báo cáo thực tập tại CÔNG TY cổ PHẦN sơn BẠCH TUYẾT
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (8.15 MB, 81 trang )
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
!
"
#$#%#&'()*%+,-./0 1,'+2%
344%-,5,6
!"#$%&
'()*
+,'%-
678#8,'9
&./#0-
&12'34
3:";<=
567%
.')"67%
+8'()%
&.2 9!'():; <%
=.,( >7'(%+
33:";<>?@6
567%&
.')"67%=
+8'()%=
&.2 9!'():;?@%=
=.,( >7'(A
3A:";<:;BBC
+567%B
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
+.')"67%B
++8'()%B
+&C'()"'B
+=.,( D>7'(-
36:";<"7D:EFG3H
&567%4
&.')"67%4
&+81()%4
&&.,( D>7'(%
3I:";<D!J3
=567
=.')"67
=+'()
=&.2 9!'()0E
==.,( D>7'(+
3K:";<@L:;36
*567&
*.')"67=
*+8'()=
*&!'()=
*=.,( D>7'(-
8'()%F8/'$GHI 7#7 J+ ]+
3M:";<@BN7OA
A567%+
A.')"67%+
A+8'()%+
A&!.8K+
A=.,( D>7'(+&
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
3C:";<PFBFAI
B.')"67+=
39:";<:;BQR!AK
4567+B
3:";<"@<:;BBS@6H
.(L3MNLO.1+++&4
567&4
.')"67%&
+81()%&
&C'()%&
=.,( D>7'(&
.(./6)L>&
567&
.')"67%&
+8'()&
=.,( D>7'(&
.P'L(.?Q?E RC$+S4+%&+
+.(/@&+
+567&+
+.')"67&+
+&.,( D>7'(&+
33:";<@<:;BFPT;66
?6TL!U:;#V')",I)#V&&
?W9@D%&=
+"#V%&=
&R#V&=
=J7#VX')"2R#V%&*
*567%&A
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
A.')"67%&A
B8'()&A
-.,( D>7'(%&A
3A:";<<:;BQU@!6C
+567&B
+.')"67&B
++8'()&B
+&.,( D>7'(&B
36:";<@:;BVW:TXYZD69
&567&-
&.')"67&-
&8'()&-
&+C'()&-
&&.,( D>7'(&-
3I:";<LN[X\IH
=.')"67=4
=.DTYZ=4
3K:";<D]Q?NI
*567=
*.')"67=
*+[D>7'(%=
3M:";<U;Q <@@EUOI
A5X67%=
A.')"67%=
A+\E)6)L%=
A&.,( D>7'(=
3C:";<PB^E@P<@B_IA
B1()W/#>]:(=+
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
B567%=+
B+.')"67%=&
B&\E)](%^8"_ `44F4+4F.9+'a=&
B1()/0,@]:(%=&
B5b67%=&
B.')"67=&
B+\E),@]:(=&
B+1()/0,"c==
B+5b67==
B+.')"67%==
B++\E)](,"c==
B&+.,==
39:";<;!7S@P@;!7S:<IM
-1()6)L)EM,%=A
-567%=A
-.,( D>7'(=A
-1(),)EM,%=A
-5X67%=B
-.,( D>7'(=B
-+1()/'O,'%^1a=B
33H:";<^<7O:"VB;!7S:U;QIC
45b67%=B
4Q)LN%=B
4.,( D>7'(=-
4+dD%=-
4+.,( D>7'(=-
4&,%*4
4&.,( D>7'(*4
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
F?S4S&4&:;,e'L))f)@WL)
4A=444M*4
4=,!"#$6)L>%*4
4&.,( D>7'(*
F?4-S4S&4&":;6>'gS4&54SS4+M(4+S4S&4&B+=&B&Mb
(d.d.4hi.d?\*
4*HM'(!"'6)L^.')"-a%*
33 <;<;"K3
.(L3*
j"'W)b67L^'k I)7#7DJ+4a%*
j"'W)b67 L)^'k I)7#7DJ+4a%*+
+.P'L(d.d.^'k I)7#7DJ+4+a%*+
.P'L(.?Q?E RS4&%^'k I)7#7DJ+4&a*&
+.(/@*&
j))'(!")EM'6)L*B
+j))V:;>*-
A]^`a:"OMA
A-,5,bcd8+e2%f8MA
A34%5,e2%f8MA
AAV'8%g4h','+i,5%jMA
A6c%0klmn%ae#2oMA
+&V')",I)#VA+
+&."DM'L)"DMA&
+&+')"6]l"'2MlA&
+&&Q)L')"" 56)LA&
+&=mL9EA&
+&*HM'(!"'6)LA&
+&A.(A&
AIpqfr%'%#s'%tYdugc%o%gvMI
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
!"
#$#%#&'()*%+,-./0 1,'+2%
1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty.
Công ty cổ phần sơn Bạch Tuyết nguyên là xưởng sơn Bạch Tuyết của chủ
tư nhân cũ. Ngay từ những ngày ấy, bằng chất lượng bóng-đẹp, bền màu, sơn Bạch
Tuyết đã đặt một dấu ấn tốt đẹp trong tâm trí người tiêu dùng, từ đó từng bước khẳng
định mình trên thương trường. Từ năm 1976, xưởng sơn được Nhà nước tiếp quản và
được đổi tên thành Xí nghiệp Sơn Bạch Tuyết.
Thực hiện chủ trương Cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước, Xí nghiệp sơn
Bạch Tuyết được chuyển thể thành Công ty cổ phần sơn Bạch Tuyết từ ngày
01/11/1997 và hoạt động liên tục theo mô hình Công ty cổ phần đến nay.
Văn phòng và cửa hàng giới thiệu – bán sản phẩm :
414 Nơ Trang Long, P.13, Q.Bình Thạnh, TP.HCM.
Nhà máy : Lô A 12b, Đường số 1, KCN Hiệp Phước, H.Nhà Bè, TP.HCM
Điện thoại: 08.35530018 – 08.35530201
Fax: 08.38432373
E-mail :
Website : www.bachtuyetpaint-com.vn
Tên giao dịch quốc tế : BACH TUYET PAINT JOINTSTOCK
COPORATION.
Vốn điều lệ : 34.500.000.000 VNĐ (Ba mươi bốn tỷ năm trăm triệu đồng)
với hơn 300 cổ đông.
Mã số thuế : 0300756478.
8,qr#&'wxw1%wy,%gf%v##rz'r
- Huân chương lao động hạng 3, hạng 2, hạng 1.
- Giấy chứng nhận hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO
9001:2000 do Tổ chức chứng nhận QMS của Úc cấp.
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 1
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
- Giấy chứng nhận sản phẩm phù hợp tiêu chuẩn TCVN 5730-1993 do
Tổng Cục Tiêu Chuẩn Đo Lường Chất Lượng Việt Nam cấp.
- Giấy chứng nhận Thương hiệu hàng đầu Việt Nam 2004 do người tiêu
dùng bình chọn.
- Giấy chứng nhận Thương hiệu Việt yêu thích năm 2004 do bạn đọc Báo
Doanh nhân Sài Gòn bình chọn.
- Cúp chìa khóa vàng Thương hiệu Việt yêu thích năm 2004 do bạn đọc
Báo Doanh nhân Sài Gòn bình chọn.
- Huy chương vàng chất lượng sản phẩm sơn Alkyd (các màu) tại Hội chợ
triển lãm quốc tế VIETBUILD 2004.
- Cúp vàng tiêu biểu Thương hiệu Ngành Xây dựng Việt Nam tại Hội chợ
triển lãm quốc tế VIETBUILD 2004 và 2005.
- Cúp vàng Thương hiệu uy tín chất lượng hàng đầu năm 2004 và Cúp vàng
top ten sản phẩm uy tín chất lượng năm 2005 do bạn đọc mạng Thương hiệu Việt bình
chọn.
- Thương hiệu mạnh Việt Nam năm 2006 do người tiêu dùng bình chọn.
- Cúp vàng top ten sản phẩm thương hiệu Việt uy tín chất lượng năm 2006.
- Giấy chứng nhận hàng Việt Nam chất lượng cao 14 năm liên tục (1997-
2010) do người tiêu dùng bình chọn.
- Công ty được xếp hạng 500 thương hiệu nổi tiếng tại Việt Nam năm 2010.
- Công ty được xếp vào Top 3 thương hiệu đứng đầu ngành sơn cả nước.
,{d^:U,|r*%+ :
Duy trì chất lượng ổn định, chính là việc làm thiết thực nhất mà Công ty
cổ phần sơn Bạch Tuyết đáp lại lòng tin yêu của khách hàng. Đó cũng chính là cam
kết của thương hiệu sơn Bạch Tuyết. Cam kết chỉ cung cấp một loại hàng chính phẩm,
hoàn toàn không có hàng thứ phẩm. Đồng thời cam kết đáp ứng và thỏa mãn mọi yêu
cầu đã thỏa thuận và phản ánh của khách hàng.
“Chúng tôi luôn luôn phấn đấu để người Việt Nam hài lòng khi sử dụng
hàng Việt Nam chất lượng cao”
1.1.2. Chức năng:
Sản xuất và kinh doanh sơn các loại.
8,0}.~d0 1,'+2%:
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 2
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
- Sơn Alkyd (TCVN 5730-1993)
- Sơn Alkyd/S/(TC 04:2002/CTBT)
- Sơn chống rỉ Epoxy(TC 07:2002/CTBT)
- Sơn cầu đường, bê tông/S/(TC 09:2001/BT)
- Sơn nhũ bạc(TC 06 :2001/BT)
- Sơn nước nội thất(TC 02 :2002/CTBT)
- Dầu bóng Alkyd(TC 03 :2001/BT)
- Dầu bóng 2K(TC 04 :2001/BT)
- Sơn Alkyd chống rỉ(TC 02:2001/BT)
- Sơn chống rỉ/S/(TC 06:2002/TCBT)
- Sơn cầu đường, bê tông(TC 08 :2001/BT)
- Sơn Sấy công nghiệp/SA/(TC 09:2002/BT)
- Sơn keo – mastic (TC 08:2002/BT)
- Sơn nước ngoài trời(TC 03 :2002/CTBT)
- Dầu bóng Epoxy(TC 05:2002/BT)
- Sơn Epoxy(TC 01:2002/BT)
1.1.3. Nhiệm vụ và quyền hạn.
Xây dựng các phương án SXKD, phát triển kế hoạch và mục tiêu chiến lược phù
hợp với ngành nghề được ghi trong giấy chứng nhận kinh doanh của công ty.
Tổ chức nghiên cứu thị trường nhằm tìm ra phương thức SXKD hợp lý nhất để có
thể đem lại nhiều lợi nhuận cho công ty, mở rộng thị trường tiêu thụ đồng thời tạo uy
tín, lòng tin với khách hàng và đối tác.
Bảo đảm việc kinh doanh đạt hiệu quả cao và thu được lợi nhuận nhằm bù đắp
được chi phí kinh doanh và từ đó thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ ngân sách, trả nợ ngân
hàng, bảo tồn và phát triển vốn.
Tổ chức liên kết với các doanh nghiệp trong và ngoài nước để nghiên cứu tự sản
xuất ra các loại sơn khác nhau phù hợp với túi tiền của người tiêu dùng.
Tổ chức tốt hệ thống quản lý bằng máy vi tính.
Quản lý và sử dụng lao động hợp lý, tiêu chuẩn hoá đội ngũ cán bộ nhân viên. Đào
tạo đội ngũ nhân viên có đủ trình độ nhằm đáp ứng tốt các nhiệm vụ kế hoạch mà công
ty đề ra. Không ngừng nâng cao một cách hợp lý phúc lợi cho người lao động tạo điều
kiện cho nhân viên an tâm và làm tốt nhiệm vụ được giao.
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 3
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
344%-,5,
3,•'%-,5,bcd8+z'}h€
Để đứng vững và phát triển được trong nền kinh tế thị trường, điều quan trọng nhất là
phải bố trí cơ cấu quản lý hợp lý, phù hợp với quy mô và khả năng sản xuất của công
ty. Vì bộ máy quản lý của công ty là trung tâm tạo ra các quy định và điều hành mọi
hoạt động của công ty. Để phù hợp với quá trình tổ chức sản xuất kinh doanh , bộ phận
quản lý của công ty được hình thành theo cơ cấu phòng ban với chức năng và nhiệm
vụ khác nhau.
Sơ đồ 1.1 -Sơ đồ bộ máy quản lý Công ty cổ phần sơn Bạch Tuyết.
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 4
Đại hội đồng cổ đông
Giám đốc chuyên môn:
- Giám đốc tổ chức hành chính
- Giám đốc kỹ thuật.
Hội đồng quản trị
Ban kiểm soát
Tổng Giám đốc
Khối văn phòng
Phòng
Kế
hoạch
vât tư
Phòng
Lao
động
tiền
lương
Phòng
Kinh
doanh
tiếp
thị
Phòng
Kế
toán
Phòng
Kỹ
thuật
Phòng
Môi
trường
Khối
Sản
xuất
Phân
xưởng
sơn
Phân
xưởng
cơ khí
P.Tổng Giám đốc
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
71#c#w•,-w*là cơ quan quyền lực quyết định cao nhất. Công ty hoạt
động thông qua các cuộc họp Đại hội đồng cổ đông. Đại hội đồng cổ đông có quyền
bầu, bổ sung, bãi miễn thành viên hội đồng quản trị và ban kiểm soát.
c#w•z'}%golà cơ quan quản trị cao nhất ở Công ty, có trách nhiệm
trước Đại hội đồng cổ đông cùng kỳ, có toàn quyền nhân danh Công ty trừ các vấn đề
thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm,
miễn nhiệm, cách chức Tổng giám đốc và các bộ phận quản lý thuộc phạm vi quản lý
của Hội đồng quản trị.
re#id0f8%là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản
xuất kinh doanh quản trị điều hành Công ty. Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông
bầu ra và chịu trách nhiệm trước cổ đông và pháp luật về những kết quả công việc của
Ban giám đốc Công ty.
-#8dwk,do Hội đồng quản trị bầu ra thông qua Đại hội đồng cổ đông.
Chịu trách nhiệm điều hành quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của
Công ty theo mục tiêu, định hướng mà Đại hội đồng, Hội đồng quản trị đã thông qua.
#8dwk,do Hội đồng quản trị bầu ra, điều hành những cộng việc đã được
Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc giao. Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị
và Tổng giám đốc điều hành về lĩnh vực được phân công.
8,.‚brcó chức năng giúp việc cho ban lãnh đạo, trực tiếp quản lý các
đơn vị trực thuộc.
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 5
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
1.2.2. Cơ cấu bộ máy kế toán
Sơ đồ 1.2 - Sơ đồ cơ cấu tổ chức kế toán:
o #&d(t
Theo dõi ghi chép các số liệu hoạt động toàn công ty.
Giúp giám đốc quản lý, kiểm soát được tình hình tài chính, tổ chức thực hiện
các chỉ tiêu về kế toán tài chính.
Quản lý tài sản, tiền vốn hàng hoá, chi phí và các quỹ của công ty trên cơ sở
chấp hành nghiêm chỉnh các nguyên tắc về quản lý tài vụ.
Kế toán việc thu chi tài chính giúp giám đốc nắm bắt kịp thời tình hình sử dụng
vốn, xác định được kết quả kinh doanh, để điều hành công ty hoạt động có hiệu quả
hơn.
Thực hiện việc phân phối lợi nhuận theo đúng chế độ quy định, sử dụng đúng
các quỹ.
Chấp hành chế độ kiểm tra, kiểm soát của các cơ quan chức năng.
A ƒ08,e2%f88.qt%1#*%+
1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Hình thức sổ kế toán : Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính:
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán
cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản Nợ, tài
khoản có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng ,biểu được thiết kế sẵn.
Theo quy trình lập trình tự động, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng
hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan .
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 6
Kế toán
thành phẩm
Kế toán thanh toán
kiêm công nợ
Thủ quỹ
Kế toán vật tư
Kế toán trưởng
Phụ trách
Kế toán
tổng hợp
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập và
lập báo cáo tài chính.
Cuối tháng, cuối năm các báo cáo tài chính, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết
được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ
kế toán ghi bằng tay
Sơ đồ 1.3 - Sơ đồ kế toán nh9t ký chung
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.4 - Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 7
SỔ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN CÙNG
LOẠI
FBáo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán
quản trị
:";<
CHỨNG TỪ GỐC
SỔ NHẬT KÝ
CHUNG
SỔ CÁI
SỔ NHẬT KÝ
ĐẶC BIỆT
SỔ QUỸ SỔ CHI
TIẾT
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI
KHOẢN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
BẢNG TỔNG
HỢP CHI TIẾT
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Do công ty sử dung phần mềm máy tinh cho công tác kế toán nên hệ thống sổ sách đều
được in ra từ phần mềm máy tính. Gồm các loại sổ sách kế toán chủ yếu:
-Sổ Nhật ký chung.
-Sổ chi tiết tiền mặt, tiên gửi Ngân hàng
-Sổ tổng hợp tài khoản
-Sổ Cái
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 8
Báo cáo thực tập Chương 1: Giới thiệu tổng quan
A38,,ƒ08,e8,
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/xxxx đến 31/12/xxxx
Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam
Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ
Phương pháp kế toán TSCĐ:
o Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản%\E)I) L
o Phương pháp khấu hao áp dụng%VMVPn
o Tỷ lệ khấu hao%o67I)CK4*S44+SC.Fj.SS44+
Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
o Nguyên tắc đánh giá%RI)"c
o Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho%I) L
o Phương pháp hạch toán hàng tồn kho%'W'LVPcW
Phương pháp %nh toán các khoản dự phòng, )nh hình trích lập dự phòng%6]L
)p](b"VP2:W7MV0M#/6]l
Phương pháp %nh giá thành:V]:(^"Ma
6 78#8,'
1.4.1. Thu9n lợi
- Là một đơn vị sản xuất kinh doanh có tính tự chủ, năng động nên Công ty đã triển
khai thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh theo đúng mục tiêu phương án đã đề
ra.
- Công ty cổ phần sơn Bạch Tuyết có đội ngũ nhân viên, công nhân lành nghề, giàu
kinh nghiệm, nhiệt tình lao động nên tất cả sản phẩm của công ty sản xuất đều có chất
lượng cao, thoả mãn nhu cầu của khách hàng. Điều đó giúp cho Công ty có được nhiều
bạn hàng tin cậy hơn.
- Đội ngũ cán bộ chuyên môn nghiệp vụ có trình độ, thường xuyên tham mưu cho ban
Giám đốc những vấn đề kinh doanh kịp thời làm xoay chuyển tình thế khó khăn.
- Hội Đồng Quản Trị và ban Giám đốc nhạy bén với tình hình thực tế, kịp thời đề ra
các biện pháp thích ứng với điều kiện thực tế nên vẫn điều hành sản xuất kinh doanh
có hiệu quả trong điều kiện vô cùng khó khăn, phức tạp của nền kinh tế thị trường
nhiều thành phần.
- Hệ thống đại lý của Công ty phân phối sản phẩm mạnh, có hiệu quả.
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 9
Báo cáo thực tập Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
Được nằm ở thành phố Hồ Chí Minh nên Công ty dễ dàng trong việc lựa chọn nhân
viên, máy móc thiết bị,…. Vị trí thuận lợi giúp Công ty có thể mở rộng thị trường tiêu
thụ.
63 :„ep
Bên cạnh những thuận lợi, Công ty vẫn còn một số khó khăn đang gặp phải:
- Công cuộc hội nhập kinh tế quốc tế đang diễn ra rất nhanh chóng, nó biến đổi từng
giờ, từng ngày. Điều đó đã gây nên nhiều phức tạp cho hoạt động sản xuất kinh doanh
của Công ty.
- Sự cạnh tranh trong kinh doanh của các ngành với nhau, cùng chủng loại sản phẩm
với nhau về giá
- Điều kiện khó cho công tác quản lý là phải điều hành SXKD của Công ty có hiệu
quả, có lãi để giữ được và tăng vốn, chia cổ tức cho các cổ đông (có cổ phần của Nhà
nước).
- Việc tăng tỷ giá USD và VNĐ, lãi suất ngân hàng tăng cao hơn các năm trước…
Tất cả đều ảnh hưởng đến kết quả SXKD của sản phẩm sơn.
- Tháng 3/2010, Công ty phải di dời sang nhà máy mới ở khu công nghiệp Hiệp
Phước, Nhà Bè nên thách thức lớn được đặt ra cho Công ty là vừa phải sản xuất, vừa
di dời để có sản phẩm bán, không bị mất thị phần.
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 10
Báo cáo thực tập Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
CHƯƠNG 2
…"<:";<!
!"
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT
Kế toán tiền mặt là việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích và lưu trữ các thông tin về
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài khoản 111 (tiền mặt) để phản ánh tình
hình thu chi tồn quỹ tại doanh nghiệp.
35%j0†qt
o Chứng từ gốc:
o Hóa đơn GTGT
o Giấy đề nghị tạm ứng
o Chứng từ dùng để ghi số:
o Phiếu thu
o SEC
o Phiếu chi
33‡#ef}0†qt
3A -e2%f8
o Sổ nhật ký chung
o Sổ cái TK 111
o Sổ quỹ
36„d%ˆ%z'+%g4e2%f8%#)d‰%
o.T7:;%
j/2NL)q#/dM;L). MD
'()VY'$6>3)dM;'()L)q' LR
0#>r!L. MD'()VY'$6>bL'M;
MeMNMTZ'$'()L)q:(/#>)N ;
J() MDb'()VY'$6>1J(MeMV0
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 11
k#&': s%‡#ef}
#)d‰%
1111 Tiền mặt tại quỹ
1112 Tiền mặt ngoại tệ
1113 Vàng bạc tại quỹ
Báo cáo thực tập Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
'$6>qM()T!UMT!U# T7:;J(MV0
#VEl'()
VMrL%1():; <
o.T7:;%
1'L)b3I)5D^2LMb"
L)#Vb#s:;ab'()' LR0#>TL5b/
#>)N ; J(.bLM2)T!UMT!U/MT
D:;'$c/J(.qMV0. MD'()VY'$
rMV0#VY'():; <))"L))'b"T!U
#V
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 12
Báo cáo thực tập Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
VMr%1():; <
\ib'()L)q8!U.T!U' LD:; <](
#/j))r!U:; <bMD(tD#>W'()?(2W#>b
'()T!U"' L#EMcMW@c#$M;fD
:;W'ttD:;](1()' L#E'$)))r
!UbLM2)'()VY MD'$j))r!UMV0
#E)T!U'$D'g'())>D"'W
'()VY MD'$6>#VEl'()
3Igƒ,+2'dc%(‡##&.(te#%2.8%0#
- Ngày 03/01/2014 rút tiền gửi ngân hàng Vietin-CN7 về nhập quỹ tiền mặt
500.000.000 đ.
5%j•d:- Phiếu thu PT0001 [Xem phụ lục 1 PL1.01]
- SEC 038365 [Xem phụ lục 1 PL1.02]
-08, -Sổ nhật ký chung [Xem phụ lục 2 PL2.32]
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 13
Báo cáo thực tập Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
- Sổ cái TK 111 [Xem phụ lục 2 PL2.1]
- Sổ cái TK 112 [Xem phụ lục 2 PL2.2]
- Sổ quỹ [Xem phụ lục 2 PL2.31]
7oef}: Nợ TK 1111: 500.000.000 đ
Có TK 11211: 500.000.000 đ
- Ngày 15/01/2014 chi 6.000.000đ tạm ứng cho anh Đinh Hoàng Phương mua vật
tư, lưới Inox làm 06 bộ rây lọc sơn.
5%j•d:- Phiếu chi PC0066 [Xem phụ lục 1 PL1.03]
- Giấy đề nghị tạm ứng [Xem phụ lục 1 PL1.04]
-08, -Sổ nhật ký chung [Xem phụ lục 2 PL2.32]
- Sổ cái TK 111 [Xem phụ lục 2 PL2.1]
- Sổ cái TK 141 [Xem phụ lục 2 PL2.5]
- Sổ quỹ [Xem phụ lục 2 PL2.31]
7oef}: Nợ TK 141: 6.000.000 đ
Có TK 1111: 6.000.000 đ
- Ngày 16/01/2014 thu bán sơn cho công ty Cp Phân bón miền Nam- Nhà máy
phân bón Hiệp Phước theo hóa đơn số 3667 và 3668 với tổng số tiền là 12.069.588 đ
5%j•d:- Phiếu thu PT0015 [Xem phụ lục 1 PL1.5]
- HĐ 3667, HĐ 3668 [Xem phụ lục 1 PL1.06, 1.07]
-08, -Sổ nhật ký chung [Xem phụ lục 2 PL2.32]
- Sổ cái TK 111 [Xem phụ lục 2 PL2.01]
- Sổ cái TK 131 [Xem phụ lục 2 PL2.03]
- Sổ quỹ [Xem phụ lục 2 PL2.31]
7oef}: Nợ TK 1111: 12.069.588 đ
Có TK 131: 12.069.588 đ
2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Kế toán tiền gửi ngân hàng là việc thu thâp, xử lý, kiểm tra, phân tích và lưu trữ các
thông tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài khoản 112 (tiền gửi ngân
hàng) để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi tại
ngân hàng của doanh nghiệp.
335%j0†qt
o u?W
o dj)2
o J(/')
o \2LM
o j"'W:;
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 14
Báo cáo thực tập Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
o J(' > /V
333‡#ef}0†qt
k#&' s‡#:f}
112
Tiền gửi ngân hàng
11211
Tiền gửi ngân hàng TMCP Công Thương VN
11212
Tiền gửi ngân hàng TMCP Phát triển TpHCM
11213
Tiền gửi Công Ty đầu tư Tài Chính NN TpHCM
11214
Tiền gửi ngân hàng TNHH MTV Shinhan
33A-e2%f8
o Sổ nhật ký chung
o Sổ cái tài khoản 112
336„d%ˆ%z'+%g4e2%f8%#)†#{‡
Quy trình chi ền gửi ngân hng
3)5r %J(?/1)bjWj"> bjWj"L
#$0MrMe2MNMTZ'$TLWb'().d?\q#/u?>
#W).d KD)<1()VY6>8LM2'().d?\q
u?> )?@M?@L):;)VPb
'?@dj)?0;)3)dj)?0b'()q
:(/#>)N ; #W)'()L)
#V
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 15
Báo cáo thực tập Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
Lưu đồ 2.2a: Kế toán chi TGNH
Quy trình thu ền gửi ngân hng
1')"L):;0b?@qdj)2)
1/MV05TL?@b'().d?\"' LMD(t
5D'k I).VP02W#>t'()TL
bZLD#>W5Dt5TL?@'()
))?@MvMD("!('P?(5Me0#>
'()q:(/#>)N ; #W)'()
L)#V
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 16
Báo cáo thực tập Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
Lưu đồ 2.2b: Kế toán thu TGNH
33Igƒ,+2'dc%(‡##&.(te#%2.8%0#
- Ngày 02/01/2014 Thu bán sơn HĐ-3428/2013, 3458,3459 (đợt 1) của công ty TNHH
TM-VD Tân Khánh Lộc qua NH TMCP Công Thương VN-CN7 400.000.000 đ.
5%j•d:- Phiếu thu PT0015 [Xem phụ lục 1 PL1.5]
- HĐ 3428, HĐ 3458, HĐ 3459 [Xem phụ lục 1 PL1.08, PL
1.09, PL 1.10]
- Giấy báo có [Xem phụ lục 1 PL1.12]
- Bảng kê thu tiền bán sơn [Xem phụ lục 1 PL1.11]
-08, -Sổ nhật ký chung [Xem phụ lục 2 PL2.32]
- Sổ cái TK 112 [Xem phụ lục 2 PL2.02]
- Sổ cái TK 131 [Xem phụ lục 2 PL2.03]
7oef}: Nợ TK 11211: 400.000.000 đ
Có TK 131: 400.000.000 đ
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 17
Báo cáo thực tập Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
- Ngày 20/01/20140 Trả tiền mua dầu lửa PN 0005/NL-HĐ 0110527 ngày
08.01.2014 cho công ty CP Nhiên Liệu Sài Gòn qua NH TMCP Công Thương VN-
CN7 179.200.000 đ .
5%j•d:- •y nhiệm chi [Xem phụ lục 1 PL1.16]
- Hóa Đơn 110527[Xem phụ lục 1 PL1.13]
- Phiếu kiểm nghiệm [Xem phụ lục 1 PL1.14]
- Phiếu nhập [Xem phụ lục 1 PL1.15]
-08, -Sổ nhật ký chung [Xem phụ lục 2 PL2.32]
- Sổ cái TK 112 [Xem phụ lục 2 PL2.02]
- Sổ cái TK 331 [Xem phụ lục 2 PL2.15]
7oef}: Nợ TK 331: 179.200.000 đ
Có TK 11211: 179.200.000 đ
2.3. KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU
Kế toán khoản phải thu là việc thu thâp, xử lý, kiểm tra, phân tích và lưu trữ các thông
tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài khoản 131 để phản ánh các
khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của DN và khách
hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa
3A5%j0†qt
o \2LM
o j"'W:;
o Hợp đồng
o Giấy Báo Có
o Phiếu xuất kho
3A3‡#ef}0†qt
k#&' s‡#ef}
A }#%'e8,‡
3AA-e2%f8
o Sổ nhật ký chung
o Sổ cái TK
3A6V'+%g4e2%f8.}#%'e8,‡
Kế toán phải thu căn cứ vào bộ chứng từ do kế toán Doanh thu chuyển đến, sẽ kiểm tra
lại giá trên hợp đồng /đơn đặt hàng với hóa đơn GTGT ( hoặc Invoice đối với nghiệp
vụ xuất khẩu) xem đã khớp chưa, nếu chưa khớp trả lại cho kế toán doanh thu điều
chỉnh lại, khi số liệu đã khớp, căn cứ vào điều kiện và thời hạn thanh toán của từng
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 18
Báo cáo thực tập Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
khách hàng trên hợp đồng, kế toán Phải thu sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi từng khách
để tiến hành thu khoản nợ đã đến hạn thanh toán. Khi khách hàng thanh toán bằng tiền
mặt ( phiếu thu) hoặc chuyển khoản ( giấy báo có của ngân hàng), kế toán Phải thu sẽ
ghi giảm khoản phải thu của khách hàng đó ứng với hóa đơn đã được thanh toán và
cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ.
Lưu đồ 2.3: Kế toán Nợ phải thu
3AIgƒ,+2'dc%0k#&.(te#%2.8%0#
- Ngày 03/01/2014 xuất kho thành phẩm bán hàng cho công ty TNHH Song Hà theo
hóa đơn 0003462 với tổng giá trị 479 262 069 đ, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền.
5%j•d:- Hợp đồng [Xem phụ lục 1 PL1.19]
- Hóa Đơn 3462[Xem phụ lục 1 PL1.17]
- Phiếu Xuất kho [Xem phụ lục 1 PL1.18]
GVHD: Nguyễn Thị Thu Hiền Trang 19
