NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM.PDF

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM












NGUYỄN THỊ THANH THẢO







NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA
CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
VIỆT NAM



Chuyên ngành : Tài chính – Ngân hàng
Mã số : 60.34.02.01

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ



NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:
TS. NGUYỄN HỮU HUY NHỰT







TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013

i
L

u ca cá nhân tôi. Nhng phân
tích và kt qu  u da trên nghiên cu thc t 
vi ngun trích dn.






ii

 i
 ii
 vi
 vii
 viii
 ix
  ix
2.   ix
 x
 xi
 xii
 xii

4.1.   xii
 xiii
 xiii
 xiii
 1
1.1.    1
1.1.1.   1
1.1.2.  2
1.1.2.1.   3
1.1.2.2.  4
1.1.2.3.  5
1.1.2.4.  6
1.1.2.5.  8
1.1.3.   9
1.1.3.1 Nhân t khách quan: 9
1.1.3.2 Nhân t ch quan: 11

iii
1.2. 
 12
1.2.1.heo Basel III 12

 14

b 17
 17
 23
 26
          
CÁC NHTM . 27

2.1.  27
-1990 27
 28
2.2.      
 32
 32
 37
 37
2.2.2.2 40
 42
 42
 44
2.2. 46
 48
2.3. 
 50
 51

iv
 
 52
2.4.  
các NHTM . 57
2.4.1.  57
 60
2.4 67
2.4.3.1  67
2.4.3.2 Nguyên nhân khách quan 68
 70
GCÁC

NHTM  71
3.1.  các NHTM 
 71
3.2.              
Nam. 74
 74
 77
  77
 78
 79
3.2.6. . 80
 81
 82
 82
-NHNN 82
 83
3.3.3  83

v

 84
 85
THAM  87

vi
DANH MC CÁC CH VIT TT
1. ABB 
2. BFSRs : Xp hc tài chính ca Ngân hàng
3. BIDV 
4. CAMELs : Tên ca tiêu chup lo
5. CAR : H s an toàn vn
6. CET1 : T l an toàn vn c phng (common equity tier 1)
7. DPRR : D phòng ri ro
8. IFRS : Chun mc lp và trình bày báo cáo tài chính quc t
9. LAR 
10. LDR ng tin gi
11. MBB 
12. NHNN : Ngân hàng Nhà nc
13. NHTM 
14. NHTM CP i c phn
15. NHTM NN c
16. NHTW 
17. PGB 
18. ROA : T l sinh li trên tài sn
19. ROE : T l sinh li trên vn ch s hu
20. SHB 
21. TCTD : T chc tín dng
22.  : Tài sm bo
23. VAS : H thng k toán Vit Nam
24. VCB 
25.VIB Nam
26. WB : Ngân hàng Th gii

vii
DANH MC CÁC HÌNH V
Hình 2.1: S lng ngân hàng thng mi Vit Nam 30
Hình 2.2: Qui mô vn t có ca h thng ngân hàng 2011  QI/2013 33
Hình 2.3: Qui mô tài sn ca h thng ngân hàng 2011  QI/2013 38
Hình 2.4: T trng tài sn h thng ngân hàng 2011  QI/2013 38
Hình 2.5: T ng tài sn ca mt s ngân hàng 40
 l n x- 2012 41
ng v 42
Hình 2.8: T ng tài sn h thng ngân hàng 2011  QI/2013 43
Hình 2.9: Sc sinh li ca VCSH ca ngành ngân hàng 2011  QI/2013 44
Hình 2.10: Mc trích lp DPRR ca mt s NHTM ti Vit Nam 49
i tu tra kho sát 52
 53
 54
Hình 2.14: M am hii vi hip c Basel 55
Hình 2.15: M am hii vi hip c Basel III 56
ng tài sn và ngun vn ch s hu h thng TCTD 59










viii

DANH MC CÁC BNG BIU

Bng 1.1: L trình c th ca vic thc thi hip c Basel III 13
Bu chnh tiêu chun theo hip c Basel III  Yêu cu v vn và
m 15
Bng 2.1: Thng kê các ch tiêu c bn 31
Bng 2.2: Bng tng h h
a mt s ngân hàng 34
Bng 2.3: Các ch tiêu hong c 35
Bng 2.4: Tng tài sn ca mt s ngân hàng t 2010-2012 39
Bng 2.5: ROA ca mt s ngân hàng t 2010-2012 43
Bng 2.6: ROE ca mt s ngân hàng t 2011  2012 45
Bng 2.7: Ch tiêu LDR ca toàn h thng ngân hàng 46
Bng 2.8: Các ch tiêu v kh n ca mt s NHTM 47
Bng 2.9: Ch tiêu v kh ng an toàn ca mt s NHTM 49
Bng 2.10: Tu tra kho sát 51
Bng 2.11: Quy mô vn ch s hu c 60
Bng 2.12: T l an toàn vn CAR ca các NHTM Vin 2005  2009
62
Bng 2.13: Top 20 Banks in the World 2012 63
Bng 2.14: ROA và ROE ca 1 s qu 64
Bng 3.1: u nhm ca mt s phn t có ca ngân hàng 76


ix
M U
1.  
Sau khi gia nhn kinh t Vit Nam bu bùng n
bng vi t ca các ngun vn t  c ta. Th ng
tài chính m c ng ngân hàng, công ty chng khoán, công ty

tài chính, các qu t hin ngày càng nhiu ngân hàng hong theo

ng thi hình thành mt s ngân hàng qui mô ln, có tim lc v tài chính.
Hi nhp kinh t c tip cn th ng tài chính
quc t d i nhp kinh t  cnh tranh gia
các ngân hàng ngày càng các khc li     gân hàng phi không
ngc tài chính và cnh tranh thông qua vii
tác chic là các ngân hàng, t ch khai thác và tn
dc qun tr u hành, ng dng công ngh tiên tin ca ngân hi
tác chic áp dng các thông l và chun mc quc t trong
hong NHTM.
Các NHTM Vit Nam c tài chính ca mình vì ch
 c tài chính vng mnh thì các ngân hàng mm bc hot
ng kinh doanh nh, nâng cao s c các ri ro và các bt n ca
th ng thc tài chính mnh còn giúp cho các ngân hàng thun
li và d dàng trong vic tip cn các chun mc và thông l quc t.
,u bin pháp khác nhau nhm
c qun tr c qun tr ri ro 
phát trin bn vng.
Chính vì v         c tài chính  các
NHTM  Vit Nam,  nghiên cu cho lua mình.
2.  
 c tài chính các  Vit Nam 
là m i mt s  tài nghiên cu v v này bi công

x
tác phân tích hiu qu kinh doanh là mt công vic quan trc quan tâm 
tt c các doanh nghip. Qua quá trình tìm hiu thc th, tra cu tn và trên
các website cho thy, trong thi gian gt s  
2.1. Các 

Nhóm tác gi Trn Hng Phong, Trn Dim Linh, Phan Th Thanh, Vân
Nguyt gi
tr -    i hc Kinh t TP H       tn
a các NHTM Vin hi Các tác gi 
quát v tính d ti (khái nim, nguyên nhân,
các nhân t ng), ni dung tính d t nh trong hong
ng vn, hong cho vay, m an toàn trong các NHTM theo Basel I
nh Vi lý thuyt, các tác gi nghiên
cu và bng chng thc nghim v tính d ta các NHTM (Xem xét
tính d ta các ngân hàng M, nghiên cu thc nghim th gi hn
ch tính d tng cách áp dng Basel II ti Hàn Qua, các
tác gi  b ta h thng NHTM Vit Nam hin nay (mc
 nh trong hong vn, mc  an toàn trong hot
ng ca NHTM). Các tác gi i pháp nhm khc phc tính d t
ca h thng NHTM Vit Nam hin nay.
Tác gi c sHoàn thin qun tr ri ro tín
dng tn Vit ng yêu cu ca hic
mi v vn ca i hc Ngoi. Tác gi 
khái quát v ri ro tín dnh v qun tr ri ro tín dng theo hic
Basel II (ri ro trong kinh doanh ngân hàng, ri ro tín dng, qun tr ri ro tín dng,
nh v qun tr ri ro tín dng theo hic Basel II. T  
thc trng công tác qun tr ri ro tín dng tn Vit
Nam theo yêu cu ca hiác qun tr ri ro tín dng
tn Vi i pháp hoàn
thin công tác qun tr ri ro ti ngân hàng (nhóm gii pháp v công ngh thông tin,

xi
nhân lc, th ng, tác nghip)
Tác gi Nguyn Th Thu Thy, Luc s, 
lc tài chính ca Ngân hàng TMCP Quc t Vit Nam trong tin trình hi nhp

quc ti hc kinh t TP H Chí Minh. Tác gi  lý lun
cnh tranh và hi nhp quc t ca h thng NHTM Vit Nam (khái nim v 
lc tài chính, các ch    c tài chính, kinh nghim ca mt s
c), t   c trng ho   c tài chínhh ca ngân hàng
TMCP Quc t Vim mm yi pháp nâng
cac tài chính.
Tác gi  ng Vi, Luc s, c tài chính
ca h thc Vit Nam sau khi gia nhp WTO, i hc
Kinh t TP H Chí Minh.
Tác gi Lê Th Cm Hà, Luc s, Gig lc tài
chính c  t Nam,  i hc Kinh t TP H Chí
Minh.
2.2. Các công 
Tác gi  Banking Capital
Adequancy in Australia tài nghiên cu, các tác gi c
tình hình ca h thng ngân hàng ti Úc, vic áp dng Basel II và t l an toàn vn,
Basel III và các ngân hàng ti Úc.
Tác gi      Capital Adequancy and Scheduled
Commercial Banks in India tài nghiên cu tác gi  cp ti t l
an toàn vn (CRAR chính là CAR), bàn v t l an toàn tài chính ti các NHTM ti
, kho sát vic áp dng t l an toàn vn tài chính ch  thc t
vic áp dng Basel I, II, III.
Tác gi Water W.Eu   The status of the Basel III Capital
  tài tác gi c nhng v v an toàn
vn trong Basel III, vic thc hin Basel III  M.
Tác gi Mohammed T. Abusharba, Iwan Triyuwono, Munawar Ismail and

xii
Aul Determinants of Capital Adequacy Ratio (CAR) in
Indonesian Islamic Commercial Banks nêu lên ng ca

các yu t ti Ngân hàng Indonesia.
Tác gi       tài  cy
, 2007. Tác gi nêu v an toàn vn ti  và vic thc hin
Basel II ti .
3. 

 các NHTM 
 
theo 


Basel III.

-  tài nghiên cu tng quan nh lý lun v c tài chính ca
NHTMnh s cp thit ca vic tài chính và các nhân t
c tài chính ca NHTM.
- Phân tích thc trc tài chính ti 
Vit Nam t 2007  2012 c Basel III 
ng kt qu c và các hn ch c tài chính ca các
NHTM c Basel III.
-  xut và thit lp các gi c tài chính ca NHTM
Vit Nam thc Basel III.
4. 
4.1.  
ng nghiên cc tài chính ca các NHTM Vit Nam thông
qua các ch tiêu phn ánh vn t có, quy mô và chng tài sn - ngun vn, kh
i, kh m bo an toàn ho 

xiii
 cn nhng nhân t tng trc tic tài

chính ca NHTM.
Do thi gian nghiên cu có hn nên tác gi ch tin hành nghiên cu 
 ti Vit Nam.
4.2. 
Phm vi nghiên cu: tp trung nghiên cu thc trng nâng cc tài
chính theo hic Basel III ca  Vit Nam t n
 n.
5. 
Trong lu d
Mt làp thông tin
Thông c tác gi thu thp thông qua các tài liu, giáo trình, các bài vit
trên internet liên quan tc tài chính và các ch tiêu an toàn vn theo Basel
III, thông qua các giáo trình, các lua các tác gi c. Các
thông tin c tài chính và tiêu chun an toàn vn theo Basel III   thc
hii pháp hoàn thi
Hai làu tra
Quan sát u tra thc t
Vit Nam.
Ba là
 dng trong quá trình thu thp, x lý các s liu vn t có,
quy mô t ng tài sn, kh i, kh n, kh
ng an toàn
Cùng vi vic trình bày bng bi  làm rõ các ni dung cn nghiên
cu, lu d mô t  khái quát và phân tích
ng nghiên cu
6. 
B cc ca  tài nghiên cu c tài chính  các NHTM
Vit Nam  c chia thành các ni dung chính sau ngoài phn m u

xiv

và kt lun.
 lý lun v c tài chính ca NHTM
 Thc trc tài chính các NHTM 
Vit Nam.
: Gic tài chính các NHTM 
Vit Nam.






1
 LÝ LUN V C TÀI CHÍNH
CA NHTM
1.1.  lc tài chính ca NHTM
1.1.1. Khái nim  lc tài chính NHTM
 



 



nghi


 


 


         




"


2
 
 



Tài           


 




           





Tóm lc tài chính cc hiLà kh a NHTM
trong ving, x lý các v phát sinh trong hong kinh doanh. Nói
c tài chính là kh c mnh ni lc ca ngân hàng
giúp ngân hàng có th phn ng linh hoc mi s i tích cc hay tiêu
cc ca th  m bi kinh doanh kim li hay chính là
 c nhng ri ro phi mc tài chính
quynh kh i, kh  rng quy mô, kh m soát ri ro,
kh  lý n xu làm minh bch hoá tài chín
1.1.2. c tài chính ti NHTM
c tài chính ca mt  chính là vic dùng kh 
 to ra li nhun i th khác hoc bình quân

3
ca ngành, hoc v th tng. Vì vy,
i th hic m an toàn, kh n, tính
thanh khon và li nhun mc tiêu cc tài chính ca ngân hàng
c th hin qua các ch n ca ngân hàng, gii hn an toàn hong,
kh i, kh m soát ri ro, kh m soát và x lý n x
1.1.2.1. Vn  ca NHTM
Vn ch s hu ca NHTM là toàn b ngun vn thuc s hu ca ch ngân
hàng, ci tác liên doanh hoc các c 
kinh phí qu trc thuc n
Vn ch s hu bao gm hai b phn: Vn ca ch s hu và vn ca
ch s hu hình thành trong quá trình hong.
Vn ch s hi vi các NHTM chính là vn do ngân sách Nhà
c cp khi mi thành li vi các NHTM NN), do c 
vic mua c phn hoc c phii vi các NHTM CP) bao gm c phng
và các c phc vn này phm bo bng mc vnh.
Vn ca ch s hu hình thành trong quá trình hong (Vn ch s
hu b sung) do c phn phát hành thêm hoc cp b sung

trong quá trình hong, do chuyn mt phn li nhu d tr,
qu  sung vu l, phát hành giy n dài h
Vn ch s hu bao gm các khon mn: Vu l, li nhu
phân phi và các qu u l là v u l ngân
hàng, chim t trng ln nht trong ngun vn ch s hu và có t quan
trng trong hong kinh doanh ca các NHTM.
u t quynh sc mnh tài chính c
Mt mt, vn       ngân hàng tin hành mi ho ng kinh
doanh. Mm ch rp khó
c bit kh  dn ngân hàng ti phá sn
Mt ngân hàng có vn ln s c nhiu khách hàng, b
 có kh ng ln ti tâm lý khách hàng khi la chn ngân

4
 thc hin giao dch và gi tin, t o nên uy tín ca ngân hàng. Mt
khác, giá tr vn i hn mc thua l t chu
c khi gp phi ri ro. Bi vy ngân hàng mun hong an toàn nht
thit phc mc v ln, th hic tài chính c
mnh.
Trong tin trình hi nhp quc t, cnh tranh trên m c, sn phm,
dch v, ngân hàng nào có mc vn thp s d dàng gp ph v do
phi cnh tranh vi nhng ngân hàng có mc vn ln, quy mô hong mnh.
Nhi vn khi hi nhp kinh t quc t, thc hin
m ca h thc s là v 
hàng nh vi t l vn thi có k hong
vn cho ngân hàng mình nhc nn tng vng chc,
chc các ri ro trong hong, tn dng li th cnh tranh. Mt ngun
vn  giúp các ngân hàng i thc hin các k hoch kinh doanh,
các chic dài h  r  i mi trang thit b
công ngh các mc tiêu ca mình. V

 kim soát và gii hn hong ca  giúp ngân hàng thc hin các
hou qu.
1.1.2.2. T l an toàn vn
 c ca  ngân hàng trong vic thc him bo
an toàn v vn, cho thy kh  ri ro trong hong ca ngân hàng,
lành mnh hóa tài chính. Theo yêu cu ca ngân hàng thanh toán quc t (BIS) và
chun mc an toàn hong ngân hàng ca y ban Basel, t l an toàn vc
 s  vn CAR.









Tng Tài si ro gm 2 khonh theo công th

5
+ Tng Tài si bng = Tài sn có ni bng x H s ri ro
+ Tài sn có ri ro ngoi bng = Tài sn ngoi bng x H s chuyi x H
s ri ro
M vn khi t l vn cp I chia cho tài s
u chnh ri ro ti thiu bng 4% và tng vn cp I và II chia cho tài s
u chnh ri ro ti thiu bng 8%.
n cp I là vn nòng ct gm vu l, qu d tr b sung vn
u l, qu d phòng tài chính, qu n nghip v, và li nhun không
chia.
Vn cp II là vn b sung gm 50% phn giá tr a tài sn c nh

nh ca pháp lut, 40% phn giá tr a các
loi ch c c phinh giá li theo quy
nh ca pháp lut, trái phiu chuyi hoc c phi chc tín dng
phát hành, các công c và d phòng chung.
Tng vn cc quá 100% vn cng khi nhn
CAR, h s c hiu là CAR loi II. T l  cho chúng ta thy quy
mô vn ch s hu ca các ngân hàng càng nh thì càng hn ch hong các
ngân hàng. Nu các ngân hàng có quy mô ngun vn nh mà vn m rng hot
ng cn mc làm cho h s CAR b thc ti thiu thì ri
vi hong ca ngân hàng s là rt lc t mà các NHTM
Vii mt trong sut nhc tài
chính ca các NHTM Vi áp c yêu cu v t l an toàn v
 c tài chính là vic làm không h 
khng vng l so vi tim lc tài chính còn rt hn hp ca nn
kinh t Vit Nam.
1.1.2.3. ng tài sn ca NHTM
Tài sn: Ni dung hong ch yu ca mt  th hin  phía tài
su và chng tài sn có s quyn s tn ti và phát
trin ca NHTM. Tài sn có bao gm tài sn sinh li và tài sn không sinh li. Cht

6
ng tài sn là mt ch tiêu tng hp nói lên kh n vng v 
lc qun lý ca mng tài sc th hin qua
các ch tiêu: T ng ca tng tài sng hoá trong tài sn,
t, t ng c, t tr trên tng tài sn có, t l
quá hn, t l n xm bo tin vay, v.v.
Ngun vn: Quy mô, chng ngun vc th hin  tng ngun vn
mà  c vi chi phí thp, tính nh u hp lý,
c yêu cu v n. Vì vy, các 
phi cân nhc các ri ro, s nh ca ngun v có th  án

có th chênh lch gia chi phí vay vn vi mc li nhun có
th c khi vng và giy t có giá, v.v. Các ch 
ng ngun vtng ngun vn, t ng
ngun vu ngun vn, th phng vn, t l ngun vn ngn hn
trên tài sn ngn hn, lãi sung bình quân, v.v.
Mung tng tài sn bn vi phi nghiên cu m
quan giu tài sn và ngun vn. Qua m c
tính t  u tài sn - ngun vn, kh  n ng ca 
c nhng hing bng cng yêu cu
rút tin ca công chúng. S phi hp hiu qu s giúp  t
nhng thi kim soát cht ch các ri ro.
1.1.2.4. Kh i
Kh u qu bng tiu kin
c  duy trì cân bng tài chính. Vi i
phi da trên mt khong thi gian tham chiu. Khái nim kh c
áp dng trong mi hong kinh t s dn vt chi và
tài chính, th hin bng kt qu n. Kh i có th áp dng
cho mt hoc mt tp hp tài sn.
 c doanh nghip, kh i là kt qu ca vic s dng tp hp
các tài sn vt cht và tài sn tài chính, tc là vn kinh t mà doanh nghip nm gi.

7
Nhìn chung, kh i cn ít nh  i cp bách:
 m bo duy trì vn cho doanh nghi
 Tr c các khom bo hoàn tr khon vay.
c t các hong sinh l c trích
chia cho c c vi dng vn d tr (reserve). Nu không tính
ti thu và lãi, kh i ca tài sn phi cho phép tích lu  ti m
bo vn sn xum bo hoàn tr nn và
tr li nhun cho các c 

Mi quyi v vic nm gi tài sn không ch làm ny sinh
v tài chính mà còn làm ny sinh c v sinh li. Nu kh  i
 ln, doanh nghip s   ng nhu cu ca nhiu
yu t sn xut kinh doanh khác nhau.
Cn chú ý là kh i ca tài sn ch là mt phn v ny sinh t
kh ca các ngun vn thc hin. Trên thc t, ri ro trong hong
ca doanh nghip do các c u. Li nhun mà h c không ch
ph thuc vào kh i ca tài sn mà còn ph thu
Yêu cu v t l sinh li ti thiu phù hp vi kh o toàn vn cho doanh
nghip và tr li nhun s kt nc ht chi mi
quynh s dng tin (tc là vic to hoi cu trúc tài sn).
Kh i ca mng các ch tiêu: Doanh s cho
vay, li nhun, các t l li nhun trên tng tài sn (ROA), li nhun trên vn ch
s h
- T l li nhun trên tài sn (ROA):








ROA càng cao th hin kh n lý ca  trong vic chuyn tài
sn ca  thành li nhun ròng. Th hin hiu qu kinh doanh cao ca
 vu tài sn sinh li và không sinh li khá hp lý. Tuy nhiên, ROA

8
quá cao không phi là tín hiu ti vi các  vì trong tình hu
 ng ri ro cao do li nhun k vng và ri ro có mi

quan h thun chiu.
- T sut li nhun trên vn ch s hu (ROE)








T l sinh li trên vn ch s hu th hin  ng vn ch s hu ca 
 s mang v ng li nhun trong mt thi gian nhng là
  l này càng cao th hin vic s dng vn ca  u
, cho vay càng hiu qu.
Mt ngân hàng có các ch tiêu thu nhp, li nhu t ngân
c tài chính cm bo nn tng vng chc và nhng
u kin tt nh ngân hàng phát trin và m r Nu
ROA là thông s ng tính hiu qu ca qun lý, nó ch ra kh a hi
ng qun tr ngân hàng là tt hay yu kém trong quá trình chuyn tài sn ca ngân
hàng thành thu nhp ròng thì ROE li ch ra hiu qu s dng ca ng vn t
có có kh ng li nhun cho ngân hàng, biu th t l thu
nhp cho các c  hp d
1.1.2.5. Kh m bo an toàn hong ca NHTM
Chng hoc tài chính ca mt NHTM không
ch c th hin  chng tài sn có sinh li, kh n lý và kim soát
c các ri ro trong hong , chng ngun vc biu
hin thông qua kh m bo an toàn trong ho ng kinh doanh ca ngân
  th:
m bo kh n: là kh n sàng chi tr, thanh toán cho
p nhng tn tht khi xy ra ri ro trong hong kinh doanh.

t tiêu chu ng và s an toàn trong quá trình
hong ca mt .
Ri ro thanh khon xc nhu cu cho vay và

9
c kh a khách hàng. Ri ro này
xut phát t chênh lch k hng vn và s dng vn, dùng ngun vn ngn
h cho vay trung dài hn quá nhic k hn thu hi vu
i k hn phi thanh toán trong khi nhu cu thanh toán ca khách hàng không
th c. Nu NHTM lâm vào tình trng này mà không x c kp thi
s rt nguy him, làm mt lòng tin ca khách hàng s dn rút tin  t làm tình
trng mt kh a  càng trm tr dn ti
phá sn .
Kh n ca mt  th hin qua ch ng:
Kh nc thì, kh  tiêu thanh khon (cho
bit t trng tài sn thanh khong tài sn), và ch 
nh tính v c qun lý thanh khon ca NHTM, c bit là kh n lý
ri ro thanh khon ca   quc t, ch tiêu thanh khon
m bo cho  có th c nhu cu
rút tin hay thanh toán tc thi vi s ng ln.
Kh  p tài chính khi xy ra ri ro: là kh n y ra tn tht
ngoài d kin trong quá trình hong kinh doanh, gây nên nhng thit hi cho
. Kh p ri ro là kh p tn tht khi xy ra
ri ro, NHTM thc hin trích lp DPRR vào chi phí hong thông qua vic trích
lp d phòng cho phn giá tr tài sn "có" có kh  thu hc.
DPRR là các khon d tr c trích lp d  p cho nhng ri ro
mà NHTM có th gp phn t có ca  ch chim
mt t l nh so vi tng ngun vn ca , do vy ngun DPRR ca 
 ng trong vim bo an toàn và vng chc cho hot
ng ca , là mt ch tiêu quan tr   ri

ro, kh nh tranh ca n.
1.1.3. Các nhân t nh ng c tài chính ca NHTM
1.1.3.1 Nhân t khách quan:
Bao gm các yu t chính tr - xã hi, kinh t, pháp lut, khoa hc công

10
ngh c coi là nhân t    ng gián tip và có  ng ln
không ch riêng hong ca ngân hàng mà ti toàn b mi ho ng ci
sng xã hi. Nó có th m ra nh
li nhun, t u kin cng c c tài chính, nâng cao v th
cnh tranhc la
rt nhiu ri ro có th làm tn hn ngân hàng, thm chí có th dn ti mt kh
c phi phá sn. Vi ng quan trt
ra vi các ngân hàng là luôn luôn phi cp nht, nm bt kp thi nhi
ca các nhân t  có th ch ng nm bu vi
ri ro bng chính kh a mình. Các nhân t 
 ng kinh t quc t:  hàng phi nghiên cu, nm bt xu
ng phát trin nn kinh t th gii, tìm hiu din bin ca th ng tài chính th
gi tn di và hn ch thách thc do hi nhp kinh t mang l
có th c tài chính ca ngân hàng mình.
 ng kinh t c: T ng GDP, t l lm phát ca
nn kinh t, trin vng ca các ngành kinh t phi s dng vn ngân hàng, lãi sut,
t ng ln hong ngâni cp nht và theo
 có th u chnh hot ng kinh doanh theo kp vi
cng kinh doanh
 Yu t chính tr, chính sách và pháp lut: ng rt ln hong
ngân hàng, nên phng xuyên theo dõi cp nh u chnh kp thi vi
các chính sách ca chính ph và qui nh cnh v cho vay và
ng, v quy mô vn, d phòng ri ro, v u t chc, các chính sách v tài
chính tin t.

 Yu t khách hàng: là yu t quynh s sng còn ca ngân hàng nên các
ngân hàng phi nghiên cu các sn phm, dch v m ng tt nhu cu
ca khách hàng t a.
 i th cnh tranh: các ngân hàng phi làm ti th
cnh tranh vì nu không hii th cnh tranh thì chia s th phn khách