PHÂN TÍCH HIỆU QUẢHOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI QUỸTÍN DỤNG TRUNG ƯƠNG CHI NHÁNH AN GIANG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

-------  -------











LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH TẠI QUỸ TÍN DỤNG TRUNG ƯƠNG
CHI NHÁNH AN GIANG



Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:
Ths. Lê Phước Hương Nguyễn Thị Phương Dung
MSSV: 4053719
Lớp: Tài chính – Ngân hàng1.K31

Cần Thơ – 2009
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương i SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung

LỜI CẢM TẠ

Qua thời gian học tập và nghiên cứu ở trường Đại học Cần Thơ, với thời
gian thực tập tại Quỹ tín dụng Trung ương chi nhánh An Giang, em đã hoàn
thành luận văn tốt nghiệp của mình. Đề tài này hoàn thành là nhờ công ơn to lớn
của quý thầy cô ở Khoa kinh tế & Quản trị kinh doanh và Ban lãnh đạo cùng các
cô chú, anh chị tại Quỹ tín dụng đã hết lòng giúp đỡ em trong thời gian thực tập
tại đơn vị. Em xin chân thanh gởi lời cảm ơn đến:
Ban Giám Hiệu trường Đại học Cần Thơ và toàn thể quý Thầy, Cô trong
trường Đại học Cần Thơ, đặc biệt là thầy cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh
đã truyền đạt cho em những kiến thức quý báu trong thời gian học tập tại Trường.
Cám ơn Cô Lê Phước Hương đã tận tình hướng dẫn cho em trong suốt thời gian
làm luận văn tốt nghiệp.
Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Quỹ tín dụng Trung ương chi
nhánh An Giang đã tạo điều kiện cho em tiếp xúc với môi trường làm việc tại chi
nhánh Quỹ tín dụng và cũng đã giúp đỡ em rất nhiều trong việc tìm hiểu, nghiên
cứu tài liệu ở Chi nhánh trong suốt quá trình thực tập. Em cũng xin chân thành
cảm ơn các cô chú và anh chị trong cơ quan đã hướng dẫn tận tình, cung cấp đầy
đủ số liệu giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp.
Cuối cùng em xin kính chúc tất cả quý Thầy Cô trong Khoa Kinh tế -
Quản trị kinh doanh và kính chúc Ban Giám đốc, các cô chú, anh chị trong Quỹ

tín dụng Trung ương chi nhánh An Giang dồi dào sức khỏe, luôn thành công trên
con đường sự nghiệp và được nhiều hạnh phúc trong cuộc sống của mình.
Em xin chân thành cảm ơn !

Cần Thơ, ngày…..tháng…..năm 2009
Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thị Phương Dung


LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương ii SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung

LỜI CAM ĐOAN


Tôi cam đoan đề tài này do chính tôi thực hiện, số liệu được trình bày
trong đề tài là được Quỹ tín dụng Trung ương chi nhánh An Giang cung cấp. Đề
tài không trùng với đề tài thực tập của sinh viên thực tập nào tại Chi nhánh mà có
học ở Trường Đại học Cần Thơ.


Cần Thơ, ngày …. tháng …. năm 2009
Sinh viên thực hiện


Nguyễn Thị Phương Dung

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương iii SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

....................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
An Giang, ngày……tháng……năm 2009
NGƯỜI NHẬN XÉT
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương iv SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN


........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
Cần Thơ, ngày ….. tháng …. năm 2009
NGƯỜI NHẬN XÉT

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương v SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung

BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC

• Họ và tên người hướng dẫn: ..............................................................................
• Học vị: ...............................................................................................................
• Chuyên ngành: ...................................................................................................
• Cơ quan công tác: ..............................................................................................
• Tên sinh viên: ....................................................................................................
• Mã số sinh viên: ................................................................................................
• Chuyên ngành: ...................................................................................................
• Tên đề tài: ....................................................................................................................
NỘI DUNG NHẬN XÉT

1. Tính phù hợp của đề tài với chuyên ngành đào tạo
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
2. Về hình thức
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
3. Ý nghĩa khoa học, thực tiễn và tính cấp thiết của đề tài
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................

4. Độ tin cậy của số liệu và tính hiện đại của luận văn
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
5. Nội dung và kết quả đạt được (theo mục tiêu nghiên cứu, …)
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
6. Các nhận xét khác
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương vi SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
7. Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các
yêu cầu chỉnh sửa, …)
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Cần Thơ, ngày …… tháng …… năm 2009
NGƯỜI NHẬN XÉT

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương vii SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung


MỤC LỤC

Trang
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU....................................................................................1
1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu. ...............................................................................1
1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu .......................................................................1
1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn...............................................................2
1.2. Mục tiêu nghiên cứu ...................................................................................3
1.2.1. Mục tiêu chung ....................................................................................3
1.2.2. Mục tiêu cụ thể ....................................................................................3

1.3. Phạm vi nghiên cứu ....................................................................................3
1.3.1. Không gian...........................................................................................3
1.3.2. Thời gian .............................................................................................4
1.3.3. Đối tượng nghiên cứu ..........................................................................4
1.4. Lược khảo tài liệu nghiên cứu ....................................................................4
CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU...6
2.1. Phương pháp luận ......................................................................................6
2.1.1. Khái niệm tín dụng, tín dụng trong hệ thống và ngoài hệ thống .........6
2.1.2. Khái niệm, ý nghĩa, nhiệm vụ của việc phân tích hiệu quả hoạt động
kinh doanh.............................................................................................................. 7
2.1.3. Một số khái niệm có liên quan đến việc phân tích hiệu quả hoạt động
kinh doanh.............................................................................................................. 8
2.1.3.1. Doanh số cho vay.......................................................................... 8
2.1.3.2. Doanh số thu nợ............................................................................ 8
2.1.3.3. Dư nợ ............................................................................................8
2.1.3.4. Nợ quá hạn.................................................................................... 8
2.1.3.5. Hiệu quả tín dụng.......................................................................... 9
2.1.3.6. Vốn huy động ............................................................................... 9
2.1.3.7. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng...................................... 10
2.1.3.8. Các chỉ số phân tích.................................................................... 11
2.2. Phương pháp nghiên cứu .......................................................................... 12
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương viii SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu ............................................................ 12
2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu...........................................................12
CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU QUỸ TÍN DỤNG TRUNG ƯƠNG CHI NHÁNH
AN GIANG..........................................................................................................14
3.1. Giới thiệu chung về Quỹ tín dụng Trung ương ........................................ 14
3.2. Giới thiệu khái quát về Quỹ tín dụng Trung ương chi nhánh An Giang.. 14
3.2.1. Quá trình hình thành và phát triển ..................................................... 14

3.2.2. Chức năng hoạt động .........................................................................16
3.2.3. Cơ cấu tổ chức ...................................................................................17
3.2.3.1. Sơ đồ tổ chức .............................................................................. 17
3.2.3.2. Các phòng ban ............................................................................ 17
3.2.4. Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng Trung ương
chi nhánh An Giang qua 3 năm 2006 – 2008 ...................................................... 17
3.2.5. Thuận lợi – khó khăn......................................................................... 20
3.2.6. Phương hướng hoạt động năm 2009.................................................. 21
CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA
QUỸ TÍN DỤNG TRUNG ƯƠNG CHI NHÁNH AN GIANG.........................23
4.1. Phân tích phần nguồn vốn - phân tích hoạt động huy động vốn của chi
nhánh Quỹ tín dụng Trung ương qua 3 năm (2006 – 2008) ............................... 23
4.1.1. Cơ cấu nguồn vốn của Chi nhánh...................................................... 23
4.1.2. Tình hình huy động vốn của Chi nhánh qua 3 năm........................... 26
4.2. Phân tích tình hình sử dụng vốn của Quỹ tín dụng qua 3 năm................. 30
4.2.1. Phân tích doanh số cho vay ............................................................... 32
4.2.2. Phân tích doanh số thu nợ.................................................................. 35
4.2.3. Phân tích dư nợ ..................................................................................37
4.2.4. Phân tích nợ quá hạn.......................................................................... 39
4.2.5. Đánh giá hiệu quả tín dụng................................................................ 40
4.3. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh Quỹ tín
dụng Trung ương An Giang qua 3 năm (2006 – 2008) .......................................43
4.3.1. Phân tích thu nhập ............................................................................. 43
4.3.2. Phân tích chi phí ................................................................................ 48
4.3.3. Phân tích lợi nhuận ............................................................................ 51
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương ix SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
4.4. Phân tích một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh của chi nhánh Quỹ
tín dụng Trung ương An Giang ...........................................................................54
CHƯƠNG 5: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG

KINH DOANH TẠI QUỸ TÍN DỤNG TRUNG ƯƠNG CHI NHÁNH AN
GIANG................................................................................................................. 59
5.1. Tồn tại và nguyên nhân............................................................................. 59
5.2. Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh...........60
CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ....................................................... 66
6.1. Kết luận.....................................................................................................66
6.2. Kiến nghị................................................................................................... 68
TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................................... 70

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương x SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung


DANH MỤC BIỂU BẢNG

Trang
Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh QTD Trung ương qua 3
năm (2006 – 2008)...............................................................................................18
Bảng 4.1: Cơ cấu nguồn vốn của Chi nhánh QTD TW An Giang qua 3 năm
(2006 – 2008).......................................................................................................24
Bảng 4.2: Cơ cấu nguồn vốn huy động của CN. QTD TW An Giang qua 3 năm
(2006 – 2008).......................................................................................................27
Bảng 4.3: Tình hình hoạt động tín dụng của chi nhánh QTD TW An Giang qua 3
năm (2006 – 2008)...............................................................................................31
Bảng 4.4: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng tại chi nhánh QTD
TW An Giang qua 3 năm (2006 – 2008) .............................................................41
Bảng 4.5: Tình hình thu nhập tại chi nhánh QTD Trung ương An Giang qua 3
năm (2006 – 2008 )..............................................................................................44
Bảng 4.6: Tình hình chi phí tại chi nhánh QTD Trung ương An Giang qua 3 năm
(2006 – 2008 )......................................................................................................48
Bảng 4.7: Một số chỉ tiêu...................................................................................55

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương xi SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung

DANH MỤC HÌNH

Trang

Hình 3.1: Cơ cấu tổ chức của chi nhánh QTD TW An Giang ............................17
Hình 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của CN. QTD TW An Giang qua 3
năm (2006 – 2008)...............................................................................................18
Hình 4.1:Cơ cấu nguồn vốn của Chi nhánh QTD Trung ương An Giang qua 3
năm ( 2006 – 2008 ).............................................................................................24
Hình 4.2: Tình hình Huy động vốn của chi nhánh QTD TW An Giang qua 3 năm
(2006 – 2008).......................................................................................................27
Hình 4.3: Tình hình Doanh số cho vay của CN. QTD TW An Giang qua 3 năm
(2006 – 2008).......................................................................................................32
Hình 4.4: Tình hình Doanh số thu nợ của chi nhánh QTD Trung ương An Giang
qua 3 năm (2006 – 2008) .....................................................................................35
Hình 4.5: Tình hình Dư nợ của chi nhánh QTD Trung ương An Giang qua 3 năm
(2006 – 2008).......................................................................................................38
Hình 4.6: Tình hình Nợ quá hạn của chi nhánh QTD TW An Giang qua 3 năm
(2006 – 2008).......................................................................................................39

Hình 4.7: Tình hình thu nhập của chi nhánh QTD Trung ương An Giang qua 3
năm (2006 – 2008)...............................................................................................45
Hình 4.8: Tình hình chi phí của chi nhánh QTD Trung ương An Giang qua 3
năm (2006 – 2008)...............................................................................................49
Hình 4.9: Tình hình lợi nhuận của chi nhánh QTD Trung ương An Giang qua 3
năm (2006 – 2008)..............................................................................................52







LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương xii SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung

DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT

CN. QTD TW Chi nhánh Quỹ tín dụng Trung ương
QTD TW Quỹ tín dụng Trung ương
QTDND Quỹ tín dụng nhân dân
CBCNV Cán bộ công nhân viên
QTD Quỹ tín dụng
TD Tín dụng
TP Thành phố
UBND Ủy ban nhân dân
CBTD Cán bộ tín dụng
CBNV Cán bộ nhân viên
TCTD Tổ chức tín dụng
TCKT Tổ chức kinh tế

NHNN Ngân hàng nhà nước
NHTM Ngân hàng thương mại
WTO Tổ chức Thương mại Thế giới






LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương Hương xiii SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung

TÓM TẮT NỘI DUNG

Luận văn nghiên cứu đề tài: “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của
chi nhánh QTD TW An Giang”, được thực hiện với mục tiêu phân tích hiệu quả
hoạt động của Chi nhánh QTD trong giai đoạn từ năm 2006 – 2008. Qua đó đánh
giá hoạt động cũng như kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh những năm
qua nhằm đưa ra các biện pháp nâng cao kết quả kinh doanh của Chi nhánh.
Bố cục luận văn gồm những phần chính như sau :
 Giới thiệu về đề tài, phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu đề tài.
 Phân tích tổng quan về hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng và
đánh giá hiệu quả tín dụng thông qua các chỉ số.
 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh thông qua các khoản mục: thu
nhập, chi phí, lợi nhuận và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh thông qua
một số chỉ số tài chính
 Dựa trên những tồn tại của Chi nhánh QTD để từ đó đưa ra các giải pháp
nhằm giúp nâng cao hiệu quả hoạt động cho Chi nhánh.
 Kết luận và đưa ra kiến nghị về vấn đề nghiên cứu.
Vì kiến thức có hạn, thời gian tiếp cận thực tế không nhiều, nên đề tài này

không thể tránh khỏi thiếu sót. Rất mong sự thông cảm và đóng góp ý kiến của
quý thầy cô, các cô, chú trong cơ quan để luận văn được hoàn chỉnh hơn.
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương 1 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU

1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu
Trong những năm vừa qua cùng với sự nghiệp đổi mới của đất nước, hệ
thống các tổ chức tài chính trung gian như các Ngân hàng Thương mại và các
Quỹ tín dụng Việt Nam đã có những bước phát triển vượt bậc, lớn mạnh về mọi
mặt kể cả về số lượng, qui mô và chất lượng đã có những đóng góp lớn vào sự
nghiệp xây dựng và phát triển đất nước. Các tổ chức này đã đóng vai trò quan
trọng trong sự nghiệp xây dựng và phát triển đất nước, giúp nền kinh tế có thể
phát triển ổn định bằng cách thúc đẩy quá trình tuần hoàn và luân chuyển vốn
trong xã hội, góp phần tích cực huy động vốn, mở rộng vốn đầu tư cho các ngành
sản xuất phát triển, tạo điều kiện thu hút vốn nước ngoài để tăng trưởng kinh tế
trong nước, các tổ chức này còn là công cụ đắc lực hỗ trợ cho Nhà nước trong
việc kiềm chế, đẩy lùi lạm phát, ổn định giá cả.
Trước yêu cầu đổi mới của nền kinh tế thị trường, nhất là trong điều kiện
Việt Nam đã gia nhập WTO như hiện nay, các doanh nghiệp Việt Nam đang phải
nổ lực để vượt qua những khó khăn và thử thách to lớn trong quá trình cạnh tranh
với các doanh nghiệp nước ngoài. Vì thế đối với các doanh nghiệp vốn là điều rất
quan trọng. Xuất phát từ nhu cầu nguồn vốn kinh doanh của các doanh nghiệp,
các tổ chức tài chính trung gian đã đặt ra nhiệm vụ quan trọng đó là phải thu hút
tối đa nguồn vốn nhàn rỗi trong nhân dân để đáp ứng nhu cầu vốn tín dụng của
các doanh nghiệp. Không những phải thực hiện tốt việc thu hút vốn nhàn rỗi và
đáp ứng vốn tín dụng, các tổ chức tài chính này còn đáp ứng đầy đủ và kịp thời
các giao dịch và xử lý nghiệp vụ Ngân hàng với đội ngũ nhân viên có trình độ

chuyên môn cao, đổi mới khoa học kỹ thuật thì mới có thể đứng vững và cạnh
tranh trong thị trường kinh doanh tiền tệ hiện nay. Do đó việc có mặt của các tổ
chức tài chính trung gian càng quan trọng hơn, các tổ chức này làm chức năng
cầu nối giữa người có vốn và người thiếu vốn, giúp điều hòa vốn cho nền kinh tế.
Trong điều kiện sản xuất và kinh doanh theo cơ chế thị trường. Để đạt kết
quả cao trong kinh doanh, các tổ chức tài chính phải xác định được phương
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương 2 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
hướng, mục tiêu đầu tư, đối với công tác huy động vốn, công tác sử dụng vốn
cũng như cách thức thu hút khách hàng, sử dụng các nghiệp vụ.
Nhận thấy tầm quan trọng của hiệu quả hoạt động kinh doanh, tôi đã chọn
đề tài “ Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng Trung
ương chi nhánh An Giang”. Qua đó đánh giá hoạt động cũng như kết quả hoạt
động kinh doanh của Quỹ tín dụng những năm qua nhằm đưa ra các biện pháp
nâng cao kết quả kinh doanh cho Quỹ tín dụng.
1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn
An Giang là tỉnh có nền kinh tế ngày càng phát triển, hiện nay cả thành thị
lẫn nông thôn đều phát triển vượt bậc so với trước đây. Sự phát triển vượt bậc đó
chính là nhờ người dân ra sức sản xuất, kinh doanh đem lại một bước sống mới
cho bản thân và tạo bước phát triển mới cho Tỉnh nhà. Điều này trước tiên phải
kể đến vai trò của Đảng bộ tỉnh An Giang đã quan tâm đến đời sống người dân
và kế đến là góp phần không nhỏ của một trung gian tài chính đó là chi nhánh
Quỹ tín dụng Trung ương An Giang đã góp phần đưa vốn đến tay các hộ sản xuất
đặc biệt chủ yếu là cấp tín dụng ở nông thôn nhằm tạo điều kiện cho các hộ có
vốn làm ăn, cải thiện đời sống, đạt được mục tiêu công nghiệp hoá, hiện đại hoá
đất nước, ổn định kinh tế và phát triển xã hội. Và tại An Giang hiện có 01 Chi
nhánh Quỹ tín dụng Trung ương và 24 Quỹ tín dụng nhân dân cơ sở trãi dài khắp
các thành phố, thị xã và huyện. Tuy nhiên, nhìn chung hiệu quả kinh doanh của
hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân còn thấp, điều này đòi hỏi phải củng cố và nâng
cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Do đó, để kinh doanh đạt hiệu quả mong

muốn và hạn chế rủi ro xảy ra thì việc phân tích hoạt động kinh doanh là việc làm
hết sức cần thiết đối với mỗi QTD. Bằng việc phân tích các chỉ tiêu như lợi
nhuận, doanh thu, chi phí, các chỉ số tài chính của QTD,… qua các năm gần đây
sẽ giúp cho QTD thấy được quy mô hoạt động, chất lượng kinh doanh của mình,
đánh giá được tốc độ phát triển và tính bền vững ổn định của các hoạt động của
QTD trong thời gian qua. Từ đó có thể đánh giá lại chiến lược kinh doanh của
mình có đúng đắn hay không, có phù hợp với thực tiễn hay chưa để có những
điều chỉnh lại cho phù hợp. Còn đối với khách hàng sẽ có những thông tin bổ ích
về QTD cũng như các hoạt động QTD để từ đó có sự lựa chọn phù hợp với mục
tiêu đầu tư và giao dịch của mình một cách tốt nhất.
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương 3 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
Hiện nay em đang thực tập tại chi nhánh QTD TW An Giang đó là điều
kiện thuận lợi để em làm đề tài nghiên cứu của mình, tuy thời gian thực tập rất
ngắn ngủi nhưng đó là cơ hội để em mở rộng kiến thức vận dụng những gì đã học
được vào thực tế bởi vì trực tiếp thực tập tại Chi nhánh QTD em sẽ có nhiều cơ
hội tiếp xúc trực tiếp với các hoạt động kinh doanh của Chi nhánh, các nhân viên
làm việc trong Chi nhánh,...đó là những kiến thức thực tế nó giúp em hiểu nhiều
hơn về vấn đề mình nghiên cứu. Thông qua những thực tiễn đó cùng với những
kiến thức chuyên môn mà thầy cô đã dạy ở trường lớp như: môn Nghiệp vụ ngân
hàng, Quản trị ngân hàng, Tài chính tiền tệ, Phân tích hoạt động kinh doanh,..đây
là những kiến thức liên quan trực tiếp đến đề tài em nghiên cứu. Ngoài ra, em
còn kết hợp những kiến thức sưu tầm được trong sách, tạp chí về ngân hàng,
internet để bổ sung vào chuyên đề giúp em hoàn thành tốt đề tài nghiên cứu này
tốt hơn.
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
1.2.1. Mục tiêu chung
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng Trung ương chi
nhánh An Giang qua 3 năm 2006, 2007, 2008 để tìm ra những biện pháp thích
hợp góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của Quỹ tín dụng trong thời gian tới.

1.2.2. Mục tiêu cụ thể
• Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại Quỹ tín dụng như hoạt
động huy động vốn, tình hình sử dụng vốn.
• Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng như các chỉ
tiêu về thu nhập, chi phí, lợi nhuận.
• Qua việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng, để
thấy được những thuận lợi và khó khăn tồn tại trong quá trình kinh doanh.
• Đưa ra một số biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh của Quỹ tín
dụng Trung ương chi nhánh An Giang trong thời gian tới.
1.3. PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.3.1. Không gian
Đề tài được tìm hiểu nghiên cứu và phân tích tại Quỹ tín dụng Trung ương
chi nhánh An Giang
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương 4 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
1.3.2. Thời gian
Đề tài đã sử dụng các số liệu được thu thập qua ba năm: 2006, 2007, 2008
để nghiên cứu phân tích trong thời gian thực tập tại QTDTW chi nhánh An Giang
1.3.3. Đối tượng nghiên cứu
− Tình hình hoạt động kinh doanh tại Quỹ tín dụng Trung ương chi
nhánh An Giang.
− Hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Quỹ tín dụng.
1.4. LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU
Đề tài nghiên cứu có tham khảo một số liệu có liên quan đến đề tài nghiên
cứu như sau:
 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại cổ
phần Sài Gòn Thương Tín CN Kiên Giang 3 năm 2004, 2005, 2006 của Điêu Thị
Mỹ Hiền – Đại Học Cần Thơ – Thực hiện năm 2007.
- Luận văn Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh thông qua một số chỉ
tiêu như doanh thu, chi phí, lợi nhuận, hoạt động tín dụng của Ngân hàng

Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Kiên Giang qua 3 năm
2004 –> 2006 để thấy được hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng qua 3 năm. Tuy
nhiên, nội dung trọng tâm được đi sâu phân tích hoạt động tín dụng và hoạt động
huy động vốn từ đó đưa ra một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của các
khoản mục này của Ngân hàng, mà chưa đi sâu lắm vào hiệu quả hoạt động kinh
doanh của Ngân hàng tức phân tích chưa sâu phần: thu nhập, chi phí, lợi nhuận.
 Phân tích hoạt động tín dụng và một số biện pháp nâng cao hiệu quả tín
dụng tại Quỹ tín dụng Trung ương chi nhánh An Giang của Hồ Ngọc Kiêm Ái –
Đại Học Mở TP.Hồ Chí Minh – Thực hiện năm 2007
- Mục tiêu chủ yếu của luận văn là “Phân tích kế hoạch tín dụng của Chi
nhánh để xem xét mức độ thực hiện các chỉ tiêu tín dụng thực tế so với kế hoạch
như thế nào rồi từ đó đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng và đưa ra biện pháp
nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng”. Luận văn chỉ nghiên cứu trong
phạm vi nhỏ. Do đó phương pháp nghiên cứu chủ yếu của đề tài là thu thập số
liệu trực tiếp từ phòng kinh doanh và từ đó đánh giá mức độ thực hiện hoạt động
tín dụng so với kế hoạch đề ra.
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương 5 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
- Đề tài của tôi phân tích kết quả hoạt động kinh doanh nên chỉ tham
khảo cách phân tích tín dụng của tài liệu trên cho phần phân tích kết quả hoạt
động tín dụng Quỹ tín dụng của đề tài.

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương 6 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.1. Khái niệm tín dụng, tín dụng trong hệ thống và ngoài hệ thống
 Khái niệm
Tín dụng là quan hệ vay mượn, quan hệ sử dụng vốn lẫn nhau giữa người
đi vay và người cho vay dựa trên nguyên tắc hoàn trả.

 Tín dụng trong hệ thống
Là quan hệ tín dụng giữa QTD TW với các QTDND. Trong đó, QTD TW
làm chức năng quản lý nguồn vốn và đều hòa vốn cho các QTDND cơ sở bao
gồm.
+ Tín dụng ngắn hạn : Là loại cho vay có thời hạn tối đa 12 tháng và
được QTD TW sử dụng để bổ sung vốn, hổ trợ chi trả tiền gửi, cầm cố tiền gửi
cho các QTDND cơ sở.
+ Tín dụng trung hạn: Là loại tín dụng có thời hạn cho vay trên 12 tháng
đến 60 tháng, chủ yếu nguồn vốn tài trợ từ nước ngoài như vốn ADB1802 của
Nhật
+ Tín dụng dài hạn : Là loại tín dụng có thời gian cho vay trên 60 tháng,
chủ yếu nguồn vốn tài trợ từ nước ngoài như vốn ICO của Tây Ban Nha.
 Tín dụng ngoài hệ thống
Tín dụng ngoài hệ thống là quan hệ tín dụng giữa QTD TW với các tổ
chức, doanh nghiệp, cá nhân. Trong đó, QTD TW giữ vai trò là người đi vay
đồng thời là người cho vay.
Với tư cách là người đi vay, QTD TW nhận tiền gửi của các doanh nghiệp
và cá nhân để huy động vốn trong xã hội.
Với tư cách là người cho vay, QTD TW cung cấp tín dụng cho các doanh
nghiệp và cá nhân.
Bao gồm các loại tín dụng như:
+ Tín dụng có đảm bảo : Là loại cho vay có đảm bảo bằng tài sản, ý
nghĩa của loại cho vay này là tạo điều kiện và biện pháp quản lý tín dụng thích
hợp, hạn chế rủi ro và nhằm đảm bảo an toàn trong cho vay.
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương 7 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
+ Tín dụng không đảm bảo : Là loại cho vay chỉ dựa vào uy tín người
vay để cấp tín dụng, thường chỉ sử dụng với khách hàng có khả năng tài chính, có
quan hệ và uy tín với khách hàng.
+ Tín dụng sản xuất : Là loại tín dụng phục vụ trực tiếp cho hoạt động

sản xuất kinh doanh của các tổ chức, cá nhân được chia theo nhiều ngành kinh tế
như: công nghiệp, nông nghiệp, giao thông.
+ Tín dụng tiêu dùng : Là loại tín dụng đầu tư cho mục đích tiêu dùng.
được cung cấp cho việc mua sắm các máy móc thiết bị phục vụ cho đời sống và
nhu cầu người tiêu dùng.
2.1.2. Khái niệm, ý nghĩa, nhiệm vụ của việc phân tích hiệu quả hoạt
động kinh doanh
 Khái niệm
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu để đánh
giá toàn bộ quá trình và hiệu quả hoạt dộng kinh doanh tại các TCTD nhằm làm
rõ chất lượng hoạt động kinh doanh và các nguồn tiềm năng cần khai thác, từ đó
đề ra các phương án và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
 Ý nghĩa
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh:
- Là công cụ để phát hiện những khả năng tiềm tàng trong hoạt động kinh
doanh, mà còn là công cụ cải tiến cơ chế quản lý trong kinh doanh.
- Là cơ sở đề ra các quyết định kinh doanh.
- Cho phép các TCTD xác định đúng mục tiêu cùng với các chiến lược kinh
doanh có hiệu quả.
- Là công cụ quan trọng trong những chức năng quản trị có hiệu quả ở
TCTD, là điều hết sức cần thiết đối với mọi TCTD. Nó gắn liền với hiệu quả hoạt
động kinh doanh chỉ ra hướng phát triển của các TCTD, là biện pháp quan trọng
để phòng ngừa rủi ro.
 Nhiệm vụ
Kiểm tra và đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh thông qua các chỉ tiêu
kinh tế đã xây dựng.
Xác định các nhân tố ảnh hưởng của các chỉ tiêu và tìm nguyên nhân gây
nên các mức độ ảnh hưởng đó.
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương 8 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung

Đề xuất các giải pháp nhằm khai thác tiềm năng và khắc phục những tồn
tại yếu kém của quá trình hoạt động kinh doanh.
Xây dựng phương án kinh doanh căn cứ vào mục tiêu đã định.
2.1.3. Một số khái niệm có liên quan đến việc phân tích hiệu quả hoạt
động kinh doanh
2.1.3.1. Doanh số cho vay
Doanh số cho vay là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà Quỹ
tín dụng cho khách hàng vay không nói đến việc món vay đó thu được hay chưa.
2.1.3.2. Doanh số thu nợ
Doanh số thu nợ là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà Quỹ
tín dụng thu về được khi đáo hạn vào một thời điểm nhất định nào đó.
2.1.3.3. Dư nợ
Dư nợ là chỉ tiêu phản ánh số nợ mà Quỹ tín dụng (QTD) đã cho vay
và chưa thu được vào một thời điểm nhất định. Để xác định được dư nợ Quỹ tín
dụng sẽ so sánh giữa hai chỉ tiêu doanh số cho vay và doanh số thu nợ.
2.1.3.4. Nợ quá hạn
a) Nợ quá hạn: là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ đến hạn mà khách
hàng không có khả năng trả nợ cho QTD mà không có lí do chính đáng. Khi đó
QTD chuyển từ tài sản nợ sang tài khoản khác gọi là tài khoản nợ quá hạn. Nợ
quá hạn được tính từ nhóm 2 đến nhóm 5.
b) Phân loại nợ
 Nhóm 1 ( nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
+ Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá có đủ khả năng
thu hồi cả gốc và lãi đúng thời hạn.
+ Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có
khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng
thời hạn còn lại.
 Nhóm 2 ( Nợ cần chú ý) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày.
+ Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu ( đối với khách hàng là

doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về
khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu).
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương 9 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
 Nhóm 3 ( Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 10 ngày
trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu tiên phân loại và nhóm 2 theo
quy định.
+ Các khoản nợ được miễn giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả
lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
 Nhóm 4 ( Nợ nghi ngờ) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu và quá hạn dưới 90 ngày
theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 2.
 Nhóm 5 ( Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
+ Các khản nợ khoanh chờ chính phủ xử lý (Là khoản nợ mà khách hàng
không có khả năng trả nợ có lý do chính đáng (như: lũ lụt, thiên tai, dịch cúm gà
...). Những món nợ này ngân hàng sẽ chuyển từ dư nợ sang nợ khoanh không tính
lãi và đôn đốc khách hàng trả nợ).
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu và quá hạn từ 90 ngày
trở lên theo thời hạn đã được cơ cấu lại lần đầu.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thú hai quá hạn theo thời
hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên kể cả chưa bị
quá hạn hoặc đã quá hạn.
2.1.3.5. Hiệu quả tín dụng
Hiệu quả tín dụng được định nghĩa là hoạt động kinh doanh tiến tệ của

QTD đạt kết quả tốt về gia tăng doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ được
duy trì ở mức tăng trưởng và ổn định, trong đó nợ quá hạn và nợ xấu chiếm một
tỷ lệ chấp nhận được, đảm bảo thu nhập, lợi nhuận, giữ thế đứng vững vàng trong
cạnh tranh gay gắt giữa các TCTD .
2.1.3.6. Vốn huy động
Là nguồn vốn chủ yếu chiếm tỷ trọng rất lớn trong các Quỹ tín dụng, gồm:
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương 10 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
- Vốn tiền gửi: từ các tổ chức kinh tế, vốn nhàn rỗi của dân cư,…
- Vốn vay: từ ngân hàng Trung ương, QTD Trung ương và các tổ chức
tín dụng khác.
2.1.3.7. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng
• Vòng quay vốn tín dụng



Chỉ tiêu này cho biết số vốn đầu tư được quay vòng nhanh hay chậm trong
thời kỳ nhất định. Vòng quay vốn càng nhanh càng tốt.
• Dư nợ trên tổng nguồn vốn




Chỉ tiêu này phản ánh mức độ tập trung của Quỹ tín dụng đối với từng loại
cho vay.
• Dư nợ trên vốn huy động

Chỉ số này xác định hiệu quả đầu tư của một đồng vốn huy động. Nó giúp
cho nhà phân tích so sánh khả năng cho vay của Quỹ tín dụng với nguồn vốn huy
động.

• Hệ số thu nợ



Vòng quay vốn
Doanh số thu nợ
Dư nợ bình quân
=
Tổng dư nợ / Tổng nguồn vốn
Dư nợ từng loại cho vay
Tổng nguồn vốn
=
Dư nợ / Vốn huy động
Dư nợ
Vốn huy động
=
Hệ số thu nợ
Doanh số thu nợ
Doanh số cho vay
=
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
GVHD: Lê Phước Hương 11 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung
Chỉ tiêu này phản ánh trong một thời kỳ kinh doanh nào đó từ một đồng
doanh số cho vay Quỹ tín dụng sẽ thu hồi được bao nhiêu đồng vốn. Hệ số thu nợ
càng lớn được đánh giá càng tốt.
• Nợ quá hạn trên tổng dư nợ

Dư nợ quá hạn / Tổng dư nợ =


Chỉ số này đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng của QTD. Những QTD
có chỉ số này thấp có nghĩa là chất lượng tín dụng của QTD ngày càng cao.
2.1.3.8. Các chỉ số phân tích
 Chỉ số 1 (ROA): Lợi nhuận ròng / Tổng tài sản( %)
Chỉ số này cho nhà phân tích thấy được khả năng bao quát của Quỹ tín
dụng (QTD) trong việc tạo ra thu nhập từ tài sản. Nói cách khác, ROA cho ta
thấy được hiệu quả kinh doanh của một đồng tài sản. ROA lớn chứng tỏ hiệu quả
kinh doanh của QTD tốt, QTD có cơ cấu tài sản hợp lý, QTD có sự điều động
linh hoạt giữa các hạng mục trên tài sản trước những biến động của nền kinh tế.
Nếu ROA quá lớn nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận.
Vì vậy việc so sánh ROA giữa các kỳ hạch toán có thể rút ra thành công hoặc
thất bại của QTD.
 Chỉ số 2 (ROE): Lợi nhuận ròng / Vốn tự có (%)
ROE là chỉ số đo lường hiệu quả sử dụng của một đồng vốn tự có. Nó
cho biết lợi nhuận ròng mà các cổ đông có thể nhận được từ việc đầu tư vốn của
mình. Nếu ROE quá lớn so với so với ROA chứng tỏ vốn tự có của QTD chiếm
tỷ lệ nhỏ so với tổng nguồn vốn. Việc huy động quá nhiều có thể ảnh hưởng đến
độ an toàn trong kinh doanh của QTD.
 Chỉ số 3: Lợi nhuận /Thu nhập (%)
Chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh
giá hiệu quả quản lý thu nhập của QTD.
Dư nợ quá hạn từng loại cho vay
Tổng dư nợ từng loại cho vay