Tiểu luận môn Kiểm toán Thực hiện kiểm toán

N
h
ó
m

5
N
h
ó
m

5
Nghiêm Trần Yến
Trâm - 1012227
Trần Việt Hưng
- 1012170
Phan Lý Thu
Hồng - 1012165
Đinh Thị Thanh
Huệ - 1012166
Lê Thị Tú Oanh
- 1012200
Nông Thị Bích Ngân -
1012190
Phạm Thị Bảo Ngân-
1012191
Nguyễn Hoàng Anh -
1010621
Nguyễn Thị Thanh
Hương - 1012174
Trần Thị Hoàng

Hân - 1010636
Gồm:

Thử nghiệm kiểm soát

Thử nghiệm cơ bản
Thử nghiệm
cơ bản
Thử nghiệm
kiểm soát
Thực hiện
kiểm toán
Thử nghiệm
kiểm soát
Thử nghiệm cơ bản
Thử nghiệm kiểm soát
KTV cần thu thập tài
liệu và nghiên cứu về
các quy định nội bộ
như: chính sách kế
toán, chính sách nhân
sự
Các thủ tục kiểm toán
thường được áp dụng
để thu thập dữ liệu:
phỏng vấn, kiểm tra,
quan sát
Từ những dữ liệu thu
thập được KTV sẽ mô

tả về kiểm soát nội bộ
trong từng khoản mục
hay từng bộ phận
Các công cụ mà KTV
thường dùng là: bảng
tưởng thuật, bảng câu
hỏi và lưu đồ
KTV có thể dùng phép
thử walk-though để
kiểm tra xem lại các
bảng mô tả có đúng
với hiện trạng đơn vị
hay không
Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ
Các bước
thực hiện
thử nghiệm
kiểm soát
Kiểm tra chứng từ của các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh để thu được bằng
chứng kiểm tra
Phỏng vấn, quan sát thực tế việc thực
hiện chức năng nhiệm vụ kiểm soát
của những người thi công việc kiểm
soát nội bộ của công ty
Kiểm tra lại việc thực hiện thủ tục
kiểm soát nội bộ
Thử nghiệm cơ bản
Các

loại thử
nghiệm
cơ bản






Thủ tục phân tích: là việc so sánh các thông tin
tài chính, các tỷ lệ, các chỉ số để phát hiện và
nghiên cứu các trường hợp bất thường
Thiết kế các thử nghiệm cơ bản
Căn cứ vào các
kết quả đánh giá
hai loại rủi ro,
KTV thiết kế các
thử nghiệm cơ
bản sao cho rủi ro
phát hiện duy trì
ở mức phù hợp
Khi đánh giá rủi ro cần lưu
ý:
+Có thể kết hợp đánh giá
RRTT và RRKS vì trên thực
tế 2 RR này có mối quan hệ
vs nhau
+Việc đánh giá 2 RR này
cần tiến hành trên từng cơ sở
dữ liệu của khoản mục…

Việc thực hiện phải
lựa chọn những thủ
tục phù hợp với
mục tiêu kiểm toán
và xác định nội
dung, thời gian và
phạm vi để đảm
bảo thu thập đầy đủ
bằng chứng
Các quá trình kiểm soát chủ yếu
*Phương thức bán chịu được duyệt trước khi hàng hóa
được gửi
*Hàng ngày các chứng từ vận chuyển đều được gợi cho
bộ phận tính tiền và được tính vào hôm sau
*Hàng tháng các báo cáo được gửi cho mọi khách hàng
*Hàng tháng, một nhân viên độc lập cộng sổ ký bán hàng
và đối chiếu với sổ cái tổng hợp
Các thử nghiệm kiểm soát điển hình
 !"#$#%&'#()
&*+,#-./$01
234.5
6.()7089."#:
3; 91<='3>#:
1<
6.();33"#:=
?@()#"&
A 4B9+;& #. 
CBB:
Cũng cố kiến thức
Mục đích của thử nghiệm kiểm soát là :

a. Tìm ra gian lận và sai sót của kế toán viên.
b. Thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của các quy chế
và thủ tục kiểm soát để giảm bớt các thử nghiệm cơ bản
trên số dư và nghiệp vụ.
c. Thu thập bằng chứng về kết quả tuân thủ các quy chế
và thủ tục kiểm soát nội bộ.
d. Phát hiện và bày tỏ ý kiến về sự hữu hiệu của các quy
chế và thủ tục kiểm soát.
DE
Mục đích của thử nghiệm cơ bản là :
a/Thu thập bằng chứng để phát hiện các sai sót
trọng yếu làm ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
b/Tìm ra các bằng chứng kiểm toán để làm báo
cáo tài chính
c/Tìm ra gian lận và sai sót của kế toán viên
d/Thu thập bằng chứng về kết quả tuân thủ các
quy chế và thủ tục kiểm soát nội bộ.
DF
Thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng:
a. Các phương pháp kĩ thuật thích ứng với đối tượng kiểm
toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán.
b. Các phương pháp lí luận thích ứng với đối tượng kiểm
toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán.
c. Các phương pháp kĩ thuật thích ứng để thực hiện công
việc kiểm toán khoa học hơn.
d. Cả a và b.
DF
GHA#:
HI&33#:#3
;HI&33@

HI&3<3
HE@J>3
DKLKME
NHL$O1BP.-3
#343&. 3
HQ#34./;R
;HQ#34>
HQ#343
HAST#34
DKLKMU
VHW.&3
$;S
H79"
;HD<..9;X03
HA$Y.9Z0#=
33[$H
H79"&3-