Quản lý thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài trên địa bạn thành phố hà nội

Quản lý thuế thu nhập cá nhân đối với người
nước ngoài trên địa bạn thành phố Hà Nội

Nguyễn Thị Phương Loan

Trường Đại học Kinh tế
Luận văn ThS. Chuyên ngành: Quản lý kinh tế; Mã số: 60 34 01
Người hướng dẫn: PGS.TS. Phạm Văn Dũng
Năm bảo vệ: 2014

Keywords: Quản lý kinh tế; Quản lý thuế; Thuế thu nhập cá nhân; Người nước ngoài.
Content:
PHẦN MỞ ĐẦU
1.Tính cấp thiết của đề tài.
Luật Thuế thu nhập cá nhân được Quốc hội khóa XII, kỳ họp thứ 2 thông qua ngày 21
tháng 11 năm 2007, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2009. Có thể khẳng định rằng sự ra đời
của Luật Thuế thu nhập cá nhân có vai trò rất quan trọng, không những góp phần tăng thu cho
ngân sách nhà nước, mà còn là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế, giảm bớt sự phân hoá giàu
nghèo, góp phần thực hiện công bằng xã hội.
Từ năm 2009 đến nay, do tác động của khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu,
nền kinh tế - xã hội nước ta gặp nhiều khó khăn, giá cả hàng hoá, dịch vụ tăng cao làm ảnh
hưởng đến đời sống người nộp thuế. Để thực hiện việc giảm tỷ lệ động viên thuế, phí trên GDP
theo Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2020, đảm bảo tính ổn định của chính sách cho
giai đoạn sau năm 2014, đồng thời để có sự quan tâm, chia sẻ của Nhà nước đối với người nộp
thuế trước bối cảnh khó khăn của nền kinh tế, nhằm tạo đòn bẩy tài chính để khuyến khích, kích
thích người lao động - những người trực tiếp làm ra thu nhập có thêm tích lũy, từ đó lao động
sáng tạo hơn, tích cực hơn, chất lượng, hiệu quả cao hơn do đó Quốc hội đã sửa 6 điều trong
tổng số 35 điều của Luật thuế TNCN số 04/2007. Luật thuế TNCN sửa đổi có hiệu lực áp dụng từ
ngày 01/7/2013.
Do những đặc thù trong sinh sống và làm việc của người nước ngoài tại Việt Nam, nên
một trong những nội dung có nhiều khó khăn trong tổ chức thực hiện và có nhiều vướng mắc

trong quản lý là công tác quản lý thuế TNCN đối với đối tượng này. Vậy đâu là nguyên nhân của
những vướng mắc trong quản lý thuế TNCN đối với người nước ngoài ? Luật thuế TNCN sửa đổi
có hiệu lực từ ngày 01/7/2013 đã giải quyết được những vướng mắc trong trong quản lý thuế
TNCN đối với người nước ngoài hay chưa?Đó là những câu hỏi nghiên cứu đặt ra mà luận văn
cần phải trả lời.
Hà Nội cùng với TP Hồ Chí Minh là hai địa phương mà người nước ngoài đến công tác và
làm việc nhiều nhất trong cả nước. Bởi vậy,việc phân tích chính sách thuế TNCN đối với người
nước ngoài nhằm mục đích quản lý tốt đối tượng này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế
thu nhập cá nhân. Mặc dù thực tiễn đòi hỏi như vậy, và thời gian qua có khá nhiều công trình
nghiên cứu về quản lý thuế TNCN, song chưa có công trình nào nghiên cứu , phân tích chuyên
sâu về quản lý thuế TNCN đối với người nước ngoài khi áp dụng luật thuế TNCN sửa đổi bắt đầu
có hiệu lực từ ngày 01/07/2013. Việc nghiên cứu nội dung này ở địa bàn Hà Nội sẽ góp phần làm
sáng tỏ những vấn đề thực tiễn đặt ra cần giải quyết đối với lý thuyết quản lý thuế TNCN và đánh
giá những tác động về sự thay đổi của luật thuế TNCN đối với nguồn thu của Cục thuế TP Hà
Nội sau ngày 01/07/2013.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
A. Tài liệu tiếng Việt
1. Ban hội nhập kinh tế quốc tế TP Hà Nội(2006), Các cam kết hội nhập kinh tế quốc tế của
Việt nam, Nxb Văn hóa –thông tin.
2. Bộ Lao động- Thương binh và xã hội, Mức lương tối thiểu vùng thực hiện từ 05/10/2011,
Nxb Lao động.
3. Bộ Tài chính (2004), Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2010.
4. Bộ Tài chính (2009), Chiến lược cải cách hệ thống thuế năm 2011- 2020.
5. Bộ Tài chính (2011), Chính sách thuế mới năm 2011, Nxb Tài Chính.
6. Bộ Tài chính (2012), Thuế quốc tế quyển 3, Nxb Tài chính, Hà Nội
7. Cục thuế TP Hồ Chí Minh (2010), Thuế TNCN đối với người có thu nhập cao- thực trạng và
việc hoàn thiện chính sách biện pháp quản lý thu, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Cục.
8. Học viện Tài chính (2005), Giáo trình Nghiệp vụ thuế, Nxb Tài chính, Hà Nội
9. Hội tư vấn thuế Việt Nam(2010), 306 tình huống giải đáp về thuế, Nxb Tài chính.
10. Nguyễn Thành Phúc (2013),Nâng cao hiệu quả hoạt động quản lý thuế thu nhập cá nhân từ

tiền lương, tiền công, Tạp chí Phát triển và Hội nhập, Số 13 (23)
11. Trần Công Thành (2013), Hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa
bàn tỉnh Trà Vinh, Luận văn thạc sĩ kinh tế của Đại học Đà Nẵng
12. Tổng cục Thuế (2004), Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần của Việt Nam, Nxb Tài Chính, Hà
Nội.
13. Tổng cục thuế (2007), Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, Nxb Tài chính.
14. Tổng cục thuế(2008), Luật thuế TNCN và xử lý tình huống, Nxb Tài Chính, Hà Nội.
15. Tạp chí thuế nhà nước(2010), Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2009,Nxb Hà Nội.
16. Tổng cục Thuế (2008), Luật thuế TNCN và xử lý tình huống, Nxb Tài chính, Hà Nội.
17. Tổng cục thuế (2008), Tài liệu thanh tra thuế theo dự án cải cách quản lý hành chính thuế.
18. Tổng cục thuế (2008), Tài liệu tập huấn thực hiện quản lý thuế theo cơ chế cơ sở kinh doanh
tự kê khai, tự nộp thuế.
19. Tổng cục thuế (2009), Hướng dẫn mới về kê khai thuế, Nxb Hà Nội.
20. Tổng cục thuế (2010), 950 tình huống giải đáp về công tác thanh tra trong mọi lĩnh vực tập
2, Nxb Lao động.
21. Tổng cục thuế (2011), Hướng dẫn thực hiện thông tư mới sửa đổi về quản lý thuế, Nxb Hà
Nội.
22. Tổng cục thuế (2012) , Những điểm mới sửa đổi bổ sung về thuế GTGT, TTĐB và thuế
TNCN năm 2012, Nxb Tài chính.
23. Tổng cục Thuế (2012), Tạp chí thuế Nhà nước số 16,22, 28,32,40.
24. Tổng cục Thuế (2013), Tạp chí thuế Nhà nước số 27.
B. Tài liệu tiếng Anh
25. Richard M. Bird and Eric M. Zolt (2005), Redistribution via taxation: the limited role of the
personal income tax in developing countries, University of California, Los Angeles, School
of Law, Law & Economics Research Paper Series
26. Natalia Ermasova (2013), The Inequality of Income Taxation For Resident and Nonresident
Taxpayers, Taxblog (Truy cập từ địa chỉ: />income-taxation-for-resident-and-nonresident-taxpayers)
27. OECD (2012), Income inequality and growth: The role of taxes and transfers, Economics
Department Policy Notes, No. 9.
28. Dongmei Qiu (2010), China’s Capital Gains Taxation of Nonresidents and The Legitimate

Use of Tax Treaties, Tax Notes International Vol November
C. Các website :
29.
30.
31.