Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động thanh toán quốc tế L/C

Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Lời nói đầu
Đứng trớc những cơ hội và thách thức trong xu thế hội nhập kinh tế khu vực, kinh
tế thế giới, Việt Nam đã và đang phải có những đổi mới toàn diện, sâu sắc về cơ chế và
mô hình quản lý nhằm thúc đẩy phát triển nền kinh tế. Thơng mại quốc tế đóng vai trò
quan trọng trong sự nghiệp phát triển nền kinh tế đất nớc và hôị nhập kinh tế. Sự phát
triển của thơng mại quốc tế đồng nghĩa với sự phát triển của hệ thống ngân hàng, điều
này có nghĩa hệ thống ngân hàng phát triển thúc đẩy hoạt động kinh doanh xuất nhập
khẩu phát triển, bởi ngân hàng là ngời trung gian giúp các bên đối tác thực hiện các
hợp đồng xuất nhập khẩu có hiệu quả hơn thông qua nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, đặc
biệt là nghiệp vụ thanh toán quốc tế.
ở Việt Nam, trong những năm qua phơng thức thanh toán bằng th tín dụng đợc
sử dụng ngày càng nhiều trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu. Điều đó cho
thấy vai trò của phơng thức thanh toán này rất quan trọng trong thanh toán quốc tế, nó
góp phần đẩy mạnh thúc đẩy phát triển kinh doanh xuất nhập khẩu nói riêng và kinh tế
nói chung, đặc biệt trong xu thế hội nhập hiện nay. Thực tiễn thanh toán quốc tế bằng
phơng thức th tín dụng tại Việt Nam đang thực sự đặt ra cho các ngân hàng thơng mại
và các nhà kinh doanh xuất nhập khẩu một vấn đề cần giải quyết là: Làm thế nào để
vận dụng phơng thức thanh toán th tín dụng một cách hoàn thiện nhất, vừa đảm bảo
hiệu quả cao nhất, vừa bảo vệ quyền lợi chính đáng và giữ uy tín cao nhất cho các bên.
Do trình độ hiểu biết còn hạn chế nên bài tiểu luận của em không tránh khỏi
những thiếu sót, kính mong các thày cô giúp đỡ để em có thể rút kinh nghiệm trong
những bài tiểu luận sau.
Em xin chân thành cảm ơn!
Nội dung
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
I/ Khái quát về phơng thức thanh toán tín dụng chứng
từ
1. Khái niệm và vai trò của phơng thức thanh toán của th tín
dụng(L/C)

1.1- Khái niệm
Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là sự thoả thuận, trong đó ngân hàng mở
th tín dụng (ngân hàng bên nớc mua) theo yêu cầu của ngời mua, sẽ trả một số tiền
nhất định cho ngời khác (ngời hởng lợi, ngời bán) hoặc chấp nhận hối phiếu ngời bán
ký phát khi ngời bán xuất trình cho ngân hàng một số chứng từ thanh toán phù hợp với
những quy định đề ra trong th tín dụng.
Các bên tham gia trong phơng thức tín dụng th chứng từ:
+ Ngời mở th tín dụng là ngời nhập khẩu (sau khi đợc thông báo hàng của ngời
xuất khẩu đã sẵn sàng để giao).
+ Ngân hàng mở th tín dụng là ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu, ngân hàng
này cấp tín dụng cho ngời nhập khẩu.
+ Ngời hởng lợi th tín dụng là ngời xuất khẩu hoặc ngời hởng lợi chỉ định.
+ Ngân hàng thông báo th tín dụng là ngân hàng ở nớc ngoài hởng lợi.
1.2- Vai trò của phơng thức thanh toán(L/C)
a/ Đối với hoạt động mua bán quốc tế:
Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đóng một vai trò quan trọng trong hoạt
động mua bán quốc tế, nó tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch và mở ra cơ hội cho
rất nhiều doanh nghiệp tham gia vào thơng mại quốc tế.
Hoạt động thanh toán có quan hệ mật thiết, chặt chẽ với hoạt động mua bán hàng
hoá. Mối quan hệ đó đợc thể hiện trong bất kỳ một hoạt động mua bán hàng hoá, dịch
vụ nào bởi nó liên quan trực tiếp đến của các bên trong hợp đồng. Phơng thức thanh
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
toán tín dụng chứng từ là một tác nhân quan trọng thúc đẩy phát triển thơng mại quốc
tế và kinh tế quốc gia.
b/ Đối với ng ời bán (ng ời xuất khẩu):
Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đảm bảo cho ngời bán nhận đúng, đủ
tiền bán hàng khi đã hoàn tất các nghĩa vụ của mình theo những yêu cầu quy định
trong L/C. Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đảm bảo một cách hợp lý quyền
lợi chính đáng của ngời bán.

c/ Đối với ng ời mua (ng ời nhập khẩu):
Ngoài việc đảm bảo cho ngời bán nhận đợc tiền hàng, phơng thức thanh toán tín
dụng chứng từ còn đảm bảo cho ngời mua nhận đợc hàng thông qua bộ chứng từ quy
định trong L/C là bộ chứng từ đầy đủ điều kiện để nhận hàng theo cam kết nêu trong
hợp đồng. Ngân hàng cũng sẽ chỉ trả tiền cho ngời bán khi đã nhận đợc đầy đủ bộ
chứng từ, đủ điều kiện để nhận hàng và ngời mua có quyền khiếu nại ngời bán theo
quan hệ hợp đồng nếu hàng hoá thực tế không đợc nh chứng từ hoặc có quyền yêu cầu
ngân hàng đình chỉ việc trả tiền nếu phát hiện có sự lừa đảo.
2. Quy trình và đặc điểm của phơng thức thanh toán
2.1. Quy trình thanh toán L/C
Ngời xuất khẩu làm đơn xin mở L/C trả cho ngời xuất khẩu qua ngân
hàng của mình theo thoả thuận trong thời hạn nhất định, trong đó liệt kê các chứng từ
phải có.
Căn cứ vào đơn xin mở th tín dụng, ngân hàng mở th tín dụng phát hành
một L/C trong đó ngân hàng cam kết thực hiện nghĩa vụ thanh toán cho ngời xuất khẩu
nếu ngời đó xuất trình bộ chứng từ trình toán phù hợp với những quy định trong L/C.
Ngân hàng thông báo xác nhận đã nhận đợc L/C và gửi bản gốc cho ngời
hởng lợi th tín dụng.
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Ngời xuất khẩu kiểm tra nội dung L/C, nếu chấp nhận thì giao hàng, nếu không
chấp nhận thì yêu cầu ngời mở L/C sửa đổi bổ xung.
Sau khi giao hàng, ngời xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của th tín
dụng gốc và bản sửa đổi.
Ngân hàng thông báo nhận bộ chứng từ thanh toán và chuyển cho ngân
hàng mở L/C.
Ngân hàng mở L/C kiểm tra bộ chứng từ.
Ngân hàng mở L/C chuyển bộ chứng từ cho ngời xin , mở L/C với điều
kiện ngời này thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán.
Ngời xuất khẩu kiểm tra bộ chứng từ.

2.2. Đặc điểm của phơng thức thanh toán L/C:
Thứ nhất: Quy trình thanh toán L/C gồm nhiều bớc chặt chẽ khác nhau, mỗi bớc
đều chứa đựng nhiều vấn đề đòi hỏi những ngời thực hiện phải thận trọng nếu không sẽ
dễ dàng sinh tranh chấp.
Thứ hai: L/C là một bản cam kết trả tiền chắc chắn, có điều kiện và có thời hạn.
Thứ ba: L/C xuất phát và hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán ngoại thơng
nên phải phù hợp, thống nhất với hợp đồng nhng lại độc lập với hợp đồng cũng nh bất
kỳ hợp đồng nào khác, là cơ sở phát sinh ra nó.
Thứ t: Quy trình thanh toán L/C chỉ dựa trên căn cứ duy nhất là sự phù hợp hay
không của chứng từ so với yêu cầu của L/C.
Thứ năm: Khi ngân hàng đã đồng ý mở th tín dụng thì th tín dụng đó chính là
một hợp đồng tài chính tín dụng, có nghĩa nó giúp cho việc trả tiền diễn ra không phụ
thuộc vào yếu tố ngoài th tín dụng .
Thứ sáu: Tính quốc tế của phơng thức thanh toán L/C thể hiện ở chỗ số lợng các
bên tham gia không chỉ đơn thuần la ba bên: Ngời hởng lợi, ngời yêu cầu mở th tín
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
dụng, ngân hàng mở L/C mà phát sinh thêm các bên trung gian khác tham gia với t
cách hỗ trợ, tạo thuận lợi cho việc thanh toán diễn ra nhanh chóng.
3. Các loại th tín dụng trong thanh toán quốc tế ở Việt Nam :
* Th tín dụng không thể huỷ bỏ (Irrevocable letter of credit) là loại th tín dụng sau
khi đã đợc mở và ngời xuất khẩu chấp nhận thì ngân hàng L/C không đợc sửa đổi, bổ
sung, huỷ bỏ trong thời hạn hiệu lực của nó, trừ khi có sự thoả thuận của các bên trong
th tín dụng .
* Th tín dụng không huỷ bỏ có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C) là loại th
tín dụng không thể huỷ bỏ đợc. Do hai ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền cho ngời
xuất khẩu, loại L/C này là đảm bảo nhất cho ngời xuất khẩu .
* Th tín dụng không thể huỷ bỏ, miễn truy đòi(Irrevocable without recourse L/C).
* Th tín dụng chuyển nhợng đợc (Transferable L/C).
* Th tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C) là loại th tín dụng không thể huỷ bỏ, sau

khi đã sử dụng xong hoặc hết thời hạn hiệu lực thì nó lại có giá trị nh cũ.
* Th tín dụng giáp lng (Back to back).
* Th tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) là loại th tín dụng chỉ bắt đầu có hiệu lực
khi th tín dụng kia đối ứng với nó đã mở ra .
* Th tín dụng dự phòng(Stand-by L/C).
* Th tín dụng thanh toán dần dần (Deferred payment L/C) là loại th tín dụng
không thể huỷ bỏ, trong dó ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết
với ngời hởng lợi sẽ thanh toán dần dần toàn bộ số tiền của L/C trong những thời hạn
quy định rõ trong L/C đó.
4. Nội dung th tín dụng chứng từ trong thơng mại
4.1- Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C
Website: Email : Tel (: 0918.775.368