Luận văn thạc sĩ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trung tâm bán lẻ thuộc công ty thương mại và xuất nhập khẩu Viettel

CÔNG TY T
VÀ X

K

60340301

M 2013

VIETTEL


Tôi xin cam


....................................................................................................... 1
1.1.

1992 .................................... 6

1.1.1.

................................................................ 6

1.1.2.

............... 6

1.1.2.1

......................................................................... 7

1.1.2.2.

.....................................................................................9

1.1.2.3.

......................................................................... 10

1.1.2.4.

................................................................ 11

1.1.2.5.

Giám sát ........................................................................................... 12

1.1.3

KSNB ............................... 12

1.1.4

................................ 13

1.2.

2004 ..................................... 14

1.2.1.

1.2.2.

........................... 14
Các

...... 15

1.2.2.1.

.......................................................................... 15

1.2.2.2.

...................................................................... 17

1.2.2.3.

............................................................ 17

1.2.2.4.

................................................................................. 19

1.2.2.5.

................................................................................. 20

1.2.2.6.

........................................................................ 22

1.2.2.7.

................................................................ 22

1.2.2.8.

Giám sát ........................................................................................... 23

1.2.3.

............................... 23

1.2.4.

............................. 24

1.3.

Các

báo cáo COSO 2004 và COSO 2013 ............. 25


1.4.

KSNB
................................................................................................. 27
.................................................................................................... 30
TY TM & XNK VIETTEL

2.1.

Công ty và trung tâm bá

................... 31

2.1.1.

....................................... 31

2.1.2.

............... 31

2.1.3.

............................... 32

2.2.

.............................................................................. 34

2.2.1.

....................................... 34

2.2.2

..................................................................................... 35

2.2.2.1.

....................................................................... 35

2.2.2.1.1.

....................................... 35

2.2.2.1.2.

......................... 36

2.2.2.1.3.

....... 39

2.2.2.1.4.
........................................................................... 40
2.2.2.1.5.

................................................. 42

2.2.2.2

............................................................................. 44

2.2.2.3.

............................................................ 45

2.2.2.4.

................................................................................. 47

2.2.2.4.1.

.................................................................................... 47

2.2.2.4.2.

........................................................................ 47

2.2.2.4.3.

Phân tích

.......................................................................... 48

2.2.2.5.

................................................................................. 49

2.2.2.6.

.................................................................. 50

2.2.2.6.1.

..................................................................... 50

2.2.2.6.2.

........................................... 53

2.2.2.6.3.

..................................................................... 55

2.2.2.7.
2.2.2.7.1.

................................................................ 55
Thơng tin.................................................................................... 55


2.2.2.7.2.
2.2.2.8.

.............................................................................. 56

Giám sát ........................................................................................... 57

2.2.2.8.1.

.............................................................. 57

2.2.2.8.2.

........................................................................ 58

2.3.

KSNB

.............................................. 60

2.3.1.

.................................................................................................. 60

2.3.2.

............................................................................................ 61

2.3.2.1.

Nguyên nhân c

..................................................................... 61

2.3.2.2.

Nguyên nhân khách quan ................................................................. 62
.................................................................................................... 63
Á

3.1.

.................................................................................. 64

3.2.

........................... 64

3.3.

KSNB

TTBL......................................... 64

3.3.1.

........................................................................... 64

3.3.2.

........................................................................... 68

3.3.3.

................................................................ 72

3.3.4.

...................................................................................... 72

3.3.5.

..................................................................................... 76

3.3.6.

............................................................................. 77

3.3.7.

..................................................................... 83

3.3.8.

Giám sát ................................................................................................ 84

3.4.

.................. 86
.................................................................................................... 88
................................................................................................................... 89


COSO:

Committee of Sponsoring Organizations

CEO:

Chief Executive Officer

CRO:

Chief Risk Officer (

ERM:

Enterprise Risk Management Framework)

IFAC:

International Federation of Accountants

GDP:

Gross Domestic Product

KPI:

Key Performance Indicator

PWC:

Rrice Waterhosuse Coopers (

SAS 55:

Statement on Auditing Standard

CBCNV:
DN:

KSNB:

QTRR:
TM & XNK :
TW:
TNHH:
TTBL:

Doanh n

hành)


1

I.

Xã H

Ch N
C

thông tin -

thâ

N
ng, Công ty
.
Công ty TM & XNK Viettel.

GDP cao (kh

-

mà
;

,
a hàng,

Trung tâm
phòng ban,


2

trung tâm vì

II.

sau:
inh Cơng Chính

:

.
-

n,

.

t
.
Tuy nhiên c

Long An.
t

. Tuy nhiên l

:


3

:

t

Tuy nhiên t

quan.
t

sốt

t

: Hồn
MTV.

Tuy nhiên v

-

n

pháp

do


4

T

là quá ít,

,

III.
-

theo COSO
theo COSO

1992 và

2004.

trung tâm

báo cáo

.
-

IV.
?.
-

Trung tâm

?

?
V.
:

và các

TTBL thu

VI.
:


5

-

KSNB và QTRR.
:

-

câu

-

:
+

:
các phịng ban,

TTBL
+

: Các

sốt

do trung tâm, cơng ty ban hành.

.
và
công ty TM & XNK Viettel.

Viettel.

trung


6

NG 1:
1.1.

theo COSO

1.1.1.

1992

KSNB

.

gày nay,

các

,

và

:

p lý nh

1.1.2.

KSNB theo COSO

1992


7

(AICPA
American Accounting Association
chính (FEI

thơng.
Giám sát.
1.1.2.1.

sau:

t


8

Quan

. Tuy

,

9

viên.
1.1.2.2.

-

-

+

+
hàng,

-


10

-

i.
1.1.2.3.

nh

-

-

-

-

Phân tích sốt xét:


11

-

-

ích. Ngồi ra,

-

T

1.1.2.4.
-

-

Thơng tin


12

ngồi có liên quan. Thơng tin và truy

1.1.2.5.

trong

Giám sát

ngồi.

-

hàng ngày

thu theo k

-

1.1.3.

:


13

ro?
.

t hay

tốn và báo cáo tài chính

cơng ty.

uy,

ị
1.1.4.

KSNB

ai sót,

-

-

-

-


14

-

-

1.2.

KSNB

1.2

2004
KSNB

.

(ERM - Enterprise
Risk Management

Integrated Framework).


15

1.2.2. Các

KSNB theo COSO

Giám sát.
1.2.2.1.

-

.
-

2004

16

-

-

-

-

-


17

-

1.2.2.2.

.
- M

- M

mình.
-

báo cáo

- M
m

1.2.2.3.


18

khách hàng,

Các chu trình


19

Ngoà
,

1.2.2.4.

-

-

-