Luận văn thạc sĩ Giải pháp hạn chế nợ xấu của các ngân hàng thương mại cổ phần niêm yết tại thị trường chứng khoán Việt Nam

B GIÁO DC VĨ ĨO TO
TRNG I HC KINH T TP HCM





NGUYN C TOÀN



GII PHÁP HN CH N XU CA CÁC
NGỂN HĨNG THNG MI C PHN NIÊM
YT TI TH TRNG CHNG KHOÁN
VIT NAM





LUN VN THC S KINH T








Thành ph H Chí Minh - Nm 2013

B GIÁO DC VĨ ĨO TO
TRNG I HC KINH T TP HCM





NGUYN C TOÀN

GII PHÁP HN CH N XU CA CÁC
NGỂN HĨNG THNG MI C PHN NIÊM
YT TI TH TRNG CHNG KHOÁN
VIT NAM

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
Mã s: 60340201

LUN VN THC S KINH T



NGI HNG DN KHOA HC:
PGS.TS TRN HOÀNG NGÂN





Thành ph H Chí Minh - Nm 2013

LI CM N
Trc tiên, tác gi xin chân thành gi li cm n đn PGS.TS Trn Hoàng
Ngân đã tn tình hng dn giúp tác gi hoàn thành lun vn này.
Tác gi cng trân trng gi li cm n và tri ân đn các thy cô khoa Ngân
hàng và các thy cô Trng H Kinh t TP.HCM đã tn tâm ging dy trong sut
chng trình hc tp và nghiên cu.
Trân trng cm n.

Tác gi lun vn



Nguyn c Toàn

LI CAM OAN
Tôi xin cam đoan lun vn “Gii pháp hn ch n xu ca các ngân hàng thng
mi c phn niêm yt ti th trng chng khoán Vit Nam" đc thc hin di
s hng dn ca PGS. TS. Trn Hoàng Ngân là công trình nghiên cu nghiêm
túc và đc đu t k lng ca tôi. Các s liu và ni dung trong lun vn là hoàn
toàn trung thc và đáng tin cy.

Tác gi



Nguyn c Toàn

MC LC
Li cm n
Li cam đoan
Danh mc các t vit tt
Danh mc các bng biu
Danh mc các biu đ
M đu
1. t vn đ
2. Mc tiêu nghiên cu
3. Phm vi và đi tng nghiên cu
4. Phng pháp nghiên cu
5. Ý ngha ca đ tài
6. Cu trúc ca lun vn
CHNG 1: TNG QUAN V N XU TI CÁC NGÂN HÀNG
THNG MI 1
1.1. C s lý lun v n xu 1
1.1.1. Khái nim n xu 1
1.1.2. Phân loi n 3
1.1.3. Trích lp d phòng 8
1.1.4. Các du hiu nhn bit n xu 12
1.1.5. Nguyên nhân dn đn n xu 13
1.1.5.1. Nguyên nhân t phía khách hàng vay 13
1.1.5.2. Nguyên nhân t phía ngân hàng 13
1.1.5.3. Nhóm nguyên nhân khách quan 13
1.1.6. Hu qu ca n xu 14
1.1.6.1. i vi ngân hàng 14
1.1.6.2. i vi nn kinh t 14
1.1.7. Thông t 02 so vi quyt đnh 493 15
1.1.8. iu kin ngân hàng thng mi c phn đc niêm yt 16
1.2. C s lý lun v hn ch n xu 17

1.2.1. Phòng nga n xu 17
1.2.2. X lý n xu 17
1.2.2.1 . Bin pháp khai thác 18
1.2.2.2 . Thanh lý 19
1.2.3. Mc tiêu x lý n xu 20
1.2.4. Nguyên tc x lý n xu 20
1.3. Kinh nghim x lý n xu ti mt s nc và bài hc cho Vit Nam 21
1.3.1. Kinh nghim x lý n xu ca Hàn Quc, Thái Lan, Malayxia, Indonesia 21
1.3.2. Bài hc cho Vit Nam 23
TÓM TT CHNG 1 26

CHNG 2: THC TRNG N XU CA CỄC NGỂN HĨNG THNG
MI C PHN NIÊM YT TI TH TRNG CHNG KHOÁN
VIT NAM 27
2.1. Tình hình n xu ca h thng TCTD Vit Nam 27
2.1.1. Tình hình n xu trong h thng TCTD Vit Nam hin nay 27
2.2.2. Quyt đnh 780/NHNN ngày 23/04/2012 29
2.2.3. Thc t v x lý n xu ca Vit Nam hin nay 30
2.2. Tình hình hot đng ca các NHTM niêm yt 32
2.2.1. S lc v các NHTM niêm yt 32
2.2.2. Tng tài sn 33
2.2.2.1. T trng tin gi và cho vay 34
2.2.2.2. T trng cho vay khách hàng 35
2.2.2.3. T trng chng khoán đu t trong c cu tng tài sn 36
2.2.3. Tình hình huy đng vn 37
2.2.4. Kt qu hot đng kinh doanh 38
2.3.Tình hình n xu ca các NHTMCP niêm yt giai đon 2008 ậ 2013 40
2.3.1.Tng trng tín dng ca các NHTMCP niêm yt giai đon 2008 – 2013 40
2.3.1.1. Phân tích cht lng n cho vay 42
2.3.1.2. Phân tích d n theo thi gian 45

2.3.2.Thc trng n xu ca các NHTMCP niêm yt giai đon 2008 – 2013 45
2.3.3. T l n quá hn 51
TÓM TT CHNG 2 53
CHNG 3: GII PHÁP HN CH N XU CA CÁC NGÂN HÀNG
THNG MI C PHN NIÊM YT TI TH TRNG CHNG KHOÁN
VIT NAM 54
3.1. nh hng hn ch n xu 54
3.1.1.  án c cu li h thng các TCTD 54
3.1.2.  án x lý n xu ca h thng các TCTD 54
3.2. Gii pháp hn ch n xu 57
3.2.1. Gii pháp phòng nga n xu 57
3.2.1.1 Xác đnh mc tiêu và thit lp chính sách tín dng 57
3.2.1.2. Phân tích và thm đnh tín dng 58
3.2.1.3. Xp hng tín dng ni b 62
3.2.1.4. Bo đm tín dng 63
3.2.1.5. Mua bo him tín dng 63
3.2.1.6. S dng các công c tín dng phái sinh 64
3.2.1.7. Hn ch tình trng s hu chéo 66
3.2.1.8. Tng cng qun tr ri ro tín dng 67
3.2.1.9. Phát trin dch v phi tín dng 68
3.2.2. X lý n xu 69
3.2.2.1. C cu li n 69
3.2.2.2. Lp qu d phòng ri ro tín dng 69
3.2.2.3. Chuyn n vay thành trái phiu, c phn trong doanh nghip 70
3.2.2.4. Thành lp b phn qun lý n 71
3.2.2.5. X lý tài sn bo đm 71
3.2.2.6. Khuyn khích vic mua, bán và sáp nhp gia các ngân hàng 72
3.2.2.7. Thành lp công ty mua bán n 72
3.2.2.8. Phân loi các món n ca nhng bên liên quan 73
3.2.2.9. Tng cng kim tra, giám sát đi vi công tác x lý n xu 75

TÓM TT CHNG 3 76
KT LUN 77
TÀI LIU THAM KHO























DANH MC CÁC T VIT TT
AMCs: Các công ty qun lý tài sn
BCTC: Báo cáo tài chính
BS: Bt đng sn

CIC: Trung tâm Thông tin tín dng
DANAHARTA: T chc x lý n quc gia Malaysia
DATC: Công ty Mua bán n và Tài sn tn đng doanh nghip
DNNN: Doanh nghip nhà nc
vt: n v tính
HQT: Hi đng qun tr
IBRA: C quan tái cu trúc ngân hàng Indonesia
KAMCO: Công ty Qun lý tài sn Hàn Quc
LNST: Li nhun sau thu
NHNN: Ngân hàng nhà nc
NHTM: Ngân hàng thng mi
NHTMNN: Ngân hàng thng mi nhà nc
NHTMCP: Ngân hàng thng mi c phn
SXKD: Sn xut kinh doanh
TAMCO: Công ty qun lý tài sn Thái Lan
TCTC: T chc tài chính
TCTD: T chc tín dng
TMCP: Thng mi c phn
VAMC: Công ty qun lý tài sn ca các t chc tín dng Vit Nam
XHTD: Xp hng tín dng





DANH MC CÁC BNG BIU
Bng 2.1: Danh sách các NHTM niêm yt
Bng 2.2: Tng tài sn các NHTM niêm yt giai đon 2008 đn 30/06/2013
Bng 2.3: T trng tin gi và cho vay các TCTD khác trong c cu tng tài sn
Bng 2.4: T trng cho vay khách hàng trong c cu tng tài sn

Bng 2.5: T trng chng khoán đu t trong c cu tng tài sn
Bng 2.6: Huy đng vn t tin gi ca khách hàng và phát hành giy t có giá
Bng 2.7: Kt qu hot đng kinh doanh ca các NHTM niêm yt
Bng 2.8 : T trng thu nhp lãi thun/tng thu nhp
Bng 2.9: D n và tng trng tín dng giai đon 2008-2013
Bng 2.10a: Cht lng n vay theo giá tr tuyt đi
Bng 2.10b: Cht lng n vay theo t l
Bng 2.11: D n theo thi gian
Bng 2.12: T l n xu các NHTM niêm yt
Bng 2.13: T l n quá hn, n xu ca các NHTM niêm yt
Bng 3.1: Phân tích tín dng
Bng 3.2: Thm đnh tín dng

DANH MC CÁC BIU 
Biu đ 2.1: T l n xu ca h thng TCTD
Biu đ 2.2: Nguyên nhân dn đn n xu ngân hàng t kt qu kho sát
Biu đ 3.1: Gii pháp phòng nga n xu t kt qu kho sát
Biu đ 3.2: Gii pháp x lý n xu t kt qu bng kho sát






M U
1. t vn đ
N xu là mt ch tiêu quan trng đ đánh giá cht lng tín dng ca các ngân
hàng, t đó có th thy đc sc khe tài chính, k nng qun tr ri ro…ca ngân
hàng đó. N xu tng cao có th dn đn ngân hàng b thua l và gim lòng tin ca
ngi gi tin, nh hng nghiêm trng đn uy tín ca ngân hàng. Tình trng này

kéo dài s làm ngân hàng b phá sn, gây hu qu nghiêm trng cho nn kinh t nói
chung và h thng ngân hàng nói riêng.
N xu ti các ngân hàng và gii pháp đ gii quyt đang là vn đ nóng và trng
yu ca quá trình tái cu trúc h thng ngân hàng Vit Nam, ca quá trình tái cu
trúc nn kinh t và đang đc toàn xã hi quan tâm. Do đó, vic nghiên cu thc
trng và đa ra các gii pháp phòng nga và x lý n xu là ht sc cn thit.
2. Mc tiêu nghiên cu
Mc tiêu c th ca nghiên cu là:
- Tìm hiu c s lý lun v n xu, nguyên nhân dn đn n xu, tác đng ca n
xu đn nn kinh t.
- Thc trng n xu ca các ngân hàng thng mi niêm yt ti th trng chng
khoán Vit Nam giai đon 2008 – 2013.
- a ra các gii pháp hn ch n xu.
3. Phm vi và đi tng nghiên cu
Phm vi nghiên cu: Các NHTM niêm yt giai đon 2008 – 2013
i tng nghiên cu: Tình hình n xu ca các NHTM niêm yt
4. Phng pháp nghiên cu:
Nghiên cu s dng phng pháp đnh tính, đnh lng, so sánh và thng kê mô
t. Thc hin bng kho sát 260 mu đi vi các chuyên viên trong lnh vc tài
chính – ngân hàng và mt s khách hàng vay.
5. ụ ngha ca đ tài
V mt lý lun:  tài góp phn trình bày các khái nim, nguyên nhân, tác đng
ca n xu. Các du hiu nhn bit và cách phân loi n, các gii pháp hn ch n
xu.
V mt thc tin:  tài góp phn giúp các nhân viên và lãnh đo ngân hàng
thng mi Vit Nam có đc cái nhìn tng th v khái nim n xu, nguyên nhân
và tác đng ca n xu, các gii pháp hn ch n xu. Giúp các nhân viên và lãnh
đo ngân hàng cn trng hn trong quá trình cho vay đ phòng nga n xu, có
đc các gii pháp x lý n xu nhanh và hiu qu khi n xu phát sinh.
6. Cu trúc ca lun vn

Lun vn đc trình bày nh sau:
Phn m đu đt ra vn đ nghiên cu, mc tiêu, đi tng, phm vi, phng
pháp nghiên cu và ý ngha ca đ tài
Chng 1: Tng quan v n xu ti các NHTM
Chng 2: Thc trng n xu ca các ngân hàng thng mi c phn niêm yt ti
th trng chng khoán Vit Nam.
Chng 3: Gii pháp hn ch n xu ca các ngân hàng thng mi c phn
niêm yt ti th trng chng khoán Vit Nam.
Phn kt lun tng hp các kt qu nghiên cu chính ca lun vn.













TÀI LIU THAM KHO
TING VIT
Nguyn ình Ho, 2012. Gii pháp x lý n xu cho h thng ngân hàng thng
mi Vit Nam. Lun vn thc s. i hc Kinh t Thành ph H Chí Minh.
Nguyn Th Thu Hng, 2013. N xu ngân hàng Vit Nam: Mt nm nhìn li. Tp
chí ngân hàng, s 6, trang 20 – 26.
Nguyn Trí Hiu, 2012. Tái cu trúc h thng ngân hàng Vit Nam và vn đ gii
quyt n xu  tm quc gia. Tp chí ngân hàng, s 14, trang 20-28.

Nguyn Thanh Hòa, 2012. Gii pháp qun lý n xu ti các ngân hàng thng mi
Vit Nam. Lun vn thc s. i hc Kinh t Thành ph H Chí Minh.
Trn Công Hòa và  Th Trà Linh, 2012. X lý ri ro bng bin pháp chuyn vn
vay ngân hàng thành vn góp c phn – đôi điu bàn lun và khuyn ngh. Tp chí
ngân hàng, s 24, trang 31 – 35.
Trn Huy Hoàng, 2011. Qun tr ngân hàng thng mi. Hà Ni: Nhà xut bn lao
đng xã hi.
Trn Huy Hoàng, 2013. Khng hong kinh t, qun tr ngân hàng và vn đ n xu.
Tp chí công ngh ngân hàng, s 84, trang 4-9.
ào Th H Hng, 2013. Bàn v hng x lý n xu ca h thng ngân hàng
thng mi Vit Nam. Tp chí ngân hàng, s 4, trang 32-35.
Trm Xuân Hng và cng s, 2013. Gii pháp x lý n xu trong h thng ngân
hàng thng mi Vit Nam. Tp chí công ngh ngân hàng, s 84, trang 10-13.
Nguyn Minh Kiu, 2007. Nghip v ngân hàng hin đi. TP.HCM: Nhà xut bn
thng kê.
Nguyn Th Loan, 2012. Nâng cao hiu qu qun tr ri ro tín dng ti các ngân
hàng thng mi Vit Nam. Tp chí ngân hàng, s 1 + 2, trang 88 – 91.
Nguyn Hu Mnh, 2012. Bàn thêm v hot đng mua bán, sáp nhp ngân hàng
thng mi nhm gim thiu n xu trong h thng ngân hàng Vit Nam hin nay.
Tp chí ngân hàng, s 19, trang 13 – 18.
Nguyn Hu Mnh, 2012. Vn đ s hu chéo trong quá trình gii quyt n xu ca
h thng ngân hàng thng mi Vit Nam. Tp chí ngân hàng, s 24, trang 36 – 39.
Nguyn Th Hng Nguyên, 2012. Phân tích n xu ti ngân hàng nông nghip và
phát trin nông thôn Vit Nam chi nhánh Nam Sài Gòn. Lun vn thc s. i hc
Kinh t Thành ph H Chí Minh.
An Nhiên, 2013. Mng ti doanh nghip sân sau l din. Thi báo kinh t Sài Gòn,
s 17, trang 18.
Nguyn Vn Phú, 2013. N cha xu mi đáng lo. Thi báo kinh t Sài Gòn, s 29,
trang 18 – 19.
Phm Hu Hng Thái, 2012. Kinh nghim x lý n xu ti mt s nc và hàm ý

cho Vit Nam <
/>ly-no-xau-tai-mot-so-nuoc-va-ham-y-cho-Viet-Nam/16308.tctc>. Truy cp ngày
23/10/2013.
V Vn Thc, 2012. Gii pháp nhm gim thiu n xu ti các t chc tín dng.
Tp chí công ngh ngân hàng, s 81, trang 37-41.
inh Th Thanh Vân, 2012. So sánh n xu, phân loi n và trích lp d phòng ri
ro tín dng ca Vit Nam và thông l quc t. Tp chí công ngh ngân hàng, s 19,
trang 5-12.
Báo cáo tài chính hp nht các nm t 2008-2013 ca các ngân hàng thng mi
niêm yt.
Báo cáo thng niên t nm 2008 đn 2011 ca ngân hàng nhà nc Vit Nam.
 án c cu li h thng các t chc tín dng giai đon 2011-2015 ban hành kèm
theo quyt đnh s 254/Q-TTg ngày 01 tháng 03 nm 2012 ca Th tng Chính
ph.
 án x lý n xu ca h thng các TCTD ban hành kèm theo quyt đnh s
843/Q-TTg ngày 31 tháng 05 nm 2013 ca Th tng Chính ph.
Ngân hàng nhà nc Vit Nam, 2013. Thông t s 02/2013/TT-NHNN ngày
21/01/2013 v phân loi tài sn có, mc trích, phng pháp trích lp d phòng ri
ro và vic s dng d phòng đ x lý ri ro trong hot đng ca t chc tín dng,
chi nhánh ngân hàng nc ngoài.
Ngân hàng nhà nc Vit Nam, 2005. Quyt đnh s 493/2005/Q – NHNN ngày
22/04/2005 v phân loi n, trích lp và s dng d phòng đ x lý ri ro tín dng
trong hot đng ngân hàng ca t chc tín dng.
Ngân hàng nhà nc Vit Nam, 2012. Quyt đnh 780/Q-NHNN ngày 23/04/2012
v vic phân loi n đi vi n đc điu chnh k hn tr n, gia hn n.
Ngân hàng Nhà nc Vit Nam, 2012. Công vn s 2056/NHNN-CSTT ngày
10/04/2012 v/v hot đng tín dng.
Ngân hàng Nhà nc Vit Nam, 2012. Thông t 26/2012/TT-NHNN ngày
13/09/2012 v vic hng dn th tc chp thun ca Ngân hàng nhà nc Vit
Nam đi vi vic niêm yt c phiu trên th trng chng khoán trong nc và

nc ngoài ca t chc tín dng c phn.
Phòng chính sách tín dng Vietcombank, 2013. Xp hng tín dng ni b: Công c
qun tr ngân hàng hiu qu <
/>hang-tin-dung-noi-bo:-cong-cu-quan-tri-ngan-hang-hieu-qua.html >. Truy cp ngày
20/07/2013.
TING ANH
AEG (2004). Non-performing loans. Advisory Expert Group (AEG) Meeting.
Basel Committee on Banking Supervision. (2002). Sound credit risk assessment and
valuation for loans. BIS Press and Communication, Basel, Switzerland.
IMF. (2004). Financial Soundness Indicators (FSIs): Compilation Guide.
Mishkin, F.(2010). The economics of money, banking and financial markets. US:
Pearson.
Rose, P.(2009). Commercial bank management. US: McGraw Hill.

1
CHNG 1: TNG QUAN V N XU TI CÁC NGÂN HÀNG
THNG MI
1.1. C s lý lun v n xu
1.1.1. Khái nim n xu
Theo các sách giáo khoa tài chính, các tác gi thng đa ra nhng thut ng v
n xu nh “bad debt”, “non-performing loan” (NPL), “doubtful debt”, hoc là các
khon cho vay bt đu đc đa vào n xu khi đã quá hn tr n gc và lãi 90
ngày tr lên (Peter Rose, 2009; Mishkin, 2010).
Nhóm chuyên gia t vn (AEG) ca Liên hp quc cho rng đnh ngha v n
xu không nên mang tính cht mô t mà ch nên đc s dng nh hng dn cho
các ngân hàng (AEG, 2004). AEG thng nht đnh ngha “v c bn, mt khon n
đc coi là n xu khi quá hn tr lãi và/hoc gc trên 90 ngày; hoc các khon lãi
cha tr t 90 ngày tr lên đã đc nhp gc, tái cp vn hoc chm tr theo tha
thun; hoc các khon phi thanh toán đã quá hn di 90 ngày nhng có lý do chc
chn đ nghi ng v kh nng khon vay s đc thanh toán đy đ”. Nói cách

khác, n xu đc xác đnh da trên hai yu t: (i) quá hn trên 90 ngày; và (ii) kh
nng tr n nghi ng.
y ban Basel v Giám sát ngân hàng (BCBS) không đa ra đnh ngha c th v
n xu. Tuy nhiên, trong các hng dn v các thông l chung ti nhiu quc gia v
qun lý ri ro tín dng, BCBS xác đnh, vic khon n b coi là không có kh nng
hoàn tr (a default) khi mt trong hai hoc c hai điu kin sau xy ra: (i) ngân hàng
thy ngi vay không có kh nng tr n đy đ khi ngân hàng cha thc hin hành
đng gì đ gng thu hi ví d nh gii chp chng khoán (nu đang nm gi); (ii)
ngi vay đã quá hn tr n quá 90 ngày (Basel Committee on Banking
Supervision, 2002). BCBS đc bit nhn mnh ti khái nim “mt mát có th xy ra
trong tng lai” (expected loss) khi đánh giá mt khon vay. Da trên hng dn
này, n xu s bao gm toàn b các khon cho vay đã quá hn 90 ngày và có du
hiu ngi đi vay không tr đc n.
Trong hng dn đ tính toán các ch s lành mnh tài chính ti các quc gia,

2
Qu tin t th gii (IMF) đa ra đnh ngha v n xu ti đon 4.84-4.85 “mt
khon vay đc coi là n xu khi quá hn thanh toán gc hoc lãi 90 ngày hoc
hn; khi các khon lãi sut đã quá hn 90 ngày hoc hn đã đc vn hóa, c cu
li, hoc trì hoãn theo tha thun; khi các khon thanh toán đn hn di 90 ngày
nhng có th nhn thy các du hiu rõ ràng cho thy ngi vay s không th hoàn
tr n đy đ (ví d khi ngi vay phá sn). Sau khi khon vay đc xp vào danh
mc n xu, nó hoc bt c khon vay thay th nào cng nên đc xp vào danh
mc n xu cho ti thi đim phi xóa n hoc thu hi đc lãi và gc ca khon
vay đó hoc thu hi đc khon vay thay th” (IMF’s Compilation Guide on
Financial Soundness Indicators, 2004).
N xu (Bad debt): là nhng khon n quá hn t 91 ngày tr lên mà
không đòi đc và không đc tái c cu. Theo thông t 02/2013/TT-NHNN
ngày 21/01/2013: “N xu là n thuc các nhóm 3, 4 và 5”.
Ti Vit Nam, n xu bao gm nhng khon n quá hn có hoc không th thu

hi, n liên quan đn các v án ch x lý và nhng khon n quá hn không đc
Chính ph x lý ri ro.
N xu (hay các tên gi khác ca chúng nh n có vn đ, n không lành mnh,
n khó đòi, n không th đòi…) là khon n mang các đc trng:
- Khách hàng đã không thc hin ngha v tr n vi ngân hàng khi các cam
kt đã đn hn.
- Tình hình tài chính ca khách hàng đang và có chiu hng xu dn đn có
kh nng ngân hàng không thu hi đc c vn ln lãi.
- Tài sn đm bo (th chp, cm c, bo lãnh) đc đánh giá là giá tr phát
mãi không đ trang tri n gc và lãi.
Thông thng v thi gian là các khon n quá hn ít nht là 91 ngày.
Nu cn c vào tài sn đm bo, n xu ca ngân hàng có th chia thành các
nhóm nh sau:
- N xu có tài sn đm bo, gm có: N tn đng ngân hàng đã thu gi tài
sn di hình thc gán, xit n; N tn đng ngân hàng cha thu gi tài sn

3
nh n có tài sn liên quan đn v án ch xét x, n có tài sn đm bo đã
quá hn trên 360 ngày.
- N xu không có tài sn đm bo và không có đi tng đ thu, gm có:
N xóa do thiên tai cha có ngun và còn hch toán ni bng; n khoanh đi
vi nhng doanh nghip đã gii th, phá sn; n khoanh đi vi doanh
nghip thuc các v án; n khoanh do thiên tai ca h sn xut…
- N xu không có tài sn bo đm nhng con n vn còn tn ti, đang
hot đng, gm có: N khoanh doanh nghip khó thu hi; n tín dng chính
sách còn có kh nng thu hi; n quá hn trên 360 ngày.
- Ngoài ra còn có nhóm n là nhng khon n không thu đc nhng không
đ điu kin đ khoanh, xóa.
Cng t cách phân loi n quá hn theo thi gian nh vy nên phn ln n quá
hn  nc ta đu là n xu. Các khon n xu tn ti hin nay ti các Ngân hàng

thng mi bao gm:
- N quá hn t 91 ngày tr lên.
- N liên quan đn các v án, n đã khi kin nhng cha th thu hi ch x
lý, n có tài sn đm bo nhng không hp l.
- Nhng khon n quá hn, n tr thay không còn đi tng đ thu.
1.1.2. Phân loi n
Theo thông t s 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 v vic quy đnh v
phân loi tài sn có, mc trích, phng pháp trích lp d phòng ri ro và vic s
dng d phòng đ x lý ri ro trong hot đng ca t chc tín dng, chi nhánh ngân
hàng nc ngoài. Phân loi n đc thc hin theo phng pháp đnh lng và
phng pháp đnh tính.
1.1.2.1. Phng pháp đnh lng
T chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài thc hin phân loi n (tr
các khon tr thay theo cam kt ngoi bng) theo 05 nhóm nh sau:
a) Nhóm 1 (N đ tiêu chun) bao gm:
(i) N trong hn và đc đánh giá là có kh nng thu hi đy đ c n gc và lãi

4
đúng hn;
(ii) N quá hn di 10 ngày và đc đánh giá là có kh nng thu hi đy đ n
gc và lãi b quá hn và thu hi đy đ n gc và lãi còn li đúng thi hn;
(iii) N đc phân loi vào nhóm 1 theo quy đnh.
b) Nhóm 2 (N cn chú ý) bao gm:
(i) N quá hn t 10 ngày đn 90 ngày;
(ii) N điu chnh k hn tr n ln đu;
(iii) N đc phân loi vào nhóm 2 theo quy đnh.
c) Nhóm 3 (N di tiêu chun) bao gm:
(i) N quá hn t 91 ngày đn 180 ngày;
(ii) N gia hn n ln đu;
(iii) N đc min hoc gim lãi do khách hàng không đ kh nng tr lãi đy đ

theo hp đng tín dng;
(iv) N thuc mt trong các trng hp sau đây:
- N ca khách hàng hoc bên bo đm là t chc, cá nhân thuc đi tng mà t
chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài không đc cp tín dng theo quy
đnh ca pháp lut;
- N đc bo đm bng c phiu ca chính t chc tín dng hoc công ty con ca
t chc tín dng hoc tin vay đc s dng đ góp vn vào mt t chc tín dng
khác trên c s t chc tín dng cho vay nhn tài sn bo đm bng c phiu ca
chính t chc tín dng nhn vn góp;
- N không có bo đm hoc đc cp vi điu kin u đãi hoc giá tr vt quá
5% vn t có ca t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài khi cp cho
khách hàng thuc đi tng b hn ch cp tín dng theo quy đnh ca pháp lut;
- N cp cho các công ty con, công ty liên kt ca t chc tín dng hoc doanh
nghip mà t chc tín dng nm quyn kim soát có giá tr vt các t l gii hn
theo quy đnh ca pháp lut;
- N có giá tr vt quá các gii hn cp tín dng, tr trng hp đc phép vt
gii hn, theo quy đnh ca pháp lut;

5
- N vi phm các quy đnh ca pháp lut v cp tín dng, qun lý ngoi hi và các
t l bo đm an toàn đi vi t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài;
- N vi phm các quy đnh ni b v cp tín dng, qun lý tin vay, chính sách d
phòng ri ro ca t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài.
(v) N đang thu hi theo kt lun thanh tra;
(vi) N đc phân loi vào nhóm 3 theo quy đnh.
d) Nhóm 4 (N nghi ng) bao gm:
(i) N quá hn t 181 ngày đn 360 ngày;
(ii) N c cu li thi hn tr n ln đu quá hn di 90 ngày theo thi hn tr n
đc c cu li ln đu;
(iii) N c cu li thi hn tr n ln hai;

(iv) Khon n quy đnh ti đim c (iv) khon 1 iu này quá hn t 30 ngày đn 60
ngày k t ngày có quyt đnh thu hi;
(v) N phi thu hi theo kt lun thanh tra nhng đã quá thi hn thu hi đn 60
ngày mà vn cha thu hi đc;
(vi) N đc phân loi vào nhóm 4 theo quy đnh.
đ) Nhóm 5 (N có kh nng mt vn) bao gm:
(i) N quá hn trên 360 ngày;
(ii) N c cu li thi hn tr n ln đu quá hn t 90 ngày tr lên theo thi hn tr
n đc c cu li ln đu;
(iii) N c cu li thi hn tr n ln th hai quá hn theo thi hn tr n đc c
cu li ln th hai;
(iv) N c cu li thi hn tr n ln th ba tr lên, k c cha b quá hn hoc đã
quá hn;
(v) Khon n quy đnh ti đim c (iv) iu này quá hn trên 60 ngày k t ngày có
quyt đnh thu hi;
(vi) N phi thu hi theo kt lun thanh tra nhng đã quá thi hn thu hi trên 60
ngày mà vn cha thu hi đc;
(vii) N ca khách hàng là t chc tín dng đc ngân hàng nhà nc công b đt

6
vào tình trng kim soát đc bit, chi nhánh ngân hàng nc ngoài b phong ta vn
và tài sn.
(viii) N đc phân loi vào nhóm 5 theo quy đnh ti khon 3 iu này.
* N đc phân loi vào nhóm n có ri ro thp hn trong các trng hp sau
đây:
a) i vi n quá hn, t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài phân loi
li vào nhóm n có ri ro thp hn (k c nhóm 1) khi đáp ng đy đ các điu kin
sau đây:
(i) Khách hàng đã tr đy đ phn n gc và lãi b quá hn (k c lãi áp dng đi
vi n gc quá hn) và n gc và lãi ca các k hn tr n tip theo trong thi gian

ti thiu 03 (ba) tháng đi vi n trung và dài hn, 01 (mt) tháng đi vi n ngn
hn, k t ngày bt đu tr đy đ n gc và lãi b quá hn;
(ii) Có tài liu, h s chng minh vic khách hàng đã tr n;
(iii) T chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài có đ c s thông tin, tài
liu đánh giá khách hàng có kh nng tr đy đ n gc và lãi còn li đúng thi hn.
b) i vi n c cu li thi hn tr n, t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc
ngoài phân loi li vào nhóm n có ri ro thp hn (k c nhóm 1) khi đáp ng đy
đ các điu kin sau đây:
(i) Khách hàng đã tr đy đ n gc và lãi theo thi hn tr n đc c cu li trong
thi gian ti thiu 03 tháng đi vi n trung và dài hn, 01 (mt) tháng đi vi n
ngn hn, k t ngày bt đu tr đy đ n gc và lãi theo thi hn đc c cu li;
(ii) Có tài liu, h s chng minh vic khách hàng đã tr n;
(iii) T chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài có đ c s thông tin, tài
liu đ đánh giá khách hàng có kh nng tr đy đ n gc và lãi còn li đúng thi
hn đã đc c cu li.
* N đc phân loi vào nhóm n có ri ro cao hn trong các trng hp sau
đây:
a) Xy ra các bin đng bt li trong môi trng, lnh vc kinh doanh tác đng tiêu
cc trc tip đn kh nng tr n ca khách hàng (thiên tai, dch bnh, chin tranh,

7
môi trng kinh t);
b) Các ch tiêu v kh nng sinh li, kh nng thanh toán, t l n trên vn, dòng
tin, kh nng tr n ca khách hàng suy gim liên tc hoc có bin đng ln theo
chiu hng suy gim qua 03 ln đánh giá, phân loi n liên tc;
c) Khách hàng không cung cp đy đ, kp thi và trung thc các thông tin tài chính
theo yêu cu ca t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài đ đánh giá kh
nng tr n ca khách hàng
d) Khon n đã đc phân loi vào nhóm 2, nhóm 3, nhóm 4 theo quy đnh ti đim
a, b, c khon này t 01 (mt) nm tr lên nhng không đ điu kin phân loi vào

nhóm n có ri ro thp hn
đ) N mà hành vi cp tín dng b x pht vi phm hành chính theo quy đnh ca
pháp lut.
1.1.2.2. Phng pháp đnh tính
T chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài phân loi n, cam kt ngoi
bng theo 05 nhóm nh sau:
a) Nhóm 1 (N đ tiêu chun) bao gm: Các khon n đc t chc tín dng, chi
nhánh ngân hàng nc ngoài đánh giá là có kh nng thu hi đy đ c n gc và
lãi đúng hn.
Các cam kt ngoi bng đc t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc
ngoài đánh giá là khách hàng có kh nng thc hin đy đ ngha v theo cam kt.
b) Nhóm 2 (N cn chú ý) bao gm: Các khon n đc t chc tín dng, chi
nhánh ngân hàng nc ngoài đánh giá là có kh nng thu hi đy đ c n gc và
lãi nhng có du hiu khách hàng suy gim kh nng tr n.
Các cam kt ngoi bng đc t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc
ngoài đánh giá là khách hàng có kh nng thc hin ngha v theo cam kt nhng
có du hiu suy gim kh nng thc hin cam kt.
c) Nhóm 3 (N di tiêu chun) bao gm: Các khon n đc t chc tín dng,
chi nhánh ngân hàng nc ngoài đánh giá là không có kh nng thu hi n gc và
lãi khi đn hn. Các khon n này đc t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc

8
ngoài đánh giá là có kh nng tn tht.
Các cam kt ngoi bng đc t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc
ngoài đánh giá là khách hàng không có kh nng thc hin đy đ ngha v theo
cam kt.
d) Nhóm 4 (N nghi ng) bao gm: Các khon n đc t chc tín dng, chi
nhánh ngân hàng nc ngoài đánh giá là có kh nng tn tht cao.
Các cam kt ngoi bng mà kh nng khách hàng không thc hin cam kt là
rt cao.

đ) Nhóm 5 (N có kh nng mt vn) bao gm: Các khon n đc t chc tín
dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài đánh giá là không còn kh nng thu hi, mt
vn.
Các cam kt ngoi bng mà khách hàng không còn kh nng thc hin ngha v
cam kt.
1.1.3. Trích lp d phòng
* Mc trích lp d phòng c th
S tin d phòng c th phi trích đi vi tng khách hàng đc tính theo công
thc sau:
R=


n
i
iR
1

Trong đó:
- R: Tng s tin d phòng c th phi trích ca tng khách hàng;
-


n
i
iR
1
: là tng s tin d phòng c th ca tng khách hàng t s d n th 1 đn
th n.
Ri: là s tin d phòng c th phi trích ca tng khách hàng đi vi s d n gc
ca khon n th i. Ri đc xác đnh theo công thc:

Ri = (Ai - Ci) x r
Trong đó:
Ai: S d n gc th i;

9
Ci: giá tr khu tr ca tài sn bo đm, tài sn cho thuê tài chính (sau đây gi
chung là tài sn bo đm) ca khon n th i;
r: t l trích lp d phòng c th theo nhóm.
Trng hp Ci > Ai thì Ri đc tính bng 0.
* T l trích lp d phòng c th đi vi tng nhóm n nh sau:
a) Nhóm 1: 0%;
b) Nhóm 2: 5%;
c) Nhóm 3: 20%;
d) Nhóm 4: 50%;
đ) Nhóm 5: 100%.
* Tài sn bo đm đ khu tr khi tính s tin d phòng c th (R) phi đáp
ng đy đ các điu kin sau:
a) T chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài có quyn x lý tài sn bo
đm theo hp đng bo đm và theo quy đnh ca pháp lut khi khách hàng không
thc hin ngha v ca mình theo cam kt;
b) Thi gian x lý tài sn bo đm theo d kin không quá 01 (mt) nm đi vi tài
sn bo đm không phi là bt đng sn và không quá 02 (hai) nm đi vi tài sn
bo đm là bt đng sn, k t khi t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc
ngoài có quyn thc hin x lý tài sn bo đm;
c) Tài sn bo đm phi đáp ng đy đ các điu kin theo quy đnh ca pháp lut
v giao dch bo đm;
d) Tài sn bo đm quy đnh phi đc đnh giá bi t chc có chc nng thm đnh
giá theo quy đnh ca pháp lut trong các trng hp sau đây:
(i) Tài sn bo đm có giá tr t 50 t đng tr lên đi vi khon n ca khách hàng
là ngi có liên quan ca t chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài và các

đi tng b hn ch cp tín dng theo quy đnh ti iu 127 Lut các t chc tín
dng.
(ii) Tài sn bo đm có giá tr t 200 t đng tr lên.
Trng hp t chc có chc nng thm đnh giá không đ kh nng đnh giá hoc

10
không có t chc có chc nng thm đnh giá đnh giá các tài sn bo đm thì t
chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài thc hin đnh giá theo quy đnh ni
b.
Trng hp tài sn bo đm không đáp ng đy đ các điu kin quy đnh ti đim
a, b, c, d khon này thì giá tr khu tr ca tài sn bo đm đó phi coi bng không.
* Giá tr khu tr ca tài sn bo đm đc xác đnh bng tích s gia giá tr ca
tài sn bo đm vi t l khu tr đi vi tng loi tài sn bo đm.
T chc tín dng, chi nhánh ngân hàng nc ngoài t xác đnh t l khu tr đi
vi tng loi tài sn bo đm trên c s đánh giá kh nng thu hi khi x lý tài sn
bo đm đó nhng không đc vt quá t l khu tr ti đa đi vi tng loi tài
sn bo đm theo quy đnh.
* Giá tr ca tài sn bo đm đc xác đnh nh sau:
a) Vàng ming: Giá mua vào ti tr s chính ca doanh nghip, t chc tín dng s
hu nhãn hiu vàng ming ti thi đim cui ngày trc ngày trích lp d phòng c
th. Trng hp giá mua vào không đc niêm yt thì giá tr vàng ming đc xác
đnh theo quy đnh ti đim d khon này.
b) Trái phiu Chính ph đc niêm yt trên S giao dch chng khoán: Giá tham
chiu ti S giao dch chng khoán ti thi đim cui ngày trc ngày trích lp d
phòng c th hoc ti thi đim gn nht trc ngày trích lp d phòng c th (nu
không có giá tham chiu ti thi đim cui ngày trc ngày trích lp d phòng c
th);
c) Chng khoán do doanh nghip (k c t chc tín dng) phát hành đc niêm yt
trên S giao dch chng khoán: Giá tham chiu ti S giao dch chng khoán ti
thi đim cui ngày trc ngày trích lp d phòng c th hoc thi đim gn nht

trc ngày trích lp d phòng c th (nu không có giá tham chiu ti thi đim
cui ngày trc ngày trích lp d phòng c th);
Chng khoán cha đc niêm yt trên S giao dch chng khoán, giy t có giá
khác do doanh nghip (k c t chc tín dng) phát hành: tính theo mnh giá.
d) ng sn, bt đng sn và các loi tài sn bo đm khác: Giá tr ca tài sn bo