá trị gia tăng.
CT: Công trình.
CC: Chung c.
HMCT: Hạng mục công trình
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
Trng i hc lao ng xó hi
Lời nói đầu
Thế kỷ 21 hớng nhân loại vào điều kiện kinh tế mở cửa, toàn cầu hóa nền sản xuất.
Điều này vừa mang lại thời cơ, vừa tạo ra thách thức cho mọi quốc gia trên thế giới. Đặc
biệt là những nớc đang phát triển nh Việt Nam. Với câu nói Thơng trờng là chiến trờng
đã quen thuộc với các doanh nghiệp nói riêng và toàn thể xã hội nói chung. Ngày nay một
trong những chủ trơng mà Đảng và nhà nớc đề ra để đạt mục tiêu công nghiệp hóa, hiện
đại hóa đất nớc là đổi mới và phát triển toàn diện nền kinh tế. Hòa chung với sự phát triển
đó, các ngành sản xuất, lắp ráp, phát triển các sản phẩm chống sét, phân tán sét trên không
trong lĩnh vực công nghiệp, dân dụng, điện lực, viễn thông cũng đang đợc đầu t đúng hớng

và nền sản xuất càng phát triển đa dạng.
Với phơng trâm học đi đôi với hành, lý thuyết gắn liền với thực tiễn, nhà trờng
gẵn liền với xã hội Cuối mỗi khóa học thì mỗi sinh viên đều đợc trang bị kiến thức đã
đợc học ở trờng áp dụng thực tế vào các doanh nghiệp nơi mình đã thực tập và sâu hơn
nữa là mang những kiến thức đó vào phục vụ cho các doanh nghiệp trong xã hội.
Mà công tác hoạch toán, kế toán là một công cụ quan trọng trong hệ thống quản
lý, kinh tế tài chính giữ vai trò tích cực trong việc điều hành và kiểm soát các hoạt động
kinh doanh. Đây là một khâu quan trọng và là cơ sở lập kế hoạch, kiểm tra. Nhờ đó mà
các nhà quản lý doanh nghiệp phân tích đánh giá đợc tình hình sử dụng lao động , vật t,
tiền vốn, máy móc thiết bị có hiệu quả hay không, tiết kiệm hay lãng phí, quá trình
thực hiện kế hoạch chi phí, giá thành nh thế nào từ đó tìm ra biện pháp nhằm sử dụng
hợp lý hơn nữa các yếu tố cấu thành nên sản phẩm. Ngoài ra là cơ sở để đa ra quyết
định quản lý, điều hành hợp lý quy trình sản xuất hiệu quả và thu đợc nhiều lợi nhuận
cao nhất. Nhằm tạo cho mình một chỗ đứng vững chắc trên thị trờng. Chính vì vậy
doanh nghiệp nào cũng cần có một bộ máy vững chắc cả về mặt chất lẫn mặt lợng.
Cùng tồn tại với nền kinh tế thị trờng nơi em đã thực tập Công Ty TNHH Phát
Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam
( VIETTECH) với sự năng động nhạy bén của mình đã tỏ ra là một doanh nghiệp
thích ứng với thị trờng để đảm bảo bù đắp các chi phí và có một phần tích lũy tích
cực để nâng cao hiệu quả sản xuất và đã sớm đợc đa ra thực hiệp phù hợp với nền kinh
tế thị trờng. Nhờ đó mà công ty ngày càng phát triển.
Qua thời gian thực tập tại công ty nhờ sự giúp đỡ tận tình của các cô chú, anh chị
cán bộ công nhân viên nhất là phòng kế toán em đã học hỏi thêm đợc rất nhiều kinh
nghiệm thực tế, tìm hiểu sâu hơn về công tác kế toán. Bên cạnh đó nhờ sự chỉ bảo tận
tình của cô giáo hớng dẫn. Cô giáo TRầN THị KIM CHI cùng với những kiến thức học
tại trờng em đã hoàn thiện bài báo cáo này.
Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung báo cáo của em gồm 4 chơng sau:
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
1
Trng i hc lao ng xó hi

Chơng I : Đặc điểm tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh của Công Ty
TNHH Phát Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam
( VIETTECH)
Chơng ii : Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong Công Ty TNHH
Phát Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam
( VIETTECH)
Chơng iii : Đặc điểm một số phần hành chủ yếu tại Công Ty TNHH Phát Triển
Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam
( VIETTECH)
Chơng iv: Nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại Công Ty TNHH
Phát Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam
( VIETTECH)
Làm báo cáo thực tập với mong muốn nâng cao nhận thức dù có nhiều cố gắng trong
công việc nhng thời gian có hạn và lần đầu tiên làm báo cáo nên bài viết không tránh khỏi
những thiếu sót nhất định. em rất mong đợc các thầy, cô trong trờng và các cô chú, anh
chị cán bộ công nhân viên phòng kế toán cho em những ý kiến đóng góp quý báu tạo
điều kiện cho em đợc phát triển và hoàn thiện hơn công tác quản lý của mình sau này.
Em xin chân thành cảm ơn !
Sinh Viên
Lê Thị Ngọc
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
2
Trng i hc lao ng xó hi
Chơng i
đặc điểm tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh của
Công Ty TNHH Phát Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động
Hoá Và Giám Sát Việt Nam ( VIETTECH)
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Phát Triển
Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam VIETTECH)
Công ty TNHH phát triển chuyển giao công nghệ tự động hoá & Giám sát Việt

Nam (VIETTECH), đợc thành lập ngày 16 tháng 05 năm 2005, nằm trong Tập đoàn vật
liệu& công nghệ là công ty hàng đầu tại Việt Nam tự sản xuất, lắp ráp, phát triển các
sản phẩm chống sét, phân tán sét trên không trong lĩnh vực công nghiệp, dân dụng,
điện lực, viễn thông từ những năm 1997, các sản phẩm mô phỏng dùng để thí nghiệm
trong các trờng dạy nghề, các lĩnh vực x lý ô nhim môi trờng, từ những bớc khảo sát
thiết kế, quản lý dự án, thi công lắp đặt các trang thiết bị, vận hành và đa hệ thống vào
phục vụ sản xuất kinh doanh.
Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, có nhiều kinh nghiệm t vấn, thiết kế các giảI
pháp kỹ thuật trong lĩnh vực phòng chống sét, môi trờng và công nghệ cao, đợc đào tạo
và chuyển giao công nghệ tại Nhật Bản, Pháp, Nga, Braxin.
VIETTECH lấy con ngời là yếu tố cơ bản, sự năng động sáng tạo là động lực phát
triển và sự thoả mãn của khách hàng là nhân tố quyết định.
Chúng tôi không ngừng sáng tạo và đổi mới nhằm tạo ra những sản phẩm, dịch vụ
có chất lợng cao, đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng. Sự thoả mãn và
thành đạt của khách hàng chính là sự thành công của chúng tôi.
VIETTECH hiện có 30 cán bộ công nhân viên, trong đó 02 Tiến sỹ khoa học, gần
05 kĩ s về công nghệ cao. Chia thành 4 bộ phận chính:
Quản lý : 03 Cán bộ
Kĩ s : 04 Kĩ s
Thi công công trình : 10 Công nhân
Bộ phận KD : 05 Nhân viên
Công nhân lắp ráp : 8 Nhân viên
- Loại hình doanh nghiệp : Công ty TNHH
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
3
Trng i hc lao ng xó hi
- Tên công ty : Công ty TNHH phát triển chuyển giao công nghệ tự động & giám
sát Việt Nam (VIETTECH)
- Tên giao dịch : Viet nam supervising and automation
conversion DEVELOPEMENT Litimed company

- Tên viết tắt: VIETTECH Co., LTD
* Văn phòng công ty:
Tầng 2 Toà nh số 8/31 Ph ơng liệt Thanh xuân TP Hà Nội
ĐT: 84 4 38689862 ; Fax: 84 4 8689862
Email:
1.2. Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của
Công ty TNHH Phát Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát
Việt Nam (VIETTECH)
1.2.1. Lĩnh vực kinh doanh của công ty.
Sản xuất, chế tạo, lắp đặt, mua bán các sản phẩm chống sét phục vụ trong công
nghiệp, dân dụng,vin thông, điện lực
Đầu t, t vấn, thiết kế, lắp đặt, phát triển, chuyển giao công nghệ tự động.
Buôn bán, xuất nhập khẩu các thiết bị điện tử, viễn thông, tin học, các thiết bị
mạng, t vấn các giải pháp xây dựng mạng Internet điều hành doanh nghiệp.
Thiết kế, thi công, lắp đặt hệ thống điện nhẹ (M.I).
Gia công, sản xuất, phát triển phần mềm trong các lĩnh vực: Giáo dục, quản lý
và điều hành doanh nghiệp.
Thiết kế các hệ thống cảnh báo, giám sát nh : báo trộm, báo cháy, báo khói, chữa
cháy tự động dùng trong gia đình, các toà nhà cao tầng, nhà máy, ngân hàng vv., hệ
thống giám sát Camera IP từ xa.
Thiết kế hệ thống chấm công tự động, thẻ từ
Bảng LED điện tử dùng trong ngân hàng.
Buôn bán các thiết bị công trình xây dựng.
Thiết kế hệ thống sản phẩm tự động hoá, thông tin điện tử theo yêu cầu của khách
hàng.
Bảo dỡng, bảo trì các nhà máy thuỷ điện, nhiệt điện.
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
4
Trng i hc lao ng xó hi
1.2.2. Đặc điểm về quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chống sét

Do đặc điểm của ngành nên quá trình hoàn thành sản phẩm của Công ty dài hay
ngắn tùy thuộc vào công trình, hạng mục công trình có quy mô lớn nhỏ khác nhau. Đối với
một số công trình đặc biệt, Công ty đợc Nhà nớc và Bộ Quốc Phòng chỉ định thầu, còn lại
phần lớn các công trình khác do các doanh nghiệp, đội của Công ty thực hiện đấu thầu. Sau
khi chúng thầu hoặc đợc chỉ định thầu, các doanh nghiệp, đội mua bán, lắp đặt hệ thống
chống sét, dới sự tác động của máy móc và nhân công sau một thời gian tiến hành thi công
sẽ tạo ra sản phẩm chống sét, đội trực tiếp thi công phải tiến hành thi công theo dự toán đã
đợc duyệt. Doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật và công ty về an toàn lao
động và chất lợng công trình. Sau khi công trình đã hoàn thành sẽ đợc tiến hành nghiệm
thu và bàn giao công trình cho chủ đầu t.
*Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm:
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
5
Trng i hc lao ng xó hi
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
Chuẩn bị vật t
Đ a ra ph ơng án thi công
Khảo sát
Thi công
Đào rãnh tiếp địa Đi dây hệ thống
Liên kết tiếp
địa, liên kết dây
tiếp địa
Lắp kim thu sét
Hoàn tất hệ thống
Kiểm tra trở đất, rò soát hệ thống
6
Trng i hc lao ng xó hi
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của Công ty TNHH
Phát Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam

(VIETTECH)
Cơ cấu tổ chức quản lý sản xuất kết hợp với chức năng của Công ty TNHH Phát
Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam (VIETTECH)
đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 02: Mô hình tổ chức của công ty
* Nhiệm vụ các bộ phận:
- Giám đốc công ty: Chỉ đạo điều hành mọi mặt hoạt động của Công ty và chịu
trách nhiệm toàn diện trớc pháp luật, trớc toàn thể công nhân viên trong Công ty.
- PGĐ kĩ thuật : Là ngời giúp Giám đốc công ty giám sát kỹ thuật lắp đặt
- PGĐ dự án : Là ngời điều hành, theo dõi các dự án sản xuất, đấu thầu
công trình.
- PGĐ kinh doanh : Là ngời giúp Giám đốc công ty điều hành, theo dõi và giải
quyết các vấn đề về đàm phán ký kết hợp đồng.
* Các phòng ban của công ty:
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
7
Văn phòng và kế toán
Giám Đốc
Phòng kinh doanh
Phòng t vấn thiết kế
Phòng hỗ trợ bảo hành
Phòng lập trình,thử
nghiệm,ứng dụng CN
Phòng triển khai hợp
đồng
Các phó giám đốc
Trng i hc lao ng xó hi
- Phòng kinh doanh : giúp giám đốc quản lý hàng hoá, tổ chức mua bán nhập xuất
hàng hoá, tổ chức makettinh, khai thác triệt để thông tin chị trờng để đáp ứng tốt nhu
cầu thị trờng và phù hợp với việc kinh doanh của công ty.

- Phòng t vấn thiết kế : T vấn và thiết kế các thiết bị lắp đặt cho doanh nghiệp -
Phòng triển khai hợp đồng : Làm các thủ tục, hồ sơ, dự án hợp đồng kinh doanh lắp đặt
thiết bị.
- Phòng lập trình thử nghiệm ứng dụng CN: thử nghiệm và đa vào ứng dụng trong
công nghệ.
- Phòng hỗ trợ bảo hành : Giúp cho Giám đốc bảo hành thiết bị máy của công ty.
- Văn phòng và kế toán : Giải quyết công việc phòng hành chính và chịu trách
nhiệm con dấu của cơ quan. Có chức năng giúp Giám đốc công ty tổ chức bộ máy kế
toán tài chính từ công ty đến các phòng trực thuộc. Tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác tài
chính, tín dụng, thông tin kinh tế và hoạch toán kinh tế, hoạch toán kế toán theo đúng
điều lệ tổ chức kế toán và pháp lệnh kế toán thống kê của nhà nớc đợc cụ thể hóa bằng
điều hoạt động của Công ty .
1.4. Kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Phát Triển Chuyển Giao Công
Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam ( VIETTECH) .
Một số kết quả Công ty đạt đợc trong những năm gần đây:

GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
8
Trng i hc lao ng xó hi
TT
chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009
So sánh
năm2009/2008
Năm 2010
So sánh năm 2010/2009
Chênh
lệch
tỉ lệ %
Chênh
lệch

tỉ lệ %
1 Tổng doanh thu hàng năm 230.251 254.339 24.088 10,4 290.095 35.756 14
2 Tổng chi phí hàng năm 225.634 249.346 23.721 10,5
253.535
4.189 1,6
3 Nợ phải thu 231.822 202.202 (29.620) 14,6 177.368 (24.834) 14
4 Nợ phỉ trả 250.984 222.370 (28.614) 12,8 235.254 12.884 5,7
5 Lợi nhuận trớc thuế 4.617 4.123 (494) 11,9 5.154 1.031 25
6 Lợi nhuận sau thuế 3.324 3.595 271 8,1 3.954 359 9,9
7 TN bình quân đầu ngời 1.449 1.519 70 4,8 1.643 124 8,1
8 Tổng vốn kinh doanh 21.488 22.802 1.314 6,1 24.940 2.138 9,3
Trong đó: Vốn cố định 14.211 14.860 649 4,5 15.662 802 5,3
Vốn lu động 7.277 7.492 215 4,5 8.278 786 10,4
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
9
Trng i hc lao ng xó hi

Nhận xét: từ kết quả hoạt động kinh doanh cả cong ty một số năm gần đây ta thấy
công ty ngày một phát triển, quy mô ngày càng đợc mở rộng, chính vì thế lợi nhuận của
công ty mỗi năm đều tăng, doanh thu năm 2009 so với năm 2008 tăng lên 24.088 triệu
đồng tơng ứng tăng 10,4%, năm 2010 so với năm 2009 tăng 35.757 triệu đồng tơng
ứng tăng 14%.
Năm 2009 tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế so với năm 2008 giảm 494 triệu đồng
tơng ứng 11,9% nhng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp lại tăng 271 triệu đồng
tơng ứng 8,1%,tổng vốn kinh doanh năm 2009 so với năm 2008 là 1.314 triệu đồng t-
ơng ứng với 6,1% nhng tới năm 2010 thì đã tăng 2.138 triệu đồng tơng ứng với 9,3% so
với năm 2009.

GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
10

Trng i hc lao ng xó hi
Chơng ii
Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong
Công Ty TNHH Phát Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự
Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam ( VIETTECH)
Công ty TNHH Phát Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát
Việt Nam ( VIETTECH) là doanh nghiệp có quy mô lớn, địa bàn hoạt động phân tán,
nhng Công ty đã trang bị và ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại nên Công ty vận
dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung.
Với hình thức này, toàn bộ công việc kế toán đợc tập trung ở phòng kế toán của
công ty. Phòng kế toán xử lý và thực hiện các công việc hoạch toán kế toán. Sau khi
nhận đợc chứng từ ban đầu ở các phòng, kế toán tổng bộ phận tiến hành kiểm tra, phân
loại, xử lý chứng từ, ghi sổ tổng hợp và chi tiết trong nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại các
phòng cũng nh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại cơ quan công ty. Định kỳ số liệu sẽ
đợc tổng hợp để lập báo cáo quyết toán toàn công ty. Tại Công ty TNHH Phát Triển
Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam ( VIETTECH) , Phòng
tài chính kế toán đợc đặt dới sự lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc Công ty, các nhân viên
kế toán chịu sự điều hành trực tiếp của kế toán trởng.
Phòng kế toán có nhiệm vụ hớng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ tất cả
các chứng từ của công ty, tổ chức việc ghi chép ban đầu chính xác, trung thực, hợp lý,
thống nhất biểu báo tổng hợp chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất phục vụ cho
điều hành công ty, quản lý nguồn vốn, tài sản của công ty chặt chẽ và sử dụng có hiệu
quả, tổ chức thực hiện chế độ báo cáo định kỳ kịp thời và bảo quản lu trữ hồ sơ tài liệu
của kế toán theo đúng quy định.
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
11
Trng i hc lao ng xó hi
2.1. Hình thức kế toán tại Công ty TNHH Phát Triển Chuyển Giao Công
Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam ( VIETTECH) .
* Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty:

Hiện nay Công ty TNHH Phát Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và
Giám Sát Việt Nam ( VIETTECH) áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ và tiến hành
hoạch toán kế toán trên máy tính theo chơng trình kế toán máy.
Hàng ngày tất cả các nghiệp vụ phát sinh đều đợc ghi vào chứng từ ghi sổ theo
trình tự thời gian phát sinh. Đồng thời với việc vào chứng từ ghi sổ, các nghiệp vụ phát
sinh đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan mở riêng cho từng đối tợng. Sau đó máy tự
động lấy số liệu trên sổ chứng từ ghi sổ để vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái, lấy số
liệu sổ chi tiết vào bảng tổng hợp chi tiết.
* Hình thức chứng từ ghi sổ tại công ty
Công ty sử dụng các loại sổ sau:
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
+ Chứng từ ghi sổ
+ Sổ cái hình thức chứng từ ghi sổ
+ Sổ chi tiết
+ bảng cân đối phát sinh
Tùy theo yêu cầu công việc của từng bộ phận kế toán sử dụng các loại sổ trên
đảm bảo tính pháp lý và đúng quy định.
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
12
Trng i hc lao ng xó hi
Trình t hoạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ theo sơ đồ sau:
* ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ.
: Đối chiếu kiểm tra


GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp

chứng từ gốc
Chứng từ ghi
sổ
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Số thẻ kế toán
chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối
kế toán
Báo cáo tài
chính
Sổ quỹ
13
Trng i hc lao ng xó hi
2.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Phát Triển Chuyển Giao
Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam ( VIETTECH)
Sơ đồ 03: Sơ đồ bộ máy kế toán công ty
* Nhiệm vụ các bộ phận:
- Kế toán trởng - Trởng phòng tài chính: có chức năng giúp Giám đốc công ty tổ
chức, chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác tài chính, kế toán, thống kê, thông tin kinh tế
và hoạch toán của công ty theo đúng quy định của nhà nớc và quy chế quản lý của
Tổng công ty, đồng thời thực hiện tốt việc kiểm tra, kiểm soát đối với mọi hoạt động
của công ty.
- Kế toán tổng hợp: kiểm tra toàn bộ hoạt động kế toán của đơn vị vào sổ tổng hợp
lập báo cáo kế toán định kỳ theo chế độ quy định.
- Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành: Tổ chức tập hợp và phân bổ từng loại
chi phí sản xuất đúng theo các đối tợng tập hợp chi phí sản xuất đã đợc xác định của

từng phòng, từng công trình.
- Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết TSCĐ.
- Kế toán công nợ, thuế: Ghi chép các khoản công nợ (các khoản phải thu, phải
trả). Kê khai và chỉ đạo các đơn vị trực thuộc Công ty kê khai đầy đủ chính xác kịp thời
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
Kế
toán
TSCĐ
Kế toán
tập hợp
chi phí
và tính
giá
thành

Kế
toán
tổng
hợp
Kế
toán
công
nợ,
thuế

Thủ
quỹ
Kế toán trởng
Nhân viên kế
Toán ở các đơn

vị trực thuộc
14
Trng i hc lao ng xó hi
toàn bộ thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ của đơn vị, theo dõi chi tiết thuế cho từng xí
nghiệp, đội, công trình phù hợp với dự toán từng công trình.
- Thủ quỹ: Quản lý, bảo đảm an toàn tiền mặt và các loại giấy tờ có giá trị nh tiền.
Ghi chép và phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời tình hình nhận và cấp phát các
sloại tiền mặt, các giấy tờ có giá trị nh tiền. Cuối mỗi ngày phải tiến hành kiểm quỹ và
đối chiếu với sổ kế toán xác định rõ thừa, thiếu nguyên nhân. Cuối mỗi tháng, thủ quỹ
cùng kế toán kiểm quỹ lập biên bản theo chế độ quy định.
2.3.Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Phát Triển Chuyển Giao
Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam ( VIETTECH) .
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản và sổ sách kế toán theo quyết định
số :15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC.
- Niờn k toỏn: Bt u t ngy 01 thỏng 01 v kt thỳc vo ngy 31 thỏng 12
cựng nm.
- đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam (VNĐ)
Theo chế độ cải cách kế toán của Việt Nam cho phép các doanh nghiệp đợc lựa
chọn một trong hai phơng pháp hoạch toán hàng tồn kho là phơng pháp kê khai thờng
xuyên và phơng pháp kiểm kê định kỳ. Phơng pháp kê khai thờng xuyên là phơng pháp
theo dõi và phản ánh tình hình hiện có, biến động tăng, giảm hàng tồn kho một cách th-
ờng xuyên, liên tục trên hệ thống tài khoản kế toán hàng tồn kho. Phơng pháp kê khai
định kỳ là phơng pháp hoạch toán căn cứ vào kết quả kiểm kê thực tế để phản ánh giá
trị hàng tồn kho cuối kỳ trên sổ kế toán tổng hợp và từ đó tính ra giá trị vật t, hàng hóa
đã xuất trong kỳ. Tùy huộc vào yêu cầu quản lý mà mỗi doanh nghiệp lựa chọn phơng
pháp thích hợp.
Các doanh nghiệp lắp đặt chỉ đợc hoạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê
khai thờng xuyên, không sử dụng phơng pháp kiểm kê định kỳ.Tại Công ty TNHH Phát
Triển Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam ( VIETTECH) áp
dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế GTGT

theo phơng pháp khấu trừ.
2.4. Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán của Công tyTNHH Phát Triển
Chuyển Giao Công Nghệ Tự Động Hoá Và Giám Sát Việt Nam ( VIETTECH)
* Sử dụng Word - Excel :
- Word: Dùng để soạn thảo các loại văn bản giấy tờ cần thiết cho công ty.
- Excel: Sử dụng phần mềm Excel để tính toán các bảng lơng, tính ra tiền lơng
phải trả cho công nhân viên trong công ty.
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
15
Trường Đại học lao động xã hội
GVHD: Trần Thị Kim Chi SV: Lê Thị Ngọc
16
Trng i hc lao ng xó hi
Chơng III
Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán
ch yếu tại công ty
I . Kế toán tài sản cố định (TSCĐ)
1. Tình hình TSCĐ trong Công ty: Công ty TNHH phtá triển chuyển giao công
nghệ tự động hoá và giám sát Việt Nam ( VIETTECH )
- Tài sản cố định hiện có trong Công ty TNHH phát triển chuyển giao công nghệ
tự động hoá và giám sát Việt Nam ( VIETTECH )
Trong một doanh nghiệp, để hình thành nên thực thể sản phẩm thì phải có đầy đủ
ba yếu tố nh sau: T liệu LĐ, đối tợng LĐ, LĐ sống mà TSCĐ là t liệu LĐ là một trong
ba yếu tố quan trọng không thể thiếu đợc trong quá trình SX nó có giá trị lớn và thời
gian sử dụng lâu dài, TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ SX và không thay đổi hình thức
vật chất ban đầu trong quá trình sử dụng, TSCĐ sẽ bị hao mòn dần, giá trị hao mòn đợc
chuyển dần vào giá trị sản phẩm dới hình thức khấu hao, theo quy định hiện hành thì
giá trị SX từ 10 triệu đồng trở lên.
- Thời gian sử dụng từ một năm trở lên.
- Thời gian vào quá trình SX và có khả năng sinh lời.

- Đặc điểm của TSCĐ: Tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh nên sẽ bị hao mòn
về mặt giá trị có hai loại hao mòn.
+ Hao mòn vô hình: Là hoa mòn không nhìn thấy đợc.
+ Hao mòn hữu hình: Là hoa mòn có thể nhìn thấy đợc.
Tài sản cố định của Công ty Công ty TNHH phát triển chuyển giao công nghệ tự
động hoá và giám sát Việt Nam ( VIETTECH ) đợc chia thành nhiều loại nh sau:
+ Loại 1: Nhà cửa vật, kiến trúc nh nhà văn phòng, nhà kho .
+ Loại 2: Toàn bộ máy móc, thiết bị phục vụ cho sx.
+ Loại 3: Thiết bị văn phòng.
Ngoài ra, TSCĐ còn đợc phân loại theo ngồn hình thành nh nguồn ngân sách Nhà
Nớc cấp, nguồn dự chữ bổ xung và nguồn khác.
Kế toán TSCĐ của Công ty có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động TSCĐ trong
công ty để phản ánh kịp thời cho ban giám đốc của Công ty.
2. Quy trình hoạch toán TSCĐ Công ty.
Sơ đồ luân chuyển chứng từ
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
17
Trng i hc lao ng xó hi
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày.
: Ghi cuối tháng.
3. Kế toán tăng TSCĐ.
- Tài sản CĐ hữu hình : TSCĐ tăng do mua sắm và bộ phận XDCB bàn giao thì
nguyên giá đợc tính nh sau :
Nguyên giá = giá thực tế + chi phí vận chuyển, lắp đặt chạy thử + lệ phí trớc bạ (nếu có).
- TSCĐ do đợc cấp biếu tặng.
Nguyên giá = giá trị còn lại ghi trên sổ sách kế toán + chi phí lắp đặt chạy thử + lệ phí trớc bạ (nếu có).
- TSCĐ do nhận góp vốn liên doanh.
Nguyên giá = giá trị hội đồng đánh giá lại + chi phí tân trang, vận chuyển (nếu có).
- Tài sản vô hình : Nguyên giá là toàn bộ chi phí thực tế mà công ty đã chi ra có

liên quan với sự hình thànhTSCĐ vô hình. Chi phí thành lập công ty, chi phí về phát
minh sáng chế.
- TSCĐ thuế tài chính: Nguyên giá TSCĐ thuế tài chính là phần chênh lệch giữ
tổng số nợ phải trả cho hợp đồng và tổng lãi đơn vị thuế phải trả theo lãi xuất thuế ghi
trong hợp đồng.
Nhiệm vụ của kế toán: Hàng ngày ghi nhận đợc TSCĐ hoặc bàn giaoTSCĐ cho
đơn vị khác thì kế toán lập biên bản giao nhận cho từng loại. Căn cứ vào biên bản giao
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
Thẻ TSCĐ Biên bản tăng ,
giảm TSCĐ
Bảng phân bổ khấu
hao TSCĐ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 211,214
18
Trng i hc lao ng xó hi
nhận và các chứng từ liên quan kế toán sẽ lập TSCĐ cho từng đối tợng và đồng thời vào
chứng từ ghi sổ.
Cuối tháng căn cứ vào thẻ TSCĐ lập sổ, thẻ, bảng phân bổ khấu hao, sổ cái các
TK liên quan
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
19
Trng i hc lao ng xó hi
Đơn vị : Công ty TNHH phát triển chuyển giao công nghệ tự động hoá và giám sát
Việt Nam ( VIETTECH )
Địa chỉ: Thanh Xuân Hà Nội
Hoá đơn (GTGT)
Liên 2: giao cho khách hàng
Ngày 19/07/2010
Tên đơn vị bán hàng : công ty TNHH Vạn Lợi.

Địa chỉ : 88 Âu Cơ - Tây Hồ HN.
Họ tên ngời mua : Công ty TNHH phát triển chuyển giao công nghệ tự động hoá và
giám sát Việt Nam ( VIETTECH )
Địa chỉ : Phơng Liệt _ Thanh Xuân _ Hà Nội
Điện thoại : 043.8689862
Hình thức thanh toán : Tiền mặt
Đơn vị tính : đồng
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT SL ĐG TT
1 Máy vi tính Cái 1 17.000.000 17.000.000
Cộng tiền hàng : 17.000.000.
Thuế xuất GTGT 10% : 1.700.000.
Tổng cộng tiền :18.700.000.
Số tiền viết bằng chữ : (mơi tám triệu bảy trăm ngàn động chẵn).
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(ký tên) (ký tên ) (ký tên )
- Cơ sở lập: căn cứ vào hợp đồng mua bán của Công ty.
Từ hoá đơn GTGT lập biên bản giao nhận TSCĐ
Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam
Độc Lập Tự Do Hạnh Phúc
Biên Bản Giao Nhận TSCĐ
Hà Nội ngày 19/07/2010
Nợ TK 211, 133.
Có TK 111
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
20
Trng i hc lao ng xó hi
I. Đại diện bên nhận : Công ty TNHH phát triển chuyển giao công nghệ tự động
hoá và giám sát Việt Nam ( VIETTECH )
1. Ông : Nguyễn - Đông Trởng phòng.
2. Bà : Lê thị Hơng Cán bộ kiểm kê vật t.

3. Đỗ thị Nga Thủ kho.
II. Đại diện bên giao.
1. Ông : Lâm Ngọc Thao Trởng Phòng
2. Bà Lê Thị Tuyết Nhân viên công ty
Chúng tôi cùng nhau kiểm tra chất lợng, số lợng, tài liệu kỷ thuật của máy đã giao
theo hợp đồng.
III. Tài liệu đã giao theo hợp đồng
+ Hoá đơn của bộ GTVT phát hành.
+ giấy chứng nhận chất lợng của nhà chế tạo.
+ Giấy chứng nhận xuất hàng hoá.
+ Giấy đề nghị thanh toán.
Xác nhận của việc giao nhận TSCĐ nh sau:
ĐVT : đồng
STT Tên hàng hoá ĐVT SL ĐG TT
1 Máy vi tính Cái 1 17.000.000 17.000.000
Cộng 17.000.000
Thuế suất GTGT 1.700.000
Tổng cộng 18.700.000
IV. Kết luận.
Các thiết bị giao nhận trên còn mới 100%
Công ty TNHH phát triển chuyển giao công nghệ tự động hoá và giám sát Việt
Nam ( VIETTECH )
ồng ý tiếp nhận các thiết bị đã giao nhận thực tế trên.
Đại diện bên bán Đại diện bên mua
(ký tên) (ký tên)
Cuối tháng kế toán sẽ lập thẻ TS
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
21
Trng i hc lao ng xó hi
Đơn vị:Công ty TNHH phát triển chuyển mẫu số S23 -DN

Giao công nghệ tự động hóa và giám ( Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ_BTC
sát Việt Nam ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC)
địa chỉ: Thanh Xuân Hà Nội
Thẻ tài sản Cố định
Số thẻ : 01
Tháng 07/2010
Ngời lập thẻ : Kế Toán Trởng.
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ ngày 19/07/2010.
Tên TSCĐ : Máy vi tính
Nớc SX : Nhật bản
Bộ phận sử dụng : bộ phận hành chính
Đa vào sử dụng : 19/07/2010
Lý do mua : phục vụ quản lí hành chính
ĐVT : đồng
ST
Nguyên giá Giá trị hao mòn
NT Diễn giải NG NSD TGSD GTHM
01 19/07 Mua 1máy vi tính 17.000.000 2010 5 năm 3.400.000
Ngời lập thẻ
(ký tên)
4. Kế toán giảm TSCĐ:
- TSCĐ của công ty hết hạn sử dụng và đợc khấu hao hết hoặc là khi TSCĐ cũ
lạc hậu không phù hợp với yêu cầu sản xuất thì sẽ đề nghị lên ban Giám đốc để thanh
lý hay nhợng bán. Nếu Giám Đốc duyệt thì công ty sẽ lập bản thanh lý, nhợng bán và
lập biên bản thanh lý, nhợng bán TSCĐ đó.
Đơn vị: Công ty TNHH phát triển chuyển giao công nghệ tự động hoá và giám sát Việt
Nam ( VIETTECH )
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
22
Trng i hc lao ng xó hi

Địa chỉ : Thanh Xuân Hà Nội
Tờ trình nhợng bán TSCĐ
Kính gửi : Ông giám đốc Công ty Công ty TNHH phát triển chuyển giao công
nghệ tự động hoá và giám sát Việt Nam ( VIETTECH )
Căn cứ vào BBHHĐTXL tài sản số2442 ngày 07/07 của Công ty TNHH chuyển giao
công nghệ tự động hoá và giám sát Việt Nam ( VIETTECH ) trình giám
đốc công ty xét duyệt nhợng bán tài sản cố định sau với các số liệu pháp lý đến thời điểm
thang 07/2010. 1 máy hàn điện, nguyên giá 2.7850.000 khấu hao đã tính là : 22.350.000 (đ)
giá trị còn lại :5.500.000 (đ) trị giá dự kiến bán thu tiền :2.785.000(đ)
Chi phí nhợng bán dự kiến : 1.700.000(đ)
Lý do nhợng bán : do máy hàn điện không còn phù hợp với nhu cầu thi công.
Biện pháp đề nghị nhợng bán để thu hồi vốn, tái sử dụng.
BB đợc HĐ thông qua thống nhất.
Thành viên HĐ Chủ tịch HĐ
Khi tờ trình nhợng bán đợc ban Giám đốc chấp nhận thì kế toán TSCĐ sẽ lập biên
bản nhợng bán TSCĐ.
Đơn vị :Công ty TNHH phát triển chuyển giao công nghệ tự động hoá và giám sát Việt
Nam ( VIETTECH )
Mẫu số: 02 - TSCĐ
(Ban hành theo 15/2006/QĐ- BTC
Địa chỉ : Thanh Xuân Hà Nội Ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC)
Biên bản nhợng bán TSCĐ
- căn cứ quyết định số : 2442 ngày 07/07/2010 của về việc nhợng bán TSCĐ.
I . Ban nhợng bán TSCĐ gồm:
-Ông/Bà : Lê Mai Hoa chức vụ : Trởng phòng đại
diện: trỏng ban
- Ông/ Bà: Lê ngọc Lan chức vụ : đại diện: Uỷ viên
- Ông /Bà: Đỗ Văn Hùng chứ vụ: đại diện : Uỷ viên
II. Tiến hành nhợng bán TSCĐ.
- Tên , ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: 1 máy hàn điện

- Số hiệu TSCĐ:
- Nớc SX (XD): Việt Nam.
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
23
Trng i hc lao ng xó hi
- Năm SX: 2001
- Năm đua vào sử dụng: 2005
- Nguyên giá TSCĐ: 27.850.000
- Giá trị hao mòn đã tính đến thời điểm nhợng bán: 22.350.000
- Giá trị còn lại của TSCĐ: 5.500.000
III. Kết luận của ban nhợng bán TSCĐ
Do máy cũ, lạc hậu không phù hợp với yêu cầu sản xuất của xí nghiệp.
IV. Kết quả nhợng bán TSCĐ
- Chi phí nhợng bán TSCĐ: 1.700.000(Viết bằng chữ): một triệu bảy trăm ngàn
đồng chẵn.
- Giá thu hồi : 2.785.000 (Viết bằng chữ): hai triệu bảy trăm tám lăm nghìn đồng chẵn.
- Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 07 tháng 07 năm2010
Ngày 07 tháng 07 năm2010
Giám đốc Kế toán trởng
(ký ,tên , đóng dấu) (ký tên)
5. Kế toán khấu hao TSCĐ
5.1. Nguyên tắc khấu hao TSCĐ của Công ty TNHH chuyển giao công nghệ
tự động hoá và giám sát Việt Nam (VIETTECH)
Bất cứ một tài sản nào qua thời gian sử dụng dới tác động của môi trờng tự
nhiên và điều kiện làm việc cũng nh tiến bộ kỹ thuật, các loại TS bị hao mòn dần do
TSCĐ có giá trị lớn và tham gia vào nhiều quy trình SX chuyển dần vào chi phí
SXKD. Vì vậy để việc trích khấu hao sao cho hợp lý thì Công ty TNHH chuyển
giao công nghệ tự động hoá Và giám sát Việt Nam ( VIETTECH )cũng có phơng pháp
tính riêng áp dụng. Công ty áp dụng phơng pháp tính khấu hao theo đờng thẳng.
Nguyên giá TSCĐ

Mức KH năm =
Thời gian SD
Mức KH năm
Mức KH tháng =
số tháng
5.2.Phơng pháp lập bảng tính KH và phân bố KH TSCĐ.
Dới đây là bảng phân bố tháng 7
GVHD: Trn Th Kim Chi SV: Lờ Th Ngc
24