phân tích kết quả hoạt động kinh doanh công ty tnhh xây dựng ngọc thanh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

Trí tuệ - năng động – sáng tạo
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN THIẾT KẾ
XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI NGỌC THANH
LÊ VĂN ĐUA
Quản trị kinh doanh - Khóa 5
Cần Thơ, tháng 03 năm 201
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

Trí tuệ - năng động – sáng tạo
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN THIẾT KẾ
XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI NGỌC THANH
Giảng viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:
LÊ VĂN ĐUA
MSSV:
Lớp: Quản trị kinh doanh - K5
Cần Thơ, tháng 03 năm 2015
LỜI CẢM TẠ
Tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh cũng
như quý thầy cô Trường Đại học Tây Đô đã tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức
cho em trong suốt 4 năm học qua. Đây là niềm tin, là cơ sở vững chắc để tôi hoàn
thành chuyên đề tốt nghiệp này.

Trân trọng cảm ơn Cô đã hướng dẫn tận tình và bổ sung cho tôi những kiến thức
còn thiếu để tôi hoàn thành chuyên đề trong thời gian nhanh nhất, hiệu quả nhất.
Xin gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư Vấn Thiết
Kế Xây Dựng Thương Mại Ngọc Thanh, các anh chị trong các phòng ban, đặc biệt là
các anh chị trong phòng Kế toán tài vụ, phòng Kinh doanh tổng hợp và phòng Tổ chức
hành chính đã nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn và cung cấp những tài liệu cần thiết để tôi
hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp của mình đúng thời hạn, đúng yêu cầu.
Sau cùng tôi xin chúc sức khỏe Ban giám hiệu, quý thầy cô Trường Đại học Tây
Đô, Ban giám đốc cùng toàn thể các anh chị đang công tác tại Công ty Trách nhiệm
hữu hạn Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng Thương Mại Ngọc Thanh, chúc công ty luôn
thành công trên mọi lĩnh vực kinh doanh.
Cần Thơ, ngày….tháng….năm 2015
Sinh viên thực hiện
Lê Văn Đua
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đề tài chuyên đề tốt nghiệp do chính tôi thực hiện và không
trùng với bất kì đề tài nghiên cứu nào. Các số liệu thu thập và phân tích trong đề tài là
trung thực, khách quan.
Cần thơ, ngày….tháng….năm 2015
Sinh viên thực hiện
Lê Văn Đua
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
……………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………
Cần Thơ, ngày… tháng….năm 2015
Thủ trưởng đơn vị
(Ký tên và đóng dấu)
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
……………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………
Cần Thơ, ngày… tháng….năm 2015
LỜI NÓI ĐẦU
MỤC LỤC
DANH MỤC HÌNH VÀ BIỂU BẢNG
Hình 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty Ngọc Thanh
Bảng 1: Kết quả kinh doanh của công ty qua 3 năm (2011-2013)
Bảng 2: Kết cấu doanh thu của công ty qua 3 năm (2011-2013)
Bảng 3: Kết cấu chi phí của doanh nghiệp qua 3 năm (2011-2013)
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
CHƯƠNG 1:
TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI
1. Cơ sở hình thành đề tài
Hiện nay, nước ta đang mở cửa giao lưu hội nhập về kinh tế, đặc biệt là việc Việt
Nam gia nhập vào tổ chức thương mại thế giới WTO đã đưa các doanh nghiệp Việt
Nam vào một môi trường kinh doanh mới đầy tính cạnh tranh và thử thách. Và đó cũng
là cơ hội tốt để cho các doanh nghiệp Việt Nam phát triển trên trường quốc tế.
Tuy nhiên để có thể tồn tại và phát triển trong môi trường mở cửa, cạnh tranh
gay gắt các doanh nghiệp phải tạo được chỗ đứng trên thương trường. Và một trong
những yếu tố để xác định được vị thế đó là hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh
nghiệp. Muốn đạt được hiệu quả kinh doanh cao, các doanh nghiệp phải xác định được
phương hướng, mục tiêu, phương pháp sử dụng các nguồn lực trong doanh nghiệp và

cần phải xác định được các nhân tố ảnh hưởng cũng như xu hướng tác động của từng
nhân tố đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh là rất quan trọng và cần thiết đối với
mọi doanh nghiệp. Thông qua việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh sẽ giúp cho
doanh nghiệp đánh giá được tình hình hoạt động kinh doanh của mình, xác định được
nguyên nhân, nguồn gốc của các vấn đề phát sinh, phát hiện và khai thác các năng lực
tiềm tàng của doanh nghiệp đồng thời có biện pháp để khắc phục những khó khăn mà
doanh nghiệp gặp phải. Từ đó có thể đề ra chiến lược kinh doanh phù hợp cho kỳ sau
giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Vì vậy, việc phân tích hiệu
quả hoạt động kinh doanh có ý nghĩa quan trong đối với mọi doanh nghiệp.
Nhận thức được tầm quan trọng cũng như những lợi ích từ việc phân tích hiệu
quả hoạt động kinh doanh mang lại cho doanh nghiệp nên tôi đã chọn đề tài “Phân tích
hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công Ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng
Thương Mại Ngọc Thanh” làm nội dung nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp của
mình.
2. Mục tiêu nghiên cứu
2.1 Mục tiêu chung
10
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công Ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế
Xây Dựng Thương Mại Ngọc Thanh, từ đó đề a một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu
quả hoạt động kinh doanh của công ty.
2.2 Mục tiêu cụ thể
- Tìm hiểu và đánh giá về thực trạng hoạt động của công ty từ năm 2010-2013
- Phân tích điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và đe dọa đối với công ty.
- Đề ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong những
năm tiếp theo.
3. Phương pháp nghiên cứu
3.1 Phương pháp thu thập số liệu
Thu thập số liệu từ báo cáo tài chính, cụ thể là bản cân đối kế toán, báo cáo kết

quả hoạt động sản xuất kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính…do phòng Kế toán
Công Ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng Thương Mại Ngọc Thanh cung cấp và
tham khảo một số tài liệu khác về hoạt động của công ty.
3.2 Phương pháp phân tích số liệu
Áp dụng kết hợp nhiều phương pháp phân tích như phương pháp so sánh, phân
tích chi tiết, phân tích tỷ lệ…trong đó phương pháp được sử dụng chủ yếu trong chuyên
đề này là phương pháp so sánh và nghiên cứu mối quan hệ giữa các con số
Phương pháp so sánh là phương pháp chủ yếu dùng trong hoạt động phân tích kinh
doanh để xác định xu hướng, mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích. Tiêu chuẩn
để so sánh thường là: chỉ tiêu kế hoach của một kỳ kinh doanh, tình hình thực hiện các
kỳ kinh doanh đã qua, chỉ tiêu các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành. Điều kiện để so
sánh là: các chỉ tiêu so sánh phải phù hợp về yếu tố không gian, thời gian, cùng nội
dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính toán.
Phương pháp so sánh có hai hình thức: so sánh tuyệt đối và so sánh tương đối.
+ So sánh tuyệt đối dựa trên hiệu số của hai chỉ tiêu so sánh là chỉ tiêu kỳ phân
tích và chỉ tiêu cơ sở.
11
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
+ So sánh tương đối là tỷ lệ (%) của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu gốc để
thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỷ lệ của số chênh lệch tuyệt đối với chỉ tiêu gốc để
nói lên tốc độ tăng trưởng.
4. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu
- Phạm vi về không gian: đề tài được thực hiện tại Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây
Dựng Thương Mại Ngọc Thanh.
- Phạm vi về thời gian: số liệu sử dụng cho đề tài là số liệu hoạt động kinh doanh của
công ty từ năm 2010-2013
- Đối tượng nghiên cứu: đề tài nghiên cứu về tình hình hoạt động kinh doanh và giải pháp
nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.
5. Ý nghĩa của đề tài
Giúp cho doanh nghiệp kiểm tra kết quả hoạt động kinh doanh thông qua những

chỉ tiêu kinh tế mà doanh nghiệp đề ra. Phát hiện ra những khả năng tiềm ẩn của doanh
nghiệp. Giúp doanh nghiệp nhìn nhận đúng khả năng, sức mạnh và những hạn chế của
mình.
Là công cụ quan trọng cung cấp thông tin cho nhà quản trị điều hành công ty một
cách hiệu quả.
6. Bố cục nội dung nghiên cứu
Chương 1: Tổng quan về đề tài
Chương 2: Tổng quan về doanh nghiệp
Chương 3: Cơ sở lý luận
Chương 4: Kết quả nghiên cứu
Chương 5: Kết luận – Kiến nghị
12
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
CHƯƠNG 2:
TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP
1. Lịch sử hình thành:
Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng Thương Mại Ngọc
Thanh.
Địa chỉ trụ sở chính: L02-01, khu dân cư Ngân Thuận, Lê Hồng Phong, Phường
Bình Thủy, Quận Bình Thủy, Thành Phố Cần Thơ.
Tel: (071-0) 3841604 hoặc (071-0) 3887777
Mã số doanh nghiệp: 1800965947
Công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh được Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành
Phố Cần Thơ cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 1800965947 vào ngày
21/05/2009. Đăng kí thay đổi và cấp lại lần 1 vào ngày 05/10/2009.
2. Lĩnh vực kinh doanh
- Xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp, cầu đường.
- Kinh doanh vật liệu xây dựng.
- Thiết kế kết cấu các công trình.
- San lấp mặt bằng.

13
ĐỘI XÂY
DỰNG SỐ 1
BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY
BỘ PHẬN HÀNH CHÍNH-DỊCH VỤ
BỘ PHẬN KẾ HOẠCH-THIẾT KẾ BỘ PHẬN
THI CÔNG
PHÒNG KỸ THUẬT BAN CHỈ HUY CÔNG TRÌNH
ĐỘI XÂY
DỰNG SỐ 2
TỔ
NỀ
TỔ
MỘC
TỔ CƠ
KHÍ
TỔ
SƠN
TỔ ĐIỆN
NƯỚC
TỔ
MÁY
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
- Tư vấn đấu thầu các công trình dân dụng, công nghiệp.
- Tư vấn thẩm định các dự án đầu tư, thẩm tra thiết kế dự toán công trình.
- Quản lý dự án các công trình dân dụng, công nghiệp.
3. Cơ cấu tổ chức nhân sự
Sơ đồ tổ chức của công ty
14
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh

Hình 1: Sơ đồ tổ chức công ty Ngọc Thanh
 Giám đốc: là người có quyền lực cao nhất công ty, quyết định các phương án và chiến
lược kinh doanh, bổ nhiệm và miễn nhiệm các trưởng phòng và các vị trí quan trọng
khác.
 Bộ phận hành chính, dịch vụ:
- Có nhiệm vụ hạch toán tài vụ cũng như quá trình sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp.
- Tổ chức thực hiện việc ghi chép, xử lý, cung cấp số liệu về tình hình kinh tế, tài chính,
phân phối và giám sát vốn, giám sát và hướng dẫn nghiệp vụ đối với những người làm
công tác kế toán trong doanh nghiệp.
- Tham mưu và trực tiếp hỗ trợ Giám đốc trong các hoạt động tài chính, quản lý tài sản
và các dự án đầu tư của công ty.
- Tham mưu cho Giám đốc về việc điều hành, quản lý các hoạt động kinh tế, tính toán
nguồn vốn cho các hoạt động kinh tế của đơn vị.
- Đảm bảo việc hạch toán sổ sách theo các chuẩn mực kế toán hiện hành, phối hợp thực
hiện quyết toán và thanh lý các hợp đồng kinh tế, hợp đồng thi công của công ty với
khách hàng.
- Phân tích và kiểm soát hiệu quả của việc sử dụng vốn đầu tư.
- Quản lý việc sử dụng và phối hợp các phòng ban giải quyết các công nợ khách hàng
- Chịu trách nhiệm về hoạt động quản lý, tuyển dụng và đào tạo nhân sự
 Bộ phận kế hoạch – thiết kế:
- Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh trước, trong và sau khi sản xuất.
- Thiết lập mối quan hệ với các cấp, lập toàn bộ hồ sơ dự án công trình, định giá và lập
phiếu thanh toán.
- Làm tham mưu đảm bảo tính pháp lý của mọi hoạt động kinh tế, , kiểm tra bản vẽ thiết
kế, tổng hợp khối lượng công trình, giám sát kế hoạch, tiến độ, biện pháp thi công và
tham gia nghiệm thu.
15
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
- Xây dựng kế hoạch sản xuất, giá thành kế hoạch của sản phẩm, kí kết hợp đồng sản

xuất, quyết toán sản lượng, tham gia đề xuất với Giám đốc các quy chế quản lý kinh tế
áp dụng nội bộ.
- Chịu trách nhiệm quảng bá thông tin liên quan đến công ty và các dự án của công ty đến
khách hàng thông qua phương tiện truyền thông.
- Chủ động tìm kiếm, tiếp xúc với khách hàng để giới thiệu về sản phẩm và dịch vụ của
công ty, đồng thời hướng dẫn thực hiện các thủ tục cho khách hàng.
- Thực hiện khảo sát, thăm dò nhu cầu khách hàng và thực hiện các hoạt động nghiên cứu
thị trường.
 Bộ phận thi công
Chịu trách nhiệm trực tiếp xây dựng công trình
4. Kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 1: kết quả kinh doanh của công ty qua 3 năm 2011-2013
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 2011 2012 2013
2012/2011 2013/2012
(+/-) % (+/-) %
Doanh
thu
31.867 30.349 35.910 -1.518 -4,76 5.561 18,32
Chi phí 30.281 28.888 35.452 -1.393 -4,6 6.564 22,72
Lợi
nhuận
1.586 1.461 458 -125 -7,88 -1.003 -68,65
(Nguồn: bộ phận hành chính-dịch vụ công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh)
5. Thuận lợi, khó khăn
 Thuận lợi
- Công ty có được đội ngũ nhân viên đông đảo, thống nhất cao trong hệ thống chính trị tại
công ty, mọi người đều an tâm, phấn khởi, đoàn kết, hăng say làm việc và có tinh thần
trách nhiệm cao vì mục tiêu chất lượng và phục vụ khách hàng một cách tốt nhất.
- Cơ sở vật chất, hạ tầng vững chắc, khang trang, an toàn theo kịp với sự phát triển của

công ty và tạo điều kiện thuận lợi, thoải mái cho người lao động khi làm việc, góp
phần nâng cao hiệu quả lao động.
16
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
- Các dự án đã và đang triển khai của đơn vị đều thu hút được sự đầu tư của khách hàng,
đem lại hiệu quả cho đơn vị.
- Được ủy ban nhân dân thành phố, các cơ quan ban ngành tin tưởng giao nhiệm vụ tư
vấn quy hoạch, thiết kế các công trình lớn, trọng điểm.
 Khó khăn
- Doanh nghiệp hoạt động trong thị trường cạnh tranh gay gắt. Nguồn vốn đầu tư cho các
dự án có nhu cầu lớn nhưng còn gặp nhiều khó khăn, bị động trong các kênh huy động
vì vậy dẫn đến sự hạn chế, ảnh hưởng đến việc sản xuất kinh doanh cũng như các hoạt
động khác của doanh nghiệp.
- Cơ chế chính sách, đơn giá, giá cả vật liệu thường xuyên thay đổi, biến động làm ảnh
hưởng đến công tác thiết kế, thẩm tra, thẩm định theo đúng tiến độ.
- Thị trường bất động sản không còn thu hút nhiều nhà đầu tư do có nhiều rủi ro và biến
động. Tuy nhiên nhu cầu nhà ở của người dân vẫn còn rất cao đòi hỏi doanh nghiệp
phải lựa chọn đầu tư sát với nhu cầu và khả năng của từng đối tượng khách hàng về
chất lượng, giá trị, vị trí và thời hạn thanh toán.
- Vốn luôn là nhân tố quan trọng trong sản xuất kinh doanh của đơn vị, tuy nhiên các
ngân hàng thương mại hiện nay đang có xu hướng hạn chế cho vay, đầu tư vào lĩnh
vực bất động sản, nhất là các khoản vay có nguồn gốc trả nợ từ kinh doanh vì thị
trường nhà đất không ổn định, giao dịch trầm lắng trong khi tài sản đảm bảo chủ yếu là
giá trị quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền tiềm ẩn nhiều rủi ro, khó nắm bắt được xu
hướng thay đổi của thị trường.
6. Định hướng phát triển
- Đẩy mạnh tiêu thụ mặt hàng chủ lực của công ty: cát đá sạch đã qua sàn rửa. Bên cạnh
đó không ngừng đa dạng hóa sản phẩm, phát triển thêm các mặt hàng trang trí nội thất.
- Tăng cường sự đoàn kết nhất trí cao của toàn thể cán bộ công nhân viên, phát huy tinh
thần dân chủ, sức sáng tạo, trí tuệ, tạo nên sức mạnh thống nhất từ ban Giám đốc công

ty đến người lao động cùng nhau đưa doanh nghiệp phát triển đi lên.
- Giữ mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống, đồng thời tìm kiếm thêm nhiều
khách hàng mới.
17
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
- Luôn lấy tiêu chí “đúng chất lượng, đủ khối lượng”, “chất lượng tạo sự thịnh vượng”
làm mục tiêu hoạt động.
CHƯƠNG 3:
CƠ SỞ LÝ LUẬN
1. Khái niệm và nội dung phân tích của hoạt động kinh doanh:
1.1 Khái niệm:
Phân tích hoạt động kinh doanh là nghiên cứu, đánh giá toàn bộ quá trình hoạt
động và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, nhằm làm rõ chất lượng hoạt
động kinh doanh, những nguyên nhân ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh và
các nguồn tiềm năng cần được khai thác. Trên cơ sở đó đề ra các phương án và giải
pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh ở doanh nghiệp.
18
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
Phân tích hoạt động kinh doanh hình thành và phát triển như một môn khoa học
độc lập, nó nghiên cứu các phương pháp phân tích có hệ thống và tìm ra những giải
pháp áp dụng chúng ở mỗi doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu thông tin cho các nhà quản
trị. Mà yêu cầu về thông tin ngày càng nhiều, đa dạng và phức tạp. Đặc biệt là trong nền
kinh tế hàng hóa nhiều thành phần hoạt động theo cơ chế thị trường đòi hỏi phải tuân
theo quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh, quy luật giá trị… Vì thế, nó là một hoạt
động thực tiễn và là cơ sở cho việc ra quyết định kinh doanh.
Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình nhận thức và cải tạo hoạt động kinh
doanh một cách tự giác và có ý thức, phù hợp với diều kiện cụ thể và với yêu cầu của
quy luật khách quan, nhằm đem lại hiệu quả kinh doanh cao hơn.
1.2 Nội dung của phân tích hoạt động kinh doanh:
1.2.1 Phân tích tình hình doanh thu:

Phân tích tình hình doanh thu là tiến hành so sánh doanh thu giữa năm nay so với
năm trước để đánh giá sự biến động về qui mô của quá trình sản xuất, phản ánh trình độ
tổ chức và chỉ đạo tổ chức kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh thu tăng là biểu hiện
tích cực, chứng tỏ sản xuất hang hóa của doanh nghiệp được thị trường chấp nhận và
đứng vững trên thị trường.
1.2.2 Phân tích tình hình chi phí:
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty luôn chịu ảnh hưởng của các yếu tố chi
phí, đây là yếu tố trực tiếp ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Chi phí hoạt động của doanh nghiệp gồm chi phí cố định và chi phí biến đổi.
I.2.3 Phân tích tình hình lợi nhận:
Phân tích tình hình lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của doanh nghiệp, là
chỉ tiêu chất lượng, tổng hợp phản ánh kết quả kinh tế cho mọi hoạt động sản xuất kinh
doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp. Lợi nhuận của doanh nghiệp chính là số
19
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
chênh lệch giữa doanh thu thuần với giá vốn hàng bán, chi phí hàng bán, chi phí quản lý
doanh nghiệp.
Lợi nhuận được biểu hiện bằng công thức sau:
LN = ∑DT – GVHB - ∑CP – THUẾ
Trong đó: LN là lợi nhuận
∑DT là tổng doanh thu
GVHB là giá vốn hàng bán
∑CP là chi phí
1. Ý nghĩa và nhiệm vụ của phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh:
1.1 Ý nghĩa
Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn
lực sẵn có của một đơn vị để đạt được lợi ích cao nhất trong kinh doanh. Ngoài ra nó
còn là vấn đề cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp sau này. Do đó phân tích
hiệu quả hoạt động kinh doanh là vô cùng cần thiết và có ý nghĩa.
Phân tích hoạt động kinh doanh cho phép các doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn về

khả năng, sức mạnh cũng như những hạn chế trong doanh nghiệp của mình. Từ đó
doanh nghiệp sẽ xác định đúng đắn mục tiêu cùng chiến lược kinh doanh có hiệu quả.
Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ để phát hiện những khả năng còn tiềm
ẩn trong kinh doanh, là cơ sở đề ra các quyết định kinh doanh và là công cụ cải tiến cơ
chế quản lý trong doanh nghiệp.
Phân tích hoạt động kinh doanh là biện pháp quan trọng để phòng ngừa rủi ro,
thong qua việc phân tích các điều kiện bên trong doanh nghiệp về tài chính, lao động,
vật tư… và phân tích các điều kiện bên ngoài như thị trường, khách hàng, đối thủ cạnh
tranh…
1.2 Nhiệm vụ:
- Kiểm tra và đánh giá một cách toàn diện và thường xuyên kết quả hoạt động kinh
doanh thong qua các chi tiêu kinh tế đã xây dựng.
- Xác nhận các nhân tố ảnh hưởng của các chỉ tiêu và tìm ra nguyên nhân gây nên
các mức độ ảnh hưởng đó.
- Đề xuất các giải pháp nhằm khai thác tiềm năng và khắc phục những tồn tại yếu
kém của quá trình hoạt động kinh doanh.
- Xây dựng phương án kinh doanh căn cứ vào mục tiêu đã định.
20
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
- Đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách và pháp luật của Nhà nước.
3. Khái niệm các chỉ tiêu phân tích:
 Chi phí: là các hao phí về nguồn lực để doanh nghiệp đạt được một hoặc những mục
tiêu cụ thể. Nói cách khác theo phân loại của kế toán tài chính thì đó là số tiền phải trả
để thực hiện các hoạt động kinh tế như sản xuất, giao dịch… nhằm mua được các loại
hàng hóa, dịch vụ cần thiết cho quá trình sản xuất, kinh doanh.
 Doanh thu: doanh thu được tính là toàn bộ giá trị hàng hóa hay dịch vụ đã bán, đã được
thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán trong một kỳ kinh doanh. Doanh thu là nhân tố
quan trọng ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Nếu doanh thu càng cao thì có
điều kiện tăng lợi nhuận và ngược lại.
 Lợi nhuận: là một khoản tiền chênh lệch giữa tổng thu nhập và tổng chi phí chi ra trong

quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Lợi nhuận là một bộ phận của doanh thu.
4. Sự cần thiết của việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh đối với các doanh
nghiệp trong cơ chế thị trường:
Trong quá trình kinh doanh các doanh nghiệp phải luôn gắn mình với thị trường,
nhất là cơ chế thị trường hiện nay đặt các doanh nghiệp trong sự cạnh tranh gây gắt lẫn
nhau. Do đó để tồn tại đòi hỏi các doanh nghiệp phải hoạt động một cách có hiệu quả
hơn.
Để thấy đươc sự cần thiết của việc nâng cao hiệu quả kinh doanh đối với các
doanh nghiệp chúng ta phải nghiên cứu cơ chế thị trường và hoạt động của doanh
nghiệp trong cơ chế thị trường. Thị trường là nơi diễn ra quá trình trao đổi hàng hóa.
Ngoài ra thị trường còn có vai trò quan trọng trong việc điều tiết và lưu thong hàng hóa.
Thông qua đó các doanh nghiệp có thể nhận biết được sự phân phối các nguồn lực trên
thi trường luôn tồn tại các qui luật vận động của hàng hóa, giá cả, tiền tệ… các qui luật
này tạo thành hệ thống thống nhất và hệ thống này chính là cơ chế thị trường. Như vậy
cơ chế thị trường được hình thành bởi sự tác động tổng hợp trong sản xuất và trong lưu
thong hàng hóa trên thị trương. Thông qua các quan hệ mua bán hàng hóa, dịch vụ trên
thị trường nó tác động đến việc điều tiết sản xuất, tiêu dùng, đầu tư và từ đó làm thay
21
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
đổi cơ cấu sản phẩm, cơ cấu ngành. Nói cách khác cơ chế thị trường điều tiết quá trình
phân phối lại các nguồn lực trong sản xuất kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu xã hội
một cách tốt nhất.
Tóm lại với sự vận động đa dạng, phức tạp của cơ chế thị trường dẫn đến sự cạnh
tranh gây gắt giữa các doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy sự tiến bộ của các doanh nghiệp
cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Tuy nhiên để tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh
nghiệp phải xác định cho mình một phương thức hoạt động riêng, xây dựng các chiến
lược, các phương án kinh doanh một cách phù hợp và có hiệu quả.
CHƯƠNG 4:
PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN
THIẾT KẾ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI NGỌC THANH

1. Phân tích tình hình doanh thu của công ty TNHH TVTKXDTM Ngọc Thanh
(2011-2013)
Là một doanh nghiệp mới thành lập nên Ngọc Thanh đã gặp một số khó khăn:
thiếu nguồn vốn để hoạt động, đặc biệt vì chưa có thương hiệu nên các chủ đầu tư và
các ban ngành, lãnh đạo của thành phố chưa biết đến, cũng chính vì thế công ty chưa có
được sự giúp đỡ của các cấp các ngành nên chưa có nhiều việc làm. Vì vậy, quy mô sản
xuất của công ty còn rất hạn chế, điều kiện nguồn công việc không ổn định, nguồn thu
về công ty luôn trong tình trạng bấp bênh, đời sống nhân viên còn nhiều khó khăn.
Bảng 2: Kết cấu doanh thu của công ty qua 3 năm: 2011-2013
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012
(+-) % (+-) %
Doanh thu
bán hàng và
cung cấp dịch
vụ
31.867 30.349 35.908 -1.518 -4,76 5.559 18,32
Doanh thu
hoạt động tài
0 0 1.604 0 0 1.604 0
22
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
chính
Tổng doanh
thu
31.867 30.349 37.512 -1.518 -4,76 7.163 23,6
(Nguồn: bộ phận hành chính-dịch vụ công ty TNHH TVTKXDTM Ngọc Thanh)
Qua bảng phân tích ta thấy tổng doanh thu của công ty từ năm 2011 đến năm 2012
có sự giảm nhẹ, cụ thể: năm 2011 là 31.867 triệu đồng, đến năm 2012 tổng doanh thu
giảm còn 30.349 triệu đồng, trong đó doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch

vụ là nguồn thu chính của công ty. Nguyên nhân là do ảnh hưởng của lạm phát, chính
phủ ban hành chính sách thắt chặt tiền tệ đã đưa các công ty bất động sản lâm vào tình
thế cực kì khó khăn, giá đầu vào tăng, giá nguyên vật liệu (xi măng, sắt thép, xăng dầu,
điện, nhân công…) tăng 20-30%, lãi vay quá cao có lúc 20% - 25%, hầu hết các doanh
nghiệp bất động sản không tiếp cận được với nguồn vốn vay tín dụng hoặc nguồn vốn
ưu đãi. Khách hàng (người tiêu dùng) cũng không tiếp cận được nguồn vốn vay tín
dụng để mua nhà đất…nên công ty gặp khó khăn trong việc bán sản phẩm và ảnh hưởng
đến doanh thu của công ty.
Đến năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên đạt mức 35.908
triệu đồng, tăng 18.3%. Kết quả đạt được là do nhu cầu phát triển cơ sở hạ tầng và kí kết
được nhiều hợp đồng có giá trị, điều này đã nói lên sự phấn đấu nỗ lực của cán bộ công
nhân viên trong công ty đặc biệt là đội ngũ lãnh đạo giàu kinh nghiệm, năng động sáng
tạo, sự phối hợp nhịp nhàng giữa các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh từ khi kí
hợp đồng, lập kế hoạch đến tổ chức thi công và nghiệm thu công trình. Nhờ vào sự phấn
đấu nỗ lực của bản thân, luôn tìm cách chuyển hướng kinh doanh, Ngọc Thanh đã đạt
được những thành công nhất định.
Ngoài ra, do sự phát triển của nền kinh tế thị trường, cạnh tranh ngày càng gay gắt
đòi hỏi các doanh nghiệp phải gia tăng cạnh tranh để chiếm lĩnh thị trường. Yêu cầu này
buộc Ngọc Thanh phải quan tâm nhiều hơn đến công tác tiếp thị, quảng bá hình ảnh của
công ty đến mọi khách hàng. Về mặt xác định khách hàng mục tiêu, không có sự phân
định rõ nhóm khách hàng tiềm năng. Các sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng
23
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
còn khá ít, chưa thể hiện được tính đặc sắc, nổi trội so với sản phẩm cùng loại của đối
thủ cạnh tranh. Từ đó làm giảm tính cạnh tranh của công ty.
Mặt khác, Ngọc Thanh là doanh nghiệp mới thành lập nên bộ phận marketing của
công ty vẫn còn tồn tại những mặt chưa tốt, công việc quảng bá sản phẩm, phục vụ
khách hàng vẫn chưa được chú trọng. Một số dự án khác bị tồn đọng sản phẩm nên tiến
hành giảm giá, dẫn đến tình trạng doanh nghiệp phải giảm giá sản phẩm, nhưng sản
phẩm bán a cũng rất chậm làm cho doanh thu có tăng nhưng không đáng kể.

Riêng doanh thu từ hoạt động tài chính phản ánh nguồn thu từ hoạt động tài chính
của công ty. Nguồn thu này rất thấp chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu doanh thu nhưng
đang có xu hướng tăng dần, góp phần làm tăng doanh thu qua các năm. Cụ thể ở năm
2011 và năm 2012 nguồn thu này không có, riêng đến năm 2013 là 1.604 triệu đồng.
Nguồn thu này tăng do công ty thu được lãi tiền gửi, lãi do chênh lệch tỷ giá tăng qua
hàng năm.
Tóm lại, từ những kết quả về doanh thu của công ty ta thấy dù là doanh nghiệp
mới thành lập nhưng Ngọc Thanh đã có những bước phát triển khá ổn định. Điều đó cho
thấy công ty hoạt động khá tốt, lãnh đạo công ty đã xác định hướng đi đúng đắn trong
bối cảnh nền kinh tế hết sức khó khăn như hiện nay.
2. Phân tích tình hình chi phí của công ty TNHH VTKXDTM Ngọc Thanh (2011-
2013)
Xét theo nội dung kinh tế, chi phí sản xuất kinh doanh bao gồm những yếu tố sau:
giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý.
Phân tích cơ cấu chi phí sản xuất kinh doanh nhằm xác định tỷ trọng của từng yếu
tố chi phí trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh, qua đó có những đánh giá về đặc
trưng chi phí của công ty.
Để đánh giá được chi phí bỏ ra của công ty có đem lại hiệu quả kinh doanh cho
công ty hay không ta dựa vào bảng số liệu sau
24
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TV TK XD TM Ngọc Thanh
Bảng 3: kết cấu chi phí của doanh nghiệp qua 3 năm 2011-2012
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 2011 2012 22013 2012/2011 2013/2012
(+/-) % (+/-) %
Giá vốn
hàng
bán
29.589 28.109 34.597 -1.480 -5 6.488 23,08
Chi phí

quản lý
692 779 854 87 12,57 75 9,63
Tổng
chi phí
30.281 28.888 35.452 -1.393 -4,6 6.564 22.72
(Nguồn: bộ phận hành chính - dịch vụ công ty TNHH TVTKXDTM Ngọc Thanh)
Qua bảng số liệu ta thấy:
 Giá vốn hàng bán năm 2012 là 28.109 triệu đồng trong tổng chi phí hoạt động kinh
doanh của công ty, giảm so với năm 2011 là 29.589 triệu đồng. Nguyên nhân là do ảnh
hưởng của thị trường bất động sản khiến cho công ty gặp khó khăn trong việc bán sản
phẩm nên sản lượng bán ra giảm đáng kể. Đến năm 2013, giá vốn hàng bán tăng lên
34.597 triệu đồng là do sản lượng bán ra tăng và nguyên liệu dùng cho sản xuất tăng.
Nhìn chung giá vốn hàng bán của công ty có sự tăng giảm qua 3 năm nhưng vẫn
còn khá cao so với doanh thu đạt được, đây là mặt hạn chế của công ty. Vì vậy công
ty cần đưa ra kế hoạch phù hợp về giá thành sản phẩm để có được khoản doanh thu
hợp lý để bù vào các khoản chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh đồng
thời thu được lợi nhuận cao hơn. Công ty nên có kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu để
tránh những biến động về giá cả có thể xảy ra.
 Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 là 779 triệu đồng tăng so với năm 2011 là 87
triệu đồng. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng là do trong năm công ty đã gia tăng mua
25