Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In An Giang.DOC

Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In An Giang
CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN
1.1. Lý do chọn đề tài :
Trong qua trình hội nhập phát triển cùng nền kinh tế khu vực và thế giới, đặc biệt
nước ta đã là thành viên chính của tổ chức thương mại thế giới ( WTO ) vào tháng
11/2006, nên đã tạo ra sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các doanh nghiệp trong
nước với nhau và giữa các doanh nghiệp trong nước với các oanh nghiệp nước ngoài.
Trong môi trường kinh doanh như thế, tạo xu hướng phát triển cho các công ty, trong
đó Công Ty Cổ Phần In An Giang là một điển hình. Công Ty Cổ Phần In An Giang được
thành lập vào năm 1992. Đây là công ty cổ phần hóa vốn nhà nước quản lý dưới 10%,
phần còn lại là của cán bộ, công nhân đóng góp, vốn vay ngân hàng nên nguồn vốn có
hạn, do đó cũng ảnh hưởng đến sản xuất king doanh kỹ thuật cao.
Sự khủng hoản tài chính năm 2008 và thoát khỏi khủng hoản tài chính năm 2009 cũng
ảnh hưởng đến các công ty đang trong giai đoạn phát triển. Do đó, để tiến hành sản xuất
kinh doanh, các doanh nghiệp phải có một khối lượng vốn nhất định. Nói cách khác, vốn
là yếu tố có tính chất quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Hiện tại, các
doanh nghiệp chủ yếu đi vay vốn tại các ngân hàng, các quỹ tín dụng nhàm duy trì sản
xuất kinh doanh của doanh nghiệp chủ yếu được thực hiện bởi các kế hoạch tài chính.
Đối với Công Ty Cổ Phần In An Giang thì công ty đã có bộ phận nào lập kế hoạch tài
chính chưa? Nếu có thì công ty đã làm tốt việc lập kế hoạch tài chính chưa? Một doanh
nghiệp, để biết về triển vọng thu nhập của doanh nghiệp như thế nào? Doanh nghiệp có
vững mạnh về tài chính không? Khả năng thanh toán và trách nhiệm thanh toán như thế
nào? Thì cần phải có bộ phận lập kế hoạch tài chính.
Nhận thức được tầm quan trọng của việc lập kế hoạch tài chính đối với doanh nghiệp,
nên tôi quyết định chọn đề tài “ Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In
An Giang”. Và cơ hội lập kế hoach tài chính để ứng dụng lý thuyết vào thực tiển.
1.2. Mục tiêu nghiên cứu :
- Tìm hiểu về công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty Cổ phần In An Giang .
- Xây dựng kế hoạch tài chính dài hạn theo tỷ trọng chi phí và cơ cấu tài sản trung bình
2 năm 2008 – 2009.
1.3. Phương pháp nghiên cứu :

Trong phạm vi đề tài này chủ yếu sử dụng các phương pháp sau:
- Thu nhập số liệu :
+ Từ bảng kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu
chuyển tiền tệ và bảng báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính.
+ Từ tài liệu sách báo có liên quan
- Phương pháp phân tích số liệu : phương pháp thống kê về dữ liệu và số liệu,
phương pháp tỷ lệ phần trăm theo doanh thu.
1.4. Phạm vi nghiên cứu :
Nghiên cứu các báo cáo tài chính và lập kế hoach tài chính cho năm 2010 .
Địa điểm : Tại Công Ty Cổ Phần In An Giang
SVTH: Trần Thị Gấm
Lớp: DH8TC
GVHD: Ngô Văn Quí
1
Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In An Giang
Thời gian nghiên cứu : 2007-2009
SVTH: Trần Thị Gấm
Lớp: DH8TC
GVHD: Ngô Văn Quí
2
Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In An Giang
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN
2.1. Báo cáo tài tài chính:
2.1.1. Khái niệm báo cáo tài chính:
Báo cáo tài chính là báo cáo tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện
tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh
doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán.
2.1.2. Mục đích báo cáo tài chính:
Mục đích của việc lập báo cáo tài chính là cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính
chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp, đánh giá

thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua và những dự đoán trong
tương lai.
2.1.3. Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá rị
tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất
định.
Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần: Phần tài sản và phần nguồn vốn:
- Tài sản: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáo thuộc
quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp.
- Nguồn vốn: phản ánh những nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý và đang sử
dụng tại thời điểm lập báo cáo.
Cơ cấu bảng cân đối kế toán tóm tắt:
Tài sản Nguồn vốn
A. TSLĐ và đầu tư ngắn hạn
B. TSCĐ và đầu tư dài hạn
A. Nợ phải trả
B. Nguồn vốn chủ sở hửu
Tổng tài sản Tổng nguồn vốn
Nguyên tắc: “ Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
2.1.4. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( báo cáo thu nhập ) là báo cáo tài chính tổng
hợp, phản ánh tổng quát tính hình kết quả kinh doanh trong một kỳ kế toán của doanh
nghiệp được tính như sau:
Lợi nhuận = Doanh thu thuần – Tổng chi phí
Cơ cấu bảng báo cáo thu nhập tóm tắt:
Khoản mục
Số liệu
1. Doanh thu
2. Chi phí bán hàng
3. EBIT

4. Lãi vay
SVTH: Trần Thị Gấm
Lớp: DH8TC
GVHD: Ngô Văn Quí
3
Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In An Giang
5. Lãi trước thuế
6. Thuế thu nhập doanh nghiệp
7. Lợi nhuận sau thuế
2.1.5. Nguồn và sử dụng nguồn:
Phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh taong kỳ báo cáo của
doanh nghiệp. Từ các hoạt động làm tăng giảm lượng tiền ta có thể đánh giá được khả
năng tạo ra tiền, sự biến động tài sản thuần của doanh nghiệp, khả năng thanh toán của
doanh nghiệp và dự đoán được luồng tiền trong kỳ kế toán tiếp theo, dự đoán dược sự
phát triển tài chính cảu doanh nghiệp trong tương lai.
2.2. Lập kế hoạch tài chính dài hạn:
2.2.1. Định nghĩa:
Kế hoạch tài chính la một bộ phận cáu thành quan trọng của kế hoạch sản xuất – kỹ
thuật – tài chính bao gồm việc tổ chức nguồn vốn, tổ chức sử dụng vốn và phân phối các
nguồn tài chính đã hình thành nhằm đạt được hiệu quả cao thể hiện ở chổ bảo toàn và
phát triển vốn sản xuất, luân chuyển vốn nhanh, tạo lập và sử dụng các nguồn tài chính
linh hoạt trong điều kiện nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của hà nước.
Kế hoach tài chính là một quá trình bao gồm:
- Phân tích các giải pháp đầu tư, tài trợ và cổ tức mà doanh nghiệp có thể lựa chọn.
- Dự kiến các kết quả tương lai của các quyết định hiện tại để tánh các bất ngờ và
hiểu được mối liên hệ giữa các quyết định hiện tại và tương lai.
- Quyết dịnh nên chọn giải pháp nào ( những quyết định này được thể hiện tron g kế
hoạch tài chính cuối cùng).
- Đo lường thành quả đạt được sau này so với các mục tiêu đề ra trong kế hoạch tài
chính.

2.2.2. Ba yêu cầu để việc lập kế hoạch có hiệu quả:
2.2.2.1. Dự báo:
Doanh nghiệp sẽ không bao giờ có được các dự báo hoàn toàn chính xác, vì nếu có,
thì việc lập kế hoạch sẽ không cần thiết đến như vậy. Vấn đề là doanh nghiệp cần phải dự
báo một cách tốt nhất có thể được.
Dự báo doanh thu:
Trong hoạch định ngân sách, có khá nhiều phương pháp dự báo đã được sáng tạo ra,
sử dụng những kỹ năng thống kê khá tinh vi hoặc đánh giá theo trực giác của người là dự
báo. Tất cả các phương pháp này đều có những mặt mạnh và mặt yếu riêng và chúng có
những khác biệt rất lớn cả về chi phí và cách thức tiến hành.
Phương pháp bình quân di động :
Khi muốn dự báo doanh số của lỳ tiếp theo chúng ta có thể sử dụng các số liệu của
những kỳ quá khứ gần nhất để dự báo. Để tăng tính khách quan và loại bỏ những số liệu
ở xa thời điểm cần dự báo, cứ sau mỗi kỳ chúng ta thêm vào một số liệu của kỳ kế tiếp và
loại bỏ một số liệu của kỳ quá khứ.
Công thức tính:
SVTH: Trần Thị Gấm
Lớp: DH8TC
GVHD: Ngô Văn Quí
4
Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In An Giang

)...(
1
ˆ
1211 +−−−+
++++=
nttttt
yyyy
n

y

Với : -
y
ˆ
: là doanh thu dự báo
-
t
y
:là doanh thu kỳ hiện tại
- n : là số điểm dữ liệu quá khứ
2.2.2.2. Tìm kiếm kế hoạch tài chính tối ưu:
Cuối cùng giám đốc tài chính sẽ phán đoán xem kế hoạch nào là tốt nhất. Các nhà
hoạch định cố gắng làm công việc này một cách chính xác nhưng không thể vì không có
một mô hình hay thể thức nào hàm chứa hết tấ cả những phức tạp và những điều vô hình
gặp phải trong việc lập kế hoạch tài chính.Myers đã có rất nhiều nhận định xác đáng về
vấn đề này. Những vấn đề không giải quyết được thì nhiều vô tận. Ở bất kỳ lĩnh vực nào,
luôn có những vấn đề có thể được đề cập đến nhưng không có giải pháp chính thức.
Trên thực tế, sẽ không bao giờ có một mô hình hay thể thức nào như vậy. Brealey
và Myers đã có rất nhiều nhận định xác đáng về vấn đề này. Những vấn đề không giải
quyết được thì nhiều vô tận. Ở bất kỳ lĩnh vực nào, luôn có những vấn đề có thể được đề
cập đến nhưng không có giải pháp chính thức.
2.2.2.3. Kế hoạch tài chính phải linh hoạt:
Các kế hoach dai hạn có nhược điểm đó là thường trở nên lỗi thời hầu như ngay khi
vừa lập ra. Dĩ nhiên, bạn có thể luôn luôn có thể bắt đầu trở lại quy trình lập kế hoạch từ
đầu, nhưng có thể có ích nếu bạn tiên liệu được trước cách điều chỉnh các dự báo của bạn
khi có những biến cố bất ngờ xảy ra.
2.2.3. Sự thiết thực của kế hoạch tài chính trong doanh nghiệp:
Lập kế hoạch tài chính rất cần thiết bởi vì các quyết định đầu tư, tài trợ và cổ tức
luôn tương tác lẫn nhau và không nên được xem xét riêng lẽ.

Kế hoach cũng giúp các giám đốc tài chính tránh được các bất ngờ và sẽ chủ động
phản ứng như thế nào khi những sự kiện bất ngờ không thể tránh được xảy ra.
Cuối cùng, kế hoạch tài chính giúp thiết lập những mục tiêu nhất quán để khuyến
khích các giám đốc và cung cấp nhưng tiêu chuẩn cho việc đo lường thành quả hoạt động
của doanh nghiệp.
SVTH: Trần Thị Gấm
Lớp: DH8TC
GVHD: Ngô Văn Quí
5
Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In An Giang
CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
IN AN GIANG
3.1. Giới thiệu sơ lược về quá trình hình thành của Công Ty Cổ Phần In An Giang
3.1.1. Lịch sử hoàn:
Sau ngày Miền Nam hoàn toàn giải phóng 30/0/1975, nhà máy in An Giang được
thành lập trên cơ sở hợp nhất hai nhà máy in Long Châu Tiền Long Châu Hà. Nhà máy đã
sử dụng lại một số phương tiện in ấn khác từ các cơ sở in tư nhân khác. Nhà in Thế Hùng,
nhà in Oai Dân, nhà in Trương Lê ( theo chính sách cải tạo công thương),…để bổ sung
vào các trang thiết bị hiện đại; Đồng thời từng bước đầu tư thêm các trang thiết bị
chuyên dùng khác, phương tiện in kỹ thuật offset…Từ đó, nhà in được chuyển thành
Công ty In An Giang, có đủ khả năng đáp ứng các nhu cầu in ấn của các thành phần kinh
tế và nhân trong tỉnh.
Năm 1992, công ty được thành lập theo Nghị định số 388/CP của chính phủ là đơn vị
nhà in trực thuộc Sở Văn Hóa Thông tin An Giang (nay là Sở Văn Hóa, Thể thao và Du
lịch An Giang).
Đến tháng 01 năm 1999 “V/v chuyển doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần” thì
công ty In An Giang chuyển thành Công ty Cổ phần In An Giang và hoạt động theo luật
doanh nghiệp.
3.1.2.Khái quát về Công ty Cổ phần In An Giang
Công ty Cổ phần In An Giang là một công ty gia công, sản xuất chính là vé số. Đặc

điểm của công ty là sản xuất theo đơn đặc hàng. Hơn nửa các đơn đặc hàng tại công ty
thường là một năm. Các Công ty xổ số kiến thiết, Cục thuế AG, Phà Vàm Cống, Phà An
Hòa, Báo An Giang……là những khách hàng thường xuyên và thường đặt in với số
lượng lớn.Ngoàira còn có một số khách hàng không thường xuyên đặt in số lượng nhỏ
với những mặt hàng tiêu biểu mẫu, bao bì, lịch ảnh…Nguyên vật liệu chính tham gia vào
quá trình sản xuất sản phẩm là giấy, mực,…các loại nguyên vật liệu chính này được công
ty mua trong nước với giá thị trường. Mục đích hoạt động của công ty là thực hiện đúng
công cụ của Đảng và Nhà nước trên mặt trận tư tưởng văn hóa, góp phần tích lũy cho
Ngân sách Nhà nước, đầu tư và mở rộng sản xuất kinh doanh, ổn định và nâng cao đời
sống cán bộ CNV.
3.1.3.Chức năng nhiệm vụ của Công ty Cổ phần In An Giang
Nhiệm vụ của công ty Đảng và Nhà nước phân công là công cụ phục vụ chính trị,
tuyên đường lối chính sách của Đảng và Nhà nước. Trong việc in ấn các tài phục vụ quản
lý kinh tế, văn hóa xã hội, giáo dục, y tế,….đồng thời liên kết với các đơn vị trong và
ngoài tỉnh để mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng ấn phẩm áp ứng nhu cầu xã hội.
Tuyển và cho thôi việc cán bộ công nhân viên, chủ động việc trả lương cho cán bộ
công nhân viên trong khả năng công ty cho phép.
Công ty chủ động về tài chính, tín dụng ngân hàng.
Liên doanh, liên kết với các đơn vị kinh tế trong và ngoài nước theo khuôn khổ pháp
luật.
Chủ động trong việc xây dựng các dự án kinh doanh, tìm kiếm khách hàng trong và
nước.
SVTH: Trần Thị Gấm
Lớp: DH8TC
GVHD: Ngô Văn Quí
6
Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In An Giang
Công ty có nhiệm vụ đóng góp một phần thu nhập của mình vào ngân sách nhà nước.
Tóm lại, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty là in ấn sách báo, tạp chí, tài liệu,
biểu mẫu….Ngoài ra, công ty còn nhận in gia công các loại ấn phẩm khác nhau theo nhu

cầu của nhà nước, biên lai thu lệ phí….
3.2.Ngành nghề hoạt động và kinh doanh
- Ngành gia công sách, báo, nhãn hiệu…
- Phương thức hoạt động cố định
3.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
3.3.1. Sơ đồ quản lý công ty
GIÁM ĐỐC


PHÓ GIÁM ĐỐC
Phòng Phòng Phân xưởng Phân Phân
Tổ chức Nghiệp vụ Chế bản + Xưởng Xưởng
Hành chính Kinh doanh Vi tính Offset đóng xén
3.3.2.Chức năng, nhiệm vụ
3.3.2.1.Giám đốc
Là người tổ chức và điều hành mọi hoạt động của công ty theo chế độ thủ trưởng
chịu trách nhiệm toàn diện trước nhà nước và cơ quan chủ quản trên quản lý trực tiếp.
3.3.2.2.Phó giám đốc
Là người hổ trợ cho Giám Đốc, cịu rách nhiệm trước giám đốc về phần việc được
phân công và chịu trách nhiệm cá nhân về những hành vi sai phạm pháp luật.
3.3.2.3.Phòng tổ chức hành chính
- Quản lý mọi thủ tục hành chính, tổ chức lao động, tổ chức tuyển dụng lao động và
tham mưu cho Ban Giám Đốc về việc thực hiện chế độ.
SVTH: Trần Thị Gấm
Lớp: DH8TC
GVHD: Ngô Văn Quí
7
Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In An Giang
- Tổ chức quản lý toàn bộ tài sản, tổ chức phòng cháy, chữa cháy, tổ chức bảo vệ
công ty.

- Cung ứng vật tư cho công ty.
- chăm lo sức khỏe cho cán bộ nhân viên trong công ty.
3.3.2.4.Phòng nghiệp vụ kinh doanh
- Tổ chức toàn bộ công tác kế toán, tài vụ, kế toán, thống kê, tiền lương, bảo hiểm
xã hội, kinh doanh, điều độ sản xuất và kỹ thuật.
- Tính toán và phản ánh nhanh chóng, đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ
sách kế toán.
- Lập báo cáo đúng thời hạn và đảm bảo đúng đối tượng.
- Tính toán để bảo quản và phát triển vốn sản xuất kinh doanh của nhà nước giao.
- Kinh doanh mang lại hiệu quả cao.
- Điều độ sản xuất nhịp nhàng, đúng tiến độ giao hàng.
- Phụ trách kỹ thuật toàn công ty.
3.3.2.5. Phân xưởng chế biến
- Tách màu
- Sắp chữ điện tử
- Chụp phim
- Montage (những hình ảnh đã được lọc màu và chữ đã in lên giấy) lên suppor
- Mài kẽm
-Phơi kẽm
3.3.2.6. Phân xưởng Offset
- Nhận kẽm đã phơi từ phân xưỡng chế bản, lắp lên máy in.
- In nhiều màu lên giấy theo biểu mẫu của khách.
- Cắt bán thành phảm và một phần thành phẩm.
3.3.2.7. Phân xưởng Typo
- Sắp chữ chì
- In các biểu mẫu chứng từ, hóa đơn bằng máy in.
- Cắt bán thành phẩm và một phần thành phẩm.
3.3.2.8. Phân xưởng đóng xén
- Kiểm số
- Thay đổi

- Bắt liên
- Đóng cuốn
- Cắt thành phẩm
SVTH: Trần Thị Gấm
Lớp: DH8TC
GVHD: Ngô Văn Quí
8