XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VN PHARMA
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (211.97 KB, 23 trang )
!"#$%&'()*$+
,-$./01 2$./1 3.1
4$ 56 7!"(8*9 50*+
4:;<$.;0.=/.,>?@AB
*9%3=$C<$.DE*FG$H.D
$*3"("$
DIJ-?@A$K5$/LM$$;<
3N"/J-". OP89 H*+
$Q9N$4RSTUS*9/D" 5$V
-W ,G89!-$I$-$
X$.Y ,#Z-.-E
-I$I$--7!8/D"
,.89[,.
;8,.($./ HD++\D3
//!*W]/*+^6_
W4$; H9.?@A=;0*W=
//!'68`:8 5/JI.
'/.6_ 5*W$a+2/[!)^(!"#$
%&'()*+,-)-.)/$01
23245 M$83!=DI4.
b.,I+86-("* 5G%$'
- b*^I;8+G H
G6-
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
GHI
+1.,$W"+-?@A<!DIJ
-?@A,:,Q9;<$.*W//!
I$.$*W.6G===/.c*W$,..'
J5$*Fc:,6*F/E%!6/Q9
J K9
8;<3940389
.! Z*WX$b*5%/E%#*JQ9
d,'*+'D../-*'.-+
8/D"4 d,2.$I
e6=6G(-6_6V8
b 6*F'a82W2,86
9.6*F(
f(W-6*F.$
$; [(690[(d .*F=DI
J-=/.,8Q9QN$4RSTUS
L 6M NOHI9
g 9!=/.,$/L0$3"(_h
g a8/$DIJ-=/.,h
g DIJ.$%-=/.,9
$K5$W6*_h
g -=/.,0L*8*5'_$h
g 3-.*+-=/.,3-)!/ih
P B=QQH:9RS
d- 5+1Z.,$W"+-=/.,
R8+1Z8Q9QN$4RSTUS
T U>VW9X9
j (?8=QI89:;<=>?9@A@
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
aeQk@k>Qeel@$/kmBn?=/.,*
6._,G$-,[ H6*F#6G.I+
2G! 5*W$="$/J,5$*F:8 5.
%+Z/J368c/JW,..'c
/JI$.$*W.6Go
7JGpeQk@k"6G
$,#/-I-Z6._I- H
,/J5$*F.%+%+$
>Bf6._ZQ.8$ 5J9
66._*W$8J./.d=8 5%+
-$4=/..8_=/.,'
*6._?=/.,9$*/J+_-*
q.8^,$W608N
1*2,.8N1?=/.,
/L3!*,$W9.H
>rBI- HZd 5W,[ H[^"$
N1 Z#6GA.-6*F.I
+2GUq+N1;1
4.U-=/.,3
<+N1=&(.6(8_7
!' H*(+66G/J,8
-=/.,
>sBd,/J5$*F.%+Z?=/.,!="$
/J,5$*F.6*F8 5.%+N1
19=,-d(D"$.<38(
6._DIJW-=/.,!*3/
*4 H 6G/J9#..I/J*8
6(6*F!= 5O=/.,P23+
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
X2,6*F*$'6._=/.9= 56.*5
' 55<6._=/.!
>tBU%+$
36ZDIW-?@A:
%'M$.$.!6.#*J!
$
aI.6G0Zd=$8*I!
6CO".,9I+$$Ie3
6G +4'$0:M$
$9"$$$.$*F#HM$.6*F=/.
9W".0L9,G".
a8/JWA..'Z"..,I+
$(I36G0,[ $
*A..'$+$4&,84
I29 5_,+A..'<!M$^
6G'D.2
DIJW- ?@A :%'8
5%+$Uq$,$W6
_*9#8(*8%+. H$$I*8W
./E%/J$K5$<%++,
jr ?A@EYG989:;<=>?9@A@
aeQk@kruut_-=/., 5",[uv
>;B$4M!-60L9=.HZU9
H=/...8=/.9(9
./.
6.2.1 Môi trưng kim sot
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
• (?8=
U9 H=/.*(;!*2/[F1.$4
.6._6G$U9 H=/.!
[/I/X.,$W"+-=/.,>?@AB
QMG/J [*G/E;!$! 5
"8,[(-. Z.G81;*JN1
$.=I/J*F6*F6*FPa8.$.
/J [.I-+b/L.
• ?X9:ZRVHX=C9[R\;<=>?9
[X9WQI]Z9[^[N[QE?HI
a*F6*F$*W$5$.(.
DeD.</J$.=J* 5.8
:_a*F6*F$..G$
! [(;!$.(..1$1
$
?*F6*F 5$.=-p* 5="$
W,[I+$_*M!![+'=W,
6*F6a+*F$
5$.=-(!9!p*9!/J.,;!3
.,$W$fM.6*F,$W!=
"$W(2,$W_3 H._*8
.!
Q"$W*1+$88
$/i/"$W1$K5$:eN..G/L
*8 2*!$.*F6*F$
*4* 5 [;!N1b $.(
6G
@H_]Z9[^QAO;<=>?9
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
Q.Q98M)*W$,=/.,/LM$
#6G=./..8$=
,/-+X ZI63/J.W
AQaQAYM$#6G=./.19
!1;(I'*/5I*+3#6GA
.-.$7!/J*W$A=/./L [
"*9 H=/.M$'"(#6G
6._6G
U-?@A[+36! 50
9 H=/.- H5$C#6GA
=/. 50*++@J3!$%"(.
I- Z
@J*W$#6GA=/.A.-$
?'#6GA=/.
U16I./..+#
6GA=/.-.8A.-$
R1#6GA=/.-.
$8$.$*W$8.6G$-.-,
($
@J$-5$#6GA=/.A.-
$K/-261;. Z=.,=
.*W$P
a!*8.#6GA=/./L!.
'J/J3-?@A#6GA
=/.A*)8$9+6"
3$8*)8$_6._6G
/L9!6?@A93
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
UG9D
Q2"N1*/J$I%6(83.,$W
KN1*($6._DIJ
8J./..8D$$I
%6(8N1M$$8 5%+
8)0U2"N1-M<!C* H
(9$6*F.+N1<!
C* H,..66._J9M$6*F
=8=/.-.8+$7!
DIJ2"N16*F4$D.G&%+
$6(81;<,$W#H$D.G4
9<.2"=_.,.,=4Uq
$!2"N1+$K5$9((
$__W9= 6G
6._*W$2"N1
6O]IBQ9[?8=
aJ/J$I6(8.*/J!2"
N12"N16*F$I6(8.
<,$W$C,Z,$W,$WW,$W,.
_$I6(8./L%=!M,:6(8
.<.I<,$W!w(8.
..I./L.$K5$_;*J+
9< Hw(8. H!=/L [
H.XX/L [2"N1
$I6(8.I+.&
M$^F129_9KV.!/J
-D#HM$.6G!3WG'D.2(
;*J+9b.,9I+$=G$
H 3*He36Ge [x*W.O
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
.G$H$I6(8..&
+/J9I.6*F/L**JMV/J$.=
$d=.3=4.!=DJ
$I6(8.<.Ib <,$W
6*F+J,:;,
d=I68H(9.
6*F"$"$J6(.G"$2
/[.6G*+66(8.^=MX
H(9#H6._(@
/6(6G."$$; H./.=,
-=/.W3
``9[7Q?9[^HBH
U-?@A3(4+4 5X*/J'
J..G816*Fb ,.,9I
+$Q'/J'J.G81I+
2G*-/-C*(+6!$$4MVQ9
*82 2*7!CO6G."$"*6
G"$$!* 58(W*5M$.,$W
$DIJ,.+V(81(/J'
JI+."$A+8!.#6G
A.-/L*" 2M$I+$e
=!9 H=/.-$4W$MF6_
=%I+"*=/.0L..8
I+:=/1$b 2]39
J;!$
aW7H@b6Q
d=/1$ H*9!C
6^9=a+9$ Hb!=
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
-% 5 6*F9M_
+9_9398 56-C!=
I3N"0($7!=!66
9 -.6G"6$_9!
3$K5$"(_;*J+9d#HQ9
b*9M^9.=%8"*I+:
I+9y;M$^\'126._W
.8/D"$A+8!6*F
b+6I)D1.- H**^
W 5*5'*8 2D19/1,O
d=./J=4=%I/J6G H
%,:.*W$,99!!+4(_
+9I+J)2GP
`>?6>7
Q' /.I/J*36G*+6I/J
$ Z=%I/J* 2 [x*W/PQ'/.
I/JMX/L ['J9 H=/.2GM$
2G 5*8!/L*/..G81'
'JbI+P6!!=;2$
#H,2
6.2.2 Đnh gi rủi ro
?./J( 5W6*FDeD
../J.M.%+$6._
5^*..U/J 5DeD$$K5$(
+$
?.. H!=/E%$ 2$.$G'G
* 50!/J5$Q4O./J/J*W$
=DeD++3/J!-60L!/J.
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
0K.%+*M!6G+De
DM 8N=*J^$ 2$.$.$%
,"./J
d=%+882
$_CO".,gI+$!.DeD..
.../J%+$a+.
'D+/-]*6G$..
!=M$6G83.3/J9
-DU/J",86G6._...!
=*.%+$ Z%+8%+,.
.%+I9
a_J,#., /ZW../J.
1... .$ 2$.$$C<
$3$..X$%../J/J4$W$
W*8..
TJ Hoạt động kim sot
(?8=
8=/.*3'/.%=/.6
*F:,.!==/. 58=/.!= 5
$I*8J+,".%+*+6$ Z
* 58,..%+I
[?8=978
?6*F!C'W...
_b'^* HW=/..8D
$:;<=...
%+$
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
N9K;<=>?9Q=@9>:9[c58EQK
8=/. H*+6-Z*W$'
/.=/. %=J'/.!Q'/.=/.
!=J,:;,b!((QKM
5*W$,:;,(_Mb$ 5J
..WI"6.d==/.-$%
_6G H (6_%=/.4
Z
(1) Qui trình phê duyệt, ủy quyền:
R6(*6*FJ$#FJ
9!0!=I+ 6(6G*+
69!ae!6*F=$+,"z
1<$%_$!DeDy* {"$
6((=963F.,+*+6*
M$6*F=/.0L8D$b
M$6*F.%+$
.6G*+68$9$
Y6G6G96G*86(
"$ 6(_6Gd=* 56G$
,$I6($I.#H$=/.W0:.
3.D
w._$+6(6*F4*1F9 5$+
#/2 !0 &0,9*.9_
<$+6(
(2) Thủ tục kiểm tra, đối chiếuZ
dI*96*F/LJ+68 58
/D"/!J//.-*83'/.
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
6G) 50a<!6*F!=+e [J
-0!3!$F$+,_!/JY/E4!/J.
,d=,8 5%+$$./J.,
"$$I'_=&+I/! 3
6GG$H$K5$d=.3/*4.D6*F
9 5JWG'!(!=]3
6G/
YJ/J'(6G"!=/L6.
,$W/D"a+M$I'y_!"(
;!=]+*+W* Z6._/D".!
,G6._,6W*D"D1W*P19$Yq
,$W/D"!=* [Y+
(3) Xem xét lại chính sáchZ
U8/L9-9,36G)(a+
"(6G8J.J,.PDHJ/L*/*4
+$.,$W$J8 53(
.$W6*F*9DeD*8.'/.),/
$K5$__(b $K5$
9H8$?)_"/J,"W$3
'/.,6J6*F#*8$I'_=
+I!3$.$'5$:X$%_8
(4) Bảo vệ tài sảnZ
a/$*Y+"8"*(/-
W !.G*^|7!M"\,G%"._W
6*F$!36_=/.0L HD+-
3*8/Q!"(.==/.M_W*J^
$ 2$.$$%(- Z H,G-6
*5'}$'d22*=/.6._$W *W$N
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
!DI H*X$0,=,.P(/L8;$DM
/3 H9!.2=*C!=,
$.6*FC=+/ HD+"*
(#=G$H;0*WD
(5) Kiểm soát hệ thống thông tinZ
9$.=8L.$$4*/E
%99*9%q56._8/D"
ae!3*4*39)D966._
DE*F-/L8.,..=6G.6G$%%
%+$_W=,%+$ Z
8,..I_6G"$=/.0L
-9$?=/.6*FW$
!Z=/.=/.1%
TL Thông tin và truyền thông
U$!"(9*+6.8,+
,+$*+66._6*F$
6GA:_1!9 5=.
I+=^J%_:8%+N1
C9
a9*83*K="$ H/E%^!
4a9"4".,$W$=^!
=W8..-$!.D
a9! 5!=<(#.>,+,+
$B0,:(.WG.>G'G* 5B
U.1-6*F**=H
X!=DE*F-* 53**8393'
a.1 5.$1,:.*W$-9=W$5$
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
3*DE*F$I'*W$.,..*+6$%%.%+
2G-9!=J,:.'0!=,:
6._ 5J,:.
?$$-03N2,(2"/
D"4.b (-8$*M
4!/JN-9M$$! 53
93'=.$1 53%+$U
-93'4,/-9/Z
>Bq5* 52GZ9! 566._
DE*F9!=M$6*F.6G(* 5
$
>rB?-3-bZ"(6=/*4
:-9b/L[+*8W9M$' 5$
a+J":'/J<)-b/LM$
$_.8*M- J/JC5$0
=__8$
>sB?G$H'D.$K5$6G6G
[I9C
a(9*6._N(89<6*F
.- 5,+,+$ 5*8aN-)
#8<-9'()M$-9!
5393'"$6G=!36G
$K5$:8 5%+<,$Wb %+
$a(9,#,$WZ
a(9,+Zd=J-%+$
6*F$"$39%=<8<I
+2G.^d(=-*F
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
6G$W6*F$@J(
89<6*F".I+4$ 5J
,:;,.&=.3=4D"*..
,-*+6(/D"6*F'
$6._(899Y(<
D-"$C!( 5*8d(#p.I+
9Y$W96GC$$#F,..
3W!; X=6G!$1G$H
a(9,+ZU/*4!Y9,+
[%+$aJ"!/J
N('/. !/JN(4.P
/L ["*%+$7!-
96$*- 5DIJ'1(
9,+,+$
a<3*W=+"39(9*9!
-60L9=.H
[?8=
w._WG+"=-.%+
$_9(9!C9K6d=!
39-3' H/E%26G!
C9K6'"6G=!9
"* 5C!/Jq5'J<$' H*$6
!!=M$-9 5,2
TP Gim st
(?8=
~./.*6._../J#86.,$W"
+-?@AH"Ga I
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
-=/.!="-!6 9!/JNI
/J692"N16_P*M9C$K5$3_
W6*F$N6._././$K5$3/J
N%=$d=86-./.!= 5J+
.8D0O.8=./.+<
$48A+ 8!8./.!=J H
D+Gz0!/J5$3-
[?8=
d=!6-6._8$9=,9
*O6._6*F./.J.8a../.*M
50*+6*F5$/-I+-
$(M$$!=./.0L<$4
$C!=,W 59$P
\O978
6*F!=J./.e(.. Z
HD+Gz05$
(1) Thường xuyên
~./. HD+*6._./.\6._
8$w._./. HD+ H 5/E%
.I-6^-?@A./. HD+
:%'..-?@A!$%_1;!
39
(2) Định kỳ
d=...6(-?@A./. H
D+.$%\6._8_$CJ
./.Gz%'..'68./.
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
HD+~./.Gz HJ9Gz0!/J
N6^ Z2"*8N1N* 5
N.,6*F-$P
./.._./.$%'"1D
%+N1*+^;
D6*F/L; H[8./.?J
./. H./.$X&6_8$6
_-?@A<!M$-?@A8!62
d=8./.$. 5.%6*F H/E%
.9% Z,IO* #,+P/E%.$ 2$.$
Z//.$I'<!" 5 5-=/.!=
(D".$.$J=8/J"6.6._.
/.6*F H$ .+'.-=/. ZU%
+./.U1./.w_./.@J5$*F1<
w6._./. HJ././LN5$.
=-?@A!.J0.$%+
$_,.*+6*F"$2N5$,...
5=I+./.CJ$I'_=.W
6I3=M$6*F .6G4
$K5$__$
TJ ? 9[Rd
R8\wza>rurBHoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ:.$<O H
9M^0M^'(-=/.,_(*FZ7
2"N12I/J'+ H+(#-
8|$+96I4 -=/.,b ;
*J_I+b8](*W7
<O
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
+1aGaa>ruuBHoàn thiện hệ thống kiểm
soát nội bộ tại Tổng công ty Tài chính cổ phần dầu khí Việt Nam, 7 2aGf
d>rurB Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Đầu tư và Kinh
doanh Vật liệu xây dựng FICO ) /-$.$=-
?@A8$J+(!/i:,aN98
!68 5.%+(
a4aGU>ruuBHoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát
nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH kiểm toán và kế toán
AAC WD: -?@A38*("6^- H
=.*(3..,4=.+(1
=/.b ''D.W-9.
#HC=/JIVJ($=.+
J=.
aeda%Ia>ruu•BHoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
tại công ty NUPLEX RESINS Việt Nam_-?@A"$/J
,5$*F8 5%+19$,XX
e RUE?E
•RUE?E99YE>:W8
@E%$ 2$.$-+9//.$ 2$.$N5$!
^$ 2$.$+15$+1G'+1G
* 5
+1G'Za966/.W$F
6G>#6GcAN.-Bca [$!.$C,c
a [$!.,$W/-.,I+!*+6=W$9
+1G* 5 Q^]+su- 5*+
#6G+AN.-. [.+
*)8.$C,I+,$W'.Q9=
/.96_1$.$/.J$a9W$ 5
$I'96$4(€e•==GW$I
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
'#6'=* H1..I-=1
$K5$9_=G.R( 5DIJ
J+.=,! 5<+1 /./2,/--
5=(Y$K5$
eZ9X9
Q. 5 /Z
ZU9 H.-=/.,Q9
rZT H0$-.
sZ8=/.-=/.,*86
$
tZQ.$ 2(98M./1 [-
=/.,
vZ~./. HD+6$
eJCc
7J$4N62/[*F.(+1
!-" 3-.-=/.
,8Q9N$4RSTUS 9 H=/...
8=/.9(9./.
a.J9_+1 /Z
‚ƒ„
u
…„
†
…„
r
†
r
…„
s
†
s
…„
t
†
t
…„
v
†
v
…‡
a!Z‚*,$%c†
†
r
†
s
†
t
†
v
*.,*W$
Q.$4'9_Z
g‚Z?6-=/.,8Q9
g†ZU9 H=/.
g†rZd..
g†sZ8=/.
g†tZa9(9
g†vZ~./.
g„
u
Za/-0
g„
„
r
„
s
„
t
„
v
ZQ./- ,9_
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
g‡Z@/-]+
f gW8
aW$3*+1J3*8Q9QN$4
RSTUS.3*W$++2/[!/LN5$/-*
h @
d(W$+1."(Z
g@J4DIJ-?@A8Q9QN$4
RSTUS
gQ2=/.%=/.8Q9:;<$.
.*W//!6._8/D"
gf,..'2G[+J2
ijklO
a*W$ 5-=/.3DIJ-
?@A4Q9=.3//!6._W
-6*F
+1M$Q9!-=/.0L<
$'$./<_<8$./*
6G\6*F./.c81"$"".
/Q9
ii 7;X;X9GHI9
?"(Jv 2
Q 2Za_,N6(2/[_(D.G"(
+1IO+1%++1$8+1-
5+1$ 2$.$Fp+1
Q 2rZQ2/2*F
Q 2sZa_,$ 2$.$+1==G9_*F
K.(
Q 2tZ?6=G9_+1
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
Q 2vZaN6.,6+13"($./
38"G(9=8 5_3*F.>
6.6B
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
i W89O=;Z
QVJ.g=.>ruujBHệ thống chuẩn mực kiểm toán
Việt nam†Aa'
Qk@k>ˆˆrB Internal control - Integrated framework - Framwork‰*
€Dee@
Qk@k >ruutB Enterprise Risk Management - Intergrated framework
-S$$*ae6e/
R~@a@\U>rutBNghiên cứu quyết định mua và sự lựa chọn của
khách hànga HdU[aRQUgD",aRQU
R~@a@\U>rutBBài giảng môn phương pháp nghiên cứu khoa
học (Hệ cao học)a Hd8^U[aRQU
a@d;8a@UUGiáo trình Kiểm toán 1 và 2d?
aR#Q'U
A9=.a Hd8^?a$-#Q'U>ruuBKiểm
soát nội bộD",R 2d9
&aGUa >rurBHoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng Công ty
Điện lực Miền Nam, fW;8/pa Hd8^?
aRQU
7 2aGfd>rurBHoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Đầu
tư và Kinh doanh Vật liệu xây dựng FICOfW;8/pa H
d8^?aRQU
R8\wza>rurBHoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho các
doanh nghiệp vừa và nhỏ*W;a8/y+?.}
?=. Hd8^?aaRQU
aGaa>ruuB Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng
công ty Tài chính cổ phần dầu khí Việt Nam*W;a8/y
+?. Hd8^di
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
a4aGU>ruuBHoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội
bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH kiểm toán và kế toán
AAC, a=W$A..G@++1?^*41•
d8^di;ruua Hd8^?aRQU
a4a%aa >ruuˆBĐịnh hướng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm
soát nội bộ tại doanh nghiệp dịch vụ ở Việt NamfW;8/y
Hd8^?aaRQU
\aGa H>ruuj), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát hoạt động và
kiểm soát quản lý tại công ty CP Kỹ Nghệ LạnhfW;8/y
a Hd8^?aaRQU
UASU~•> HGZd0?Q 2BSổ tay kiểm toán nội bộ
D",~9W
Qee l @$/ k/>ruutB Enterprise Risk Management -
Integrated Framework, US.
daGIa>ruu•B Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty
NUPLEX RESINS Việt NamfW;8/pa Hd8^?
aRQU
a•e,Z•••$e•••e
"6789:;<=>?9@A@9BC9DEF232
