KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ

trường ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GIAO THÔNG VẬN TẢI

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
Đề bài:
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN
TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ
Giáo viên hướng dẫn : Chu Thị Bích Hạnh
Giáo viên nhận xét : Đỗ Thị Huyền
NỘI DUNG KHÓA LUẬN
Chương 1: Cơ sở lý luận chung về kế toán vốn bằng tiền và các khoản
thanh toán
Chương 2: Tìm hiểu chung và thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và
các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Chương 3: Phân tích đánh giá và một số giải hoàn thiện công tác kế toán
vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Điện tự động hóa
mỏ

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN
NỘI DUNG
1.1. Nhiệm vụ kế
toán vốn bằng tiền và
các khoản thanh toán
1.2. Nguyên tắc kế
toán vốn bằng tiền và
các khoản thanh toán
1.4. Hệ thống sổ
kế toán
1.3. Kế toán vốn
bằng tiền và các
khoản thanh toán

1.3.1. Kế toán tiền mặt
1.3.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng
1.3.3. Kế toán tiền đang chuyển
1.3.4. Kế toán phải thu khác hàng
1.3.5. Kế toán tạm ứng
1.3.6. Kế toán phải trả người bán
CHƯƠNG II: TÌM HIỂU CHUNG VÀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN
BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ
.
2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
2.2. Thực trang kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty
TNHH Điện tự động hóa mỏ
2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Tên công ty: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Tên viết tắt: DTM
Địa chỉ trụ sở chính: Lô 6, M5 ,TT6, Bắc Linh Đàm, quận Hoàng Mai, T.p Hà Nội.
Điện thoại: 04.3665.8538
Fax: 04.3665.8538
Website: www.dtm-vn.com
Vốn điều lệ: 2.000.000.000 VND
Mã số thuế: 0102719643
Lĩnh vực kinh doanh
- Chế tọa, lắp đặt và cung cấp các thiết bị, thông tin tín hiệu, tự động hóa, các dịch vụ
khoa học kỹ thuật trong lĩnh vực mỏ và công nghiệp
- Thi công công trình, đồng bộ hóa và bảo trì, bảo dưỡng các thiết bị cơ điện trong ngành
mỏ và công nghiệp
- Tư vấn đầu tư, đào tạo và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực điện khí hóa, tự động
hóa mỏ và công nghiệp(không bao gồm tư vấn pháp luật, tài chính )
- Xuất khẩu nhập khẩu các mặt hàng mà công ty kinh doanh

Phó giám đốc
Phòng
kế toán
Phòng
thi
công
Phòng
giám
sát
Phòng
kỹ
thuật
Phòng
thiết
kế


GIÁM ĐỐC

Sơ đồ bộ máy tổ chức tại công ty

Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty
KẾ TOÁN
TRƯỞNG
Kế toán tiền
lương kiêm
thủ quỹ
Kế toán
kho
Kế toán tổng

hợp và xác
định KQKD

Chế độ kế toán công ty áp dụng
- Kỳ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng
năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam(VND)
- Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam; thực hiện theo quyết định số
48/2006/QĐ-BTC này 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toán
doanh nghiệp
- Công ty sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền: tiền của công ty bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:
+ Hàng tồn kho được công ty xác định trên cơ sở giá gốc
+ Giá gốc hàng tồn kho được công ty tính theo phương pháp bình quân gia quyền
+ Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
+ Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng của công ty theo phương pháp khấu trừ
+ Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.

Hình thức sổ kế toán công ty áp dụng
SỔ NHẬT KÝ
CHUNG
Bảng cân đối
số phát sinh
SỔ CÁI
Bảng tổng
hợp chi tiết
Sổ, thẻ chi
tiết kế toán
BÁO CÁO

TÀI CHÍNH
Chứng từ kế toán
Chú thích:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:


Sơ đồ 2.3. Sơ đồ hình thức nhật ký chung tại công ty
2.2.1. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ.
2.2.1.1. Kế toán tiền mặt.
Tiền là một số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ ( két) của doanh nghiệp bao gồm: tiền
Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, tín phiếu và ngân phiếu. Trong quỹ luôn có một lượng
tiền nhất định để phục vụ cho hoạt động hàng ngày của công ty. Số tiền thường xuyên tồn quỹ
sẽ được tính toán một cách hợp lý.
-
Tài khoản sử dụng: công ty sử dụng tài khoản 111(tiền Việt Nam) để hạch toán
-
Chứng từ sử dụng: + hóa đơn giá trị gia tăng
+ phiếu thu, phiếu chi
-
Sổ kế toán: + sổ quỹ tiền mặt
+ sổ chi tiết tiền mặt
+ sổ cái TK 111
- Trình tự luân chuyển: Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để lập phiếu
thu, phiếu chi chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt. Sau đó thủ quỹ thực hiện việc
xuất nhập tiền mặt, thủ quỹ ký tên đồng thời giữ lại liên 3 để ghi sổ quỹ, liên 2 giao cho người
nộp tiền(nhận tiền), liên 1 kế toán lưu lại. Căn cứ vào các phiếu thu, chi Thủ quỹ và kế toán sẽ
hạch toán vào các Sổ chi tiết.

HÓA ĐƠN
Mẫu số:01GTTT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:AA/11P
Liên 3: Lưu Nội Bộ
Số: 0000158
Ngày 28 tháng 11 năm 2012

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Mã số thuế : 0102719643
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội
Điện thoại: 04 3665 8538
Số TK:
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần thiết bị khai thác mỏ Á Châu
Địa chỉ: Số 127 đường Bái Tử Long,Cẩm Trung,Cẩm Phả, Quảng Ninh
Số tài khoản: 102010000221908
Hình thức thanh toán: TM MST: 50715584055
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn
vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1
2
3 4 5 6=4*5
1
Rơ le bảo vệ chạm đất
6KV Cái 02 6.000.000 12.000.000

Cộng tiền hàng:
12.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
1.200.000
Tổng công tiền thanh toán
13.200.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn./
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: Cty TNHH Điện
tự động hóa mỏ
PHIẾU THU
Số:PT70
Mẫu số 01-TT
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6,
Bắc Linh Đàm, Hoàng
Mai, Hà Nội
( Ban hành theo QĐ số
48/2006/QĐ - BTC

Ngày:
02/11/2012
Ngày 14/09/2006 của Bộ
trưởng BTC )


Nợ: 111
Có : 511
Có: 3331

Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Thúy
Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Địa chỉ: : Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội
Lí do : Thu tiền bán Rowle bảo vệ chạm đất
Số tiền: 13.200.000 VND

Bằng chữ: : Mười ba triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 01
Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT


Ngày 02 tháng 11 năm 2012

Giám
đốc
Kế toán
trưởng Thủ quỹ
Người lập phiếu
Người nhận
tiền

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba mười triệu đồng chẵn./

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi:
Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại
Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
SỔ QUỸ TIỀN MẶT (TRÍCH)
Tài khoản: 1111

Tháng 09 năm 2012
Mẫu số:S05a_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày
tháng
ghi sổ
Ngày
tháng
chứng từ
SH chứng từ Diễn giải Số phát sinh
Ghi
chú
Thu Chi Nợ Có
Số tồn

Số tồn đầu kỳ



320.150.000
Số phát sinh trong kỳ
05/09 05/09 PC275 Thanh toán tiền lốp xe 2.200.000 317.950.000


07/09 07/09 PC278 Thanh toán tiền xăng xe HĐ 74703 1.419.000
134.696.178


18/09 18/09 PC286 Thanh toán tiền vật tư cho công ty mỏ

địa chất
40.360.100 477.129.519

28/09 28/09 PT70 Thu tiền hàng cty khai thác mỏ Á Châu 13.200.000 699.264.909


Tổng phát sinh
753.200.000 644.085.091
Số dư cuối kỳ
429.264.909
THỦ QUỸ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
Ngày 30 tháng 09 năm 2012
Đơn vị tính: VND
Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại
Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT (TRÍCH)
Tài khoản: 1111
Tháng 09 năm 2012
Mẫu số:S05a_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc
Ngày
tháng
ghi sổ
Ngày
tháng
chứng từ
SH chứng từ Diễn giải TK

đối
ứng
Số phát sinh Ghi
chú
Thu Chi Nợ Có
Số tồn

Số tồn đầu kỳ



320.150.000
Số phát sinh trong kỳ
05/09 05/09 PC275 Thanh toán tiền lốp xe 6422
1331
2.000.000
200.000 317.950.000


07/09 07/09 PC278 Thanh toán tiền xăng xe HĐ 74703 6422
1331
1.290.000
129.000
314.696.178


18/09 18/09 PC286 Thanh toán tiền vật tư cho cty mỏ địa chất 331 40.360.1000 477.129.519

28/09 28/09 PT70 Thu tiền hàng cty khai thác mỏ Á Châu 511
3331

13.200.000 699.264.909


Cộng phát sinh trong kỳ
753.200.000 644.085.091 429.264.909
Đơn vị tính: VND
Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại
Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu số:S03a_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( TRÍCH )
Tháng 09 năm 2012
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
Sổ Cái
STT
dòng
TK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
2.850.311.002 2.850.311.002

07/09 PC278 07/09 Thanh toán tiền xăng xe HĐ 25 642
133
111
1.290.000
129.000
1.419.000

18/09 PC286 18/09
Thanh toán tiền hàng cho công ty Vật
tư mỏ địa chất
331
111
40.360.100
40.360.100



28/09 PT70 28/09 Thu tiền hàng công ty khai thác mỏ
Á Châu
111
511
3331
13.200.000
12.000.000
1.200.000



Cộng chuyển trang sau 4.231.217.093 4.23.217.093
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Đơn vị tính: VND
Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại
Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu số:S03b_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI (TRÍCH)
Tháng 09 năm 2012
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK đối
ứng
Số tiền
Đã ghi
Sổ Cái
STT
dòng
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 320.150.000
Số phát sinh trong kỳ

07/09 PC278 07/09 Thanh toán tiền xăng xe HĐ 25 642
133
1.290.000
129.000

18/09
PC286 18/09
Thanh toán tiền hàng cho công ty Vật tư
mỏ địa chất
331 40.360.100




28/09 PT70 28/09 Thu tiền hàng công ty khai thác mỏ Á
Châu
511
3331
12.000.000
1.200.000



Tổng phát sinh trong kỳ 753.200.000 644.085.091
Số dư cuối kỳ 429.264.909
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị tính: VND
2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
- Tiền gửi ngân hàng của công ty chủ yếu là tiền VND
-
Công ty mở giao dịch tại ngân hàng: Ngân hàng Techcombank Ba Đình và Chợ Mơ, ngân hàng
ACB Kim Đồng, ngân hàng MB và ngân hàng Viettinbank
-

Công ty thu tiền và thanh toán tiền cho khách hàng, nộp thuế cho Nhà Nước, hầu hết đều thực
hiện thông qua ngân hàng
-
Tài khoản sử dụng: TK1121
-
Chứng từ kế toán sử dụng: Uỷ nhiệm chị, giấy báo nợ, giấy báo có,
-
Sổ kế toán sử dụng: sổ chi tiết TGNH, sổ nhật ký chung, sổ cái,
-
Trình tự ghi chép: GBN, GBC do ngân hàng lập sau đó gửi đến công ty để thông báo các
nghiệp vụ tăng, giảm trên tiền gửi ngân hàng
-
Tại công ty kế toán mở sổ chi tiết TGNH để phản ánh tình hình gửi vào rút ra và tồn về TGNH
ỦY NHIỆM CHI / PAYMENT ORDER Số/No : 21
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/APPICANT

Tên tài khoản / Acct’s Name :CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ

Số tài khoản / Acct No. : 80186349
Tại ngân hàng Á Châu – chi nhánh / At ACB – Branch :
ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG / BENEFICIARY
Tên tài khoản / Acct’s Name : CÔNG TY BƯU ĐIỆN
Số tài khoản / Act No. 167180749
CMND / Hộ chiếu / ID card / PP No Ngày cấp / Date 04/09 /2012 Nơi cấp / place : KIM ĐỒNG
Tại ngân hàng / Beneficiary’s Bank : Ngân hàng Á Châu/ ACB Tỉnh, TP / Province, City : HÀ NỘI
Số tiền bằng chữ / Amount in words : Hai mươi triệu đồng chẵn Bằng số / In figures 20.000.000VND


Nội dung / Details : Thanh toán tiền hàng
Đơn vị trả tiền / Applicant Ngân hàng Á Châu / ACB Ngân hàng B / B Bank

Kế toán trưởng Chủ tài khoản
Chief Accountant AccountHolder
Ghi sổ ngày / Post Date
Giao dịch viên Trưởng đơn vị
Teller Manager
Ghi sổ ngày / Post Date
Giao dịch viên Trưởng đơn vị
Teller Manager

Ngan hang Thuong mai Co phan A Chau
Chi nhanh: ACB- PGD KIM DONG

GIAY BAO NO
Ngay:04/09/2012 Ma GDV: NGUYEN THU
HA
Ma KH: 801390
So GD: 21
Kinh gui: CONG TY TNHH DIEN TU DONG HOA MO
Ma so thue: 0102719643
Hom nay, chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach
voi no dung nhu sau
So tai khoan ghi NO : 8018639
So tien bang so: 20.000.000
So tien bang chu: HAI MUOI TRIEU DONG CHAN
Noi dung: THANH TOAN TIEN CHO CONG TY BUU ĐIEN
Giao dich vien Kiem soat

Ngan hang Thuong mai Co phan A Chau
Chi nhanh: ACB- PGD KIM DONG

GIAY BAO CO
Ngay:17/09/2012 Ma GDV: LE KE MINH
Ma KH: 801390
So GD:
Kinh gui: CONG TY TNHH DIEN TU DONG HOA MO
Ma so thue: 0102719643
Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach
voi no dung nhu sau
So tai khoan ghi CO : 8018639
So tien bang so: 239.640.000
So tien bang chu: HAI TRAM BA MUOI CHIN TRIEU
SAU TRAM BON MUOI NGHIN DONG CHAN
Noi dung: : CT TNHH TBD CONG NGHIEP MT-
CTY TNHH TBDT CONG NGHIEP MT TT TIEN HANG CTY
TNHH DTDH MO DTM CTIEP NH ACB CN KIM DONG.HN
Giao dich vien Kiem soat
Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại
Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu số:S06_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (TRÍCH)
Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng ACB
Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 80186349
Tháng 09 năm 2012
Tháng 11 năm 2012
Ngày
tháng
ghi sổ

Chứng từ Diễn giải TK
đối
ứng
Số phát sinh Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày
tháng
Thu Chi
Còn lại

Số tồn đầu kỳ



519.475.635
Số phát sinh trong kỳ
04/09 BN134 04/09 Thanh toán tiền hàng cho cty Bưu Điện 3331 20.000.000 499.754.635


06/09 BC67 06/09 Thu tiền hàng cty MTV Trung Anh 1311 100.000.000
569.455.635


17/09 BC72 17/09 Thu tiền hàng cty MT 1311 239.640.000 382.804.478

19/09 PT66 19/09 Rút sec ngân hàng ACB nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 672.403.742

Cộng phát sinh trong kỳ
1.030.730.893 947.085.547
Số dư cuối kỳ
603.120.981
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị tính: VND
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
Sổ Cái
STT
dòng
TK đối
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
2.484.988.345 2.484.988.345
04/09 BN134 04/09 Thanh toán tiền hàng cho cty Bưu Điện 331
112
20.000.000
20.000.000

06/09 BC67 06/09 Thu tiền hàng cty MTV Trung Anh 112
131

100.000.000
100.000.000


17/09 BC72 17/09 Thu tiền hàng cty MT
112
131
239.640.000
239.640.000


19/09 PT66 19/09 Rút sec ngân hàng ACB nhập quỹ tiền mặt
111
112
50.000.000
50.000.000


Cộng chuyển trang sau 4.977.585.126 4.977.585.126
SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( TRÍCH )
Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại
Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu số:S03a_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Tháng 09 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị tính: VND
Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại
Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
SỔ CÁI (TRÍCH)
Tháng 09 năm 2012
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK đối
ứng
Số tiền
Đã ghi
Sổ Cái
STT
dòng
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 1.168.931.270
Số phát sinh trong kỳ
04/09 BN134 04/09 Thanh toán tiền hàng cho công ty Bưu Điện 331 20.000.000

06/09 BC67 06/09 Thu tiền hàng cty MTV Trung Anh 131 100.000.000

17/09 BC72 17/09 Thu tiền hàng cty MT
131 239.640.000

19/09 PT66 19/09 Rút sec ngân hàng ACB nhập quỹ tiền mặt
111 50.000.000

Tổng phát sinh trong kỳ 1.161.278.468 1.331.318.313
Số dư cuối kỳ 998.891.425
Mẫu số:S03b_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị tính: VND
2.2.2. Thực trạng kế toán các khoản thanh toán tại công ty TNHH Điện tự động
hóa mỏ
2.2.2.1. Kế toán phải thu khách hàng
- Các khoản phải thu của công ty là các khoản thu từ phí gia công, lắp ráp khi sản phẩm đã
giao đến tay khách hàng mà khách hàng chưa thanh toán cho công ty.
- Tài khoản sử dụng: TK 131
-
Chứng từ hạch toán: Hóa đơn GTGT, Phiếu Thu, Giấy báo Có
-
Sổ kế toán sử dụng: Nhật ký chung, Sổ chi tiết, Sổ cái TK 131
Trình tự hạch toán:
-
Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn, chứng từ kế toán ghi và sổ chi tiết từng khác hàng và vào sổ
nhật ký chung, sau đó từ nhật ký chung tiến hành vào sổ cái TK131
-
Định kỳ sau khi kế toán kiểm tra đối chiếu khớp đúng giữa sổ cái TK 131 với sổ Chi tiết TK
131 số liệu đó được dùng để lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính.



HÓA ĐƠN
Mẫu số:01GTTT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:AA/11P

Liên 3: Lưu Nội Bộ
Số: 0000253
Ngày 26 tháng năm 2012

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Mã số thuế : 0102719643
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội
Điện thoại: 04 3665 8538
Số TK:
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty xây dựng Hầm lò II
Địa chỉ: số 969 đường Bạch Đằng, Quang Trung, T.p Uông bí, Quảng Ninh
Số tài khoản: 000 636 35 11257
Hình thức thanh toán: TM MST: 80186349
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn
vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1
2
3 4 5 6= 4*5
1
Màn hình phòng nổ +
camera phòng nổ Bộ 01 160.000.000 160.000.000


Cộng tiền hàng:
160.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
16.000.000

Tổng công tiền thanh toán
176.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi sáu triệu đồng chẵn./
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại
Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI
NGƯỜI MUA
Tài khoản: 131- phải thu khách hàng
Đối tượng: công ty xây dựng Hầm lò II
Mẫu số:S13_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày
tháng
ghi sổ
chứng từ Diễn giải TK
đối
ứng
Thời
hạn
chiết
khấu
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
Nợ
Có

Số tồn đầu kỳ



75.000.000
Số phát sinh trong kỳ
26/09 HĐ
0000253
26/09 Xuất bán màn hình phòng nổ +
camera phòng nổ
511
3331
160.000.000
16.000.000 251.000.000
Cộng số phát sinh trong kỳ 176.000.000
Số dư cuối kỳ
251.000.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị tính: VND
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
Sổ Cái
STT
dòng
TK
đối
ứng

Số tiền
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
808.235.890 808.235.890
06/09 BC67 06/09 Thu tiền hàng công ty MTV Trung Anh 112
131
100.000.000
100.000.000
07/09 BC68 07/09 Thu tiền hàng công ty Mỏ miền Bắc 112
131
80.000.000
80.000.000

26/09 HĐ0000253 26/09 Xuất bán màn hình phòng nổ + camera phòng
nổ
131
511
3331
176.000.000
160.000.000
16.000.000
29/09 HĐ0000269 29/09 Xuất bán máy đàm thoài phóng thanh an toàn
tia lửa cty CP CN Mỏ đá và VLXD
131
511
3331
24.805.000
22.550.000

2.255.000
Cộng chuyển trang sau 2.006.739.544 2.006.739.544
SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( TRÍCH )
Tháng 09 năm 2012
Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại
Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu số:S03a_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị tính: VND
BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THANH TOÁN
VỚI NGƯỜI MUA
Tháng 09 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Ngày 30 tháng 09 năm 2012

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ
Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại
Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
Tên người mua Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ
Công ty MTVTrung Anh 100.000.000 100.000.000
0
Công ty Mỏ miền Bắc 150.000.000 80.000.000 70.000.000

Công ty Hầm lò II 75.000.000 176.000.000 251.000.000
Công ty cổ phần CN mỏ đá
và VLXD

60.000.000 24.805.000
84.805.000
Cộng 1.309.753.654 200.805.000 994.698.654
512.859.000
Đơn vị tính: VND