Bào cáo thực tập tại công ty TNHH TM Hải Yến

Website: Email : Tel : 0918.775.368
Lời mở đầu
Có đợc những kết quả nh ngày hôm nay là do có sự nỗ lực không ngừng
của tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty cùng với sự quan tâm lãnh
đạo của lãnh đạo cấp trên.
Sau một thời gian thực tập tại công ty TNHH TM HAI YEN em đã có cái
nhìn tổng thể về bộ máy quản lí nói chung và bộ máy kế toán công ty; qua đó
em cũng đã có những hiểu biết nhất định về một số phần hành kế toán chủ yếu
của công ty cũng nh việc hạch toán các phần hành đó. Từ đó em có điều kiện
so sánh với những kiến thức đã học trong trờng và thực tế. Đợc sụ tận tình giúp
đỡ của các anh chị trong phòng kế toán công ty và sự hớng dẫn của cô Trần
Thị Hồng Mai đã giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp về hạch toán chi tiết
nguyên vật liệu và một số phơng hớng nâng cao công tác kế toán nguyên vật
liệu.
Nội dung báo cáo gồm 08 phần
Phần thứ nhất: Chức năng,nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động kinh doanh
của công ty
Phần thứ hai: Tổ chức bộ máy quản lý,công tác kế toán của công ty
Phần thứ ba: Quản trị nguồn nhân lực của công ty
Phần thứ t: Khảo sát điều tra xã hội học
Phần thứ năm: Thực trạng sử dụng lao động kế toán tại công ty
Phần thứ sáu: Tình hình và định hớng phát triển của công ty
Phần thứ bảy: Thực trạng về công tác kế toán - tài chính tai công ty
Phần thứ tám: Phiếu đăng ký hớng đề tài nghiên cứu
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Phần I
Chức năng,nhiệm vụ và dặc điểm hoạt động kinh
doanh của công ty TNHH TM HAI YEN
1.1 Khái quát lịch sử thành lập.
Công ty TNHH TM HAI YEN đợc thành lập theo giấy phép kinh doanh

số: 2202000097 do sở kế hoạch và đầu t tỉnh quảng ninh cấp ngày
11/9/2001.ban đầu với vốn điều lệ đăng ký là 300,000,000 đồng. cùng với sự
cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty và đợc sự giúp
đỡ tận tình của lãnh đạo các ban ngành o địa phơng và trung ơng đến nay
công ty đã đạt đợc những thành quả đáng ghi nhận với vốn điều lệ là
1,900,000,000 đồng.
1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty TNHH TM HAI YEN.
1.2.1 Chức Năng:
1.2.2 Nhiệm vụ:
1.3 lĩnh vực đăng ký kinh doanh,loại hình doanh nghiệp.
1.3.1 lĩnh vực đăng ký kinh doanh:
Xuất nhập khẩu vật t thiết bị nông nghiệp
Kinh doanh vật liệu xây dựng,khí ga
Nuôi trồng thuỷ hải sản,trồng rừng
1.3.2 Loại hình doanh nghiệp:
Công ty TNHH TM HAI YEN là công ty TNHH 2 thành viên
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Phần II
Tổ chức bộ máy quản lý,công tác kế toán
của công TNHH TM HAI YEN
1. công tác kế toán.
1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.
Công ty sử dụng hình thức sổ chứng từ ghi sổ, tổ chức công tác kế toán tập
trung. Theo hình thức này các phần hành kế toán đợc thực hiện tập trung ở
phòng kế toán. Với loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoạt động sản xuất
kinh doanh tập trung nên việc áp dụng hình thức này là rất phù hợp. Mọi
công việc kế toán, các phần hành kế toán đều đợc thực hiện tập trung tại
phòng kế toán.
Hình thức này có u điểm dễ kiểm tra, đối chiếu, phát hiện kịp thời những

thiếu sót, đảm bảo đúng nguyên tắc giúp cho việc tổ chức quản lý đợc tập trung
tạo điều kiện cho việc tập hợp chứng từ, số liệu một cách nhanh chóng, chính
xác, giúp cho các nhà quản lý nắm bắt đợc thông tin về tinhhf hình sản xuất
kinh doanh của công ty một cách thờng xuyên, chính xác và từ đó có đợc các
quyết định về sản xuất kinh doanh nhanh nhạy, kịp thời đảm bảo lợi nhuận
cho doanh nghiệp.
Bộ máy kế toán của Công ty TNHH TM HAI YEN đợc tổ chức theo hình
thức tập chung, tất cả chứng từ tập hợp lên phòng kế toán. Tổng số phòng kế
toán có 7 ngời, 4 trình độ đại học, 3 trình độ trung cấp thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH TM HAI YEN
1.2. Phân công lao động kế toán.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Kế toán trởng
Kế toán tổng hợp
KT
TSCĐ
KT
tiêu thụ
KT TL
và các
khoản
trích
theo l-
ơng
KT
NVL
Thủ
quỹ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
* Kế toán trởng: Có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức hớng dẫn và kiểm tra toàn

bộ công tác kế toán trong toàn công ty. Tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu của
lãnh đạo, quản lí nhân viên và phân công trách nhiệm cho từng ng ời, giúp giám
đốc công ty chấp hành các chế độ về quản lí và sử dụng tài sản chấp hành kỷ
luật và chế độ lao động, tiền lơng, tín dụng và các chính sách tài chính.
* Kế toán tổng hợp: Làm nhiệm vụ tập hợp chi phí, tính giá thành, kết chuyển
lãi lỗ, kiểm tra báo cáo tài chính, kiểm tra sổ sách xử lí các bút toán cha đúng
và chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng
* Kế toán tiêu thụ: Theo dõi thu thập số liệu báo cáo thống kê định kỳ về các
loại hàng xuất thành phẩm của công ty.
* Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng: Thanh toán và tính toán lơng
và các khoản trích theo lơng.
* Kế toán vật liệu: Theo dõi sổ sách, chứng từ mua bán xuất nhập vật liệu của
công ty do các bộ phận khác chuyển đến và chuyển chứng từ đến kế toán có
liên quan.
* Kế toán TSCĐ: Theo dõi, lập bảng phân bổ khấu hao về tài sản cố định tại
công ty.
* Thủ quỹ: Là ngời làm nhiệm vụ nắm giữ tiền mặt của doanh nghiệp, hàng
ngày theo dõi ghi chép số tiền xuất, nhập, tồn quỹ.
1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
1.3.1 Chính sách kế toán chung
Chế độ kế toán đang sử dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành
theo quyết định số 1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998 và có sửa đổi bổ sung
theo chế độ kế toán hiện hành.
Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 1/1/N và kết thúc ngày
31/12/N
Kỳ kế toán của công ty đợc xác định là quý
* Hình thức sổ kế toán:
Hình thức sổ kế toán áp dụng: công ty tổ chức hệ thống sổ kế toán theo
hình thức chứng từ ghi sổ.
Website: Email : Tel : 0918.775.368

Website: Email : Tel : 0918.775.368
Hình thức ghi sổ này rất phù hợp và nó có u điểm là gọn nhẹ , các nghiệp
vụ kế toán tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều đợc phân loại tập
hợp các chứng từ có cùng nội dung kinh tế, tính chất nghiệp vụ để lập lên chứng
từ ghi sổ trớc khi ghi vào sổ kế toán tổng hợp và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Hình thức ghi sổ này dễ đối chiếu, kiểm tra giữa chứng từ ghi sổ với sổ cái các
tài khoản, giữa sổ cái với bảng cân đối tài khoản.
Các loại sổ, báo cáo
- Các loại sổ chi tiết( vật liệu....)
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái các tài khoản
- Sổ quỹ
- Sổ theo dõi TSCĐ
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Bảng cân đối kế toán
- Sổ kế toán tổng hợp : Các nhật ký chứng từ, sổ cái các tài khoản, các bảng
kê.
- Sổ kế toán chi tiết : Sổ kế toán chi tiết vật t, sổ chi tiết phải trả ngời bán.
- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp: Kê khai thờng xuyên.
Nội dung trình tự ghi sổ
Hàng ngày hoặc định kỳ kế toán căn cứ chứng từ gốc kiểm tra tính hợp
lý hợp pháp của chứng từ phân loại chứng từ và lập chứng từ ghi sổ.
- Chứng từ kế toán chi tiết đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết
- Các chứng từ liên quan đến tiền mặt thì ghi thêm vào sổ quỹ
- Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái các tài khoản
- Dựa vào sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp số liệu
- Dựa vào sổ cái các tài khoản lập bảng cân đối số phát sinh
- Kiểm tra đối chiếu giữa bảng tổng hợp chi tiết với bảng cân đối số phát
sinh các tài khoản.
- Lập báo cáo tài chính

Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
sơ đồ trình tự
ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
1.3.2 áp dụng chế độ kế toán
Chế độ chứng từ:
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
Chứng từ ghi sổ
Sổ kế toán
chi tiết
Bảng tổng
hợp chi tiết
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ
Sổ cái
Bảng cân đối
tài khoản
Báo cáo
tài chính
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Công ty sử dụng tất cả các chứng từ bắt buộc và một số chứng từ hớng
dẫn ban hành theo quyết định số1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998 của Bộ
tài chính.
Hệ thống tài khoản:
Công ty sử dụng hế thống tài khoản chuẩn ban hành theo quyết định số
1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998 của Bộ tài chính và đã sửa đổi bổ sung

theo chế độ kế toán hiện hành. So với hệ thống tài khoản chuẩn thì hệ thống tài
khoản công ty áp dụng không có gì khác biệt.
Hệ thống báo cáo kế toán
Công ty sử dụng hệ thống báo cáo tài chính ban hành theo quyết định số
1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998, quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày
4/11/2003 của bộ trởng Bộ tài chính. Cụ thể hệ thống báo cáo tài chính tổng hợp
của công ty gồm 4 báo cáo:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo tài chính
- Thuyết minh báo cáo tài chính
2. Kế toán một số phần hành chủ yếu.
2.1 Kế toán nguyên vật liệu
2.1.1 Chứng từ sử dụng
- Hợp đồng kinh tế
- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho
- Biên bản kiểm nghiệm vật t
- Hoá đơn GTGT
- Thẻ kho
2.1.2 Tài khoản sử dụng:
Tk152-Nguyên vật liệu
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Tk152 đợc chi tiết thành các tài khoản cấp 2 phù hợp với cách phân loại
theo mục đích kinh tế và yêu cầu của kế toán quản trị bao gồm:
Tk1521:NVL Chính
Tk1522:NVL Phụ
Tk1523:Nhiên liệu
Tk1524:Phụ tùng thay thế

Tk1525:Vật liệu xây dựng
Tk1527:Vật liệu khác(bao bì ,vỏ chai,..)
Tk1531:Vật liệu mau hỏng rẻ tiền
Tk 311 Phải trả ngời bán
Tk 111,Tk112,Tk131,Tk331,..
* Trình tự luân chuyển chứng từ.
- Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho vật t tại công ty.
Sơ đồ: Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho vật t tại công ty.
- Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho tại công ty.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Nghiệp vu
mua hàng
Cán bộ vật
t
Mua hàng
Ban kiểm
nghiệm
Cán bộ vật
t Thủ kho Kế toán
chứng từ
Lập biên
bản kiểm
nghiệm
Cán bộ vật
t
Cán bộ vật
t
Cán bộ vật
t
Bảo quản lu

trữ
Cán bộ
quản lý vật
t
Thủ kho Kế toán vật t