Giải pháp giảm nợ quá hạn, nợ xấu tại NH TMCP XNK Việt Nam trên địa bàn TPHCM

B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP H CHÍ MINH
v ( w







NGUYN THÀNH TRUNG




GII PHÁP GIM N QUÁ HN VÀ N XU
TI NH TMCP XNK VIT NAM
TRÊN A BÀN TP.HCM

CHUYÊN NGÀNH: QUN TR KINH DOANH
MÃ S: 60.34.05


LUN VN THC S

NGI HNG DN KHOA HC:
PGS.TS NGUYN QUANG THU


TP.H CHÍ MINH - 2009

MC LC
{tz
Trang ph bìa
Li cam đoan
Danh mc các ch vit tt
Danh mc bng
Danh mc biu đ

Li m đu 1
Chng I:
Lý lun c bn v Ngân hàng thng mi và hot đng tín
dng ca Ngân hàng thng mi
4
1.1 nh ngha Ngân hàng thng mi 5
1.2 Tín dng Ngân hàng thng mi 5
1.3 Các sn phm tín dng ch yu ca Ngân hàng thng mi 7
1.4 N quá hn và n xu trong hot đng tín dng Ngân hàng thng mi 7
1.4.1 nh ngha n quá hn và n xu 8
1.4.2 Các ch tiêu phân nhóm n quá hn và n xu 8
1.4.3 Các ch tiêu đánh giá hot đng tín dng 14
1.5 Các yu t nh hng ti n quá hn và n xu 18
1.5.1 Yu t khách quan 18
1.5.2 Yu t ch quan 20
1.6 Mi quan h gia tng trng tín dng, n quá hn, n xu và hiu qu hot
đng ca Ngân hàng thng mi 22
Tóm tt chng I 24

Chng II: Thc trng hot đng tín dng Eximbank trên đa bàn
Tp.HCM giai đon 2005-2008 25
2.1 Gii thiu chung v Eximbank 26

2.1.1 Lch s hình thành 26
2.1.2 Quá trình phát trin 26
2.1.3 Các thành tu đt đc trong 02 nm gn đây 27


2.2 Thc trng hot đng tín dng Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai đon
2005-2008 28
2.2.1 D n ca Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai đon 2005-2008 28
2.2.1.1 D n qua các chi nhánh/ SGD trc thuc Eximbank trên đa
bàn Tp.HCM giai đon 2005-2008 28
2.2.1.2 D n phân theo loi tin 31
2.2.1.3 D n phân theo thi hn vay 33
2.2.1.4 D n phân theo ngành kinh t 35
2.2.1.5 D n phân theo thành phn kinh t 39
2.2.1.6 T l d n không có tài sn đm bo 41
2.2.2 Tình hình huy đng vn ca Eximbank trên đa bàn Tp.HCM gia
đon 2005-2008 42
2.2.3 Li nhun hot đng tín dng các đn v trc thuc Eximbank trên
đa bàn Tp.HCM giai đon 2005 – 2008 45
2.3 Phân tích n quá hn và n xu trong hot đng tín dng Eximbank trên
đa bàn Tp.HCM giai đon 2005-2008 47
2.3.1 T l n quá hn và t l n xu 47
2.3.2 T l d n/vn huy đng 50
2.3.3 Vòng quay vn tín dng 51
2.3.4 Li nhun t hot đng tín dng trên tng d n tín dng 52
2.3.5 T l d n trung, dài hn trên vn ngn hn 53
2.3.6 Ngun nhân lc tín dng 54
2.3.7 Công ngh thông tin 55
2.3.8 Công tác t chc hot đng tín dng 55
2.4 ánh giá chung v hot đng tín dng Eximbank trên đa bàn Tp.HCM

giai đon 2005-2008 58
2.4.1 Nhng thành tu đt đc ca Eximbank ti Tp.HCM giai đon
2005-2008 58


2.4.2 Nhng mt tn ti trong hot đng tín dng Eximbank ti Tp.HCM
giai đon 2005-2008. 60
Tóm tt chng II 63

Chng III: Gii pháp gim n quá hn và n xu ti Eximbank trên đa
bàn Tp.HCM 64
3.1 Chin lc phát trin Eximbank giai don 2009-2011 và tm nhìn đn
2015 65
3.1.1 nh hng chung (Tm chính – s mnh) 65
3.1.2 Mc tiêu đn nm 2011 và tm nhìn đn nm 2015 65
3.1.2.1 Mc tiêu đnh hng 65
3.1.2.2 Mc tiêu đnh lng 65
3.1.3 Chin lc kinh doanh giai đon 2009-2011 66
3.1.4 nh hng phát trin dch v tín dng, đu t, dch v tài chính 67
3.1.5 L trình thc hin 67
3.1.5.1 Giai đon 2009-2010 67
3.1.5.2 Giai đon 2011-2015 68
3.2 Các gii pháp gim n quá hn và n xu ti Eximbank trên đa bàn
Tp.HCM 69
3.2.1 Xây dng h thng xp hn tín nhim 69
3.2.2 t gii hn d n theo ngành đ kim soát đc ri ro và xây dng
đi ng nghiên cu th trng 72
3.2.3 Phát trin ngun nhân lc tín dng 73
3.2.4 Tng cng s lng và cht lng nhân viên kim soát ni b v
hot đng tín dng; kim soát tín dng theo hng qun lý tp trung,

giám sát cht ch và x lý kp thi ri ro 75
3.2.5 Tách bch khâu thm đnh và qun lý tín dng nhm hn ch các sai
sót và hn ch tiêu cc 77


3.2.6 Có các bin pháp mnh đi vi các đn v có n quá hn phát sinh
do không chp hành quy đnh v tín dng 79
3.2.7 Kin ngh NHNN: Hoàn thin các qui đnh, h thng CIC 80
Tóm ttchng III 81
Kt lun chung 82
Tài liu tham kho








DANH MC CÁC CH VIT TT
ATM : Máy rút tin t đng
CBTD : Cán b tín dng
CIC : Trung tâm thông tin tín dng
Cty CP : Công ty c phn
Cty TNHH : Công ty trách nhim hu hn
DNNN : Doanh nghip Nhà Nc
DNTN : Doanh nghip t nhân
DPRR : D phòng ri ro
NHNN : Ngân hàng Nhà Nc
NHNN VN : Ngân hàng Nhà Nc Vit Nam

NHTM : Ngân hàng thng mi
NHTMCP : NHTM c phn
PGD : Phòng giao dch
Q : Quyt đnh
TCTD : T chc tín dng
TCNN&LD : T chc nc ngoài và liên doanh
TP.HCM : Thành Ph H Chí Minh
VN : Vit Nam ng
n v : Chi nhánh hoc S Giao Dch I
Eximbank : NHTM C Phn Xut Nhp Khu Vit Nam
ACB : NH TMCP Á Châu
BIDV : NH u T và Phát Trin Vit Nam
SACOMBANK : NH TMCP Sài Gòn Thng Tín
HSBC : Hong Kong and Shanghai Banking Corporation
Citigroup : Tp đoàn Citi
SMBC : Sumitomo Mitsui Banking Corporation
EIB : Ngân hàng thng mi c phn xut nhp khu Vit Nam


DANH MC BNG
Bng 2.1: Tình hình d n các chi nhánh/ SGD trc thuc Eximbank trên đa bàn
Tp.HCM giai đon 2005 – 2008 29
Bng 2.2: D n tín dng theo loi tin t Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai
đon nm 2005-2008 31
Bng 2.3: Tc đ tng trng tín dng phân theo loi tin t Eximbank trên đa bàn
Tp.HCM giai đon 2005-2008 33
Bng 2.4: D n theo thi hn vay Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai đon 2005-
2008 33
Bng 2.5: Tc đ tng trng d n theo thi hn vay Eximbank trên đa bàn
Tp.HCM giai đon 2005-2008 35

Bng 2.6: D n phân theo ngành kinh t Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai đon
2005-2008 36
Bng 2.7: Tc đ tng trng d n theo ngành kinh t Eximbank trên đa bàn
Tp.HCM giai đon 2005-2008 37
Bng 2.8: D n phân theo thành phn kinh t Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai
đon 2005-2008 39
Bàng 2.9: Tc đ tng trng d n theo thành phn kinh t Eximbank trên đa bàn
Tp.HCM giai đon 2005-2008 40
Bng 2.10: T l d n không có tài sn đm bo Eximbank trên đa bàn Tp.HCM
giai đon 2005-2008 41
Bng 2.11: Tình hình huy đng vn Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai đon
2005-2008 42
Bng 2.12: Tc đ tng trng huy đng vn Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai
đon 2005-2008 44
Bng 2.13: Li nhun hot đng tín dng các đn v trc thuc Eximbank trên đa
bàn Tp.HCM giai đon 2005-2008 45
Bng 2.14:
T l n quá hn và t l n xu Eximbank trên đa bàn Tp.HCM
giai đon 2005-2008
48


Bng 2.15: T l d n so vi vn huy đng Eximbank trên đa bàn Tp.HCM
giai đon 2005-2008
50
Bng 2.16:
Vòng quay vn tín dng Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai đon
2005-2008
52
Bng 2.17:

T l li nhun so vi d n Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai
đon 2005-2008
52
Bng 2.18:
T l n trung dài hn so vi vn huy đng ngn hn Eximbank trên
đa bàn Tp.HCM giai đon 2005-2008 53
Bng 3.1: K hoch d n vay và huy đng vn giai đon 2009-2011 66
Bng 3.2: T l % d n theo ngành 72
Bng 3.3: Mc ti đa n quá hn, n xu và thi gian x lý 79



DANH MC BIU 
Biu đ 2.1: D n Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai đon 2005-2008 29
Biu đ 2.2: D n theo loi tin t Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai đon
2005-2008 32
Biu đ 2.3: D n theo thi hn vay Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai đon
2005-2008 34
Biu đ 2.4: D n theo thành phn kinh t Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai
đon 2005-2008 40
Biu đ 2.5:
Tình hình huy đng vn Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai
đon 2005-2008
43
Biu đ 2.6: Li
nhun hot đng tín dng Eximbank trên đa bàn Tp.HCM giai
đon 2005-2008 46
Biu đ 2.7:
T l n quá hn và t l n xu Eximbank trên đa bàn Tp.HCM
giai đon 2005-2008

50
Biu đ 2.8:
Tình hình d n và vn huy đng Eximbank trên đa bàn
Tp.HCM giai đon 2005-2008
51
1
LI M U

1. S cn thit ca đ tài
Ngân hàng thng mi đc xem nh mt công ty tài chính vi chc
nng ch yu là đi vay và cho vay li. Hot đng cho vay li chính là hot
đng tín dng ca Ngân hàng thng mi. Hot đng này mang li nhiu li
nhun và nh hng đn hot đng ca Ngân hàng thng mi nhiu nht.
Hin nay, khng hong tài chính toàn cu xut đang nh hng ti nn kinh
t Vit Nam gây khó khn cho hot đng ca các Ngân hàng thng mi nht là
lnh vc tín dng. Trong bi cnh tài chính nh hin nay, Eximbank trên đa bàn
Tp.HCM đã bc l nhng mt hn ch trong hot đng tín dng Eximbank trên đa
bàn Tp.HCM th hin nh sau:
- Trích lp DPRR c th t 22 t đng (cui nm 2007) lên 90 t đng (quí III
2008) và DPRR chung tng t 75 t đng (2007) lên 165 t đng (quí III –
08).
- N quá hn tng cao trong giai đon 2005-2008 mc 1,43% nm 2007 lên
5,94% nm 2008
- N xu gn 4% so vi tng d n cao hn mc qui đnh ca NHNN.
- Các khon vay th chp bng st thép và nông sn có giá tr ln nhng hin
nay giá ca các mt hàng này xung nhiu. VD giá ca mt hàng st thép còn
50% so vi nm 2007.
- Khng hong tín dng bt đng sn ti M làm cho nhiu ngân hàng ti nc
này đóng ca.
Nhng s liu này cho thy tình hình d n quá hn và n xu hot đng tín

dng ca EIB trên đa bàn Tp.HCM tng nhanh trong nm 2008.
Nm 2008, NHNN hp giao ban và ch đo các chi nhánh kim soát cht ch
hot đng tín dng ca Ngân hàng thng mi. Vi tình hình nh vy, EIB trên đa

2
bàn Tp.HCM cn phi có nhng bin pháp thích hp đ gim n quá hn và n xu
trong hot đng tín dng ca mình trong thi gian ti.
Do đó đ tài “ GII PHÁP GIM N QUÁ HN VÀ N XU TI NH
TMCP XNK VIT NAM TRÊN A BÀN TP.HCM” đc chn làm lun vn
nghiên cu, nhm đánh giá thc trng hot đng tín dng ti EIB vi nhng mt đt
đc và nguyên nhân dn đn tình trng trên đ làm c s đa ra nhng gii pháp
nhm hn ch n quá hn và n xu trong hot đng tín dng ti Ngân hàng thng
mi này trong thi gian ti.
2. Mc tiêu ca đ tài
Lun vn nghiên cu gm 03 mc tiêu
- Nghiên cu lý lun c bn v Ngân hàng thng mi, tín dng Ngân hàng
thng mi, mt s vn đ v n quá hn và n xu trong hot đng tín dng
Ngân hàng thng mi.
- Phân tích và đánh giá v thc trng hot đng tín dng ti Eximbank trên đa
bàn Tp.HCM giai đon 2005-2008.
- Kin ngh các gii pháp gim n quá hn và n xu ti Eximbank trên đa bàn
Tp.HCM trong thi gian ti.
3. Qui trình và phng pháp thc hin
Qui trình thc hin



Mc tiêu
- Phân tích và đánh giá thc trng n quá hn và n xu trong hot
đng tín dng

- Kin n
g
h

m

t sô
g
ii
p
há
p

g
im n


q
uá h

n và
n

xu




Lý lun c bn v Ngân hàng
thng mi và hot đng tín

dng ngân hàng thng mi
Thc trng hot đng tín dng
ti Eximbank trên đa bàn
Tp.HCM 2005-2008
Gii pháp nhm gim n quá hn và n
xu ti Eximbank trên đa bàn Tp.HCM
Phng
pháp
Ngun d
liu t
thông tin
ni b
Eximbank


3
Phng pháp thc hin
- D liu s dng trong đ tài: D liu thng kê
- S dng phng pháp thng kê, tng hp, so sánh đ phân tích và làm rõ vn
đ ca đ tài.
4. i tng và phm vi nghiên cu
- i tng ca đ tài là gii pháp gim n quá hn và n xu trong hot đng
tín dng ti Eximbank trên đa bàn Tp.HCM.
- Phm vi nghiên cu: Các chi nhánh và S Giao Dch ca Eximbank trên đa
bàn Tp.HCM
5. Ni dung đ tài
- Li m đu
- Chng I
: Mt s lý lun c bn v Ngân hàng thng mi và hot đng tín
dng ca Ngân hàng thng mi

- Chng
II: Thc trng hot đng tín dng ti Eximbank trên đa bàn Tp.HCM
giai đon 2005-2008.
- Chng
III: Mt s gii pháp nhm gim n quá hn và n xu ti Ngân hàng
thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam trên đa bàn Tp.HCM
- Kt lun

4
Chng I
MT S LÝ LUN C BN V NGÂN HÀNG THNG MI VÀ
HOT NG TÍN DNG NGÂN HÀNG THNG MI


Ni dung chng I
1.1 nh ngha Ngân hàng thng mi
1.2 Tín dng Ngân hàng thng mi
1.3 Các sn phm tín dng ch yu ca Ngân hàng thng mi
1.4 N quá hn và n xu trong hot đng tín dng
1.5 Các yu t nh hng ti n quá hn và n xu.
1.6 Mi quan h gia tng trng tín dng, n quá hn, n xu và hiu qu
hot đng Ngân hàng thng mi.

5
1.1 nh ngha Ngân hàng thng mi.
Cùng vi vic phát trin ca nn kinh t hàng hóa, Ngân hàng thng mi
hình thành và phát trin. S phát trin ca Ngân hàng thng mi có tác đng rt
ln và quan trng đn quá trình phát trin ca nn kinh t hàng hóa và ngc li nn
kinh t hàng hóa càng phát trin thì Ngân hàng thng mi cng tng bc hoàn
thin mình và tr thành đnh ch tài không th thiu đi vi nn kinh t hàng hóa.

Ngân hàng thng mi là loi Ngân hàng thng mi trc tip giao dch vi
các t chc, cá nhân trong và ngoài nc bng vic nhn tin gi tit kim, tin gi
thanh toán…, cho vay và cung cp các dch v tín dng cho cá đi tng nên trên.
Khon 2 điu 20 Lut Các T Chc Tín Dng (s 02/1997/QHX) nêu rõ
“Ngân hàng thng mi là loi hình t chc tín dng đc thc hin toàn b hot
đng Ngân hàng thng mi và các hot đng kinh doanh khác có liên quan”
o lut Ngân hàng thng mi ca Pháp (1941) cng nêu “Ngân hàng
thng mi là nhng xí nghip hoc c s mà ngh nghip thng xuyên là nhn
tin bc ca công chúng di hình thc ký thác, hoc di các hình thc khác và s
dng tài nguyên đó cho chính h trong các nghip v chit khu, tín dng và tài
chính”
Nh vy, có th thy rng Ngân hàng thng mi là đnh ch tài chính trung
gian quan trng vào loi bt nht ca nn kinh t th trng. Nh có h thng đnh
ch tài chính này mà các ngun tin nhàn ri, ri rác trong dân chúng đc huy
đng, to lp ngun vn tín dng to ln đ có th cho vay phát trin kinh t xã hi.
1.2 Tín dng Ngân hàng thng mi.
Trong thc t cuc sng thut ng tín dng đc hiu theo nhiu ngha khác
nhau, ngay c trong quan h tài chính, tùy tng bi cnh c th mà thut ng tín
dng có ni dung riêng, trong quan h tài chính, tín dng có th hiu theo các ngha
sau:

6
- Xét trên góc đ chuyn dch qu cho vay t ch th thng d tit kim sang ch
th thiu ht tit kim thì tín dng đc coi là phng pháp dch chuyn qu t
ngi cho vay sang ngi đi vay.
- Trong quan h tài chính c th, tín dng là giao dch v tài sn trên c s có
hoàn tr gia hai ch th. Ph bin hn c là giao dch Ngân hàng thng mi và
các đnh ch tài chính khác vi doanh nghip và cá nhân th hin di hình thc
cho vay, tc là Ngân hàng thng mi cp tin vay cho bên đi vay và sau mt
thi gian nht đnh ngi đi vay phi thanh toán vn gc và lãi.

- Tín dng còn có ngha là s tin cho vay mà các đnh ch tài chính cung cp cho
khách hàng.
Trong mt s ng cnh c th thut ng tín dng đng ngha vi thut ng cho
vay. Ví d: tín dng ngn hn (short-term credit) đng ngha vi vay ngn hn
(short-term loan).
Tín dng đc xem là chc nng c bn ca Ngân hàng thng mi. Vì vy
trên c s tip cn theo chc nng hot đng ca Ngân hàng thng mi thì tín
dng đc hiu theo ngha sau: Tín dng là mt giao dch tài sn (tin hoc hàng
hóa) gia bên cho vay (Ngân hàng thng mi và các đnh ch tài chính khác) và
bên đi vay (cá nhân, doanh nghip và các ch th khác), trong đó bên cho vay
chuyn giao tài sn cho bên đi vay s dng trong mt thi gian nht đnh theo tha
thun, bên đi vay có trách nhim hoàn tr vô điu kin vn gc và lãi cho bên vay
khi đn thi hn thanh toán.
S đ tín dng Ngân hàng thng mi





Ngi cho vay
Vn (1)
Ngi đi vay
Vn + lãi (2)

7
(1): Ngi cho vay cp vn vay cho ngi đi vay
(2): Sau mt thi gian s dng, ngi đi vay hoàn tr cho ngi cho vay vn
gc và lãi.
1.3 Các sn phm tín dng ch yu ca Ngân hàng thng mi.
Ngân hàng thng mi cp tín dng cho các t chc và cá nhân di nhiu

hình thc khác nhau, tùy theo tng Ngân hàng thng mi s có nhng sn phm
riêng ca mình nhng tu chung li thì có nhng sn phm ch yu là : cho vay,
chit khu thng phiu và giy t có giá khác, bo lãnh, cho thuê tài chính và các
hình thc khác theo quy đnh ca NHNN.
Xét trên góc đ k thut cp tín dng, thì sn phm dch v tín dng bao gm
các loi sau đây:
• Cho vay chit khu thng phiu và giy t có giá
• Cho vay thu chi
• Cho vay tài tr sn xut kinh doanh
• Cho vay tr góp
• Cho vay đu t phát trin
• Cho vay hp vn
• Bo lãnh Ngân hàng thng mi
• Bao thanh toán (factoring)
• Cho thuê tài chính
1.4 N quá hn và n xu trong hot đng tín dng Ngân hàng thng mi.
Hot đng tín dng là hot đng chính và là quan trng nht ca Ngân hàng
thng mi. Ngày nay, li nhun t hot đng này đóng góp mt phn không nh
đi vi tng li nhun ca Ngân hàng thng mi. Tt c các ngân hàng đu có n
quá hn và n xu phát sinh t hot đng tín dng.

8
1.4.1 nh ngha n xu và n quá hn
Ngân hàng nhà nc ban hành quyt đnh s 493/2005/Q-NHNN ngày
22/04/2005 v vic qui đnh v phân loi n, trích lp và s dng d phòng đ x lý
ri ro tín dng trong hot đng ngân hàng ca các t chc tín dng đã đa ra đnh
ngha v n quá hn và n xu nh sau:
Theo khon 05 điu 2 “N quá hn là mt phn hoc toàn b n gc và/hoc
lãi đã quá hn”. nh ngha này nêu rõ là n gc và/hoc lãi đn thi hn thanh toán
nhng cha đc thanh toán toàn b s b chuyn sang n quá hn. Trong quyt

đnh này, Ngân hàng nhà nc đã đc ra phân nhóm n và n quá hn đc sp
vào các nhóm 2, 3, 4 và 5. C th vic phân nhóm n xin đc trình bày  phn
di.
Khon 06 điu 02 “ N xu (NPL) là các khon n thuc các nhóm 3, 4 và 5
quy đnh ti điu 6 hoc 7 quy đnh này”.
Qua đnh ngha trên cho thy n xu cng là n quá hn và n quá hn bao
gm c n xu.
1.4.2 Các ch tiêu phân nhóm n quá hn và n xu
Thi gian qua, Ngân hàng nhà nc ban hành các quyt đnh nh
1627/2001/Q-NHNN, quyt đnh 127/2005/Q-NHNN, quyt đnh 493/2005/Q-
NHNN và 18/2007/Q-NHNN qui đnh vic phân loi nhóm n cho tng khách
hàng không ch đn thun là vic phân nhóm n da vào s ngày quá hn ca khon
vay mà còn da vào đnh tính và yêu cu các Ngân hàng thng mi phi xây dng
h thng xp hn tín dng riêng. ó là cn c đ xác đnh n xu và n quá hn và
đánh giá hot đng tín dng. Do đó, đ d hiu hn tôi trình bày cách phân nhóm n
ca tng khon vay đ thun tin cho vic xác đnh các khon n quá hn và n xu
trong các công thc tính tip theo.
¬ Cách phân loi n
Theo quyt đnh s 127/2005/Q-NHNN ngày 03/02/2005 ca Thng đc
NHNN VN v vic sa đi, b sung b sung mt s điu ca Quy ch cho vay ca

9
t chc tín dng đi vi khách hàng ban hành theo Quyt đnh s 1627/2001/Q-
NHNN ngày 31/12/2001 ca Thng đc Ngân hàng Nhà nc qui đinh vic phân
loi n quá hn nh sau: i vi khon n vay không tr n đúng hn, đc t chc
tín dng đánh giá là không có kh nng tr n đúng hn và không chp thun cho c
cu li thi hn tr n thì s d n gc ca hp đng tín dng đó là n quá hn và
toàn b s d n vay gc ca khách hàng có khon n c cu li thi hn tr n
đc coi là n quá hn. Trong quyt đnh này, NHNN cng đã đnh ngha c cu li
thi hn tr n nh sau: C cu li thi hn tr n là vic t chc tín dng điu

chnh k hn tr n, gia hn n vay đi vi các khon n vay ca khách hàng; iu
chnh k hn tr n là vic t chc tín dng chp thun thay đi k hn tr n gc
và/hoc lãi vn vay trong phm vi thi hn cho vay đã tho thun trc đó trong
hp đng tín dng, mà k hn tr n cui cùng không thay đi; Gia hn n vay là
vic t chc tín dng chp thun kéo dài thêm mt khong thi gian tr n gc
và/hoc lãi vn vay, vt quá thi hn cho vay đã tho thun trc đó trong hp
đng tín dng.
Nu trc đây, vic phân loi n ch da vào s ngày quá hn Quyt đnh
127/2005/Q-NHNN đã đa ra cách phân loi n quá hn kht khe hn trc nh
khi khách hàng cha quá hn nhng b c cu n thì chuyn khon n ca khách
hàng sanh n quá hn. Tuy nhiên, vic phân loi n ch da vào yu t thi gian
ch cha đ cp đn vic Ngân hàng thng mi t đa ra tiêu chí riêng đ đánh giá
kh nng ri ro ca khách hàng và phân nhóm n tng ng.
Theo quyt đnh 493/2005/Q-NHNN ngày 22/04/2005 ca Thng đc
NHNN VN v/v ban hành Quy đnh v phân loi n, trích lp và s dng d phòng
đ x lý ri ro tín dng trong hot đng Ngân hàng thng mi ca t chc tín dng
và quyt đnh s 18/2007/Q-NHNN ngày 25/04/2007 ca Thng đc NHNN VN
v/v sa đi, b sung mt s điu ca qui đnh phân loi, trích lp và s dng d
phòng đ x lý ri ro tín dng trong hot đng ngân hàng ca t chc tín dng ban
hành theo quyt đnh s Theo quyt đnh 493/2005/Q-NHNN ngày 22/04/2005
ca Thng đc NHNN VN thì phân loi n đc chia thành 05 nhóm sau đây:

10
Nhóm 01 (n đ tiêu chun) bao gm:
- Các khon n trong hn và t chc tín dng đánh giá là có kh nng thu hi đy
đ c gc và lãi đúng hn;
- Các khon n quá hn di 10 ngày và t chc tín dng đánh giá là có kh nng
thu hi đy đ gc và lãi b quá hn và thu hi đy đ gc và lãi đúng thi hn
còn li;
- Các khon n đc phân loi vào nhóm 1 theo các qui đnh phân nhóm n khác

(xem phn Các qui đnh phân nhóm n khác).
Nhóm 2 (N cn chú ý) bao gm:
- Các khon n quá hn t 10 ngày đn 90 ngày;
- Các khon n điu chnh k hn tr n ln đu (đi vi khách hàng là doanh
nghip, t chc thì t chc tín dng phi có h s đánh giá khách hàng v kh
nng tr n đy đ n gc và lãi đúng k hn đc điu chnh ln đu)
- Các khon n đc phân loi vào nhóm 2 theo các qui đnh phân nhóm n khác
(xem phn Các qui đnh phân nhóm n khác).
Nhóm 3 (N di tiêu chun) bao gm:
- Các khon n quá hn t 91 ngày đn 180 ngày;
- Các khon n c cu li thi hn tr n ln đu, tr các khon n điu chnh k
hn tr n ln đu phân loi vào nhóm 2 nh trên.
- Các khon n đc min hoc gim lãi do khách hàng không đ kh nng tr lãi
đy đ theo hp đng tín dng;
- Các khon n đc phân loi vào nhóm 3 theo các qui đnh phân nhóm n khác
(xem phn Các qui đnh phân nhóm n khác).
Nhóm 4 (N nghi ng) bao gm:
- Các khon n quá hn t 181 ngày đn 360 ngày;

11
- Các khon n c cu li thi hn tr n ln đu quá hn di 90 ngày theo thi
hn tr n đc c cu li ln đu;
- Các khon n c cu li thi hn tr n ln th hai;
- Các khon n đc phân loi vào nhóm 4 theo các qui đnh phân nhóm n khác
(xem phn Các qui đnh phân nhóm n khác).
Nhóm 5 (N có kh nng mt vn) bao gm:
- Các khon n quá hn trên 360 ngày;
- Các khon n c cu li thi hn tr n ln đu quá hn t 90 ngày tr lên theo
thi hn tr n đc c cu li ln đu;
- Các khon n c cu li thi hn tr n ln th hai quá hn theo thi hn tr n

đc c cu li ln th hai;
- Các khon n c cu li thi hn tr n ln th ba tr lên, k c cha b quá hn
hoc đã quá hn;
- Các khon n khoanh, n ch x lý;
- Các khon n đc phân loi vào nhóm 5 theo các qui đnh phân nhóm n khác
(xem phn Các qui đnh phân nhóm n khác).
Các qui đnh phân nhóm n khác:
T chc tín dng có th phân loi li các khon n vào nhóm n có ri ro thp
hn trong các trng hp sau đây:
- i vi các khon n quá hn, t chc tín dng phân loi li vào nhóm n có ri
ro thp hn (k c nhóm 1) khi đáp ng đy đ các điu kin sau đây:
+ Khách hàng tr đy đ phn n gc và lãi b quá hn (k c lãi áp dng đi
vi n gc quá hn) và n gc và lãi ca các k hn tr n tip theo trong
thi gian ti thiu sáu (06) tháng đi vi khon n trung và dài hn, ba
(03) tháng đi vi các khon n ngn hn, k t ngày bt đu tr đy đ
n gc và lãi b quá hn;

12
+ Có tài liu, h s chng minh các nguyên nhân làm khon n b quá hn
đã đc x lý, khc phc.
+ T chc tín dng có đ c s (thông tin, tài liu kèm theo) đánh giá là
khách hàng có kh nng tr đy đ n gc và lãi đúng thi hn còn li.
- i vi các khon n c cu li thi hn tr n, t chc tín dng phân loi li
vào nhóm n có ri ro thp hn (k c nhóm 1) khi đáp ng đy đ các điu kin
sau đây:
+ Khách hàng tr đy đ n gc và lãi theo thi hn tr n đc c cu li
trong thi gian ti thiu sáu (06) tháng đi vi các khon n trung và dài
hn, ba (03) tháng đi vi các khon n ngn hn, k t ngày bt đu tr
đy đ n gc và lãi theo thi hn đc c cu li;
+ Có tài liu, h s chng minh các nguyên nhân làm khon n phi c cu

li thi hn tr n đã đc x lý, khc phc;
+ T chc tín dng có đ c s (thông tin, tài liu kèm theo) đ đánh giá là
khách hàng có kh nng tr đy đ n gc và lãi đúng thi hn đã đc c
cu li còn li.
T chc tín dng phi chuyn khon n vào nhóm có ri ro cao hn trong các
trng hp sau đây:
- Toàn b d n ca mt khách hàng ti mt t chc tín dng phi đc phân loi
vào cùng mt nhóm n. i vi khách hàng có t hai (02) khon n tr lên ti t
chc tín dng mà có bt c mt khon n nào b phân loi vào nhóm có ri ro
cao hn các khon n khác, t chc tín dng phi phân loi li các khon n còn
li ca khách hàng vào nhóm có ri ro cao nht đó.
- i vi khon cho vay hp vn, t chc tín dng làm đu mi phi thc hin
phân loi n đi vi khon cho vay hp vn theo các quy đnh ti iu này và
phi thông báo kt qu phân loi n cho các t chc tín dng tham gia cho vay
hp vn. Trng hp khách hàng vay hp vn có mt hoc mt s các khon n
khác ti t chc tín dng tham gia cho vay hp vn đã phân loi vào nhóm n

13
không cùng nhóm n ca khon n vay hp vn do t chc tín dng làm đu
mi phân loi, t chc tín dng tham cho vay hp vn phân loi li toàn b d
n (k c phn d n cho vay hp vn) ca khách hàng vay hp vn vào nhóm
n do t chc tín dng đu mi phân loi hoc do t chc tín dng tham gia cho
vay hp vn phân loi tu theo nhóm n nào có ri ro cao hn.
- T chc tín dng phi ch đng phân loi các khon n đc phân loi vào các
nhóm n có ri ro cao hn theo đánh giá ca t chc tín dng khi xy ra mt
trong các trng hp sau đây:
+ Có nhng din bin bt li tác đng tiêu cc đn môi trng, lnh vc
kinh doanh ca khách hàng;
+ Các khon n ca khách hàng b các t chc tín dng khác phân loi vào
nhóm n có mc đ ri ro cao hn (nu có thông tin);

+ Các ch tiêu tài chính ca khách hàng (v kh nng sinh li, kh nng
thanh toán, t l n trên vn và dòng tin) hoc kh nng tr n ca khách
hàng b suy gim liên tc hoc có bin đng ln theo chiu hng suy
gim;
+ Khách hàng không cung cp đy đ, kp thi và trung thc các thông tin
tài chính theo yêu cu ca t chc tín dng đ đánh giá kh nng tr n
ca khách hàng.
i vi các khon bo lãnh, chp nhn thanh toán và cam kt cho vay không hu
ngang vô điu kin và có thi đim thc hin c th (gi chung là các khon cam
kt ngoi bng), t chc tín dng phi phân loi vào các nhóm quy đnh nh sau:
- Khi t chc tín dng cha phi thc hin ngha v theo cam kt, t chc tín
dng phân loi và trích lp d phòng đi vi các khon cam kt ngoi bng nh
sau:
+ Phân loi vào nhóm 1 nu t chc tín dng đánh giá khách hàng có kh
nng thc hin đy đ các ngha v theo cam kt;

14
+ Phân loi vào nhóm 2 tr lên tu theo đánh giá ca t chc tín dng nu t
chc tín dng đánh giá khách hàng không có kh nng thc hin các ngha
v theo cam kt.
- Khi t chc tín dng phi thc hin ngha v theo cam kt, t chc tín dng
phân loi các khon tr thay đi vi khon bo lãnh, các khon thanh toán đi
vi chp nhn thanh toán vào các nhóm n theo quy đnh đã nêu  trên vi s
ngày quá hn đc tính ngay t ngày t chc tín dng thc hin ngha v ca
mình theo cam kt nh sau:
+ Phân loi vào nhóm 3 nu quá hn di 30 ngày;
+ Phân loi vào nhóm 4 nu quá hn t 30 ngày đn 90 ngày;
+ Phân loi vào nhóm 5 nu quá hn t 91 ngày tr lên.
So vi quyt đnh s 493/2005/ Q-NHNN thì quyt đnh 18/2007/Q-
NHNN qui đnh vic phân nhóm n phc tp hn và đáp ng đúng vi tình hình

thc t hn. Nó đ cp đn các tiêu chí đnh tính và yêu cu các t chc tín dng
phi xây dng h thng xp hng tín dng riêng cho mi t chc tín dng đ t đó
đánh giá chính xác hn v hot đng tín dng ca chi nhánh/ SGD và báo cáo v
cho NHNN đnh k 06 tháng v tin đ xây dng h thng xp hng này. Tuy
nhiên, mi Ngân hàng thng mi cn phi có mt h thng xp hn tín dng riêng
đ t đó có th hn ch đc nhng khon n quá hn và n xu làm nh hng ti
hot đng kinh doanh ca mình và to điu kin cho Ngân hàng thng mi phát
trin tt hn.
1.4.3 Các tiêu chí đánh giá hot đng tín dng
Hot đng tín dng th hin qua nhiu tiêu chí, tôi xin đa ra mt s tiêu chí
ch yu nh di đây đ thun tin cho vic đánh giá hot đng tín dng  phn
sau.
• T l n quá hn:

15
T l n quá hn là t l phn trm gia tng các khon n quá hn so vi
tng d n  mt thi đim nht đnh, thng là cui tháng, cui quý, cui nm.
Ch tiêu này đc tính theo công thc di đây:

N quá hn

x 100% ≤ 5%


T l n quá hn =
Tng d n tín dng

Cách phân loi n nh trên thì n quá hn theo công thc trên đc hiu là
n đc phân vào nhóm 02 đn 05. Theo thông l quc t, t l này không quá 5%
đc xem là tt.

• T l n xu:
T l n xu là t l phn trm gia tng các khon n xu so vi tng d n
 mt thi đim nht đnh, thng là cui tháng, cui quý, cui nm. Ch tiêu này
đc tính theo công thc di đây:


Theo cách phân loi trên thì n xu trong công thc trên đc hiu là n nhóm
03 đn 05 (NPL – Non performance loan). Theo quyt đnh 06/2008/Q-NHNN ngày
12/03/2008, các Ngân hàng thng mi đt đim ti đa v tín dng khi có t l n xu so
vi tng d n nh hn hoc bng 2%.
N xu
• C cu tín dng:
Theo điu 15 quyt đnh 457/2005/Q-NHNN ngày 19/04/05 qui đnh t l
ti đa ca ngun vn ngn hn t chc tín dng đc s dng đ cho vay trung hn
và dài hn là 40%.
N vay trung, dài hn
Vn huy đng ngn hn

<= 40%

Tng d n tín dng

T l n xu =
x 100% ≤ 2%



16
H s này cho thy mc đ s dng vn huy đng ngn hn đ cho vay
trung, dài hn. H s này càng cao d làm mt kh nng thanh khon ca ngân hàng

do cho vay trong khon thi gian dài hn so vi thi gian huy đng vn. S tin đã
cho vay s đc thu hi trong khon thi gian hn mt nm trong khi đó s tin huy
đng phi tr cho khách hàng trong vòng 01 nm. Do đó, NHNN đã qui đnh t l
này không quá 40% nhm hn ch ri ro trong hot đng tin dng. Tuy nhiên, tùy
thuc vào thc t mi ngân hàng s có t l này thích hp.
• m bo tín dng: Bao gm mc đ cho vay ti đa so vi giá tr tài sn đm bo.
Tùy thuc vào mi loi tài sn có mc thanh khon hoc ri ro s có mc cho vay tng
ng. Ví d nh bt đng sn ít ri ro hn là hàng hóa. Hin nay, trong pháp lut hin hành
cha qui đnh mc cho vay ti đa đi vi tng loi tài sn đm bo. Do đó, t l này tùy
thuc vào tng t chc tín dng.
• T l gia tng d n cho vay so vi tng vn huy đng: ch tiêu bày
đc tính theo công thc sau:


=
Tn
g

d
 n cho va
y

Tng vn huy đng
T l tng d n cho vay trên
t
n
g
n
g
un vn hu

y
đ

n
g

Ch tiêu này th hin t l cho vay so vi vn huy đng đc. S tin còn li
sau khi đã tr đi phn vn gi li đ đm bo cho khon tin gi bt buc ti Ngân
hàng nhà nc và thanh khon ti Ngân hàng gn bng vi d n đc cho là tt
nht. T s này cho thy mc đ d tha vn huy đng hoc thiu vn cho hot
đng
tín dng. T l này càng thp thì ngân hàng càng d tha vn thì Ngân hàng thng
mi s cho vay li trên liên ngân hàng hoc đu t tài chính đ mang li li nhun cao
hn, nu t l này cao thì ngân hàng đang thiu vn s tìm cách huy đng vn thông
qua các kênh khác nhau nhng vi chi phí thng cao hn so vi tin lãi tit kim
ca dân chúng. Mi ngân hàng có nhng hot đng kinh doanh khác nhau nên ngun
vn huy đng đc s dung theo mt c cu nht đinh đ mang li li nhun cao
nht. Khi đó, t s trên s khác nhau  mi ngân hàng. Nh vy, t s trên là mt
trong nhng ch tiêu đ tham kho khi hot đng tín dng.