Kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (318.71 KB, 38 trang )

BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
ĐƠN XIN XÁC NHẬN THỰC TẬP
Kính gửi: Ban Giám đốc Công ty TNHH Điện tử Thanh Tòng
Em tên: Lưu Trung Tín
Sinh viên trường: Cao đẳng nghề Nha Trang
Lớp: KTDN K3B
Được sự hướng dẫn của giáo viên chủ nhiệm cùng sự đồng ý của quý công ty đã tạo cho
em điều kiện thuận lợi thực tập với chuyên đề “Kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết
quả kinh doanh”.
Trong suốt thời gian thực tập quý công ty đã tạo điều kiện tốt giúp em hoàn thành chuyên
đề thực tập của mình.
Nay em làm đơn này xin quý công ty xác nhận cho em trong thời gian qua đã thực tập tại
công ty.
Em xin chân thành cám ơn.
Mong quý công ty ngày càng lớn mạnh và phát triển hơn nữa trong thời gian tới.
Nha trang, tháng 12 năm 2011
NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY:
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................

............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
Trang 1
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN:
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................

...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................

8 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 23
9 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản 23
PHẦN IV CHUYÊN ĐỀ HẸP 24
I/ Tình hình vận dụng chế độ kế toán của công ty TNHH Điện tử Thanh Tòng 24
1 Chế độ kế toán áp dụng 24
2 Tình hình vận dụng chế độ chứng từ kế toán 24
3 Tình hình vận dụng chế độ sổ kế toán 24
II/ Danh mục chứng từ kế toán và Danh mục hệ thống tài khoản 25
III/ Kế toán thành phẩm 32
1 Khái niệm 32
2 Nhiệm vụ 32
3 Phân loại 32
4 Phương pháp tính giá nhập xuất 32
5 Phương pháp kế toán hàng tồn kho 32
6 Chứng từ kế toán sử dụng và tài khoản sử dụng 32
7 Định khoản kế toán 33
IV Kế toán doanh thu bán hàng 33
1 Khái niệm 33
2 Chứng từ sử dụng 33
3 Tài khoản sử dụng 33
4 Định khoản kế toán 33
Trang 3
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
V Kế toán chi phí tài chính, doanh thu tài chính, thu nhập khác, chi phí khác 34
1 Kế toán chi phí tài chính 34
1.1 Khái niệm 34
1.2 Chứng từ sổ sách 34
1.3 Tài khoản sử dụng 34
1.4 Định khoản kế toán 34
2 Doanh thu tài chính 34

2.1 Khái quát 34
2.2 Tài khoản sử dụng, sổ sách và chứng từ 35
2.3 Định khoản kế toán 35
3 Thu nhập khác 35
3.1 Khái quát 35
3.2 Sổ sách, chứng từ và tài khoản sử dụng 35
3.3 Định khoản kế toán 35
4 Chi phí khác 35
4.1 Khái quát 35
4.2 Sổ sách, chứng từ và tài khoản sử dụng 36
4.3 Định khoản kế toán 36
VI/ Xác định kết quả kinh doanh 36
Lời kết thúc 38

Trang 4
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
LỜI MỞ ĐẦU
Trong nền kinh tế thị trường mở cửa, cạnh tranh như hiện nay, đặc biệt là khi nước ta đã
trở thành viên của tổ chức thương mại thế giới WTO. Mỗi doanh nghiệp phải tự đề ra cho
doanh nghiệp mình những giải pháp tối ưu để có thể đứng vững, tạo uy tín và phát triển trên
thị trường.
Nền kinh tế nước ta ngày càng cạnh tranh khắc nghiệt khủng hoảng xảy ra liên tục, có
những doanh nghiệp đã và đang khẳng định chỗ đứng của mình, bên cạnh đó cũng có không
ít những doanh nghiệp phải giải thể do làm ăn không hiệu quả. Kế toán doanh nghiệp có vai
trò rất quan trọng trong bộ máy điều hành công ty, giúp ban lãnh đạo theo dõi tình hình hoạt
động sản xuất kinh doanh của công ty từ đó có thể đưa ra những biện pháp điều chỉnh kịp thời
hợp lý.
Để chiếm được thị trường không hề đơn giản tí nào, các doanh nghiệp phải ra sức cạnh
tranh tạo ra nhiều doanh thu để bù đắp các khoản chi phí bỏ ra trong quá trình hoạt động sản
xuất kinh doanh, đảm bảo cho quá trình này của công ty đực diễn ra thường xuyên và có hiệu

quả nhất. Vấn đề đặt ra là phải tìm được tiếng nói riêng cho sản phẩm của mình như vấn đề
về chất lượng, giá cả cũng như mẫu mã sản phẩm,…làm cho sản phẩm của mình ngày càng
phong phú, đa dạng đủ sức cạnh tranh với các đối thủ
Muốn phát triển công ty, doanh thu tiêu thụ của công ty phải mạnh, tình hình hoạt động
sản xuất phải ổn định, kết quả hoạt động kinh doanh lúc nào cũng phải giữ vững.
Từ những lý do trên, em đã chọn chuyên đề “Kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định
kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Điện tử Thanh Tòng” trong đợt thực tập lần này.
Trong bài báo cáo nếu còn nhiều thiếu sót mong quý thầy cô hướng dẫn thêm để em có
thể hoàn chỉnh tốt hơn bài báo cáo tốt nghiệp sau này.
Em xin chân thành cám ơn.
Trang 5
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ
CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ THANH TÒNG
I/ Qúa trình hình thành và phát triển của công ty
Từ năm 1997 “Cơ sở điện tử Thanh Tòng” đã được thành lập và đi vào hoạt động kinh
doanh các mặt hàng điện tử nhỏ.
Đến tháng 7 năm 2002 thì cơ sở này đã chính thức đăng ký kinh doanh với tên gọi “Công
ty TNHH Điện tử Thanh Tòng”
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh để đáp ứng sự chuyển biến của cơ chế thị
trường từ nền kinh tế chỉ huy sang nền kinh tế thị trường nhằm nâng cao năng lực của công ty
đồng thời bổ sung thêm chức năng nhiệm vụ của mình, Công ty TNHH Điện tử Thanh Tòng
có đầy đủ tư cách pháp nhân, có con dấu riêng hoạt động theo phương thức độc lập.
Tên Tiếng Việt : CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ THANH TÒNG
Tên Tiếng Anh : THANHTONG Electronic co., Ltd
Tên giao dịch : Điện tử Thanh Tòng
Đia chỉ văn phòng: 43 Mai Xuân Thưởng, Phường Vĩnh Hòa, Thành phố Nha Trang, Tỉnh
Khánh Hòa.
Điện thoại : 0583. 831247
Fax : 0583. 832556

Công ty TNHH Điện tử Thanh Tòng chuyên mua bán, sản xuất lắp ráp các thiết bị âm
thanh, sân khấu hội trường. Ngoài ra công ty còn mua bán các mặt hàng như tivi, máy xay
sinh tố đa năng, đồ gia dụng,…
Công ty bắt đầu đẩy mạnh việc xây dựng cơ sở vật chất bằng nguồn vốn tự có và liên kết
với các doanh nghiệp khác đế nâng cao năng lực sản xuất và chất lượng sản phẩm, đồng thời
xác định và tìm kiếm trên thị trường mới.
Để tạo đà phát triển trên thị trường thành phố Nha Trang, công ty đã mở rộng thêm cửa
hàng để giới thiệu sản phẩm trên đường 2/4 với nhiều chủng loại và đa dạng các sản phẩm
như Âmpli, Cali, Mixer, Power, Kara, đầu đĩa, đầu lọc, loa đủ mọi cỡ,…Sản phẩm của công
ty đã được đăng ký thương hiệu trên toàn quốc.
Ngoài thị trường Nha Trang, công ty còn mở rộng thị trường ra các tỉnh miền trung như
Đắc lắc, Phú Yên, Quãng Ngãi,…
Để việc sản xuất và lắp ráp đáp ứng nhu cầu tiêu dùng được nhanh chóng, thuận lợi công
ty đã đầu tư nhiều loại máy móc, thiết bị sản xuất như máy hơi, bể nhúm chì, máy ép, súng
keo, máy phát điện,…
Qua những năm cải tạo và phát triển, đến nay công ty đã chiếm được vị trí thị trường ở
miền trung.
II/ Cơ cấu tổ chức của công ty
1 Cơ cấu quản lý
Trang 6
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
Chú thích:

: Quan hệ phối hợp
: Quan hệ trực tiếp
2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận :
 Giám đốc: Người quản lý cao nhất trong công ty và là người điều hành mọi hoạt đông sản
xuất kinh doanh của công ty. Quan hệ giao dịch với khách hàng trực tiếp ký kết các hợp đồng
kinh tế, chịu trách nhiệm về các tồn thất do sản xuất kinh doanh kém hiệu quả làm hao hụt,
lãng phí tài sản, vốn, vật tư theo quy định của pháp luật.

+ Xây dựng kế hoạch, chiến lược kinh doanh dài hạn cũng như ngắn hạn.
 Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức quản lý công tác kế toán tài chính của công ty, thu
thập ghi chép, kiểm tra các tài liệ sổ sách, lập báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinh
doanh,lập kế hoạch sản xuất.
 Phòng kinh doanh: Phụ trách mua bán các loại nguyên vật liệu, đồng thời còn đảm nhiệm
việc mua lại các sản phẩm đã cũ, đã qa sử dụng như tivi, Loa,…để tu sửa, lắp ráp mới sau đó
bán lại cho người tiêu dùng.
 Các phân xưởng: Bộ phận trực tiếp sản xuất của công ty, sản xuất theo kế hoạch đã đề ra.
Trong quá trình sản xuất có những khó khăn cần khắc phục phải báo cáo kịp thời cho bộ phận
kinh doanh và giám đốc để có những biện pháp xử lý kịp thời.
III/ Bộ máy kế toán của công ty
1 Tổ chức nhân sự:
Trang 7
GIÁM ĐỐC
PHÒNG
KẾ TOÁN
PHÒNG
KINH DOANH
PHÂN
XƯỞNG 1
PHÂN
XƯỞNG 2
TỔ LOA TỔ ĐẦU
ĐĨA
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
Chú thích:
: Quan hệ trực tuyến
: Quan hệ phối hợp
2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận:
 Kế toán trưởng: Người trực tiếp quản lý, chỉ đạo phổ biến, hướng dẫn kịp thời các chế độ,

thể lệ tài chính kinh tế do nhà nước quy định.
+ Tổ chức công tác kế toán thống kê và bộ máy kế toán thống kê trong công ty một cách hợp
lý khoa học.
 Kế toán thanh toán: Theo dõi ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến việc thu chi, ghi phiếu
thu, phiếu chi đúng mục đích.Theo dõi số liệu hiện có và số biến động của tiền mặt. Có trách
nhiệm kiểm tra các thủ tục thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty.
 Kế toán tài sản: Theo dõi và trích khấu hao các loại tài sản của công ty.
 Kế toán tổng hợp: Theo dõi và tổng hợp các số liệu của các bộ phận kinh tế khác để xử lý,
lên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
IV/ Các nhân tố ảnh hưởng đến công ty:
1 Nhân tố bên trong:
Đội ngũ người lao động có chuyên môn và kinh nghiệm cao đã tạo thuận lợi cho việc sản
xuất và tiêu thụ sản phẩm đạt hiệu quả cao.
Ban lãnh đạo của công ty thống nhất và đoàn kết, tạo thuận lợi cho sự phát triển bền
vững, đặc biệt là sự tin tưởng của toàn thể công nhân viên vào ban lãnh đạo.
Trang 8
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán thanh toán
tiền mặt, tiền gửi
ngân hàng, kiêm
thủ quỷ
Kế toán vật tư, hàng
hóa, công nợ.
Kế toán tổng hợp,
tính giá thành, xác
định kết quả kinh
doanh, kế toán
thuế, tài sản cố
định
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN

2 Nhân tố bên ngoài:
 Người cung cấp linh kiện, nhân công lao động và vốn cho công ty hoạt đông có ảnh hưởng
đến sự sống còn, sự thành công hay thất bại.
 Đối thủ cạnh tranh: Công chúng ở đây rất đa dạng, có thể là sở định chế tài, tài chính ngân
hàng, cơ sở báo chí truyền thông. Chúng có khả năng giúp đỡ hay gây cản trở trong công việc
phục vụ thị trường của công ty.
 Khách hàng: vì khách hàng là người nuôi sống công ty nên công ty cần lưu ý kỹ đến khách
hàng Từ đó thực hiện các chiến lược tiếp thị cũng phải để khách hàng la yếu tố trong tâm.
Trang 9
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
I/ Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh
1 Đánh giá chung về hoạt động sản xuất kinh doanh:
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG HAI NĂM 2009 - 2010
STT CHỈ TIÊU ĐVT 2009 2010
TỐC ĐỘ
PHÁT TRIỂN
BÌNH QUÂN
1 Doanh thu Đồng 650.895.600 776.456.800
2 Lợi nhuận trước thuế Đồng 407.298.600 582.213.600
3 Lợi nhuận sau thuế Đồng 391.404.100 564.568.300
4 Tổng vốn kinh doanh
bình quân
Đồng 375.678.500 401.128.900
5 Tổng vốn chủ sở hữu
bình quân
Đồng 103.889.000 121.710.300
6 Tổng số lao động Người 18 24
7 Thu nhập bình quân Đồng/tháng 1.600.000 1.800.000
8 Tổng nộp ngân sách Đồng 93.421.300 105.976.900

Nhận xét:
Qua kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 2 năm 2009 – 2010 của công ty cho ta thấy:
 Doanh thu bán hàng: Năm 2010 so với năm 2009 là tăng 225.561.200đ tương đương tăng
30,04%.
 Lợi nhuận trước thuế: năm 2010 so với năm 2009 tăng 174.915.000đ tương đương tăng
42,95%.
 Lợi nhuận sau thuế: năm 2010 so với năm 2009 tăng 173.164.200đ tương đương tăng
44,24%.
 Tổng vốn kinh doanh bình quân: năm 2010 so với năm 2009 tăng 25.450.400đ tương
đương tăng 6,77%.
 Tổng vốn chủ sở hữu bình quân: năm 2010 so với năm 2009 17.821.300đ tương đương
tăng 17,15%.
 Tổng số lao động: năm 2010 so với năm 2009 tăng 6 người tương đương tăng 33,33%.
 Thu nhập bình quân: năm 2010 so với năm 2009 tăng 200.000đ tương đương tăng 12,5%
 Tổng nộp ngân sách: năm 2010 so với năm 2009 tăng 12.555.600đ tương đương tăng
13,44%
2 Phương hướng phát triển của công ty trong thời gian tới:
 Công ty đã đầu tư với tổng đầu tư dự kiến trên 1 tỷ đồng hiện nay cần có những mục tiêu
trước mắt là: Nâng cấp các phân xưởng để đưa vào sản xuất các quy trình công nghệ quy mô
hiện đại hơn.
Trang 10
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
 Đầu tư thêm 500tr đồng để mở rộng sản xuất và chế biến thêm các mặt hàng khác như vi
mạch linh kiện điện tử.
 Tiếp tục nghiên cứu sản xuất ra các loại điện tử, đồ gia dụng có chất lượng cao.
 Phấn đấu sản xuất cao nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường, giảm bớt lượng hàng hóa cũ mua
ngoài, phấn đấu đạt các chỉ tiêu hạ giá thành để nhằm nâng cao sức cạnh tranh.
 Nghiên cứu, tìm cách hình thành và mở rộng các thị trường trong nước là chủ yếu, bên
cạnh đó các thị trường trong khu vực Đông Nam Á và trong khu vực Châu Á đang ở mức
thăm dò, chào hàng.

Trang 11
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
II/ Phân tích tình hình tài chính
CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ THANH TÒNG
43 Mai Xuân Thưởng – Nha Trang – Khánh Hòa
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm 2009
ĐVT: VNĐ
STT CHỈ TIÊU
MÃ
SỐ
NĂM 2009
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 750.895.600
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2 59.332.500
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=1-2) 10 691.563.100
4 Gía vốn hàng bán 11 12.674.700
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 678.888.400
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 4.698.600
7 Chi phí tài chính 22 126.748.900
Trong đó: Chi phi lãi vay 23 57.874.600
8 Chi phí bán hàng 24 56.985.300
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 12.785.600
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30=20+(21-22)-(24+25))
30 487.067.200
11 Thu nhập khác 31 54.987.800
12 Chi phí khác 32 34.756.400
13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 20.231.400
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 507.298.600
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 15.894.500

16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 491.404.100
Nha Trang, ngày…tháng…năm
Người lập Kế toán trưởng
(Ký và ghi họ tên) (Ký và ghi họ tên)
Trang 12
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ THANH TÒNG
43 Mai Xuân Thưởng – Nha Trang – Khánh Hoà
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Năm 2009
ĐVT: VNĐ
TÀI SẢN
MÃ
SỐ
THUYẾT
MINH
SỐ
ĐẦU NĂM
SỐ
CUỐI NĂM
1 2 3 4 5
A.TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100=110+120+130+140+150)
100 968.656.000 1.098.869.000
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 885.966.000 948.785.000
1. Tiền 111 V.01 885.966.000 948.785.000
2. Các khoản tương đương tiền 112
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02 0 0
1. Đầu tư tài chính ngắn hạn 121
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129

III. Các khoản phải thu 130 15.866.000 77.754.000
1. Phải thu của khách hàng 131 15.866.000 68.778.000
2. Trả trước cho người bán 132 8.976.000
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4. Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng 134
5. Các khoản phải thu khác 135 V.03
6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139
IV. Hàng tồn kho 140 55.968.000 66.456.000
1. Hàng tồn kho 141 V.04 55.968.000 66.456.000
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 10.856.000 5.874.000
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 10.856.000 5.874.000
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152
3. Thuế và các khoản phải thu nhà nước 154 V.05
4. Tài sản ngắn hạn khác 158
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
(200=210+220+230+240+250+260)
200 983.693.000 907.584.000
I. Các khoản phải thu dài hạn 210 12.679.000 8.527.000
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 12.679.000 8.527.000
2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212
3. Phải thu nội bộ dài hạn 213 V.06
4. Phải thu dài hạn khác 218 V.07
5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219
II. Tài sản cố định 220 971.014.000 899.057.000
1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 971.014.000 899.057.000
- Nguyên giá 222 986.894.000 919.641.000
- Gía trị hao mòn lũy kế (*) 223 15.880.000 20.584.000
2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09
- Nguyên giá 225

- Gía trị hao mòn lũy kế (*) 226
Trang 13
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
3. Tài sản cố định vô hình 227 V.10
- Nguyên giá 228
- Gía trị hao mòn lũy kế 229
4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11 0 0
III. Bất động sản đầu tư 240 V.12 0 0
- Nguyên giá 241
- Gía trị hao mòn lũy kế 242
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 0 0
1. Đầu tư vào công ty con 251
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252
3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.13
4. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư
dài hạn (*)
259
V. Tài sản dài hạn khác 260
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14
2. Tài sản thuế thu nhập hoàn lại 262
3. Tài sản dài hạn khác 268
TỔNG TÀI SẢN 270 1.952.349.000 2.006.453.000
Trang 14
BÁO CÁO THỰC TẬP TRUNG TÍN
NGUỒN VỐN
MÃ
SỐ
THUYẾT
MINH
SỐ

ĐẦU NĂM
SỐ
CUỐI NĂM
A. NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 300 347.421.000 204.218.000
I. Nợ ngắn hạn 310 347.421.000 198.320.000
1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15 25.550.000 36.086.000
2. Phải trả cho người bán 312 7.890.000 107.489.000
3. Người mua trả tiền trước 313
4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 314 V.16 56.087.000 7.095.000
5. Phải trả công nhân viên 315 257.894.000 34.894.000
6. Chi phí phải trả 316 V.17
7. Phải trả nội bộ 317
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xây dựng
318
9. Các khoản phải trả phải nộp khác 319 V.18 12.756.000
10. Dự phòng phải trả ngắn hạn (*) 320
II. Nợ dài hạn 330
1. Phải trả dài hạn người bán 331 0 5.898.000
2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19 5.898.000
3. Phải trả dài hạn khác 333
4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20
5. Thuế thu nhập hoàn lại phải trả 335 V.21
6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336
7. Dự phòng phải trả dài hạn 337
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+420) 400 1.604.928.000 1.802.235.000
I. Vốn chủ sở hữu 410 V.22 1.604.298.000 1.802.235.000
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 1.589.378.000 1.784.692.000
2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413

4. Cổ phiếu quỹ (*) 414
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415
6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416
7. Qũy đầu tư phát triển 417
8. Qũy dự phòng tài chính 418
9. Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu 419
10. Lợi nhuận chưa phân phối 420 15.550.000 17.543.000
11. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 421
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 0 0
1. Qũy khen thưởng và phúc lợi 431
2. Nguồn kinh phí sự nghiệp 432 V.23
3. Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố
định
433
TỔNG NGUỒN VỐN 440 1.952.349.000 2.006.453.000
Nha Trang, ngày…tháng…năm
Người lập Kế toán trưởng
(ký tên) (ký, ghi tên và đóng dấu)
Trang 15

Kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh

Tài liệu liên quan

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về