TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ

Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
MỤC LỤC

SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG

SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG

SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG

SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG

SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG

SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG

SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG

LỜI NÓI ĐẦU
Trong giai đoạn thực tập tổng hợp qua nghiên cứu thực tiễn tại Công ty
TNHH Nhà nước một thành viên Dịch vụ nhà ở và khu đô thị, em đã nắm bắt
được những nét khái quát về Công ty như: lịch sử hình thành Công ty, tình
hình hoạt động kinh doanh của Công ty, công tác tổ chức vận dụng chế độ kế
toán tại Công ty… Đó là một khoảng thời gian không nhiều để em hiểu rõ
được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và sự vận dụng
chế độ kế toán chung tại Công ty nhưng đó là sự cần thiết, tạo bước đệm cho
giai đoạn thực tập chuyên đề và cho cả quá trình làm việc của em sau này.

Báo cáo thực tập tổng hợp ngoài lời mở đầu và kết luận gồm 3 phần:
Phần 1: Tổng quan về Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Dịch
vụ nhà ở và khu đô thị.
Phần 2: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Nhà
nước một thành viên Dịch vụ nhà ở và khu đô thị.
Phần 3: Đánh giá thực trạng hạch toán kế toán tại Công ty TNHH
Nhà nước một thành viên Dịch vụ nhà ở và khu đô thị.
Trong quá trình nghiên cứu và viết báo cáo thực tập tổng hợp, để hoàn
thiện bài viết này, em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của giáo
viên hướng dẫn PGS.TS NGUYỄN VĂN CÔNG và sự giúp đỡ nhiệt tình của
các anh chị Phòng Tài chính Kế toán Công ty TNHH Nhà nước một thành viên
Dịch vụ nhà ở và khu đô thị đã giúp em nhận thức được vai trò quan trọng của
công tác kế toán đối với sự phát triển kinh tế nói chung và công tác quản lý
kinh tế nói riêng ở Công ty. Mặc dù đã cố gắng rất nhiều nhưng trình độ nghiên
cứu còn hạn chế nên không tránh khỏi những sai sót. Vì vậy, em rất mong nhận
được sự quan tâm và giúp đỡ của các thầy, cô giáo trong Khoa kế toán Trường
Đại học Kinh tế Quốc dân cùng toàn thể các anh chị trong Phòng Tài chính Kế
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
toán Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Dịch vụ nhà ở và khu đô thị.
PHẦN I
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRACH NHIỆM HỮU HẠN NHÀ NƯỚC
MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
1.1. Khái quát chung về Công ty TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN Nhà
nước một thành viên Dịch vụ nhà ở và khu đô thị
1.1.1. Giới thiệu chung về Công ty
- Tên Công ty: Công ty Trách nhiệm nhiệm hữu
hạn(TNHH) Nhà nước một thành viên
Dịch vụ nhà ở và Khu đô thị - thuộc Tổng

Công ty Đầu tư phát triển Nhà và đô thị
(HUD) - Bộ Xây dựng
- Tên giao dịch: Housing and Urban Services Company Limited
- Tên viết tắt: HUDS
- Địa chỉ trụ sở chính: Khu dịch vụ tổng hợp và nhà ở hồ Linh
Đàm, phường Đại Kim, quận Hoàng Mai,
thành phố Hà Nội.
- Giấy phép kinh doanh số: 0104000305
Do: Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội
cấp ngày 04 tháng 08 năm 2008 (đăng ký
thay đổi lần 4)
- Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu: Cung cấp Dịch vụ đô thị và xây lắp.
- Đơn vị trực thuộc: Tổng công ty đầu tư phát triển nhà và
đô thị (HUD) - Bộ Xây dựng.
- Vốn điều lệ là 43.400.000.000 đồng (Bốn mươi ba tỷ, bốn trăm triệu
đồng chẵn), trong đó:
+ Vốn điều lệ hình thành từ vốn chủ sở hữu chuyển từ Công ty TNHH Nhà
nước một thành viên Dịch vụ nhà ở và Khu đô thị là 12.762.000.000 đồng;
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
+ Vốn điều lệ do Tổng Công ty Đầu tư phát triển nhà và đô thị đầu tư bổ
xung là: 30.638.000.000 đồng;
1.1.2. Giai đoạn hình thành và phát triển
Tổng Công ty Đầu tư phát triển nhà và Khu đô thị (HUD) - BXD là đơn
vị doanh nghiệp nhà nước có nhiệm vụ chủ yếu là Đầu tư xây dựng các Khu
đô thị mới đồng bộ, hiện đại, về hạ tầng kỹ thuật và hạ tầng xã hội, kèm theo
dịch vụ đô thị đặc biệt là dịch vụ về nhà ở để tạo ra sự hấp dẫn của mô hình
nhà ở chung cư cao tầng tại khu đô thị mới, xây dựng và tạo thành nếp sống
mới của nhà ở chung cư cao tầng theo định hướng phát triển nhà ở và các Khu

đô thị mới của nhà nước và Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội. Để thực hiện
tốt nhiệm vụ này, Tổng công ty xác định dịch vụ sau bán hàng có ý nghĩa cực
kỳ quan trọng, xuyên suốt quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng
công ty, là vấn đề cơ bản để xây dựng thương hiệu HUD. Lãnh đạo Tổng
công ty đề ra phương châm hành động là "Lấy phục vụ để phát triển". Đến
nay thương hiệu HUD đã được khẳng định trên khắp cả nước, tạo được uy tín
với khách hàng, xóa bỏ được những định kiến về sự bất cập của nhà ở chung
cư cao tầng. Bởi xây dựng nhà ở chung cư cao tầng là xu hướng tất yếu đã
khẳng định về lý luận và thực tiễn tại các đô thị lớn trên thế giới và cũng là xu
hướng phát triển nhà ở tại các đô thị tại nước ta. Nhà ở chung cư cao tầng giải
quyết được chỗ ở cho nhiều người, tiết kiệm được quỹ đất đô thị dành cho
diện tích cây xanh và các công trình công cộng khác đồng thời góp phần tạo
nên bộ mặt kiến trúc đô thị văn minh hiện đại. Chính vì vậy để xây dựng và duy
trì một khu đô thị mới đồng bộ văn minh hiện đại, Tổng công ty xác định phải
đầu tư, tạo mọi điều kiện thuận lợi và làm thật tốt công tác dịch vụ sau bán hàng
tại các dự án Khu đô thị mới do Tổng công ty làm chủ đầu tư. Chính vì vậy sự ra
đời một đơn vị trực thuộc Tổng công ty chuyên thực hiện nhiệm vụ sau bán hàng
tại các Khu đô thị mới do HUD làm chủ đầu tư là vô cùng cần thiết.
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
Tiền thân của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Dịch vụ nhà ở
và khu đô thị trực thuộc Tổng Công ty Đầu tư phát triển nhà và đô thị Bộ Xây
dựng là Xí nghiệp Dịch vụ tổng hợp vui chơi giải trí, được thành lập theo quyết
định số 1125/QĐ-BXD ngày 5/11/1998 và chính thức đi vào hoạt động kinh
doanh từ tháng 1 năm 1999. Với cơ cấu tổ chức là 03 phòng ban chức năng, 04
đội, 02 tổ trực thuộc Xí nghiệp với tổng số CBCNV khoảng trên 70 người.
Cho đến năm 2000, năm đánh dấu bước trưởng thành lớn mạnh mọi mặt
của Công ty, xuất phát là sự phát triển từ Công ty Đầu tư phát triển nhà và Đô
thị thuộc BXD thành Tổng công ty Đầu tư phát triển nhà và đô thị - BXD.

Đồng thời Bộ Xây dựng ra quyết định số 823/QĐ-BXD ngày 19/6/2000 về
việc thành lập Công ty Dịch vụ tổng hợp vui chơi giải trí trên cơ sở sắp xếp
lại Xí nghiệp Dịch vụ Tổng hợp vui chơi giải trí.
Với chiến lược Đầu tư phát triển các Khu đô thị mới và nhà của Tổng
công ty đến năm 2010, ngày 16/10/2001 Bộ trưởng Bộ Xây dựng có Quyết
định số 1678/QĐ-BXD về việc chuyển Công ty Dịch vụ tổng hợp vui chơi
giải trí - Doanh nghiệp Nhà nước hoạt động kinh doanh thành Doanh nghiệp
Nhà nước vừa hoạt động dịch vụ công ích vừa hoạt động kinh doanh và đổi
tên thành Công ty Dịch vụ nhà ở và khu đô thị. Từ sự chuyển đổi quan
trọng này đội ngũ CBCNV cũng dần trưởng thành theo kịp với sự phát triển
chung của Tổng công ty. Từ năm 1999 số lao động làm việc tại Công ty chỉ
khoảng trên 70 người thì đến cuối năm 2004 đã tăng lên 672 người.
Ngày 8 tháng 12 năm 2005 Bộ Xây dựng ra Quyết định số 2258/QĐ -
BXD về việc chuyển Công ty Dịch vụ nhà ở và khu đô thị - Công ty thành
viên hạch toán độc lập 100% vốn nhà nước thuộc Tổng công ty Đầu tư phát
triển nhà và đô thị (HUD) thành Công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nước
một thành viên Dịch vụ nhà ở và khu đô thị (HUDS). Trụ sở chính đặt tại:
Phường Đại Kim - Quận Hoàng Mai - TP Hà Nội.
1.1.3. Chức năng, nhiệm vụ chính của Công ty TNHH Nhà nước một
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
thành viên Dịch vụ nhà ở và khu đô thị
- Quản lý, khai thác, duy tu bảo dưỡng hệ thống cơ sở hạ tầng kỹ thuật
trong khu đô thị mới, khu dân cư tập trung về đường xá giao thông, hệ thống
cấp, thoát nước, chiếu sáng công cộng;
- Cung cấp, quản lý các dịch vụ nhà ở cao tầng; giữ gìn vệ sinh, trật tự,
dịch vụ điện nước, trông giữ xe đạp, xe máy, vận hành bảo trì thang máy, sửa
chữa duy tu, cải tạo công trình, quản lý khu công cộng trong nhà chung cư,
khai thác các dịch vụ kiốt;

- Dịch vụ vệ sinh môi trường: thu gom và vận chuyển rác thải, chất thải
rắn; nghiên cứu thực nghiệm công nghệ, đầu tư, vận hành khai thác và chuyển
giao công nghệ về xử lý chế biến các chất thải đô thị; quản lý chăm sóc vườn
hoa thảm cỏ, công viên cây xanh, cây xanh đường phố; sản xuất và cung ứng
cây giống, con giống, cây cảnh; nuôi chim thú; nuôi trồng thủy sản;
- Quản lý khai thác dịch vụ thể thao: tennis, cầu lông, bóng bàn, bi da, bể
bơi nước nóng, nước lạnh. thể dục thẩm mỹ, thể hình, vui chơi mặt nước và
các trò chơi khác trong công viên, sân bãi; bơi thuyền; công viên nước; câu cá
giải trí (không bao gồm kinh doanh quán bar);
- Kinh doanh nhà nghỉ, khách sạn, karaoke, sàn diễn, vật lý trị liệu, xông
hơi, xoa bóp (không bao gồm dịch vụ châm cứu, day ấn huyệt, xông hơi bằng
thuốc y học cổ truyền), ăn uống, giải khát, vui chơi giải trí (không bao gồm
kinh doanh quán bar, vũ trường);
- Khai thác các dịch vụ đô thị: sân bãi đỗ xe, rửa và sửa chữa nhỏ ôtô, xe
máy, trông giữ ôtô, xe máy;
- Đại lý xăng dầu;
- Cung cấp các dịch vụ thông tin tuyên truyền;
- Khai thác và quản lý các dịch vụ văn phòng;
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
- Đầu tư và khai thác du lịch sinh thái;
- Cung cấp các dịch vụ bảo vệ trong các dự án đầu tư nhà ở và khu đô thị;
- Vệ sinh làm sạch công nghiệp;
- Sản xuất và kinh doanh nước sạch; kinh doanh, sản xuất vật liệu xây dựng;
- Thi công các công trình xây dựng, vườn hoa thảm cỏ;
- Thi công xây lắp các công trình dân dụng, công nghiệp. công trình hạ
tầng kỹ thuật; sửa chữa cải tạo các công trình dân dụng, công nghiệp, công
trình hạ tầng kỹ thuật;
- Lập dự án đầu tư (Khôn bao gồm dịch vụ thiết kế công trình), triển khai

thực hiện và quản lý dự án phát triển nhà, khu đô thị và khu công nghiệp.
- Giáo dục và đào tạo mầm non, tiểu học, trung học phổ thông (Chỉ hoạt
động sau khi được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép);
- Kinh doanh, sản xuất vật liệu xây dựng;
- Kinh doanh dịch vụ giặt là;
- Kinh doanh phát triển nhà, khu đô thị và khu công nghiệp;
- Dầu tư kinh doanh bất động sản ./.
1.1.4. Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty từ năm 2004 - 2008
Sau khi thành lập doanh nghiệp thì sự tồn tại và phát triển của doanh
nghiệp gắn với sự vận động của thời gian và hàng loạt các nhân tố thuộc môi
trường kinh doanh. Lúc này Công ty phải quan tâm tới quản trị và phát triển
của đơn vị mình sao cho phù hợp với sự thay đổi của đơn vị mình sao cho phù
hợp với sự thay đổi của môi trường kinh doanh.
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN CÔNG
Tổng kết thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch SXKD năm 2004 - 2008
T
T
Chỉ tiêu
Giá trị thực hiện (tr.đ)
Tốc độ tăng trưởng hàng
năm (%)
Tốc độ tăng trưởng của
các năm so với năm 2004
(%)
2004 2005 2006 2007 2008
200
5
2006 2007 2008 2005 2006 2007 2008
1

Doanh thu 15.248.
5
24.135,
8
44.966,
3
74.209,
5
76.429,
0
158,
3
186,
3
165,0 103,0 158,3 294,9
486.
7
501,2
2
Giá trị sản
lượng
16.418,
0
29.202,
0
49.373,
0
67.022,
0
83.857,

0
177,
2
169,
1
135,7 125,1 177,2 299,6
406,
7
508,8
3
Vốn chủ sở
hữu
3.383,5 6.708,5 8.948,0
16.693,
0
27.240,
0
198,
3
133,
4
186,6 163,2 198,3 264,5
493,
4
805,1
4
Lợi nhuận
trước thuế
452,1 610,2 783,1 992,3 1.050,0
135,

0
128,
3
126,7 105,8 135,0 173,2
219,
5
232,2
5
Lợi nhuận sau
thuế
307,4 417,9 561,9 714,5 786,0
135,
9
134,
5
127,2 110,0 135,9 182,8
233,
4
255,7
6
Nộp ngân
sách
597,2 887,8 1.471,5 3.425,6 3.227,0
148,
7
165,
7
232,8 94,2 148,7 246,4
573,
6

540,4
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
14
Báo cáo tổng hợp GVHD:PGS.TS NGUYỄN VĂN CÔNG
7
Thu nhập
bình quân
(1000đ/
người/tháng)
1.427 1.610 1.660 1.950 2.105
112,
8
103,
1
117,5 108,0 112,8 116,3
136,
7
147,5
8
Tổng
CBCNV
trong danh
sách
839 1102 1234 1441 2394
131,
1
112,
8
116,0 116,1 131,3 148,1
171,

8
285,3
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
15
Báo cáo tổng hợp GVHD: PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
Qua bảng trên ta thấy các giá trị chỉ tiêu kinh tế chủ yếu của Công ty
như, doanh thu, giá trị sản lượng, lợi nhuận trước thuế, nộp ngân sách, thu
nhập bình quân đầu người… tăng đều hàng năm. Nếu lấy từ năm 2004 làm
gốc cố định thì doanh thu và giá trị sản lượng năm 2008 tăng gấp 5 lần, điều
này phản ánh xu hướng phát triển của Công ty về quy mô cũng như về chất
lượng của các hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty.
1.1.5. Tình hình sử dụng lao động trong Công ty
Tổng số lao động của Công ty tính đến hết năm 2008: 1.249 người
Trong đó:
- Số lao động có Hợp đồng lao động xác định 1 năm trở lên: 935 người
- Số lao động có Hợp đồng lao động dưới một năm: 314 người
- Số lao động có trình độ trên Đại học: 02 người
- Số lao động có trình độ Đại học: 287 người
- Số lao động có trình độ cao đẳng, trung cấp: 426 người
- Số lao động đã qua đào tạo nghề: 534 người
- Số lao động nữ: 326 người
1.1.6. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Dịch vụ
Nhà ở và khu đô thị được tổ chức theo cơ cấu chức năng. Các nhiệm vụ quản
lý được phân chia cho các bộ phận theo chức năng, mỗi người lãnh đạo chỉ
đảm nhận thực hiện một chức năng nhất định. Do đó những người thừa hành
ở các bộ phận sản xuất không chỉ nhận mệnh lệnh từ người quản lý chung mà
còn nhận từ những người lãnh đạo những chức năng khác.
Công ty có các phòng, ban, các chi nhánh Công ty, các Đội xây lắp trực

thuộc, mỗi đơn vị có chức năng nhiệm vụ riêng.
Mô hình tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất - kinh doanh của Công ty gồm:
+ Chủ tịch Công ty;
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK –K40
16
Báo cáo tổng hợp GVHD: PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
+ Giám đốc và các Phó Giám đốc Công ty;
+ 06 Phòng chuyên môn nghiệp vụ: Phòng Tổ chức Hành chính; Phòng
Tài chính Kế toán; Phòng Kinh tế Kế hoạch; Phòng Quản lý Kỹ thuật; Phòng
Dịch vụ Đô thị; Phòng Đầu tư.
+ 08 Chi nhánh Công ty: Xí nghiệp 1, Xí nghiệp 2, Xí nghiệp 3, Xí
nghiệp 4, Trung tâm Dịch vụ Linh Đàm, Chi nhánh Công ty tại Thành phố Hồ
Chí Minh; Xí nghiệp xây lắp số 5, Xí nghiệp xây lắp số 6.
+ 04 Đội thi công xây lắp: Đội xây dựng số 1, Đội xây dựng số 2, Đội
xây dựng số 5, Đội cây xanh môi trường.
+ 05 Bộ phận thi công xây lắp theo hình thức chủ nhiệm công trình.
+ 01 Ban Quản lý Dự án Công ty.
* Chức năng nhiệm vụ của Ban Giám đốc Công ty:
- Chủ tịch Công ty:
Thực hiện chức năng quản lý Công ty và chịu trách nhiệm trước người
bổ nhiệm và pháp luật về sự phát triển của Công ty theo mục tiêu của chủ sở
hữu Công ty giao.
- Giám đốc Công ty:
Thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được quy định tại Điều lệ tổ chức và
hoạt động của Công ty đã được Chủ sở hữu phê duyệt và theo chế độ thủ
trưởng, chịu trách nhiệm cá nhân trước Chủ sở hữu, trước Chủ tịch Công ty
và trước pháp luật về điều hành hoạt động của Công ty.
- Các Phó Giám đốc phụ trách lĩnh vực:
+ Phó Giám đốc phụ trách đầu tư, xây dựng cơ bản và quản lý kỹ thuật.

+ Phó Giám đốc phụ trách công tác dịch vụ đô thị và kinh doanh dịch vụ.
+ Phó Giám đốc phụ trách công tác đầu tư.
+ Giám đốc Ban Quản lý dự án Công ty.
* Chức năng nhiệm vụ các phòng ban:
- Phòng dịch vụ đô thị
Có chức năng giúp Giám đốc Công ty trong công tác quản lý chất lượng
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK –K40
17
Báo cáo tổng hợp GVHD: PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
các dịch vụ đô thị: quản lý nhà chung cư, chăm sóc và duy trì cây xanh, duy
trì vệ sinh môi trường; thu gom và vận chuyển rác thải; quản lý hệ thống
đường xá, thoát nước, quản lý hệ thống cung cấp điện, nước, quản lý các hoạt
động cho thuê kiốt tại cá nhà chung cư. Quản lý công tác an toàn phòng
chống cháy nổ trong toàn Công ty.
- Phòng Kinh tế - Kế hoạch:
Có chức năng tham mưu giúp Giám đốc Công ty lập kế hoạch, xác định
phương hướng, mục tiêu sản xuất kinh doanh, xây dựng triển khai thực hiện
các phương án sản xuất kinh doanh, ngành nghề theo điều lệ tổ chức và hoạt
động của Công ty và đăng ký kinh doanh của Công ty, đáp ứng nhu cầu phát
triển các dự án thuộc Tổng công ty, phù hợp với nhu cầu thị trường. Tham
mưu cho Giám đốc Công ty về việc thực hiện pháp luật trong các lĩnh vực sản
xuất kinh doanh, quản lý các hoạt động kinh doanh dịch vụ.
- Phòng Tài chính Kế toán:
Có chức năng tham mưu giúp Chủ tịch Công ty và Giám đốc Công ty về
công tác tài chính kế toán, công tác quản lý vốn và tài sản. Đảm bảo phản ánh
kịp thời chính xác, trung thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong toàn Công
ty. Chịu trách nhiệm trước Chủ tịch Công ty, Giám đốc Công ty, cơ quan tài
chính cấp trên và pháp luật về thực hiện các nghiệp vụ tài chính kế toán của
Công ty.

- Phòng Tổ chức Hành chính:
Có chức năng tham mưu giúp Chủ tịch Công ty, giám đốc Công ty trong
việc sắp xếp bộ máy, cải tiến tổ chức, quản lý lao động, thực hiện các chế độ
chính sách Nhà nước, quy định của chủ sở hữu Công ty và Công ty đối với
người lao động. Thực hiện các công việc thuộc về hành chính, quản trị văn
phòng, văn thư bảo mật, trang trí khánh tiết. Tổ chức và quản lý bảo đảm
trang thiết bị văn phòng, xe ôtô phục vụ điều hành sản xuất kinh doanh của
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK –K40
18
Báo cáo tổng hợp GVHD: PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
Công ty. Thường xuyên đảm bảo an toàn trật tự, vệ sinh tại Trụ sở Công ty,
tiếp khách trong phạm vi Công ty.
- Phòng Quản lý Kỹ thuật:
Có chức năng tham mưu giúp Giám đốc Công ty trong công tác: quản lý
kỹ thuật, chất lượng các công trình xây dựng; quản lý kỹ thuật trồng cây;
quản lý quy trình vận hành máy, trang thiết bị thi công công trình; quản lý
công tác an toàn vệ sinh lao động, phòng chống bão lụt; quản lý công tác
nghiên cứu khoa học, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh
doanh.
- Phòng Đầu tư:
Phòng Đầu tư có chức năng tham mưu giúp Chủ tịch Công ty, Giám đốc
Công ty trong việc tìm kiếm, khai thác, lập dự án đầu tư và các nhiệm vụ liên
quan đến việc triển khai công tác chuẩn bị đầu tư các dự án phát triển nhà, khu
đô thị, khu công nghiệp và sản xuất vật liệu xây dựng. Quản lý, theo dõi và giám
sát toàn bộ quá trình triển khai thực hiện các dự án đầu tư của Công ty.
- Ban Quản lý dự án Công ty:
Ban Quản lý dự án Công ty có chức năng tham mưu giúp Chủ tịch Công
ty, Giám đốc Công ty trong việc thực hiện các thủ tục về giao nhận đất, chuẩn
bị mặt bằng xây dựng và các công việc khác phục vụ cho việc xây dựng công

trình. Phối hợp với đơn vị tư vấn thiết kế hoàn thành các thiết kế công trình,
hạng mục công trình trong khu đô thị để tổ chức thi công. Phối hợp với Phòng
Tài chính Kế toán Công ty theo dõi và quản lý các chi phí thực hiện dự án, các
thanh toán, quyết toán khi hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng. Tham mưu
cho Giám đốc Công ty thực hiện chức năng kinh doanh để thu hồi vốn đầu tư.
* Chức năng nhiệm vụ của các đơn vị trực thuộc:
- Các Chi nhánh Công ty - Xí nghiệp 1, 2, 3, 4:
+ Công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh: Lập các phương án SXKD
mới thuộc chức năng nhiệm vụ của xí nghiệp nhằm khai thác hết khả năng sẵn
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK –K40
19
Báo cáo tổng hợp GVHD: PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
có, mở rộng sản xuất kinh doanh và trình Giám đốc Công ty duyệt, thực hiện
đề xuất các nội quy, quy chế định mức lao động, định mức kinh tế kỹ thuật
nội bộ phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của xí nghiệp gửi báo cáo
Công ty, Tổng Công ty phê duyệt trước khi ban hành.
+ Công tác tổ chức lao động tiền lương: Ra quyết định điều động công
tác của nhân viên giữa các tổ trực thuộc Xí nghiệp. Đối với CBCNV làm việc
tại văn phòng Đội, văn phòng xí nghiệp trước khi ra quyết định phải báo cáo
và được sự đồng ý của Công ty bằng văn bản.
+ Công tác tài chính kế toán: Lập các kế hoạch về tài chính, kế hoạch
thu, chi của Xí nghiệp theo tháng, quý, năm. Thực hiện đôn đốc thu nộp về
các khoản thu tiền dịch vụ chung, tiền trông giữ xe, tiền cho thuê kiốt, tiền
cho thuê hội trường, tiền điện, tiền nước sạch. Thường xuyên nộp tiền về
Công ty, thực hiện mức tồn quỹ từ 5 - 10 triệu đồng.
+ Công tác quản lý kỹ thuật: Lập quy trình quản lý bảo dưỡng, kiểm tra
tình trạng máy móc thiết bị hiện có tại xí nghiệp theo tính năng kỹ thuật và
quy định hướng dẫn của nhà sản xuất, theo dõi các hư hỏng phát sinh tại các
nhà chung cư, trạm nước thông báo kịp thời các thông tin với Công ty,

BQLDA các khu vực để kết hợp giải quyết.
- Chi nhánh Công ty tại Thành phố Hồ Chí Minh:
Cung cấp, quản lý các dịch vụ nhà ở cao tầng, dịch vụ điện nước, trông
giữ xe đạp, xe máy, vận hành bảo trì thang máy, sửa chữa, duy tu cải tạo công
trình, hè đường, chiếu sáng, hệ thống cấp thoát nước, khai thác dịch vụ kiốt;
Các dịch vụ vệ sinh môi trường, chăm sóc vườn hoa, thảm cỏ, công viên cây
xanh; Quản lý khai thác các dịch vụ thể thao; tennis, cầu lông, bóng bàn, bể
bơi, câu cá, thể hình, vui chơi mặt nước; Khai thác các dịch vụ đô thị: sân bãi
đỗ xe, rửa và sửa chữa nhỏ ôtô, xe máy, đại lý xăng dầu trong khu đô thị;
Kinh doanh nhà nghỉ, khách sạn, ăn uống giải khát; Cung cấp các dịch vụ bảo
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK –K40
20
Báo cáo tổng hợp GVHD: PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
vệ trong các dự án đầu tư nhà ở và khu đô thị.
- Chi nhánh Công ty - Trung tâm Dịch vụ Linh Đàm:
Có chức năng kinh doanh các dịch vụ: nhà nghỉ, khách sạn, ăn uống, vui
chơi giải trí, sân bãi đỗ xe, sân Tennis, dịch vụ vui chơi mặt nước, dịch vụ văn
hóa thể thao, khai thác các dịch vụ kinh doanh khác. Trung tâm thực hiện cơ
chế hạch toán nội bộ, có quyền điều hành công việc theo Quy chế phân cấp
của Công ty, hoạt động theo nguyên tắc tập trung dân chủ trong lãnh đạo, có
sự phân công, phân nhiệm cụ thể cho từng cán bộ, công nhân viên.
- Đội cây xanh môi trường có chức năng:
Thi công trồng mới các công trình cây xanh; ươm trồng, kinh doanh cây
giống, cây cảnh; Thực hiện công tác vệ sinh môi trường, chăm sóc cây xanh, bồn
hoa, thảm cỏ tại các dự án mới trong thời gian chưa thành lập Xí nghiệp, dịch vụ
đô thị đồng bộ khép kín theo địa bàn. Hoàn tất hồ sơ năng lực của Công ty để
tham gia dự thầu, đấu thầu thi công công trình đổ đất màu và trồng cây xanh.
Thực hiện các hợp đồng về mua bán cây bóng mát, cây cảnh, thi công công trình
cây xanh của Công ty với các đơn vị, cá nhân có nhu cầu… Thu gom và vận

chuyển rác thải, vệ sinh môi trường tại các trục đường, công viên…
- Các đội xây dựng công trình và các bộ phận thi công xây lắp:
Có chức năng thi công, xây lắp các công trình xây dựng dân dụng, công
nghiệp, công trình hạ tầng kỹ thuật. Hoàn tất hồ sơ năng lực của công ty để
tham gia dự thầu, đấu thầu thi công công trình xây dựng. Tổ chức, quản lý thi
công các công trình theo đúng quy trình đầu tư xây dựng, quy trình quy phạm
kỹ thuật, tiêu chuẩn định mức, theo đúng yêu cầu của chủ đầu tư.
- Các chi nhánh Công ty - Xí nghiệp xây lắp 5, 6:
Thi công, xây lắp các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp; sửa
chữa duy tu các hạng mục công trình; quản lý hệ thống điện nước.
Tổ chức, quản lý các công trình theo đúng quy trình đầu tư xây dựng,
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK –K40
21
Báo cáo tổng hợp GVHD: PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
quy trình quy phạm kỹ thuật, tiêu chuẩn định mức, theo đúng yêu cầu của chủ
đầu tư. Thực hiện cải tạo, sửa chữa duy tu các công trình và hạng mục công
trình… theo sự phân giao nhiệm vụ của Công ty.
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK –K40
22
Báo cáo tổng hợp GVHD: PGS.TS NGUYỄN VĂN CÔNG
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy
Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Dịch vụ nhà ở và khu đô thị
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK – K40
23
CHỦ TỊCH CÔNG TY
CHỦ TỊCH CÔNG TY
BAN GIÁM ĐỐC
BAN GIÁM ĐỐC
P. Tổ

chức
hành
chính
P. Tổ
chức
hành
chính
P. Tài
chính Kế
toán
P. Tài
chính Kế
toán
P. Kinh
tế Kế
hoạch
P. Kinh
tế Kế
hoạch
P. Đầu
tư
P. Đầu
tư
P. Quản
lý Kỹ
thuật
P. Quản
lý Kỹ
thuật
P. Quản

lý Kỹ
thuật
P. Quản
lý Kỹ
thuật
P. Quản
lý Kỹ
thuật
P. Quản
lý Kỹ
thuật
Chi
nhánh
Công ty
Xí
nghiệp
1
Chi
nhánh
Công ty
Xí
nghiệp
1
Chi
nhánh
Công ty
Xí
nghiệp
2
Chi

nhánh
Công ty
Xí
nghiệp
2
Chi
nhánh
Công ty
Xí
nghiệp
3
Chi
nhánh
Công ty
Xí
nghiệp
3
Chi
nhánh
Công ty
Xí
nghiệp
4
Chi
nhánh
Công ty
Xí
nghiệp
4
Chi

nhánh
Công ty
TT
Dịch vụ
Linh
Đàm
Chi
nhánh
Công ty
TT
Dịch vụ
Linh
Đàm
Chi
nhánh
Công ty
tại TP
Hồ Chí
Minh
Chi
nhánh
Công ty
tại TP
Hồ Chí
Minh
Chi
nhánh
Công ty
Xí
nghiệp

xây lắp
số 5
Chi
nhánh
Công ty
Xí
nghiệp
xây lắp
số 5
Chi
nhánh
Công ty
Xí
nghiệp
xây lắp
số 6
Chi
nhánh
Công ty
Xí
nghiệp
xây lắp
số 6
Đội xây
dựng số
1
Đội xây
dựng số
1
Đội xây

dựng số
2
Đội xây
dựng số
2
Đội
xây
dựng số
5
Đội
xây
dựng số
5
Đội cây
xanh
môi
trường
Đội cây
xanh
môi
trường
Các bộ
phận thi
công
xây lắp
Các bộ
phận thi
công
xây lắp
Báo cáo tổng hợp GVHD: PGS.TS NGUYỄN VĂN

CÔNG
PHẦN II
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ
NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
2.1. Đặc điểm lao động kế toán và tổ chức bộ máy kế toán
2.1.1. Đặc điểm lao động kế toán
Phòng Tài chính Kế toán là nơi thực hiện toàn bộ công tác kế toán của
Công ty, từ việc ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu đến việc tập hợp báo cáo
tài chính, tất cả đều do Phòng Tài chính Kế toán đảm nhiệm. Hiện nay Phòng
Tài chính Kế toán của Công ty có 8 người được đào tạo từ các trường đai học
và có trình độ chuyên môn cao đáp ứng nhu cầu của công việc.
2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Với chủ trương không ngừng đổi mới và nâng cao trình độ quản lý,
Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Dịch vụ nhà ở và khu đô thị đã lựa
chọn được những kế toán giàu năng lực, giàu kinh nghiệm đáp ứng được yêu
cầu quản lý ngày càng cao của Công ty. Để tận dụng hết khả năng của đội ngũ
cán bộ quản lý và để phù hợp với điều kiện của một doanh nghiệp hoạt động
trên địa bàn tập trung, Công ty đã tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập
trung.
Mô hình kế toán tập trung
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK –K40
24
Báo sổ
Kế toán trưởng đơn vị hạch toán
Kế toán trưởng đơn vị hạch toán
Các phần hành kế
toán hoạt động
trung tâm
Các phần hành kế

toán hoạt động
trung tâm
Bộ phận tài chính
và tổng hợp tại
trung tâm
Bộ phận tài chính
và tổng hợp tại
trung tâm
Các nhân viên kế
toán phần hành
tài sản trung tâm
Các nhân viên kế
toán phần hành
tài sản trung tâm
Nhân viên hạch toán ban đầu, báo
sổ từ đơn vị trực thuộc
Nhân viên hạch toán ban đầu, báo
sổ từ đơn vị trực thuộc
Báo cáo tổng hợp GVHD: PGS.TS NGUYỄN VĂN
CÔNG
Phương thức tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức thành phòng kế toán tập trung
và các nhân viên kế toán ở các đơn vị trực thuộc. Nhiệm vụ cụ thể của nhân
viên tại phòng kế toán được bố trí và sắp xếp như sau:
- Kế toán trưởng phụ trách chung: Điều hành, giao nhiệm vụ và kiểm tra
kết quả thực hiện nhiệm vụ của từng thành viên trong phòng, kiểm soát doanh
thu, chi phí, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Chủ động
thực hiện công tác huy động, cân đối vốn,d đảm bảo đủ vốn phục vụ sản xuất
kinh doanh, theo dõi sự biến động về tài sản cố định của Công ty đồng thời
điều hành xử lý mọi hoạt động có liên quan đến công tác kế toán, tập hợp mọi

thông tin tài chính của Công ty, lập các báo cáo kế toán. Tham gia kiểm soát,
quản lý vốn của doanh nghiệp đầu tư vào doanh nghiệp khác theo sự phân
công và chỉ đạo của Ban Giám đốc.
- Phó Phòng Tài chính Kế toán: Thực hiện các công tác nghiệp vụ dưới
sự chỉ đạo, điều hành của Kế toán trưởng với các nội dung: triển khai thực
hiện phương án phân cấp hạch toán cho các chi nhánh Công ty, hướng dẫn
nghiệp vụ hạch toán kế toán, thống kê tại các đơn vị trực thuộc. Kiểm tra
công tác hạch toán kế toán ở các đơn vị, bộ phận trực thuộc. Kiểm tra quyết
toán tài chính ở các đơn vị trực thuộc có hạch toán báo cáo chi phí giá thành
và có bảng cân đối kế toán riêng hàng năm. Tổ chức theo dõi, đối chiếu công
nợ với khách hàng, người bán, công nợ phải thu, phải trả khác với các đối
tượng bên ngoài Công ty, công nợ tạm ứng của các đơn vị, cá nhân trong nội
bộ Công ty, hàng tháng lập báo cáo chi tiết nợ phải thu, phải trả toàn Công ty,
đôn đốc các khoản công nợ quá thời hạn có nguy cơ nợ khó đòi, cân đối đề
xuất kế hoạch thanh toán đối với công nợ phải trả. Triển khai công tác phân
tích hoạt động kinh tế trong Công ty, báo cáo tham mưu kịp thời.
- Kế toán tổng hợp: triển khai các công nợ phải thu, báo cáo kịp thời cho
SV:NGUYỄN MẠNH TRÁNG Lớp: KTĐK –K40
25