Hoàn thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Thanh Toán Với Người Bán tại công ty TNHH dệt may Hoàng Dũng.DOC

Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1 : ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TH 3
I KHOẢN CẤP 2, CẤP 3 NHẰM PHẢN ÁNH MỘT CÁCH CHI TIẾT, CỤ THỂ HƠN TÌNH HÌNH BIẾ 57
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
7
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU
TNHH: Trách nhiệm hữu hạn CTGS: Chứng từ ghi sổ
TK: Tài khoản SH: Số hiệu
KCN: Khu công nghiệp NT: Ngày tháng
TGNH: Tiền gửi ngân hàng GBN: Giấy báo nợ
CB – CNV: Cán bộ công nhân viên GBC: Giấy báo có
NVL: Nguyên vật liệu BHXH: Bảo hiểm xã hội
NK: Nhập kho TT: Thanh toán
G/C: gia công
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
T
DAH MỤC S Ơ ĐỒ B
BỂU
CHƯƠNG 1 : ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TH 3
I KHOẢN CẤP 2, CẤP 3 NHẰM PHẢN ÁNH MỘT CÁCH CHI TIẾT, CỤ THỂ HƠN TÌNH HÌNH BIẾ 57
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
LỜI
ĐẦU
Nền kinh tế thị trường mở ra rất nhiều cơ hội và thách thức cho các doanh
nghiệp, đặc biệt là ngành sản xuất vật chất và tiêu dùng chiếm tỷ trọng rất lớn trong
tổng số ngành trong nền kinh tế quốc dân, góp phần tạo ra bộ mặt cho toàn xã hội.
Để kinh doanh có hiệu quả, để có thể cạnh tranh và đứng vững trên thị trường, một

biện pháp vô cùng cần thiết là các doanh nghiệp phải quản lý và thực hiện tốt vốn
bằng tiền và nghiệp vụ thanh toán cho người bán của mình nhằm đảm bảo tốt các
mối quan hệ tác động qua lại giao dịch giữa các thành phần kinh tế, nó sẽ kích thích
nền kinh tế phát triển n
nh hơn.
Mặt khác, vốn bằng tiền và nghiệp vụ thanh toán với người bán là cơ sở để
đánh giá thực lực của công ty trong quá trình sản xuất và kinh doanh, khả năng tài
chính, khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó tạo niềm tin cho các đối tác có
quan hệ trực tiếp hay gián tiếp đối với doanh nghiệp, ngoài ra nó còn thể hiện vòng
lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp có nhanh chóng, hiệu quả hay không, để từ đó
có thể đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của d
nh nghiệp.
Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với người bán có vai trò quan trọng của
công tác kế toán, nó đóng vai trị trung gian vì vậy trong thời gian thực tập ở công ty
TNHH dệt may Hồng Dũng em đã đi sâu tìm hiểu và mạnh dạn chọn đề tài: Hoàn
thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Thanh Toán Với Người Bán tại công ty
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
1
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
TNHH dệt may Hồng Dũng. Với đề tài này em đã tìm hiểu nghiên cứu và rút ra
những kinh nghiệm hiểu biết cho bản thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ một vài ý
kiến hy vọng có thể giúp ích cho hoạt động kế toán của công ty trong tờ
gian tới. .
Nội dung của báo cáo này ngoài Lời mởđầu và Kết luậ n, chuyên đề gồm3
hương chính :
Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền và thanh toán với
người
n tại công ty.
Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với ngưi
án tại công ty .

Chương 3: Hoàn thiện kế toán Vốn bằng tiền và thanh toán vớ
người bán tại công ty.
Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên có
thể báo cáo này của em còn chưa được tốt. Rất mong được các thầy cô giáo và Quý
công ty TNHH dệt may Hồng Dũng góp ý kiến để
áo cáo được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cám ơn thầy giáo hướng dẫnPhạm Đức Cờng và ông Trần
T hế Dần - G iám đốc công ty TNHH dệt may Hồng Dũng cùng tập thể nhân viên
phòng kế toán- tài chính của công ty đã giúp
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
2
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
CHƯƠNG 1 : ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG
TIỀN VÀ TH
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
3
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
1.1. TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY
ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN VÀ NGHIỆP V
1.1.1 THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI C
G TY
Các loại tiền của doanh nghiệp
Doanh nghiệpsửụn mộ loại tề
duy nhất là tiề n V iệ t N am đồng .
Tiền tệ có vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế, đặc biệt là nền kinh
tế thị trường, trước hết vai trò của tiền tệ thể hiện ở chỗ nó kích thích sản xuất hàng
hóa và lưu thông hàng hóa, vì trong nền kinh tế thị trường bất kỳ một cá nhân nào
cũng muốn giàu lên, muốn vậy buộc họ phải tham gia vào hoạt động kinh tế, mở
rộng quy mô sản xuất tốt hơn nữa để bán được nhiều
ng hóa hơn, thu nhiều lợi nhuận hơn.

Tiền tệ là công cụ để hạch toán kế toán, hạch toán kinh doanh, tính giá thành
sản phẩm, tính các chi phí, dịch vụ phục vụ cho quá trình quản lý và kinh doanh của
doanh nghiệp, phục vụ cho quá trình giám sát của Nhà Nước, vì nó là đơn vị giá trị
duy nhất để đo
ường giá trị của các loại hàng hóa khác.
Tiền tệ là công cụ tính toán, trao đổi hàng hóa trong phạm vi một quốc gia và
toàn thế giới, nhờ có tiền mà việc lưu thông hàng hó
1.1.2 diễn ra một cách nhanh chóng và hiệu quả
Các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền
Các nghiệp vụ thu phát sinh khi bán hàng cho khách hàng thu tiền ngay hoặc thu
tiền khá
- hàng nợ và thu
- rút tiền gửi ngân hàng:
Thu từ bán hàng
Thu từ rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
Các mối quan hệ thanh toán nội bộ: là mối quan hệ thanh toán phát sinh trong
nội bộ doanh nghiệp. Thuộc loại quan hệ này bao gồm quan hệ thanh toán nội bộ
- ữ doanh nghiệp với công nhân viên chức nh
- T hanh toán các khoản h
- nghị, tiếp khác
Trả lương cho nhân viêChi tiền tạm ứng
Trong quá trình sản xuấ t kinh doanh, công ty có nhu cầu về nguyên vật liệu
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
4
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
đểphụcvụ hoạt động sản xuất kinh doanh, nh u cầ u về công cụ dụng cụ bảo hộ cho
người la
- động, lúc đó sẽ phát si
- các nghiệp vụ:
Chi mua nguyên vật liệu

Chi mua
ông cụ dụng cụ bảo hộ cho người lao động
Khi doanh nghiệp muốn bổ sung tiền gi tong ngân
àng, phát sinh nghiệp vụ nộ p N gân hàng
Quan hệ thanh toán giữa Doanh nghiệp với Ngân sách Nhà nước: trong quá trình
sản xuất và kinh doanh doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ của mình vớigân sách
Nhà nước về các kho
thuế nên p hát sinh nghiệp vụ nộp thuế.
Ngoài ra còn các mối quan hệ thanh toán khác: trong quá trình sản xuất và kinh
doanh, doanh nghiệp còn phát sinh các mối quan hệ thanh toán khác như là quan hệ
thanh toán với ngân hà
1.1.3 , các chủ tín dụng khác về thanh toán
ền vay…
Các nghiệp vụ thanh toán với người bán
Thanh toán giữa doanh nghiệp với các nhà cung cấp: Đây là mối quan hệ phát
sinh trong quá trình mua sắm vật tư, tài sản,hàng hóa, lao vụ, dịch vụ. Thu
- nhóm này bao gồ m
- c nghiệp vụ phát sinh như:
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
5
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
1.2 rước tiền hàng
Thanh toán với nhà cung cấp
Tổ chức quản lý vốn bằng t
1.2.1 n và nghiệp vụ thanh toán với ngư
bán của Công ty
Tổ chức quản lý chung tại
ơ đồ bộ máy quản lí của
1.2.2 ng ty
(Nguồn Phòng Hành Chính)

Chức năng, nhiệm vụ các phòng li
- quan đến kếtoán vốn bằng tiền và thanh toán cho người bán
Phòng kế toán : Cung cấp các thông tin về hoạt động kinh tế tài chính giúp
cho giám đốc điều hành và quản lý kinh tế đạt hiệu quả cao. Phòng kế o
thay mặt cho công ty tính lương và trả lương cho công nhân .
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
6
Phó Giám
Đốc
Phòng Kế Hoạch Phòng Kế Toán Phòng Tổ Chức
Hành Chính
Giám Đốc
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Tham mưu cho Giám đốc trong công tác quản lý sử dụng và điều tiết nguồn vốn
công ty đạ
hiệu quả nhất, thực hiện nguyên tắc tài chính theo luật định.
Kiểm tra, đôn đốc và trực tiếp tham gia c
g các đơn vị để đối chiếu thu hồi công nợ, t
nh toán công nợ.
Kiểm tra ghi chép sổ sách đúng chế độ kế toán
Giám sát và quản lý toàn bộ tài sản, kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch
sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua việc
ghi chép tính toán và phản ánh chính
c về tình hình sử dụng tài sản, vật tư và tiền vốn của công ty.
CHƯƠNG 2: THỰC
G KẾ TOÁN VỐN BẰNG T
N VÀ THANH TOÁN VỚI NG
I BÁN TẠI CÔNG TY
2.1
- toán tiền m

+ 2.1.1 Thủ tục chứng từ
2.1.1.1 Các nghiệp vụ thu
Thủ tục thu:
Phiếu thu được đúng thành quyển và được đánh
+ ố theo từng quyển theo thứ tự từ một đến n trang trong một năm.
Số phiếu thu cũng được đánh thứ
+ từ 1 đến n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác.
Mỗi lần lập phiếu thu, kế toán dựng giấy than viết 3 liên trên 1 lần và phải ghi
tương đối đầy đủ các yếu tố trong phiếu thu. Phiếu thu lập xong phải lưu lại cuống
1 liên, 1 liên giao cho người nộp, 1 liên giao cho thủ quỹ giữ lại để làm thủ tục nhập
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
7
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
quỹ, ghi s
(1) quỹ sau đó định kì chuyển cho ế toán ghi s
kế toán có liên quan
Thu tiề
g 2 3 4 2
khách hà ng thanh toán
Quy trình luân chuyển chứng từ:
1
Tới hạn thanh toán khách hàng tới công ty trả nợ, viết giấy đề nghị nộp tiền, kế
toán công nợ viết phiếu thu, phiếu thu được lập làm 3 liên, 1 liên giữ lại theo dõi nội
bộ, 2 liên còn lại chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra và ký, sau đó chuyển lên cho
giám đốc ký, rồi chuyển cho thủ quỹ thu tiền, thủ quỹ sau khi thu tiền tiến hành ghi
số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và ký vào phiếu thu, phiếu thu
ợc trả 1 liên cho người nộp tiền
1liên được giữ lại để
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Mẫu số: 01 – TT

Lô C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
8
Người mua
trả nợ
Kế toán
công nợ
Kế toán
trưởng
Giám
đốc
Thủ
quỹ
Người nộp
tiền
Viết phiếu
thu
Kiểm
tra, ký
Ký Thu
tiền
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU
Quyển
số:
01

Ngày 05 tháng 01 năm 2012
Số: 02
Nợ: 111
Có: 131
Họ và tên người nộp tiền:
Nguyễn Thị Hoa
Địa chỉ:
Công ty TNHH dệt may Phúc Thành
Lý do nộp:
Thanh toán tiền hàng
Số tiền:
14.539.633
Viết bằng chữ
Mười bốn triệu năm trăm ba chín ngàn sáu trăm ba mươi ba đồng./.
Kèm theo:
01 chứng từ gốc
Ngày 05 tháng 01 năm 2012
Giám đốc
Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ( Mười bốn triệu năm trăm ba chín ngàn sáu trăm ba mươi ba đồng)
(2) quỹ.
Phiếu thu được lập theo mẫu
au:
B iểu 2-1: Phiếu thu 02
Thu tiền từ rút tiền gửi ngân hàng
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
9

Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Kế toán trưởng được lệnh của giám đốc rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt, sau
đó viết phiếu thu rồi chuyển tiền và phiếu thu cho thủ quỹ nhập tiền. Khi thủ quỹ
nhận được chứng từ thu sẽ vào sổ quỹ tiền m
rồi chuyển cho kế toán tổng hợp
à sổ chi tiết TK 111 v
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Mẫu số: 01 – TT
Lô C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định
(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU
Quyển
số:
01
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Số: 17
Nợ: 111
Có: 112
Họ và tên người nộp tiền:
Trần Thị Tuyết
Địa chỉ:
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lý do nộp:
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
Số tiền:
200.000.000
Viết bằng chữ

Hai trăm triệu đồng chẵn./.
Kèm theo:
01 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Giám đốc
Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): (Hai trăm triệu đồng chẵn)
(3) K 111.
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
10
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Phiếu thu được lập the
mẫu sau:
B iểu 2-2: Phiếu
Thu tiền từ nghiệp vụ bán hàng
Quy trình luân chuyển chứng từ:
1
3 4 5
Trường hợp khách hàng mua hàng thanh toán ngay, người mua hàng viết giấy đề
nghị nộp tiền, kế toán công nợ viết phiếu thu, phiếu thu được lập làm 3 liên, 1 liên
giữ lại theo dõi nội bộ, 2 liên còn lại chuyển cho kế toán trưởng ký, sau đó chuyển
lên cho giám đốc ký, rồi chuyển cho thủ quỹ nhận tiền, thủ quỹ sau khi nận tiền tiến
hành ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và ký vào phiếu
hu , phiếu thu được trả 1 liên c
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
11
Người mua

hàng
Kế toán
công nợ
Kế toán
trưởng
Giám
đốc
Thủ
quỹ
Nộp tiền Viết phiếu
thu
Ký Ký Nhận
tiền
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
nười nộp tiền, 1 liênđ
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Mẫu số: 01 – TT
Lô C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định
(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU
Quyển
số:
01
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Số: 16
Nợ: 111
Có: 5111, 3331

Họ và tên người nộp tiền:
Mai Ngọc Phương
Địa chỉ:
Tổng công ty CP dệt may Hà Nội
Lý do nộp:
Thu tiền bán hàng
Số tiền:
17.050.000
Viết bằng chữ
Mười bảy triệu không trăm linh năm ngàn đồng chẵn./.
Kèm theo:
01 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Giám đốc
Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): (Mười bảy triệu không trăm linh năm ngàn đồng chẵn)
ghi vào sổ quỹ.
Phiếu t
- được lập t
+ o mẫu sau:
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
12
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
B iểu 2-3: Phiếu thu 1 6
2.1.1.2 Các nghiệp vụ chi
Thủ
+ c chi

Phiếu chi được lập thành quyển và được đánh giá số thứ tự từ 1 đến n trong cả năm.
Số của phiếu
+ i cũng được đánh liên tục từ 1 đến n và mang tính nối tiếp từ quyểnny sang
quyển khác.
Khi lập phiếu chi chỉ cần lập 2 liên và không giao cho người nhận ti ề n 1 liên phiếu
chi nào hết. Trong công ty hàng ngày phát sinh các khoản thu ch bằng tiền mt
(1) ất cả các k
ản đó phải có lệnh thu - chi ch
đốc và kế toán trưởng củ a Công ty kí .
Chi tạm ứng
Quy trình luân chuyển chứng từ:
1 2 3 4
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
13
Người tạm
ứng
Kế toán
trưởng
Giám
đốc
Thủ
quỹ
Giấy đề nghị
tạm ứng
Ký
Ký
Chi
tiền
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Người tạm ứng vit giấy đề nghị tạm ứng rồi xin đầy đủ chữ kýcủ

g
rưở ng à phụ trách bộ phận .
nghị tm ứng được viết theo mẫu sa u
B ểu 2-4 : Giấy đề nghị
ứng
Đơn vị: C
g ty THH dệtmay ồng Dũng
Địa chỉ: Lô C1 đườ ng N4 KCN Hòa Xá – NĐ
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 0 8 thán g 01 năm 2013

SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
14
Mẫu số: 03-TT
(ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Số: 01 .

Kính g i :Ban Giám đốc công ty TN
dệt may Hồng Dũng
Tên tôi làrầnTị Tuy
Địa chỉ: Lô C1 đườ ng N 4 KCN Hòa Xá– am
ịnh
Đề nghị cho tạm ứng số
iền: 5 . 000 . 000 đ
(Viết b
chữ: Năm triệu đồng chẵn. /. )
Lý do tạm ứng: Đi công tác

Thời hạn than
toán: 31/01/2012
Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạm ứng
(
họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Khi có đơn xin tạm ứng có đầy đủ chữ ký của giám đốc, của kế toán trưởng,
của trưởng phòng, thủ quỹ viết phiếu chi sau đó xuất quỹ cho người xin tạm ứng rồi
gửi phiếu chi cho kế toán tổng hợp vào các sổ sách liên quan như là sổ tiền mặt, sổ
chi tiết tạm ứng. Kế toán mở sổ chi tiết TK 141 đối với từng đối tượng, người thanh
toán tạm ứng phải thanh toán tạm ứng đúng hạn ghi trong đơn xin tạm ứng. Nếu số
tiền tạm ứng trước vẫn bị thiếu thì sẽ tiếp tục viết phiếu chi để thanh toán cho người
tạm ứn
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
15
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
ế số tiềtạm ứng thừa
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Mẫu số: 02 – TT
Lô C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định
(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI
Quyển
số:
01.
Ngày 08 tháng 01 năm 2012
Số: 06
Nợ: 141

Có: 111
Họ và tên người nhận tiền:
Trần Thị Tuyết
Địa chỉ:
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lý do chi:
Tạm ứng đi công tác
Số tiền:
5.000.000
Viết bằng chữ:
Năm triệu đồng chẵn./.
Kèm theo:
01 chứng từ gốc
Ngày 08 tháng 01 năm 2012.
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): (Năm triệu đồng chẵn)
iếtphiếu thu thu lại số ti
tạm ứng. Mẫu phiếu chi được lậ
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
16
Người
mua
Kế toán
vật tư
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
trưởng

Nhận tiền
Viết
phiếu
Kiểm tra,
ghi sổ
Ký
Giám
đốc
Thủ
quỹ
Ký
Chi
tiền
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
au:
B iểu 2-5 : Phiếu chi 06
(2) Chi mua nguyên vật liệu
Quy trình luân chuyển chứng từ:
1
2 3 4 5 6
Người được cử đi mua nguyên vật liệu lấy phiếu chi từ kế toán vật tư viết,
phiếu chi được viết làm 3 liên, liên 1 giữ lại lưu nội bộ, 2 liên còn lại chuyển cho kế
toán trưởng và giám đốc ký rồi mang cho thủ quỹ, thủ quỹ chi tiền, người nhận tiền
sau khi nhận đủ tiền ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chi
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
17
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
vo phiếuthủ quỹ giữ 1
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Mẫu số: 02 – TT

Lô C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định
(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI
Quyển
số:
01.
Ngày 02 tháng 01 năm 2012
Số: 02
Nợ: 331
Có: 111
Họ và tên người nhận tiền:
Trần Huy Ngà
Địa chỉ:
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lý do chi:
Thanh toán tiền mua NVL nhập kho
Số tiền:
13.898.500
Viết bằng chữ:
Mười ba triệu tám trăm chín tám ngàn năm trăm đồng chẵn./.
Kèm theo:
01 chứng từ gốc
Ngày 02 tháng 01 năm 2012.
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12

18
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): (Mười ba triệu tám trăm chín tám ngàn năm trăm đồng chẵn)
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
19
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
(2) người nhận tiền
ữ 1 phiếu. Phiếu chi lập theo m
:
B iểu 2-6 : Phiếu chi 02
Chi nộp ngân hàng
Quy tr
chuyển chứng từ:
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
20
Người nhận
tiền
Kế toán
trưởng
Giám
đốc
Thủ
quỹ
Nộp tiền Kiểm
tra, ký
Ký
Chi
tiền
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
1 2 3 4

Kế toán trưởng được lệnh của giám đốc nộp TGNH, sau đó viết phiếu chi rồi
chuyển phiếu chi cho thủ quỹ xuất tiền. Khi thủ qu
nhận được chứng từ chi sẽ v
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
21
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
s quỹ tin mặt rồi chuy
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Mẫu số: 02 – TT
Lô C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định
(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI
Quyển
số:
01.
Ngày 05 tháng 01 năm 2012
Số: 04
Nợ: 112
Có: 111
Họ và tên người nhận tiền:
Trần Thị Tuyết
Địa chỉ:
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lý do chi:
Nộp tiền vào tài khoản
Số tiền:
600.000.000

Viết bằng chữ:
Sáu trăm triệu đồng chẵn./.
Kèm theo:
01 chứng từ gốc
Ngày 05 tháng 01 năm 2012.
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đúng dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): (Sáu trăm triệu đồng chẵn)
SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12
22