bài tập phân tích tài chính doanh nghiệp

www.dethi.vn
1
CHƯƠNG2
BÀI1
Cócácthôngtinsauđượclấytừ cáctàikhoảncủa côngtyXuânTrườngvàongày
31/12/2006.(Cácthôngtinđangđượctrìnhbàymộtcáchngẫunhiên).
Chỉ tiêu Giátrị(Tr.VND)
Cáckhoảnphảithungắnhạn 27.600
Cáckhoảnphảitrả 14.000
Chiphíphảitrả 2.500
Khấuhaolũykế 12.000
Dựphòngphảithukhóđò i 2.000
Thặngdưvốncổphần 18.500
Tiền 5.000
Vốngóp củaCSH 33.180
Vayngắnhạ n 23.000
Thuếthunhậphoãnlạiphảitrả 12.000
Hàngtồnkho 42.300
Cáckhoảnđầutưdàihạn 15.400
Nợdàihạn 25.120
Chứngkho ánngắnhạn 8.000
Tàisảndàihạnkhác 3.400
Chiphítrảtrướcngắnhạn 15.000
Nguyêngiátàisảncốđịnhhữuhình 32.500
Lợinhuậnchưaphânphối 2.400
Phảitrảngắnhạn khác 4.500
Yêucầu:Hãylập bảngcânđốikếtoántheomẫuquyđịnh.
Bài2
LậpbảngcânđốikếtoáncủaDNvàongày31/12/nămXtheosốliệusau:
1) Sốdưnợcủacáctàikhoảnvào ngày31/12(tr.đ):
www.dethi.vn

2
Ø TK111:2.500
Ø TK112:21.000
Ø TK138:6.800
Ø TK152:23.500
Ø TK153:3.000
Ø TK155:24.500
Ø TK211:25.400
Ø TK131:3.500
2) Sốdưcócủacáctàikhoảnvàongày31/12( tr.đ )
Ø TK2141:9.500
Ø TK338:17.900
Ø TK411:25.700
Ø TK412:13.500
Ø TK414:8.000
Ø TK415:4.500
Ø TK421:6.700
Ø TK331:24.400
3) SổKTchitiếtTK131chobiết:
 Sốcònphảithucủakháchhàngtrongkỳ:12.000 trđ
 Sốtiềnngườimuaứngtrước :8.500trđ
4) SổkếtoánchitiếtTK331chobiết:
 Sốtiềncònphảitrảngườibántrongkỳ:36.800trđ
 Sốtiềntrảtrướcngườibán:12.400trđ
Bài3
Số liệu sau của côngty Bình Minhlà của năm tàichínhkết thúc ngày31/12/2006
(Tỷđ)
Doanhthuvàthunhậpkhác
Doanhthubánhàng 34.600
Cổtứcđượcchia 4.785

Thulãitiềngửivàchovay 2.580
Tổngdoanhthuvàthunhậpkhác 41.965
Chiphí:
Giávốnhàngbán 26.300
Chi phíbánhàng 1.470 
Chiphíq uảnlýDN 1.150
Lãivayphảitrả 4.500
ChiphíthuếthunhậpDNhiệ nhành 2.136
Tổngchiphí 35.556
Lợinhuậnsauthuế 6.409
Yêucầu:Trìnhbàycácsốliệutrênthànhbáocáokếtquảkinhdoanhtheoquyđịnh
hiệnhànhcủaViệtNam.
www.dethi.vn
3
Bài4
LậpbáocáokếtquảkinhdoanhcủaDNvàongàykếtthúcnămtàichínhtheotàiliệu
sau:
1) Tổngphátsinhcócủ acáctàikhoảnđối ứn gvớitàikhoản911(tr.đ)
• TK632:11.363
• TK635:210
• TK641:682
• TK642:909
• TK811:10
2) Tổngphátsinhcócủ acáctàikhoảnđếncuốikỳ(tr.đ)
• TK511:15.400
• TK515:458
• TK711:21
3)Tổngphátsinhcócủ acáctàikhoảnđối ứn gvớitàikhoản511(tr.đ)
• TK521:100
• TK531:150

www.dethi.vn
4
CHƯƠNG3
Bài1
Cótàiliệuvềkếtquảkinhdoanhtrong4nămcủamộtDNchếbiếnthựcphẩmnhư
sau:
Đơnvịtính:tr.đ
Chỉtiêu 2006 2007 2008 2009
Tổng DTBH 21.300 25.450 28.500 32.400
Hàngbánbịtrảlại 1000 1.200 850 500
Doanhthuthuần 20.300 24.250 25.602 31.900
Giávốnhàngbán 14.500 18.430 19.300 26.500
LNgộ p 5.800 5.820 6.302 5.400
DoanhthuHĐTC 1020 2.832 3.546 3.250
Chiphítàichính 800 1.200 3.250 2.300
Chiphíb ánhàng 800 1.213 1.244 1.620
ChiphíquảnlýDN 1.200 1.310 1.320 950
LNthuầntừHĐKD 4.020 4.930 4.034 3.780
Thunhậpkhác 65 230 220 850
Chiphíkhác 20 150 130 50
Lợi nhuậnkhác 45 80 90 800
LNkếtoántrướcthuế 4.065 5.010 4.124 4.580
ThuếTNDN 1.016 1.252 1.031 1.145
LNST 3.049 3.757 3.093 3.435
Yêucầu:
Đánhgiákháiquátkếtquảkinhdoanhcủadoanhnghiệpbằngviệclậpbảngbáocáo
sosánhtheokhuynhhướng
Bài2
Báocáokếtquảkinhdoanhcủadoanhnghiệpcủadoanhnghiệpsảnxuấtkinhdoanhbaobì
nhưsau:

Chỉtiêu 2007 2008
TổngDTBH 35.400 37.500
Hàngbánbịtrảlại 800 425
Doanhthuthuần 34.600 37.075
Giávốnhàngbán 25.950 28.177
www.dethi.vn
5
LNgộ p 8.650 8.898
Chiphíb ánhàng 1.471 1.483 
ChiphíquảnlýDN 1.038 1.020
LNthuầntừHĐKD 6.142 6.395
ThuếTNDN 187 190
LNST 5.955 6.205
Yêucầu:
Trêncơsởbáocáokếtquảkinhdoanhdạngsosánh,đánhgiákháiquáttìnhhì nhthực
hiệnkếtquảkinh doanhcủaDNnăm 2008.
Chobiết:
Giácảhànghoábánratrênthịtrườngtăng8%
Giácảvậttưđầuvà oổnđịnh
Cácđiềukiệnkhácbìnhthường
Bài3
TríchbáocáokếtquảkinhdoanhcủamộtDNthươngmại,dịchvụnhưsau:
(Đơnvị:trđ)
Chỉtiêu 2008 2009
TổngDTBH 3.578 3.950
Hàngbánbịtrảlại 65 80
Doanhthuthuần 3.513 3.870
Giávốnhàngbán 2.283 2.786
LNgộ p 1.230 1.084
Chiphíb ánhàng 246 252

ChiphíquảnlýDN 351 368
LNthuầntừHĐKD 632 464
ThuếTNDN 177 130
LNST 455 334
Yêucầu:Đánhgiákháiquáttìnhhìnhthựchiệnchỉtiêukếtquảkinhdoanhnăm2009của
DN.
Chobiết:
Giácảhànghoábánratrênthịtrườngtăng10%
GiácảnguyênvậtliệuđểsảnxuấtsảnphẩmcủaDNtrênthịtrườngtănglàmgiávốn
hàngbáncủaDNtăng6%
www.dethi.vn
6
Cácđiềukiệnkhácbìnhthường
Bài4
Chỉtiêu 2008 2009
TổngDTBH 25.450 28.500
Hàngbánbịtrảlại 1.200 850
Doanhthuthuần 24.250 27.650
Giávốnhàngbán 18.430 21.152
LNgộ p 5.820 6.498
Chiphíb ánhàng 1.213 1.244
ChiphíquảnlýDN 849 830
LNthuầntừHĐKD 3.759 4.424
ThuếTNDN 1.052 1.239
LNST 2.706 3.185
Yêucầu:
1.Lậpbáocáokếtquảkinhdo anhdạngsosánhngang,sosánh dọc
2.Nhậnxétk háiquáttìnhhìnht hựchiệnchỉtiêukếtqủakinhdoanhnăm2 009củaDN.
3.N ếuchobiếtthêmthôngtinnhưsau:
Giácảhànghoábánratrênthịtrườngtăng8 %,Giácảnguyênvậtliệuđểsảnxuất sản

phẩmcủadoanhnghiệptrênthịtrườngtăng12%.Tỷtrọngchiphínguyênvậtliệutronggiá
thànhsảnphẩmchiếmkhoảng80%, Cácđiềukiệnkhácbìnhthường.
BạnnhậnxétnhưthếnàovềviệcthựchiệnkếtquảkinhdoanhcủaDN.
Bài5
ChobáocáoKQKDcủacôngtyNhựaBìnhMinhnhưsau:
2009 2008 2007
Tổngdoanhthuhoạtđộngkinhdoanh 1.155.830 831.578 680.231
Cáckhoảngiảmtrừdoanhthu 12.996 10.614 231
Doanhthuthuần 1.142.834 820.964 680.000
Giávốnhàngbán 806.346 633.927 538.023
Lợinhuậngộp 336.488 187.037 141.977
Doanhthuhoạtđộngtàichính 4.174 1.633 8.121
Chiphítàichính 4.720 23.774 510
Trongđó:Chiphílãivay 1.730 10.236 298
www.dethi.vn
7
Chiphíb ánhàng 25.264 25.476 19.645
Chiphíq uảnlýdoanhnghiệp 28.311 27.526 19.528
Lợinhuậnthuầntừhoạtđộngkinhdoanh 282.366 111.895 110.416
Nguồn:
Chobiếtthêm:
 Trong10nămgầnđây,ngànhnhựacótốcđộtăngtrưởngbìnhquân1015%/năm.
 Chiphínguyên liệuchiếm khoảng80 % chiphí sản xuất. Giá nhựa năm 2009tăng
thêm50%sovớicuốinăm2008
Yêuc ầu:
a. Dựavàobáocáotrê n,hãyđ ánhgiávềtìnhhìnhkinhdoanhcủacôngtyt rongnhững
nămgầnđây.
b. Sosánhnhữngkếtluậncủabạnvớinhữngđ ánhgiátrongbảnphântíchngày8/1/2010
củacôngtychứngkhoánVietcombankvềcôngtynày.(Báocáonàycóthểtảivềtừ
trangwebcủacôngty ,vàophần“Báocáophântích”)

Bài6
Cóbáocáochitiếtvềtìnhhìnhtiêuthụsảnphẩmchủyếucủamộtdoanhnghiệpnhư
sau:
Tên
SP
Đơngiá (ngđ)
SPdưđầukỳ
(ngSP)
SPsảnxuấttrongkỳ
(ngSP)
SPtiêuthụtrongkỳ
(ngSP)
KH TT KH TT KH TT KH TT
A 50 55 8 12 400 420 400 350
B 40 42 10 28 300 350 300 370
C 30 28 10 15 500 540 500 520
Biếtrằng:
Giácảhànghoábánratrênthịtrườngtăng8%
Giácảcácyếutốđầuvào ổnđịnh
CácđiềukiệnchoSXvàtiêuthụcủadoanhngh iệpvẫnbìnhthường. 
Yêucầu: Phântíchtìnhhìnhthựchiệndoanhthuthuầncủadoanhnghiệp.
Bài7:
Cótàiliệucủamộtdoanhnghiệpnhưsau:
TênSP
Giábánđ ơn vị
SP(triệuđ)
SốlượngSPdư
đầukỳ(cái)
SốlượngSPSX
trongkỳ(cái)

SLSPtiêuthụ
trongk ỳ(cái)
KH TT KH TT KH TT KH TT
A 20  23 1.000 1.250 5.000 4.050 5.500 4.150
www.dethi.vn
8
B 15 15,5 1.300 800 4.500 5.150 5.000 5.840
C 10 1 1 2.050 1.750 6.000 4.750 7.000 6.500
Biếtrằng:
Cácsảnphẩmcủadoanhnghiệpđềulànhữngsả nphẩmsảnxuấttheođơnđặthàng.
ĐểcảitiếnvànângcaochấtlượngsảnphẩmA,côngty đãđổimớidâychuyềnsản
xuất.
Doanhnghiệpkinhdoanhtrongđiềukiệngiácảđầuvào,thịtrườngtiêuthụcácmặt
hàngđềukháổnđịnh.
Yêucầu:Phântíchtìnhhìnhthựch iệnchỉtiêudoanhthuthuầnvềbánhàngcủadoanh
nghiệp.
www.dethi.vn
9
CHƯƠNG4
Bài1
1.Tríchbảngcânđốikếtoántạingày31tháng12củamộtCôngtysảnxuất,chếbiếnthuỷ 
sảnxuấtkhẩunhưsau:
(Đơnvịtính:tr.đ)
Chỉtiêu Năm2007 Năm2008  Năm2009
A.TàisảnNH 32.130 35.350 40.580
1.Tiềnvàtươ ngđươngtiền 430 450 480
3.Cáckhoảnphảithungắnhạn 15.200 16.500 20.500
4.Hàngtồnkho 16.500 18.400 19.600
B.Tàisảndàihạn 13.500 14.850 16.730
1.Tàisảncốđịnh 12.000 13.500 12.500

5.Tàìsảndài hạnkhác 1.500 1.350 4.230
Tổngtàisản 45.630 50.200 57.310
A.Nợphả itrả 21.900 2 5.600 29.700
1.Nợngắ nhạn 12.400 15.300 18.400
Trongđóvayvànợngắnhạn 5.500 4.850 5.130
2.Nợdàihạn 9.500 10.300 11.300
B.Vốnchủsởhữu 23.730 24.600 27.610
1.Vốnđầutưcủachủ SH 20.500 22.500 25.600
2.Cácquĩ 1.150 1.200 1.250
3.LNchưaphânphối 2.080 900 760
Tổngnguồnvốn 45.630 50.200 57.310
Yêucầu:
Lậpbảngcânđốikếtoánđồngquimô
Nhậnxétkhá iquátvềsựbiếnđộngtàisản,nguồnvốncủadoanhnghiệp
Bài2
Tríchbảngcânđốikếtoánngày 31/12/2007củamộtdoanhnghiệpsảnxuấtvậtliệuxâydựng
nhưsau:
(Đơnvị: Tr.đ)
Stt N
ộidung
ĐN CK
I Tàis
ảnngắnhạn
8.530 12.100
1 Ti
ềnv
àcáckhỏantươngđươngtiền 1.530 2.350
3 Cáckhoảnphảithungắnhạn 3.000 4.550
www.dethi.vn
10

4 Hàngtồnkho 4.000 5.200
II Tàisảndàihạn 11.250 9.500
2 Tàisảncốđịnh  11.250 9.500
Nguyêngiá 14.500 14.000
Khấuhao luỹkế 3.250 4.500
III TỔNGCỘNGTÀISẢN 19.780 21.600
IV N
ợphảitrả
10.768 14.850
1 Nợngắnhạn 8.318 12.400 
Trongđóvayngắnhạn 2.500 3.500
2 Nợdàihạn 2.450 2.450
V Vốnchủsởhữu 9.012 6.750
1 Nguồ nvốn,quỹ 8.992 6.725
Vốnđầutưcủachủsởhữu 6.500 6.300
Cácqu
ỹ
650 350
Lợinhuậnsauthuếchưaphânphố i 1.842 75
2 II.Nguồnkinhphí,quỹkhác 20 25
VI TỔNGCỘNGNGUỒNVỐN 19.780 21.600
Yêucầu:Đánhgiákháiquáttìnhhìnhtàichínhquacácmốiquanhệcânbằngtrên
bảng cânđốikếtoáncủadoanhnghiệp.
Bài3
Bảngcânđốikếtoántạingày 31tháng12nămXcủadoanhnghiệpcơkhínhưsau:
(Đơnvịtính:tr.đ)
TÀISẢN 2008 20 09
A.TÀISẢNNGẮNHẠN 4.968 6.179
I.Tiềnvàcáckhoảntươngđươngtiền 1.037 709
III.Cáckhoảnp hảithu 1.045 1.750

IV.Hàngtồnkho 2.670 3.250
V.Tàisảnngắnhạn khác 216 470
B.TÀISẢNDÀIHẠN 11.802 10.941
II.Tà isả ncốđịnh 11.529 10.236
1.Tàisảncốđịnhhữuhình
11.529 10.236
 Nguyêngiá 16.518 16.500
 Giátrịhaomònluỹkế(*) 4.989 6.290
www.dethi.vn
11
IV.Cáckhoảnđầutưtàichínhdàihạn 273 7 05
Tổngtàisản 16.770 17.120
A.Nợphảitrả 11.822 13.204
I.Nợngắnhạn 4.876 6.258
1.Vayvànợngắnhạn 4.000 5.035
2.Phảitrảngườibán 171 375
4.ThuếvàcáckhoảnphảinộpNhànước 184 398
9.Cáckhoảnphảitrả,phảinộpkhác 521 450
II.Nợdàihạn 6.946 6.946
B.VỐNCHỦSỞHỮU 4.948 3.916
I.Vốnchủsởhữu 3.903 3.726
1.Vốnđầutưcủachủsởhữu 3.623 3.542
6.Quỹđầutưpháttriển 209 148
9.Lợinhuậnchưaphânphối 71 36
II.Nguồnk inhphívàquỹkhác 1.045 190
Tổngnguồnvốn 16.770 17.120
Chobiết:
Mộttàiliệu kiểmkêtrongkỳxácđịnhrằngcó22triệuđồnghàngtồnkho,ứđọng
lâungàydokémphẩmchấtkhôngbánđ ược. 
CómộtkhoảnphảithutừkháchhàngAlà120tr.đ,kháchhàngnà yđãxácnhậnnợ

doanhnghiệpnhưngkháchhàngkhôngcònkhảnăngthanhtoán.
Yêucầu:Phântíchkháiquáttìnhhìnhtàichínhcủadoanhnghiệpquacácmốiquanhệcân
bằngtrênbảngcânđốikếto án.
Bài4
Tríchbảngcânđốikếtoántạingày 31tháng12năm2007,2008của mộtCôngtynhư
sau:
(Đơnvịtính:tr.đ)
TÀISẢN 31/12/2008 31/12/2007
A– TÀISẢNNGẮNHẠN 278.603 148.815
I.Tiềnvàcáckhoảntươngđươngtiền 55.468 7.595
www.dethi.vn
12
III.Cáckhoảnp hảithungắnhạn 202.107 108.981
IV.Hàngtồnkho 19.882 29.909
V.Tàisảnngắnhạn khác 1.146 2.330
BTÀISẢNDÀIHẠN 114.665 62.522
II.Tà isả ncốđịnh 9.797 24.472
1.Tàisảncốđịnhhữuhình 7.009 21.419
Nguyêngiá 16.096
85.350
Giátrịhaomònluỹkế(*) (9.087)
(63.931)
2.Tàisảncốđịnhthuêtàichính 2.788 3.053
Nguyêngiá 3.557 3.557
Giátrịhaomònluỹkế(*) 769 504
IV.Cáckhoảnđầutưtàichínhdàihạn 99.000 38.050
1.Đầutưvàocôngtycon 99.000 38.050
V.Tàisảndàihạnkhác 5.868 0
TỔNGCỘNGTÀISẢN 393.268 211.337
A– NỢPHẢITRẢ 227.151 146.056

I.Nợngắnhạn 226.146 143.717
1.Vayvànợngắnhạn
118.030 96.063
2.Phảitrảngườibán
92.456
34.019
4.ThuếvàcáckhoảnphảinộpNhànước
5.732 2.948
5.Phảitrảngườilaođộng
2.116 3.914
9.Cáckhoảnphảitrả,phảinộpngắnhạnkhác
7.812 6.773
II.Nợdàihạn 1.005
2.339
B–VỐNCHỦSỞHỮU 166.117 65.281
I.Vốnchủsởhữu 151.386 61.825
www.dethi.vn
13
1.Vốnđầutưcủachủsởhữu 75.483 45.483
2.Thặngdưvốncổphần 54.399 880
8.Quỹdựphòngtàichính
5.530 4.760
10.Lợinhu ậnsauthuếchưaphânphối
15.974 10.702
II.Nguồnk inhphívàquỹkhác 14.731 3.456
1.Quỹkhenthưởng,phúclợi 14.731 3.456
T
ỔNGCỘNGNGUỒNVỐN
393.268 211.337
Yêucầu:Đánhgiákháiquáttìnhhìnhtàichínhcủadoanhnghiệpquacáccânbằng

trênbảngcânđốikếtoán.
CHƯƠNG5
Bài1
1.Tríchbảngcânđốikếtoántạingày 31tháng 12củ amộtCôngtydượcphẩmnhưsau:
(Đơnvịtính:tr.đ)
Chỉtiêu Năm2007 Năm2008  Năm2009
A.TàisảnNH 32.130 35.350 40.580
1.Tiềnvàtươ ngđươngtiền 430 450 480
3.Cáckhoảnphải thungắnhạn 15.200 16.500 20.500
4.Hàngtồnkho 16.500 18.400 19.600
B.Tàisảndàihạn 13.500 14.850 16.730
1.Tàisảncốđịnh 12.000 13.500 12.500
5.Tàìsảndài hạnkhác 1.500 1.350 4.230
Tổngtàisản 45.630 50.200 57.310
A.Nợphả itrả 21.900 2 5.600 29.700
1.Nợngắ nhạn 12.400 15.300 18.400
Trongđóvayvànợngắnhạn 5.500 4.850 5.130
2.Nợdàihạn 9.500 10.300 11.300
B.Vốnchủsởhữu 23.730 24.600 27.610
1.VốnđầutưcủachủSH 20.500 22.500 25.600
2.Cácquĩ 1.150 1.200 1.250
3.LNchưaphânphối 2.080 900 760
www.dethi.vn
14
Tổngnguồnvốn 45.630 50.200 57.310
2.Tríchbáocáokếtquả KDcủaDN2năm(Đơnvị:tr.đ)
STT
Chỉtiêu 2008 2009
1 Doanhthubánhàng 85.200 87.900
2 Cáckhoảngiảmtrừ 2.100 3.200

3 Doanhthuthuần 83.100 84.700
4 Giávốnhàngbán 66.480 69.454
5 Chiphíbánhàng 2.909 2.541
6 Chiphíquảnlýdoanhnghiệp 4.986 5.336
7 LNthuầntừHĐKD 8.726 7.369
Yêucầu:
1.Đánhgiákháiquátvềkhảnăngthanhtoánngắnhạn,dàihạncủaDN.
2. PhântíchnănglựchoạtđộngcủatàisảncủaDN
Bài2
Cósốliệucủamộtdoanhnghiệpsảnxuất,chếbiếnvàxuấtnhậpkhẩunôngsảnthựcphẩm
nhưsau:
1. Sốliệutríchtừbáocáokếtquảkinhdoanh:
Chỉtiêu 2008 2009
TổngDT 36.500 39.600
Hàngbánbịtrảlại 1.050 1.750
Doanhthuthuần 35.450 37.850
Giávốnhàngbán 25.524 26.874
Chiphíb ánhàng 1.241 1.438
ChiphíquảnlýDN 1.773 1.817
LNtrướclãivayvàthuế 6.913 7.721
2.Sốliệulấytừbảngcânđốikếtoánvàongày31/12cácnăm
Tàisản 2006 2007 2008 2009
Tàisản ngắnhạn 16.400 23.500 24.200 27.500
Phảithu 5.600 7.000 7.180 6.580 
Hàngtồnkho 7.680 8.000 9.000 12.400
Tàisảndàihạn 31.100  25.100 28.300 20.550
www.dethi.vn
15
Tàisảncốđịnh 18.500 21.300 24.500 19.900
Tổngtàisản 47.500 48.600 52.500 48.050 

3.Thôngtin bổsung:
DNkhôngcócáckhoảnthutừcáchoạtđộngtàichínhvàhoạtđộngk hác
Giácảhànghoábánr anămnaytăngsovớinămtrước8%,giácảvậttưvàcácyếutố đầu
vàokhácổnđịnh.
Doanhnghiệphoà nthànhvượtmứckếhoạchsảnxuấtlà110 %.
Cácđiều kiệ nkhácbìnhthường.
Yêucầu:
1.Phântíchnănglựchoạtđộngcủatàisản
2.PhântíchkhảnăngsinhlờitổngtàisảncủaDN
Bài3:
CácsốliệutríchtừbáotàichínhcủamộtDNsảnxuất,kinhdoanhcácmặthàngnhựanhư
sau:
ĐV:T rđ
Chỉtiêu Năm2007 Năm2008  Năm2009
A.TàisảnNH 4.930 5.010 6.960
1.Tiềnvàtươ ngđươngtiền 960 1.200 720
3.Cáckhoảnphảithungắnhạn 2.100 1.850 2.400
4.Hàngtồnkho 1.870 1.960 3.840
B.Tàisảndài hạn 4.740 4.700 4.180
1.Tàisảncốđịnh 4.200 4.350 3.780 
5.Tàìsảndài hạnkhác 540 350 400
T
ổngt
àisản 9.670 9.710 11.140
A.Nợphả itrả 4.880  4.600 6.740
1.Nợngắ nhạn 2.540 1.950 3.890
Trongđóvayvànợngắnhạn 1.650 900 2.680
2.Nợdàihạn 2.340 2.650 2.850
B.Vốnchủsởhữu 4.790 5.110 4.400
1.VốnđầutưcủachủSH 3.545 3.850 3.500

2.Cácquĩ 150 200 250
3.LNchưaphânphối 1.095 1.060 650
T
ổngnguồnvốn
9.670 9.710 11.140
www.dethi.vn
16
STT
Chỉtiêu 2.008 2.009
1 Doanhthubánhàng 9.300 9.850
2 Cáckhoảngiảmtrừ 200 320
3 Doanhthuthuần 9.100 9.530
4 Giávốnhàngbán 7.098 7.624
5 Chiphíbánhàng 273 334
6 Chiphíquảnlýdoanhnghiệp 364 429
7 LNthuầntừHĐKD 1.365 1.144
Biếtrằng:
Doanhnghiệp hoànthànhvượtmứckếhoạchsảnxuấtSP15%,chấtlượngđạtyêu
cầutheokếhoạch.
Giácảcácyếutốđầuvàocủadoanhnghiệptrênthịtrườngtănglàmgiávốntăng 6%.
Giácảhànghoábánratrênthịtrườngcủangà nhkhôngthayđổi
Yêucầu
1) NhậnxétkháiquátvềkhảnăngthanhtoáncủaDN.
2)Phântíchvòngquaycáck hoảnphảithuvàvòngquayhàngtồnkhocủaDN
3)Phântíchkhảnăngsinhlờihoạt độngcủaDN
Bài4
Cótàiliệucủamộtdoanhnghiệpsảnxuất,chếbiếncàphêxuấtkhẩunhưsau :
1. Tríchbáocáokếtquả KDcủaDNnăm2009 (Đơnvị:tr.đ)
Chỉtiêu 2008 2009
TổngDT 60.000 63.500

Hàngbánbịtrảlại 1.050 1.500
Doanhthuthuần 58.950 62.000
Giávốnhàngbán 44.213 44.640
Chiphíb ánhàng 1.769 2.790
ChiphíquảnlýDN 2.063 2.790
LNtừHĐbánhàng 10.906 11.780
2.Tríchbảngcânđốikếto ánvàongày31/12/cácnăm:
ĐVtínhTrđ
Chỉtiêu 2007 2008 2009
Tiền 250 430 640
PhảithuNH 10960 12000 10000
Hàngtồnkho 13052 15648 19200
Tàisảncốđịnh 8500 9250 12500
T
ổngt
àisản 32762 37328  42340
VốnchủSH 10050 12700 13500
Nợphảitrả 22712 24628 28840
www.dethi.vn
17
Tổngnguồnvốn 32762 37328 42340
Chobiết:
Trongk ỳ,doanhnghiệphoànthành vượtmứckếhoạchSXSPlà5%.
DNgiảmgiáhàngSXrasovớikỳtrướclà2%.
Hàngtồnkhocủadoanhnghiệpchủyếulàthànhphẩm.
Cácđiềukiệnkhácbìnhthường.
Yêucầu:
 Phân tích vòng quay các khoản phải thu và vòng quay hàng tồn kho của doanh
nghiệp.
Phântíchkhảnăngsinhlờidoanhthucủadoanhnghiệp

Bài5
Cótàiliệucủamộtdoanhnghiệpsảnxuấtvậtliệuxâydựngnhưsau:
1. Tríchbáocáokếtquả KDcủaDNnăm2009 (Đơnvị:tr.đ)
Chỉtiêu NT NN
TổngDT 35.700 38.600
Hàngbánbịtrảlại 580 450
Doanhthuthuần 35.120 38.150
Giávốnhàngbán 26.340 28.994
Chiphíb ánhàng 1.054 1.717
ChiphíquảnlýDN 1.229 1.717
LNtừHĐbánhàng 6.497 5.723
2.Tríchbảngcânđốikếto ánvàongày31/12/cácnăm: ĐVtínhTrđ
Chỉtiêu 2.007 2.008 2.009
Tiền 2.450 1.360 1.640
Phảit huNH 10.960 12.000 10.000
Hàngtồnkho 13.052 15.648 19.200
Tàisảncốđịnh 17.500 19.400 24.500
Tổngtàisản 43.962 48.408 55.340
VốnchủSH 16.500 15.300 13.500
Nợphảitrả 27.462 33.108 41.840
Tổngnguồnvốn 43.962 48.408 55.340
Chobiết:
Trongk ỳ,doanhnghiệphoànthànhvượtmứckếhoạchSXSPlà15%.
Cácđiềukiệnkhácbình thường.
Yêucầu:
Phântíchkháiquáttìnhhìnhthựchiệnkếtquảkinhdoanh.
PhântíchkhảnăngsinhlờivốnchủsởhữucủaDN.
www.dethi.vn
18
Bài6

1)Bảngcânđốikếtoántạingày31tháng12năm2009củaCôngtycổphầnxuấtnhậpkhẩu
thuỷsảnnhưsau:
(Đơn vịtính:trVND)
2009 2008
TÀIS
ẢNNGẮNHẠN
360.337 274.879
Tiềnvàcáckhoảntươngđươngtiền 13.706 12.961
Cáckhoảnđầutưtài chínhngắnhạn 22.830 24.522
Cáckhoảnphảithungắnhạn 139.534 135.820
Hàngtồnkho 176.313 96.599
Tàisảnngắnhạnkhác 7.954 4.977
TÀISẢNDÀI H
ẠN
483.870 193.390
Tàisảncốđịnh 321.084 187.100
Cáckhoảnđầutưtàichínhdàihạn 150.575 100
Tàisảndài hạnkhác 12.211 6.190
T
ỔNGCỘNGT
ÀISẢN 844.207 468.269
NỢPHẢITRẢ 222.466 167.954
Nợngắnhạn
221.752 166.537
Vayvànợngắnhạn 162.997 113.244
Phảitrảngườibán 43.700 25.267
Ngườimuatrảtiềntrước 2.952 104
Thuếvàcáckhoảnphải nộpNhànước 372 2.708
Phảitrảngườilaođộng 4.751 17.894
Chiphíp hảitrả 3.141 5.262

Cáckhoảnphảitrả,phảinộpNHkhác 3.839 2.059
N
ợd
àih
ạn
714 1.416
Vayvànợdàihạn 0 993
Dựphòngtrợcấpmấtviệclàm 714 423 
NGUỒNVỐNCHỦSỞHỮU 621.741 300.316
Vốnchủsởhữu 620.612 298.960
Vốnđầutưcủachủsởhữu 128.593 78.876
Thặngdưvốncổphần 385.506 124.712
Quỹđầutưpháttriển 76.753 53.477
Quỹdựphòngtàichính 6.114 3.802
Lợi nhuậnsauthuếchưaphânphối 22.137 36.584
Nguồn vốnđầutưxâydựngcơbản 1.509 1.509
Nguồnkinhphívàquỹkhác 1.129 1.356
Quỹkhenthưởng,phúclợi 1.038 1.245
Nguồnkinhphí 91 111
www.dethi.vn
19
TỔNGCỘNGNGUỒNVỐN 844.207 468.269
2)BáocáokếtquảKD
(Đơn vịtính:trVND)
CHỈTIÊU 2009 2008
Doanhthu bánhàngvàcungcấpdịch vụ 1.246.311 1.196.463
Cáckhoảngiảmtrừdoanhthu 12.577 5.557
Doanhthuthuầnvềbánhàngvàcungcấpdịch
vụ
1.233.734 1.190.906

Giávốnhàngbán 1.071.110  1.047.145
Lợi nhuậngộpvềbánhàngvàcungcấpdịchvụ 162.624 143.760
Doanhthuhoạtđộngtàichính 9.017 5.453
Chiphítàichính 13.707 6.901
Trongđó:chiphílãivay 9.424 6.829
Chiphíb ánhàng 97.643 75.534
Chiphíquảnlýdoanhnghiệp 18.647 15.887
Lợinhuậnthuầntừhoạtđộngk inhdoanh 41.645 50.892
Thunhậpkhác 8.678 1.958
Chiphíkhác 7.278 2.179
Lợi nhuậnkhác 1.400 222
Tổnglợinhuậnkếtoántrướcthuế 43.044 50.670
Chiphíthuếthunhậpdoanhnghiệphiệnhành 5.024 4.054
Lợinhuậnsauthuếthunhậpdoanhnghiệp 38.020 46.616
Yêucầu
1.Tínhcácnhómtỷsố tàichínhcủadoanhnghiệp
2.D ựavàokếtquảtínhđượcởcâu1,nhậnxétkháiquáttìnhhìnhtàichínhcủadoanhnghiệp
CHƯƠNG6
Bài1
Cácsốliệusauđượctổnghợptừsốliệubáocáo3nămcủ ahaicôngty(đơnvị:triệuVNĐ)
Công tyA CôngtyB
Lợinhuậnsauthuế 996 2.846
LưuchuyểntiềnthuầntừHĐKD 3.013 3.401
Haicôngtynàyđạtmứctăngtrưởngdoanhthutươngđươngnhautrongbanămđó.
Mộtcôngtyhoạtđộngtronglĩnhvựctưvấn.Mộtcôngtyhoạtđộngtronglĩnhvựcvậntải
www.dethi.vn
20
hàngkhông.Hãyc hobiếtcôngtynàolàcôngtyA,côngtynàolàcôngtyB.Giảithíchcho
lựachọncủabạn.
Bài2

Cácsốliệusauđượctổnghợptừsốliệubáocáo3nămcủ ahaicôngty(đơnvị:triệuVNĐ)
CôngtyA CôngtyB
Lợinhuậnsauthuế 2.378 2.399
LưuchuyểntiềnthuầntừHĐKD 7.199 3.400
LưuchuyểntiềnthuầntừHĐĐT (6.764) (678)
LưuchuyểntiềnthuầntừHĐTC 570 (2.600)
Mộttronghaicôngtynàyhoạtđộngtrongngànhchuyểnphátnhanhvàđangở thờik ỳ
tăngtrưởng.Côngtycònlạihoạtđộngtronglĩnhvựcchếbiếnthựcphẩmvàđãkháổnđịnh.
ChobiếtcôngtynàolàcôngtyA,côngtynàolàcôngtyBvàgiảit híchcholựachọncủabạn.
Bài3
1.ChobáocáoLCTTcủaCôngtyCPNhựaĐồngNainhưsau:
(đơnvị:triệuđồng):
CHỈTIÊU 2006 2007 2008
I.Lưuchuyểntiềntừ HĐKD
Lợinhuậntrướcthuế 9.077 6.087 8.827
Điềuchỉnhchocáckhoản: 5.608 7.094 12.121
KhấuhaoTSCĐ 3.373 3.926 3.758
 Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái
chưathựchiện
46 1.616
Lãi,lỗtừhoạtđộngđầutư 34 (388) 258
Chiphílãivay 2.155  3.555 6.489
LNtừHĐKDtrướcnhữngthayđổivốn
lưuđộng
14.685 13.181 20.949
Tăng,giảmcáckhoảnphảithu (9.079) 10.438 (14.917)
Tăng,giảmhàngtồnkho (3.962) 15.202 6.032
Tăng,giảmcáckhoảnphảitrả 12.537 18.263 (22.624)
Tăng,giảmchiphítrảtrước (306) 243 507
Tiềnlãivay đãtrả (2.155) (3.555) (6.489)

www.dethi.vn
21
Thuếthunhậpđãnộp (2) (861)
TiềnthukháctừHĐKD 2.101 2.687 28.505
TiềnchikhácchoHĐKD (17.259) (48.906) (35.466)
LưuchuyểntiềnthuầntừHĐKD (3.440) 6.692 (23.504)
II.Lưuchuyểntiềntừhoạtđộngđầu
tư
Tiềnchiđểmuasắm,xâydựn gTSCĐ (8.857) (22.285)  (15.313)
Tiềnthu từthanhlý,nhượngbánTSCĐ 415 202
Tiềnthulãichovay,cổtứcvàLNđược
chia
61 64 519
Lưuchuyểntiềnthuầntừhoạtđộngđầu
tư
(8.796) (21.806) (14.592)
III.Lưuchuyểnt iềntừhoạtđộngtài
chính
Tiền thu từ phát hành cổ phiếu,  nhận
vốngópcủaCSH
17.035 31.255
Tiềnchi trảvốngópchocácCSH,mua
lạicổphiếucủaDNđãpháthành
(429)
Tiềnvayngắnhạn,dàihạnnhậnđược 40.103 77.098 113.434
Tiềnchitrảnợgốcvay (39.351) (55.639) (100.580 )
Tiềnchitrảnợthuêtàichính (1.083 ) (5.174)
CổtứcLNđãtrảchoCSH (3.887) (1.600) (6.347)
Lưuchuyểntiềnthuần từhoạtđộngtài
chính

12.817 14.685 37.334
Lưuchuyểntiềnthuầntrongkỳ 582 (429) (762)
Tiềnvàtươngđươngtiềnđầuk ỳ 1.908 2.490 2.060
Tiềnvàtươngđươngtiềncuốikỳ 2.490 2.060 1.298
Yêucầu
Dựavàocácsốliệutrên,hãynhậnxétvềcácdòngtiềnthu,chicủacôngtytrong3
năm20062008theoquytrình4bước.
Tínhdòngtiềntựdochochủsởhữucủacôngty. Nhậnxétvề tínhlinhhoạttàichính
củacôngtyquachỉtiêunày.
Bài4
ChobiếtthêmmộtsốthôngtincủacôngtyNhựaĐồngNainhưsau:
www.dethi.vn
22
ĐV:trđ
Chỉtiêu 2007 2008
Doanhthuthuần 149.368 192.271
LNthuầntừHĐKD 6.068 8.429
Nợngắnhạnbìnhquân 57.927 69.889
Nợdàihạnbìnhquân 5.759 7.500
Nợphảitrảbìnhquân 63.685 77.389
Vốnchủsởhữubìnhquân  33.784 49.920
Tổngtàisảnbình quân 97.469 127.309
Dựavàosốliệutrê ncùngvớisốliệucủabài3,hãyxácđịnhcáctỷsốdòngtiềncủ a
côngtynhựaĐồngNaivàchoýkiếnnhậnxétvề tìnhtrạngtàichínhcủacô ngtyquacáctỷ
sốđó.
Bài5 ChobáocáoLCTTcủaCôngtyCPKinhđômiềnBắcnhưsau:
(đơnvị:đồng):
Chỉtiêu 2007 2008 2009
I.Lưuchuyểntiềntừhoạt
độngkinhdoanh

1.Lợ inhuậntrướcthuế
79.136.580.420 48.357.749.599 108.950.647.048
2.Điềuchỉnhchocác
khoản
64.930.965.038 35.701.116.839
Khấu haoTSCĐ
25.783.939.474 32.685.898.936 39.970.468.889
Cáckhoảndựphòng 15.057.520.763 17.184.441.722
Lãi,lỗtừhoạtđộngđầu
tư
116.310.182 320.731.782
Chiphílãivay
10.554.726.861 17.303.855.521 13.235.821.454
3.Lợ inhuậntừhoạtđộng
KDtrướcthayđổivốnlưu
động
115.475.246.755 113.288.714.637 144.651.763.887
Tănggiảmcáckhoản
phảithu 7.177.184.941
34.626.660.989 13.083.455.798
Tănggiảmhàngtồnkho
(21.024.166.366) 3.274.158.987 166.664.777
Tănggiảmcáckhoản
phảitrả(khôngkểlã ivay
phảitrả,thuếthunhậpphải
170.585.841.506
28.517.623.896 42.439.032.243
www.dethi.vn
23
nộp)

Tănggiảmchiphítrả
trước 499.803.777 3.800.611.534 1.132.878.487
Tiềnlãivayđãtrả
(10.554.726.861) 17.303 .855.521 13.235.821.454
Thuếthunhậpdoanh
nghiệpđãnộp
25.289.517.580 1.000.000.000
Tiềnthukháctừhoạt
độngkinhdoanh
138.214.443 324.051.650
Tiềnchikháctừhoạt
độngkinhdoanh
(260.780.599)
2.392.420.740 1.202.592.511
Lưuchuyểntiềnthuầntừ
hoạtđộngkinhdoanh
261.898.403.152
69.406.868.667 101.148.038.837
II.Lưuchuyểntiềntừ
hoạtđộngđầutư
1.Tiềnchiđểmuasắm,xây
dựngTSCĐvàcácTSdài
hạnkhác
(29.544.609.197)
65.472.595.535 17.684.041.168
2.Tiềnthutừthanhlý,
nhượngbánTSCĐvàcác
TSdàihạnkhác
458.000.000
3.Tiềnchichovay,muacác

côngcụnợcủađơnvịkhác
(56.169.985.876)
146.292.500.000 29.000.000.000
4.Tiềnthuhồ ichovay,bán
lạicáccôn gcụnợcủađơn
vịkhác
127.000.000.000 35.000.000.000
5.Tiềnchiđầutưgópvốn
vàođơnvịkhác 126.138.200.000 1.162.480.000
6.Tiềnthu hồiđầutưgóp
vốnvào đơnvịkhác 1.320.799.000 4.223.100.000
Tiềnđầutưxâydựngnhà
xưởng 10.038.050.138 848.441.078
7.Tiềnthu lãichovay,cổ
tứcvàlợinhuậnđượcchia 2.882.169.206
3.363.463.357
Lưuchuyểntiềnthuầntừ
hoạtđộngđầutư
(85.714.595.073)
216.280.377.467 6.108.398.889
III.Lưuchuyểntiềntừ
hoạtđộngtàichính
2.Tiềnchitrảvốngópcho
cácchủsởhữu, mualạiCP
(65.760.000)
www.dethi.vn
24
củaDNđãpháthành
3.Tiềnvayngắnhạ n,dài
hạnnhậnđược 226.630.520.649 251.278.417.866 318.707.178.312

4.Tiềnchitrảnợgốcvay
(160.521.912.015) 254.630.741.389 383.236.309.518
5.Tiềnchitrảnợthuêtài
chính 794.945.913 1.160.574.763
6.Cổtức, lợi nhuậnđãtrả
chochủsởhữu (16.605.623.700) 31.130.273.700
Lưuchuyểntiềnthuầntừ
hoạtđộngtàichính 49.437.224.934 3 5.277.543.136 65.689.705.969
Lưuchuyểntiềnthuần
trongkỳ (20+30+40) 225.621.033.013 182.151.051.936 29.349.933.979
Tiềnvàtươngđươngtiền
đầukỳ
27.878.598.135 253.499.631.148 69.901.539.212
Tiềnvàtươngđươngtiền
cuốikỳ
(50+60+61) 253.499.631.148 71.348.579.212 99.251.473.191
Yêucầu
1.Lậpbáocáolưuchuyểntiềntệđồngquimô
2.Tínhdòngtiềntựdo
3.Trêncơsởsốliệutínhđươc,hãynhậnxétvềtìnhhìnhtàichínhcủadoanhnghiệp.