Chương 2 Ứng dụng thực hành kế toán trên phần mềm Phần 4 (Môn Hệ thống thông tin kế toán 2)

7/1/2014
1
ỨNG DỤNG THỰC HÀNH KẾ
TOÁN TRÊN PHẦN MỀM
Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
GV. ThS. Vũ Quốc Thông
CHƢƠNG 02 – P.4
Mục tiêu và nội dung
• Trình bày thiết lập dữ liệu kế toán
• Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại
• Giải thích thao tác kế toán tổng hợp
• Thiết lập dữ liệu kế toán
• Xử lý quy trình thƣơng mại trên PMKT
• Thao tác kế toán tổng hợp và kết xuất báo cáo
2
7/1/2014
2
Hoạt động thương mại
Hàng hóa
Phải thu
khách hàng
Tiền
Phải trả
ngƣời bán
Mua hàng
Bán hàng
Thu tiền
Thanh toán
4

Bài tập thực hành 6A
Kiểm tra trên hệ thống:
Cơ sở dữ liệu ABC đã được phục hồi từ
tập tin THUCHANH_CTYABC_HTK.zip
7/1/2014
3
Kế toán bán hàng và
công nợ phải thu
5
Mô hình hoạt động
6
7/1/2014
4
7
8
Các chức năng thuộc về:
- Nhập liệu đầu vào (Input) ?
- Xử lý (Process) ?
- Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ?
7/1/2014
5
Thực hành trên
phần mềm
9
Chọn thời gian làm việc – trong kì kế toán!
10
7/1/2014
6
11
Bài tập quy trình quản lý và phát

hành hóa đơn
 Quản lý và phát hành hóa đơn từ
phần mềm kế toán
1. Quản lý phát hành hóa đơn
12
Theo thông tƣ 39/2014/TT-BTC hƣớng
dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP,
doanh nghiệp có thể tự in hóa đơn và chủ
động trong việc quản lý phát hành hóa đơn
của mình.
Thông tư 39/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành từ
ngày 01 tháng 6 năm 2014 - bãi bỏ Thông tư
64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013, Thông tư số
153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010, Thông tư số
13/2011/TT-BTC ngày 08/2/2011 sửa đổi, bổ sung
Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010.
7/1/2014
7
Quy trình áp dụng hóa đơn tự in
13
Bước 1. Lập quyết định về việc áp dụng hình thức
hóa đơn tự in
Bước 2. Khởi tạo mẫu hóa đơn theo đặc thù của
doanh nghiệp
Bước 3. Lập thông báo phát hành hóa đơn tự in (*)
Bước 4. Lập và in hóa đơn theo mẫu đã thông báo
phát hành
Lập quyết định áp dụng hóa đơn tự in
14
Ví dụ. Đơn vị thực hiện lập quyết định (QĐ) áp

dụng HĐ tự in:
- Ngày lập QĐ: 01/01/2012
- Tên đơn vị: Trường Đại học Mở Tp. HCM
- Số ĐKKD: 010001120
- Ngày áp dụng tự in: 01/01/2012
- Ngày QĐ có hiệu lực: 01/01/2012
Hệ thống thiết bị: máy in Canon Laser 7420
Loại hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng
Tên bộ phận chịu trách nhiệm: Phòng Kế Toán
7/1/2014
8
Khởi tạo mẫu hóa đơn
15
Ví dụ. Khởi tạo mẫu hóa đơn có các nội dung sau:
- Tên mẫu hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng 03 liên
- Loại hóa đơn: Giá trị gia tăng
- Mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001
- Ký hiệu (Seri) hóa đơn: AB/11T
KT
Lập thông báo phát hành hóa đơn
16
Ví dụ. Thông báo phát hành mẫu hóa đơn nhƣ sau:
- Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng 03 liên
- Tên loại hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng
- Mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001, Ký hiệu: AB/11T
- Từ số: 0000001, đến số: 0001000
- Thời gian bắt đầu sử dụng: 06/01/2012
Theo dõi tình hình sử dụng số HĐ tự in đã đăng ký?
7/1/2014
9

Bán hàng thu tiền ngay – In hóa đơn
17
Ngày 26/01/2012: bán hàng cho KH001 công ty Trƣờng
Sơn; HĐ 0000001, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001; số Seri
AB/11T – thuế VAT: 10%. Bên mua hàng thanh toán ngay
bằng phƣơng thức chuyển khoản qua ngân hàng (TK ngân
hàng Đông Á)
SL(KG) ĐG (VNĐ/KG)
HH04 1.000 15.000
HH05 1.000 25.000
Do công ty Trƣờng Sơn mua hàng với số lƣợng lớn
(>=1.000 Kg) nên đƣợc hƣởng chiết khấu thƣơng mại 1%
trên mỗi mặt hàng.
Thực hiện In hóa đơn trên phần mềm
18
Bài tập quy trình bán hàng
 Lập báo giá gửi khách hàng – nhận
đơn đặt hàng từ khách hàng – chuyển
hàng cho khách hàng và ghi nhận công
nợ - khách hàng trả lại hàng
7/1/2014
10
19
2a. Ngày 24/01/2012 Cty ABC lập báo giá (BG00001) và
gửi cho KH002 công ty Hoa Mộc Lan; thuế VAT 10% với
chi tiết nhƣ sau:
SL(KG) ĐG(VNĐ/KG)
HH04 800 12.000
HH05 800 22.000
Tình huống 2.

2b. Ngày 26/01/2012 căn cứ vào báo giá (BG00001) nhận
đƣợc, khách hàng KH002 lập đơn đặt hàng và gửi Cty
ABC với chi tiết đặt hàng nhƣ sau (đơn đặt hàng
DDH00001, thuế VAT 10% ):
SL(KG) ĐG(VNĐ/KG)
HH04 800 12.000
HH05 800 22.000
*
20
2c. Ngày 27/01/2012: Cty ABC chuyển hàng cho KH002
theo đơn hàng số DDH00001 ngày 26/01/2012 (tỷ lệ chiết
khấu 1% với mỗi mặt hàng, chưa thu tiền khách hàng):
SL(KG) ĐG (VNĐ/KG)
HH04 800 12.000
HH05 800 22.000
Thuế VAT: 10%; HĐ GTGT 0000002, mẫu số hóa đơn:
01GTKT3/001, số Seri AB/11T; ngày 27/01/2012
Thực hiện In hóa đơn trên phần mềm
Tình huống 2.
7/1/2014
11
Lưu ý với khoản Chiết Khấu Thương Mại !
21
( />22
2d. Ngày 28/01/2012: KH002 công ty Hoa Mộc Lan trả lại
hàng cho Cty ABC theo HĐ trả hàng 0000102, mẫu số hóa
đơn: 01GTKT3/001; số Seri AC/11P – thuế VAT: 10% cho
hàng mua trên HĐ GTGT 0000002 ngày 27/01/2012 với
chi tiết nhƣ sau:
SL(KG) ĐGI(VNĐ/KG)

HH04 400 12.000
HH05 400 22.000
Tình huống 2.
7/1/2014
12
23
Bài tập quy trình bán hàng
 Bán hàng chƣa thu tiền
 Theo dõi công nợ phải thu – thu tiền
từ khách hàng
24
Ngày 29/01/2012 Cty ABC bán hàng cho KH001 – chƣa thu
tiền; HĐ GTGT 0000003, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001,
số Seri AB/11T, thuế VAT: 10%
SL(KG) ĐG (VNĐ/KG)
HH04 100 14.000
Thực hiện In hóa đơn trên phần mềm
Tình huống 3.
7/1/2014
13
25
4a. Ngày 29/01/2012: KH002 thanh toán hết cho HĐ
GTGT 0000002 – ngày 27/01/2012, và tiếp theo tình huống
trả hàng ngày 28/01/2012.
Phƣơng thức thanh toán: Tiền mặt. Do thanh toán sớm, nên
KH002 đƣợc hƣởng chiết khấu thanh toán là 2%.
4b. Thực hiện đối trừ chứng từ khi thu tiền của khách hàng
vào ngày 30/01/2012 (KH001 – đối với HĐ GTGT
0000003 ngày 29/01/2012).
Nếu ghi nhận từ phân hệ Quỹ hay Ngân hàng.

Giải thích ý nghĩa?
Yêu cầu:
Sử dụng báo cáo công nợ phải thu
Ghi nhận thu tiền từ khách hàng
Tình huống 4.
26
Các tình huống bán hàng và hàng bán bị
trả lại – Giá vốn hàng bán?
7/1/2014
14
27
Bài tập thực hành 7
Xem, in báo cáo và xuất ra Excel
báo cáo:
- Tổng hợp công nợ phải thu
- Sổ chi tiết bán hàng
Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC,
đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Bhang.zip
28
Tự đánh giá
1. Quy trình bán hàng cơ bản
bao gồm những bƣớc nào ?
2. Phân loại các chức năng trong
phân hệ bán hàng theo mô
hình I-P-O ?
3. Những “AI” tham gia quy trình
bán hàng và công nợ phải thu ?
7/1/2014
15
29

* Bài tập thực hành tổng hợp
BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 04 –
Nhập liệu
Công ty TNHH TM XYZ
Sao lưu cơ sở dữ liệu XYZ,
đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_Bhang.zip
Sau khi học xong chƣơng này,
bạn có thể:
30
• Trình bày thiết lập dữ liệu kế toán
• Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại
• Giải thích thao tác kế toán tổng hợp
>> Tiếp theo – Chƣơng 2 P.5