Quy trình lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán đang hoạt động ở việt nam trên địa bàn TPHCM

B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP.HCM



TRNG TH YN NHUNG




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TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH  TOÁN
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




LUN VN THC S KINH T









TP. H Chí Minh, Nm 2012
B GIÁO DC VÀ ÀO TO
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TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH  TOÁN
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Chuyên ngƠnh: K toán
Mã ngành : 60340310



LUN VN THC S KINH T

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PGS-TS. MAI TH HOÀNG MINH



TP. H Chí Minh, Nm 2012

LI CAM OAN




bày theo 

PGS-




TP. H, ngày tháng n



Trng Th Yn Nhung




LI CM N






 








, ngày tháng n



Trng Th Yn Nhung

MC LC


Trang
Trang ph bìa
Li cam đoan
Li cm n
Mc lc
Danh mc các bng biu vƠ s đ
Li m đu
CHNG 1: C S Lụ LUN V QUY TRỊNH LP K HOCH KIM
TOÁN TRONG KIM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHệNH 5
1.1 Khái quát công tác lp k hoch kim toán trong kim toán báo cáo tài
chính 5
1.1.1   5
 5
 6
1.1.2 Vai trò  6

1. 2 Trình t lp k hoch kim toán 7
1.2 7
1.2.1.1  7
1.2.1.1.1 Tính liêm chính  . 7
1.2.1.1.2  8
1.2.1.2  8
1.2.1.3  9
1.2.1.4  9
1.2.2 G 10
1.2.2.1  và   10
1.2.2.2 
 11
  12
1.2.3.1  12
  13
1.2.3.2.1  13

hàng 15
1.2 16
1.2.3.2.4 
 17
1.2.3.2.5 nh giá  18
1.2.3.2.6 
25
1.2.3.2.7  26
1.2.3.2.8 Các  26
 26
1.2.4.1  26
1.2.4.2 n 27
1.3 Quá trình phát trin ca quy trình lp k hoch kim toán trong kim toán

Báo cáo tài chính 28
1.3.1 
 toán  28
1.3.1.1 ISA 200   áo
cáo tài chính 28
1.3.1.2 ISA 240   29
1.3.1.3 ISA 300   30
1.3.1.4 ISA 315 - 
 ro 31
1.3.1.5 ISA 320   32
1.3.1.6 ISA 520 - phân tích 33
 
34
1.3.3 

 36
1.4 Kt lun chng 1 39

CHNG 2: THC TRNG CÁC BC LP K HOCH KIM TOÁN
TRONG KIM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHệNH ÁP DNG TI CÁC CÔNG
TY KIM TOÁN ANG HOT NG  VIT NAM TRểN A BÀN
THÀNH PH H CHệ MINH 40
2.1 Hng dn quy trình lp k hoch kim toán theo Chun mc kim toán
Vit Nam 40
2.2 Thc trng các bc lp k hoch kim toán trong kim toán Báo cáo tƠi
chính áp dng ti các công ty kim toán đang hot đng  Vit Nam trên đa
bàn ThƠnh ph H Chí Minh 41
2.2.1  42
2.2. 
42

2.2.1.1.1  42
2.2.1.1.2  43
 43
2.2.1.1.4  46
2.2.1.2 
ty  48
 48
2.2.1.2.2  50
2.2.1.2.3 C và 
 51
2.2.  54
2.2.hà
 54
2.2.2.1.1  55
2.2.2.1.2   56
2.2.2.1.3 T  59
2.2.2.2 c công
ty  59
2.2.2.2.1  59
2.2.2.2.2  61
2.2.2.2.3 C 
 63
2.2.3  65
2.2.uy mô  65
2.2.3.1.1  65
2.2. 67
2.2.3.2  
công  69
2.2.3.2.1  69
2.2.3.2.2  71

2.2.3.2.3  
 72
2.3 Kt lun chng 2 73


CHNG 3: GII PHÁP HOÀN THIN QUY TRỊNH LP K HOCH
KIM TOÁN TRONG KIM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHệNH ÁP DNG TI
CÁC CÔNG TY KIM TOÁN ANG HOT NG  VIT NAM TRÊN
A BÀN THÀNH PH H CHệ MINH 75
3.1 Các yêu cu khi hoàn thin lp k hoch kim toán Báo cáo tài chính 75
3.2 Mt s gii pháp hoƠn thin quy trình lp k hoch kim toán trong kim
toán Báo cáo tài chính 76
 76
3.2.1.1  76
3.2.1.1.1 

cáo tài chính  76
3.2.1.1. 77
3.2.1. 77
3.2.1.2.1   
   
hàng 77

 80

áo cáo tài chính 81
3.2.1 83

 82
 

 84

 85
 
viên 85
3.2.1.3.5  86
3.2.1.3.6   87

(VACPA) 88
 89
 89
 90
 . 93
 93
 94
3.3 Kt lun chng 3 96
Kt lun 98
TƠi liu tham kho 100
Ph lc 102


DANH MC CÁC BNG BIU VÀ S 

: B 20
1.2: 










 24
 
 36

  47

Công ty K 
1) 58
 68


) 68

  24

 32
 
 53
 78
 79

1
LI M U
1. Tính cp thit ca đ tƠi
Quy trình kim toán báo cáo tài chính ca Công ty kic lp là trình
t tric công vi m toán và kim toán viên phi thc
hin theo mt trình t nh hoàn thành trách nhim ngh nghip ca mình.
Mt quy trình kim toán báo cáo tài chính chun s ng trc tin tính hiu
qu, chi phí trong quá trình thc hin kim toán báo cáo tài chính ca các công ty
kim toán.
 m bo cho cuc kic thc hin mt cách hp lý và hiu qu,
các kim toán viên và công ty kim toán phi lp k hoch kin lp
k hoch kiu tiên phi thc hin trong bt k mt cuc kim
c công vic kim toán tip
theo và chun b u kin cho cuc kic tin hành. Mt k hoch
kim toán hoàn thin, hp lý, chi tit s giúp kim toán viên thu th bng
chng kim bo cho cuc kic hoàn thi hoch
t ra. Lp k hoch kin s   kim toán viên thu thp
bng chng có giá tr góp ph thc trng hot
c kim toán, góp phn gi vng và nâng cao uy tín và hình nh ca công
ty kii vi khách hàng.
Chính vì tm quan trc nghiên cu lý lun và tìm hiu thc tin
công tác lp k hoch ki tìm ra các v tn t ng khc
phc là mu cn thit. Cho nên nm bc v này vii
 nâng cao p k hoch kim toán trong kim toán Báo Cáo Tài
Chính ti các Công ty Kim toán ng  Via bàn thành ph

2
H  là mt v cn thit, nhm góp phn phát trin và hoàn thin dch
v kim toán trong nn kinh t hi nhp hin nay.

2. Mc tiêu nghiên cu
  




        c, nhóm công ty

3. i tng nghiên cu
    
                
 
4. Phng pháp nghiên cu:



5. Phm vi nghiên cu:


Nhóm 1: 
Nhóm 2: 


3
Nhóm 3: oán  
6. Ni dung nghiên cu:

 




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7. Tng quan vƠ nhng đim mi ca lun vn
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4
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5
CHNG 1: C S Lụ LUN V QUY TRỊNH LP K HOCH KIM
TOÁN TRONG KIM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHệNH
1.1 Khái quát công tác lp k hoch kim toán trong kim toán Báo cáo tài
chính
1.1.1 Khái nim vƠ nhng yêu cu c bn v lp k hoch kim toán
1.1.1.1 Khái nim lp k hoch kim toán

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6
1.1.1.2 Nhng yêu cu c bn ca lp k hoch kim toán
The 
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1.1.2 Vai trò ca giai đon lp k hoch kim toán
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7
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8
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9
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1.2.1.3 KỦ kt hp đng kim toán
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10
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1.2.2.1 Khái nim và yêu cu ca giai đon lp k hoch chin lc
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11

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1.2.2.2 Nhng ni dung cn tìm hiu trong giai đon lp k hoch chin lc
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12
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- 
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 
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1.2.3.2 Ni dung vƠ các bc lp k hoch tng th
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