báo cáo thực hành nghề nghiệp Nghiệp vụ quản lý vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn tư vấn song luật

BỘ TÀI CHÍNH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING
KHOA TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG

BÁO CÁO
THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP
ĐỀ TÀI
NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
TƯ VẤN SONG LUẬT
Giảng viên hướng dẫn :Ths.Nguyễn Phú Quốc
Sinh viên thực tập : Nguyễn Thị Mỹ Toàn
Lớp : 12CTC
Tp. Hồ Chí Minh,tháng 12 năm 2014
BỘ TÀI CHÍNH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING
KHOA TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG

BÁO CÁO
THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP
ĐỀ TÀI
NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
TƯ VẤN SONG LUẬT
Giảng viên hướng dẫn :Ths.Nguyễn Phú Quốc
Sinh viên thực tập : Nguyễn Thị Mỹ Toàn
Lớp : 12CTC
Tp. Hồ Chí Minh,tháng 12 năm 2014
Đánh giá của giảng viên

Đánh giá của cơ quan kiến tập

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU
Lời cảm ơn
Để hoàn thành bài báo cáo kiến tâp này ,lời đầu tiên em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy
Th.s Nguyễn Phú Quốc đã tận tình hướng dẫn sửa lỗi trong suốt quá trình chúng em viết bài
báo cáo thực hành nghề nghiệp.
Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô trong khoa Tài Chính Ngân Hàng, Trường Đại
Học Tài Chính- Marketing TP.Hồ Chí Minh đã truyền đạt kiến thức trong thời gian em học
tập với vốn kiến thức đó em có thể dung hòa với môi trường kiến tập và nhận ra rằng những
kiến thức rất quý báuvà đó chính là hành trang để em hoàn thành tốt hơn trong khóa luận
thực tập cũng như giúp ích em có thể làm việc tốt hiểu ra được sự tương đồng giữa thực
hành và học tập.
Em xin cảm ơn Ban Giám đốc Công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Song Luật đã cho phép và
tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành bài thực hành nghề nghiệp.
Cuối cùng em xin kính chúc quý Thầy, Cô dồi dào sức khỏe và thành công trong sự nghiệp
cao quý.Đồng kính chúc các cô, chú, anh, chị trong Công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Song
Luật luôn dồi dào sức khỏe và đạt nhiều thành công tốt đẹp trong công việc.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên thực tập
Nguyễn Thị Mỹ Toàn
Lời mở đầu
Bất kì một cơ sở sản xuất kinh doanh nào vấn đề vốn cũng là một vấn đề vô cùng quan
trọng để doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển. Vốn được biểu hiện bằng nhiều hình thức
khác nhau như vốn bằng tiền, vốn bằng sức lao động, vốn bằng công nghệ kĩ thuật…trong
đó vốn bằng tiền giữ một vị trí hết sức quan trọng trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp
Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong mỗi doanh nghiệp, với sự hướng
dẫn của thạc sĩ Nguyễn Phú Quốc em đã chọn đề tài “Nghiệp vụ quản lý vốn bằng tiền tại
Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Song Luật” làm đề tài cho đề kiến tập của mình.

Đề tài kiến tập bao gồm các nội dung chủ yếu sau:
CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ, TỔ CHỨC CỦA
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN SONG LUẬT.
CHƯƠNG II: MÔ TẢ NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN NĂM 2013
CHƯƠNG III: SO SÁNH NGHIỆP VỤ THỰC TẾ VÀ LÝ THUYẾT VÀ ĐƯA RA BÀI
HỌC KINH NGHIỆM TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN SONG LUẬT.
.
Thực hành nghề nghiệp 2014
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN
SONG LUẬT
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển, chức năng, nhiệm vụ của
công ty:
1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty:
Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN SONG LUẬT
Tên tiếng Anh: SONG LUAT CONSULTANLY COMPANY LIMITED
Địa chỉ: 216 Nguyễn Hồng Đào , p14, quận tân bình, thành phố Hồ Chí Minh
Điện thoại:

0838490229
Fax: (08) 3949
E mail:
Mã số thuế: 0306004587
Tài khoản ngân hàng
AGRIBANK – Tp Hồ Chí Minh
VND:

007 100 0598 976
USD:

007 137 0598 986

BIDVBANK – Tp Hồ Chí Minh
VND: 140014851002300
USD: 140014851008543
Vốn điều lệ: 500.000.000 đồng
1.1.2 Lịch sử hình thành công ty:
Công ty TNHH Tư Vấn Song Luật được thành lập vào ngày 27 tháng 08 năm 2008.
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do sở Kế Hoạch –Đầu Tư tp.HCM cấp ngày 27
tháng 08 năm 2008.
Hội đồng quản trị :
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 8
Thực hành nghề nghiệp 2014
• Bà Nguyễn Thị Ngọc Khánh:
Chức vụ : Chủ tịch hội đồng quản trị Công ty Song Luật kiêm Giám Đốc điều hành
Trình độ học vấn : Cử nhân Đại Học Luật TP.Hồ Chí Minh,Chứng chỉ hành nghề kế
toán, Chứng chỉ hành nghề làm thủ tục về thuế, Chuyên viên tài chính.
Chức vụ khác : Thành viên sáng lập –Chủ tịch hội đồng thành viên Công ty TNHH
Tư Vấn Song Luật
• Bà Phạm Thị Kim Ngọc
Chức vụ: Thành viên hội đồng quản trị -Cổ đông góp vốn tại công ty TNHH Song
Luật
Trình độ học vấn : Cử nhân đại học kinh tế TP.hcm
Chức vụ khác: Người đại diện pháp luật của công ty
Những ngày đầu thành lâp công ty đã gặp rất nhiều khó khăn trong việc tìm kiếm
khách hàng và nhân viên quản lý chưa được xây dựng, đối thủ cạnh tranh ngày càng
mạnh trong đó như công ty TNHH Trí Luật, TNHH Luật Nguyễn.v v. Kể từ 2008-
2014) Công ty đã cố gắng nổ lực tạo uy tín đối với khách hàng với phương châm “
Uy Tín- Bảo Mật “ Song Luật đồng hành cùng doanh nghiệp và phát triển trên các
lĩnh vực : Thành lập dịch vụ tương mại, Kế toán , thuế và một số loại hình dịch vụ
khác từ đó xây dựng hoàn thiện được mô hình kinh doanh thuận lợi và bền vững với
sự nhiệt tình nhiệt huyết công ty đã đám ứng mọi nhu cầu của khách hàng và với đội

ngũ kế toán trưởng chuyên viên thuế, cùng đội ngũ luật sư giỏi có trách nhiệm .
1.2 Bộ máy tổchức, tình hình nhân sự của công ty:
1.2.1 Bộ máy tổ chức:
Để đảm bảo tính linh hoạt cao yêu cầu hoạt động kinh doanh có hiệu quả thì
phải tổ chức bộ máy hoạt động với quy mô hợp lý nhất, tối ưu nhất, mọi khó khăn
sai lầm trong kinh doanh phải được khắc phục kịp thời. Các phòng ban phải có sự
liên kết hỗ trợ lẫn nhau để thực hiện các mục tiêu đặt ra. Phương pháp quản lý
theo phương pháp trực tuyến. Giám đốc quản lý toàn bộ hoạt động của công ty có
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 9
Thực hành nghề nghiệp 2014
kế hoạch điều chỉnh kịp thời và các bộ phận chức năng chịu sự chỉ đạo trực tuyến
từ giám đốc. Mối quan hệ quản lý này có ưu điểm là gọn nhẹ về tổ chức thông tin
được đảm bảo thông suốt, đường đi của thông tin là ngắn do đó sai lệch của thông
tin là không lớn phù hợp với chế độ một thủ trưởng lãnh đạo. Nhiệm vụ được quy
định theo nguyên tắc tập trung dân chủ trong quản lý. Cơ cấu này đảm bảo nguồn
lực để giải quyết các vấn đề trọng tâm. Bộ máy tổ chức được thể hiện qua sơ đồ
sau :
Hình 1.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty.
1.2.2 Nhiệm vụ từng phòng ban
• Giám đốc:
Là người chịu trách nhiệm vụ, quyền hạn cao nhất đối với kết quả hoạt động
kinh doanh của công ty, người trực tiếp quản lý và lãnh đạo công ty. Ngoài ra,
giám đốc còn có chức năng đề ra các chương trình và chiến lược kinh
doanh.Đồng thời là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước và tập thể cán bộ
công nhân viêncủa công ty.
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 10
Thực hành nghề nghiệp 2014
• Phó Giám đốc:
Là người được giám đốc ủy quyền giải quyết các công việc khi giám đốc đi
vắng, trực tiếp lãnh đạo các phòng ban, quan hệ đối tác với khách hàng, hỗ trợ

và giúp đỡ cho giám đốc, đồng thời quản lý một số chức năng và hoạt động do
mình phụ trách.
• Phòng kinh doanh:
Đây là phòng đóng vai rò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của Công
ty. Phòng kinh doanh có chức năng hoạch định ra các chiến lược kinh doanh, lập
kế hoạch và xây dựng các dịch vụ.Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc hoặc
phó giám đốc, phụ trách kinh doanh, quan hệ đối tác với khách hàng.Dự báo các
vấn đề về hàng hóa dịch vụvà lập kế hoạch kinh doanh cho cả công ty.
• Phòng kế toán:
Có chức năng tổ chức và kiểm tra công tác kế toán toàn công ty :
Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm về công tác tài chính trực tiếp làm
kế toán tổng hợp chi phí cho toàn công ty, kế toán trưởng là người giúp việc cho
giám đốc về công tác chuyên môn, thực hiện chức năng kiểm soát tổ chức của
công ty, giúp giám đốc tổ chức công tác hoạch toán. Tổ chức công tác kế toán,
công tác thống kê bộ máy kế toán, phân công, phân nhiệm, và chỉ đạo nghiệp vụ
cho kế toán nhằm đảm bảo tính thống nhất của hệ thống kế toán. Tính toán chuyển
nộp kịp thời các khoản vay ngân hàng và thanh toán các hợp đồng vai đáo hạn.
Bảo quản, lưu trữ giử bí mật các tài liệu hồ sơ kế toán.Kiểm tra việc tính toán, ghi
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 11
Thực hành nghề nghiệp 2014
chép và phản ánh chính sát kịp thời mọi hoạt động sản xuất kinh doanh. Giúp
giám đốc phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên. Ký duyệt các
chứng từ, các báo cáo kế toán, thống kê những chứng từ có lien quan đến công tác
thanh toán tín dụng hợp đồng. Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán
thống kê và quyết toán của công ty theo chế độ qui định.
Kế toán tiền mặt kiêm thủ quỹ: là người trực tiếp quản lý tiền mặt của công
ty và thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên của công ty.
Kế toán tài sản: là nhân viên chịu trách nhiệm về mọi tài sản, chiết khấu, khấu
hao của tài sản và hàng hóa.
Kế toán bán hàng kiêm kế toán công nợ: xử lý các đơn đặt hàng và kiểm tra

công nợ của khách hàng trước khi làm hợp đồng giao dịch.
1.2.3 Tình hình nhân sự ở công ty:
Công ty Công ty TNHH Tư Vấn Dịch Vụ được thành lập năm 2008. Chức
năng của Công ty chuyên kinh doanh dịch vụ thành lập, văn phòng luật sư và dịch
vụ kế toán Hiện nay Công ty có hơn 20 nhân viên, cộng tác viên. Trình độ cao
nhất từ Thạc sĩ đến cao đẳng. Loại hợp đồng được công ty kí kết chủ yếu với
người lao động là 1 năm trở lên. Độ tuổi thấp nhất của nhân viên tại công ty là 23
tuổi trở lên
Công ty luôn thực hiện nghiêm túc các quy chế phân phối tiền lương, khen
thưởng, quy chế khoán. Bên cạnh đó đầu tư phát triển nguồn nhân lực cũng là một
trong những chính sách quan trọng của Công ty. Với rất nhiều cách thức, Công ty
đã tuyển dụng những nhân viên có năng lực, chuyên môn cao từ nhiều nơi khác
nhau. Song song với nó là việc củng cố đoàn kết nội bộ, mở rộng hợp tác, tạo mối
quan hệ với các doanh nghiệp. Đây cũng là tiền đề để Công ty phát triển và mở
rộng quy mô hoạt động kinh doanh của mình.
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 12
Thực hành nghề nghiệp 2014
1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh:
1.3.1 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong vòng 2 năm gần
đây
Hình 1:Số doanh nghiệp đăng ký thành lập mới theo Quý năm 2012-2013
Qua theo dõi số liệu doanh nghiệp trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh
nghiệp cho thấy tình hình doanh nghiệp có dấu hiệu tốt lên khi số doanh nghiệp
thành lập mới trong năm 2013 tăng trở lại so với năm 2012.
Về số doanh nghiệp dừng hoạt động trong năm 2013, cả nước có 60.737 doanh
nghiệp giải thể và ngừng hoạt động (trong đó, số doanh nghiệp hoàn thành thủ tục
giải thể là 9.818 doanh nghiệp, số doanh nghiệp gặp khó khăn và rơi vào trạng thái
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 13
(Nguồn : Cục quản lý kinh doanh,Bộ kế hoạch đầu tư)
Thực hành nghề nghiệp 2014

tạm ngừng hoạt động là 50.919 doanh nghiệp) tăng 11,9 % so với cùng kỳ năm
trước.
Về số doanh nghiệp gặp khó khăn rơi vào tình trạng ngừng hoạt động nay quay trở
lại hoạt động trong năm 2013 là 14.402 doanh nghiệp.
Số doanh nghiệp khó khăn rơi vào tình trạng ngừng hoạt động nay quay trở lại
hoạt động tăng dần theo các tháng. Về số doanh nghiệp giải thể và gặp khó khăn
phải ngừng hoạt động trong năm 2013 vẫn tăng so với năm 2012, tuy nhiên qua
theo dõi số liệu các tháng trong năm 2013, số doanh nghiệp gặp khó khăn phải
ngừng hoạt động đã có chiều hướng giảm dần đi qua từng tháng.Đây là dấu hiệu
tích cực và là cơ sở cho việc phục hồi phát triển nền kinh tế trong thời gian tới.
Từ đó cho thấy những dấu hiệu đáng mừng của công ty Tư Vấn Song Luật đang và
nắm bắt được thời cơ khi đất nước phát triển mô hình doanh nghiệp ngày càng
được mở rộng như tại thành phố lớn dẫn đến họ cần đầu tư tư vấn kĩ hơn và khách
hàng tìm đến Song Luật nhiều hơn .
Với 5 năm hoạt động Song Luật đã gần có 4.000 khách hàng trong đó có 248
khách hàng tường xuyên . Hiện nay hàng trăm khách hàng đã xem Song Luật là
một bộ phận kế toán công ty , là một người cố vấn đáng tin cậy của công ty.
(Nguồn: Thống kê tình hình kinh doanh công ty TNHH Song Luật)
Hình 2 : Tình hình biến động khách hàng tại công ty Song Luật từ 2008-2013
Tình hình : Năm 2008 đến 2009 số lượng khách hàng tăng khoảng 145 khách hàng
, 2009-2010 tăng khoảng 300 khách hàng, 2010 đến 2011 số lượng giảm 96 khách
hàng , khoảng thời gian tăng vọt nhất đó là từ năm 2012 đến 2013 số lượng khách
hàng tăng vọt từ 1056 khách hàng đến 1193 khách hàng đạt hơn mức chỉ tiêu mà
công ty muốn. Cung và cầu giữa công ty Song Luật và khách hàng doanh nghiệp
muốn phát triển và họ cần có nhu cầu về dịch vụ,sự tương tác hỗ trợ với nhau.
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 14
Thực hành nghề nghiệp 2014
1.3.2 Những thuận lợi và khó khăn cúa công ty TNHH Tư Vấn Song Luật
• Thuận lợi:
Công ty có hệ thống cơ sở vật chất tương đối hiện đại, công ty còn liên kết với

các công ty kiểm toán, thuế để đảm bảo chính xác và đúng hợp đồng với doanh
nghiệp.
Công ty còn có cơ sở làm việc tại địa điểm thuận lợi mặt tiền tại quận Tân Bình và
khách hàng có nhu cầu tìm đến thuận lợi hơn.
Đồng thời công ty trở thành văn phòng luật sư ,trong quá trình kinh doanh, doanh
nghiệp nhiều khi không thể tránh khỏi những vấn đề về tranh chấp với khách
hàng, đối tác kinh doanh, và những vấn đề pháp luật với cơ quan nhà nước.
Những khó khăn này dẫn đến những thiệt hại không nhỏ đối với doanh nghiệp. Để
đảm bảo được quyền lợi và tài sản của doanh nghiệp, chúng ta phải có những luật
sư giỏi để giúp doanh nghiệp giảm tối thiểu thiệt hại và giành được quyền lợi và
tài sản mà doanh nghiệp xứng đáng được nhận.
Sau hơn 6 năm thành lập, trung tâm đã có uy tín trên thị trường, có điều kiện mở
rộng thị trường khách, mở rộng quan hệ với các khách hàng trong và ngoài nước.
Công tác theo dõi và hoạt động kiểm soát được tiến hành thường xuyên đối với
nhân viên và chất lượng dịch vụ cung cấp nhằm không ngừng cải tạo và nâng cao
chất lượng dịch vụ, đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng doanh nghiệp và tư
nhân
Công ty có thể huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau như từ ngân hàng, từ công
ty, liên doanh với các thành phần kinh tế nhờ đó nguồn vốn của công ty luôn
được bảo toàn và phát triển.
Hơn nữa, công ty có đội ngũ lao động được đào tạo chuyên sâu, có trình độ
chuyên môn cao và có năng lực trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ tư vấn.
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 15
Thực hành nghề nghiệp 2014
• Khó khăn:
Là một công ty vừa và nhỏ thì vấn đề năng lực cạnh tranh của công ty khá kém khi
mà hiện nay, ngày càng có nhiều doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ tư vấn, thương
mại được thành lập và mức độ cạnh tranh gay gắt.
Về mặt chủ quan, công ty chưa có phòng thị trường, phong điều hành riêng biệt
nên công việc tổ chức kinh doanh vẫn chưa thực sự đem lại hiệu quả cao.

Những khó khăn này công ty đã và đang nỗ lực khắc phục và hạn chế sự ảnh
hưởng đến hoạt động kinh doanh của mình, để công ty ngày càng đạt hiệu quả cao
trong kinh doanh, để uy tín của công ty ngày càng được khẳng định và để hình ảnh
của công ty được in đậm hơn nữa trong lòng khách hàng.
CHƯƠNG II: MÔ TẢ NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ VỐN BẰNG
TIỀN TẠI CÔNG TY SONG LUẬT NĂM 2014:
Quản lý vốn tiền mặt là một trong những quy trình khó khăn trong việc kiểm soát
và chi thu tiền mặt nó mang nhiều tiềm ẩn rủi ro , có thể nảy sinh những tiêu cực
là nguyên nhân gây những sai sót trong quản lý tài chính và để được thấy và thực
hiện công việc quản lý vốn bằng tiền tại doanh nghiệp em đã có thời gian kiến tập
một số công việc sau:
Quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tư Vấn SongLuật bao gồm:
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 16
Thực hành nghề nghiệp 2014
Tiền mặt tại quỹ : Đa số khách hàng doanh nghiệp đến làm việc tư vấn dịch vụ nếu
đồng ý khi hoàn thành khách hàng sẽ chuyển tiền trực tiếp đến công ty ( tiền việt
nam)
Tiền gửi ngân hàng : Chỉ có một phần nhỏ chuyển khoản ( Tiền việt nam)
2.1. Mô tả nghiệp vụ quản lý vốn bằng tiền
2.1.1 Quy trình thu tiền:
Người được giao nhiệm vụ thu tiền, thu bằng biên lai thu tiền hoặc biên lai thu phí,
lệ phí và các khoản đến cuối ngày người được giao nhiệm vụ thu tiền phải căn cứ
liên lưu để lập bảng kê biên lai thu tiền, nộp cho kế toán rồi sau đó kế toán sẽ kiểm
tra và lập phiếu thu, để kiểm tra sai sót hay thiếu nội dung và các khoản tiền thì
thủ trưởng đơn vị kí duyệt phiếu thu => Phiếu thu chuyển thủ quỹ làm thủ tục
nhập quỹ , tủy quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ bằng chữ vào phiếu thu trước khi
ký tên.
• Một số chứng từ phiếu thu tiền :
Mẫu số :C30-BB (Ban hành theo QĐ số 19/2/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của
bộ trưởng BTC)

GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 17
Thực hành nghề nghiệp 2014
(Nguồn : một số phiêu thu cơ bản trong doanh nghiệp).
Ý nghĩa của chứng từ phiếu thu : “Phiếu thu” là chứng từ thu tiền mặt khi phát
sinh một nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền mặt. Phiếu thu cũng là một dạng hóa
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 18
Thực hành nghề nghiệp 2014
đơn thể hiện một quá trình giao dịch đã hoàn thành đối với khoản tiền đó. Cũng có
thể hiểu phiếu thu như là một chứng từ hợp pháp được dùng để ký nhận là có
thanh toán cho bên nhà cung cấp. Vì vậy phiếu thu chỉ là thể hiện quá trình giao
dịch tiền mặt, sau đó phải có hoá đơn tài chính kèm theo. Phiếu thu chỉ là 1 hình
thức giúp cho cả 2 bên hiểu là mình đã thanh toán và bên khách hàng đã trả tiền.
Mục đích của việc lập phiếu thu : Phiếu thu được lập để biết được doanh nghiệp đã
thu những gì, thu về ai những khoản gì và cũng chính là bằng chứng công ty đã
thu khách hàng
• Mẫu phiếu thu tháng 10/2014 có tại công ty TNHH Tư Vấn Song Luật
Phiếu thu bao gồm những yêu cầu sau:
Người lập phiếu thu : Bà Phạm Thị Kim Ngọc chịu trách nhiệm lập phiếu với ký
xác nhận.
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 19
Nguồn : Mẫu phiếu thu tại công ty TNHH tư vấn Song Luật
Thực hành nghề nghiệp 2014
Phiếu thu được đóng thành quyển có ghi số thứ tự ngày tháng năm từng đơn vị và
từng doanh nghiệp được cập nhập hằng ngày hằng giờ.Phiếu thu phải đảm bảo
chính xác và có xác nhận của đơi vị lập phiếu thu : Họ và tên đơn vị nộp tiền, địa
chỉ ,lý do thành lập doanh nghiệp , dịch vụ kế toán, giải thể doanh nghiệp v v.Số
tiền được viết bằng con số và bằng chữ rõ ràng không tẩy xóa viết tay bằng mực
xanh hoặc mực đen kèm theo chứng từ kế toán(là những giấy tờ và vật mang tin
phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ
kế toán) nếu có để bên lập phiếu thu của công ty Song Luật có thể nhận khoản tiền

từ bên nhận phiếu thu khi đã lập.
2.1.2 Quy trình chi tiền (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng):
Căn cứ đề nghị của người nhận tiền (trừ các khoản lương và có tính chất lương),
bộ phận kế toán đã kiểm tra và lập phiếu chi rồi chuyển sang thủ trưởng đơn vị
( Bà Phạm Thị Kim Ngọc) ký duyệt phiếu chi từ đó chuyển thủ quỹ ( Chị Hồng
Châu) làm thủ tục xuất quỹ; người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ vào
phiếu chi, ký và ghi rõ họ tên => Chỉ xuất quỹ chi khi đã có phiếu chi do thủ
trưởng đơn vị, kế toán ký duyệt, khi chi tiền mặt cho đại diện của một tổ chức đã
lưu giữ giấy giới thiệu của đơn vị và nhận tiền. Trường hợp xuất quỹ nộp tiền vào
tài khoản và ngân sách nhà nước thì phải có giấy nộp tiền vào kho bạc (hoặc ngân
hàng trong trường hợp được mở tài khoản tại ngân hàng) có đầy đủ thủ tục để
chứng minh việc đã nộp .
Một số chứng từ phiếu chi tiền :
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 20
Thực hành nghề nghiệp 2014
Nguồn : Mẫu phiếu chi tại công ty TNHH tư vấn Song Luật
Ý nghĩa chứng từ phiếu chi tiền :Doanh nghiệp hoạt động thì phải có chứng từ chứng
minh cho hoạt động đó, và còn đảm bảo cho nguyên tắc quản lý, nên phải lập chứng
từ .Tương tự, khi có người cần khoản tiền phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì
phai lập phiếu chi, để họ ký nhận và đề hạch toán, tất nhiên khoản chi đó phải được sự
phê duyệt của Giám Đốc để đảm bảo được sự tin tưởng và tín nhiệm:
Khi mua hàng hóa về nhập kho thì lập phiếu nhập khi hàng hóa đó về kho
Khi xuất hàng hóa, thành phẩm đề bán thì lập hóa đơn
Khi xuất vật liệu để cho bộ phận sản xuất thì lập phiếu xuất
Mục đich của lập phiếu chi : Phiếu chi được lập để công ty có thể chi đúng mức và
hạn chế sự mất mát, lãng phí và làm dụng tiền bạc của công ty những gi nhận làm
bằng chứng để công ty có thể đảm bảo hiệu quả sinh lời số dư tiền mặt. Các khoản
chi mà công ty cần chi như: Chi mua công cụ dụng cụ, chi tiếp khách, quảng
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 21
Thực hành nghề nghiệp 2014

cáo,tiếp thị công tác phí, chi văn phòng phẩm , chi dịch vụ mua ngoài (điện nước ,
rác, bưu điện…) thăm viếng, quà cáp, chi từ thiện,chi tiêu khác.
• Mẫu phiếu chi tại công ty TNHH Tư vấn Song Luật
Đơn vị: Công ty TNHH Tư Vấn Song Luật Mẫu số: 02 – TT
Địa chỉ: 216 Nguyễn Hồng Đào, p.14, q.Tân Bình (ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Quyển số:
Ngày 01 thánh 10 năm 2014
Số: 78
Họ và tên người nhận tiền : Phạm Thị Kim Ngọc
Địa chỉ : Phòng kế toán
Lý do nộp : Mua văn phòng phẩm tháng 10
Số tiền :5.000.000 Viết bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn.
Kèm theo : 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn
Ngày 07 tháng 7 năm 2014
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ, tên) (ký, họ, tên) (Ký, họ, tên) (Ký, họ, tên)
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 22
Thực hành nghề nghiệp 2014
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 23
Thực hành nghề nghiệp 2014
Nguồn : Mẫu phiếu chi tại công ty TNHH Song Luật
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 24
Thực hành nghề nghiệp 2014
• Mối liên hệ giữa các khoản thu và chi:
GV: Th.s Nguyễn Phú Quốc Page 25