Công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty thương mại gia công kim khí thép Thái Nguyên

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN

L I NĨI

U

Hồ nh p nhưng khơng hồ tan, ó là hư ng i mà
XHCH Vi t Nam ã ch n trong tình hình

ng và nhà nư c

i m i.T khi m c a nư c ta ã có

nhi u thành t u l n trong kinh t .N n kinh t không ng ng phát tri n,năm sau
tăng trư ng hơn năm trư c và

c bi t là năm 2000 nư c ta v n d

tăng trư ng trong khi các nư c trong khu v c ang b
kh ng ho ng kinh t th gi i.

ut cd

nh hư ng r t l n c a

t ư c i u ó ã có s góp s c khơng nh

c a b ph n h ch toán k toán.
H ch toán k toán là m t b ph n c u thành quan tr ng c a h th ng công
c qu n lý k tốn tài chính khơng nh ng có vai trị tích c c trong vi c qu n lý
i u hành và ki m soát ho t

ho t

ng kinh t mà cịn vơ cùng quan tr ng

iv i

ng c a doanh nghi p.
Cơng tác h ch tốn k tốn v a mang tính khoa h c, v a mang tính ngh

thu t, nó phát huy tác d ng như m t cơng c s c bén, có hi u l c ph c v yêu
c u qu n lý kinh doanh trong i u ki n n n kinh t như hi n nay.
Xu t phát t nh ng lý do trên và nay có i u ki n ti p xúc v i th c t ,
nh t là có s giúp

nhi t tình c a các anh ch phịng k tốn cơng ty và cơ giáo

hư ng d n em ã m nh d n nghiên c u

tài. “Công tác t ch c h ch toán k

toán t i Cơng ty thương m i gia cơng kim khí thép Thái Nguyên ". nh m làm
sáng t nh ng v n

vư ng m c gi a th c t và lý thuy t

b sung ki n th c ã tích lu

ư c

có th hồn thi n

l p.

1


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN

Lu n văn g m 3 ph n:
Ph n I:

c i m t ch c ho t

ng kinh doanh và t ch c công tác k

tốn t i Cơng ty thương m i gia cơng kim khí thép Thái Nguyên.
Ph n II: Th c tr ng cơng tác h ch tốn k tốn t i Cơng ty thương m i
gia cơng kim khí thép Thái Nguyên
Ph n III: M t s ki n ngh nh m hồn thi n cơng tác k tốn t i Cơng
ty thương m i gia cơng kim khí thép Thái Ngun
Do th i gian th c t p cịn ít và kh năng th c t c a b n thân còn h n ch
nên b n lu n văn khơng tránh kh i nh ng thi u sót, em r t mong nh n ư c ý
ki n óng góp c a th y cơ giáo và các b n

hoàn thi n hơn.

Em xin chân thành c m ơn !

2

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
PH N I
C I M T CH C HO T

NG KINH DOANH VÀ CÔNG

TÁC T CH C B MÁY K TỐN T I CƠNG TY
I.

C I M C A CƠNG TY
1. Q trình hình thành và phát tri n
Công ty thương m i gia công kim khí thép Thái Nguyên ư c thành l p

v i s góp v n c a 3 ngư i, tương ương t ng s v n i u l ban

u là 500

tri u. Trên cơ s thân quen và có s h p tác làm ăn v i nhau t trư c ây cùng
v i s h u thu n c a cơng ty thép có
s ch p nh n c a s k ho ch và

a bàn t i Hà N i , ngày 11/5/2000 ư c

u tư thành ph Hà N i c p gi y phép kinh

doanh s 0102000495 Công ty thương m i gia công kim khí thép Thái Nguyên
ư c phép ho t

ng v i ngành ngh

ăng ký kinh doanh là: (buôn bán, i lý,

ký g i máy vi tính s n xu t gia cơng kim khí ) . Cơng ty là m t doanh ngi p tư
nhân ho ch toán

c l p ,có tr s chính t i 54 Hai Bà Trưng-Hồn Ki m-Hà

N i.
V i

i ngũ 16 cơng nhân viên có trình

trong ó b ph n qu n lý

chi m 7 ngư i m t t tr ng khá l n so v i tồn b nhân cơng trong tồn cơng ty,
Công ty ã không ng ng c ng c và ngày càng m r ng (m i năm nâng s v n
i u l thêm kho ng trên dư i 50 tri u), gi i quy t nhu c u thi t y u cho xã h i
th c hi n nhi m v , i úng hư ng i ã
M c dù có nhi u bi n

t ra khi m i thành l p công ty

ng v m t t ch c nhưng trong g n 3 năm qua

(2000 – 2003) Công ty ã và ang mang l i hi u qu kinh t cao, nh p
trư ng hàng năm

t k ho ch

c a ngành xây d ng và s

tăng

ra. Nh ng năm qua v i à phát tri n nhanh

ơ th hố c a

t nư c, Cơng ty m thêm m t s

i

lý m i và v n có nhu c u m thêm song song v i i u ó cơng ty ã m thêm
mơt văn phịng

i di n ta 623 ư ng Nguy n Trãi-Thanh Xuân-Hà N i.

Cùng v i s phát tri n c a xã h i, s c nh tranh trong cơ ch thi trư ng,
Công ty ã ho t

ng và tr i qua nhi u bi n

i thăng tr m

t kh ng

nh

3

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
mình hồ nh p v i n n kinh t năng

ng không ng ng i lên bám sát nhi m v

l i nhu n c a cơng ty mình làm phương hư ng phát tri n cho công ty.
2.Ch c năng, nhi m v c a Cơng ty thương m i gia cơng kim khí
thép Thái Nguyên
2.1.Ch c năng
Là m t doanh nghi p thương m i cho nên ch c năng ch y u c a công ty
là kinh doanh nh m th c hi n nhi m v mua bán các lo i s n ph m thép v i các
công ty và doang nghi p trong nư c, v t tư xây d ng(ph n này chi m t tr ng
nh )… kinh doanh mua bán thép xây d ng em l i ngu n chính cho cơng
ty chi m 90% doanh thu và là ho t

ng ch y u c a cơng ty. Cơng ty nh p các

lo i thép có kích c khác nhau sau ó bán cho các cơng ty ho c ơn v tư nhân
trong nư c. Ngoài ra

t o I u ki n cho thép bán ch y hơn, cơng ty cịn kinh

doanh thêm m t s v t tư xây d ng khác . Hơn n a công ty con t gia công
thêm m t s

m t hàng ph

thép…V i th trư ng n

bán kèm như:

inh,giây gai,các lo i giây

nh, ngành kinh danh này mang l i cho công ty ngu n

lãi áng k .
V i vai trò là m t tư nhân trong ph n s n xu t thêm công ty ã t n d ng
ngun li u săn có c a mình và ã gi m ư c áng k ph n chi phí tăng m t
ngu n l i tương ương và ln n

nh góp ph n làm tăng doanh thu hàng năm

và m r ng quan h c a công ty. Sau khâu kinh doanh mua bán thép, c a hàng
bán l

em l i cho công ty m t ngu n thu tương

i chi m 25% doanh thu.

2.2.Nhi m v
- M c ích kinh doanh th c hi n theo quy t

nh thành l p doanh nghi p

và kinh doanh các m t hàng ã ăng ký c th .Có trách nhi m th c hi n nghĩa
v

i v i Nhà nư c như n p thu và các kho n ph i n p khác vào ngân sách

Nhà nư c.
- B o toàn và phát tri n v n c a doanh nghi p ư c giao.
- T ch c và qu n lý t t lao
3.T ch c ho t

ng trong doanh nghi p.

ng kinh doanh c a doanh nghi p
4


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
3.1.Các khách hàng và m t hàng cung ng c a doanh nghi p
Là m t ơn v kinh doanh a d ng có nhi u lo i máy vi tính nên cơng ty
ph i giao d ch ti p xúc v i nhi u khách hàng và cơ s tiêu th kh p khu v c
phía B c. Nh ng khách hàng truy n th ng có v trí

c bi t trong s phát tri n

c a công ty như: Công ty kinh doanh thương m i và phát tri n thép Huy

t,

nhà máy cơ khí 25 b qu c phịng ,c a hàng kim khí 14,cơng ty v t li u xây
d ng và xây l p,công ty TNHH Thành Tuy t,Công ty cơ gi i xây d ng, công ty
thép Thái Nguiyên, công ty thép Vi t Hàn,công ty kinh doanh thép và v t tư
máy vi tính, cơnh ty TNHH Tồn C u,V n L c,Vĩnh Long… Ngoài ra
các c a hàng còn thu hút m t s khách hàng mua l phong phú

dư i

th trư ng Hà

N i.
Nhìn chung các m t hàng cung ng c a công ty h u h t là thép phi tròn,
thanh, t m, l p là. Ngồi ra cịn có m t s s n ph m di kèm như: b n mã, h p
c c, inh, lư i thép,m t bình…Cơng ty ang có phương hư ng m thêm m t s
m t hàng m i. Song
n a vào ho t

có m t cơ s v ng ch c công ty ph i m thêm m t kho

ng. Trong i u ki n hi n nay thì chưa giám quy t

3.2 K t qu ho t

nh

ng kinh doanh c a doanh nghi p

Năm 2001-2003 ơn v :

ng

B ng so sánh chi tiêu th c hi n năm 2001 v i năm 2003
Ch tiêu

Th c hi n
Năm 2001

1

2

So sánh

Năm2003
3

Chênh l ch
4=3-2

(%)
5=4:2
5


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
1. Doanh thu thu n :

3680010000

33723489700

-3076610300

- 8,36

2. Giá v n:

0

33351334719

-3281785281

- 8,96

3. Chi phí bán hàng:

3663310000

80526900

2526900

3,24

4. Chi phí QLDN:

0

127532110

99532110

355,47

5. LN trư c thu :

78000000

164095971

103095971

1,69

6.Thu TNDN (32%):

28000000

52510711

32990711

1,69

7. LN sau thu :

61000000

111585260

2105260

1,69

19520000
41480000

Qua b ng s li u trên ta th y doanh thu năm 2003 ch
năm 2001, gi m 3076610300
gi m 3281785281

ng

qu n lý tăng 2526900
khá m nh 99532110

t 91,64% so vơI

ng tương ng v i t l gi m 8,36%. Giá v n

t 91,04% tương ng v i t l gi m là 8,96%.Chi phí
ng tương ương 3,24%.

c bi t chi phí qu n lý tăng

ng hay t l tăng lên t i 355,47% ( i u này qu là áng

kinh ng c).Song l i nhu n trư c thu năm 2003 l i nhi u hơn 103095971

ng

so v i năm 2001tương ương tăng 1,69%. i u này là do giá v n năm 2003 gi m
tương

i l n so v i năm 2001. Do v y n p ngân sách nhà nư c năm 2003 so

v i năm 2001 tăng 32990711

ho t

ng kinh doanh

ng tương ng v i t l 1,69%%. Tr i qua 1 năm

y sôi

ng, tuy r ng doanh s không

t b ng năm

trư c c ng thêm s gia tăng khá l n v chi phí kinh doanh nhưng cơng ty v n
ng v ng và thu l i ư c s l i nhu n kh quan hơn năm trư c. I u này cũng
có nghĩa là cơng ty ã hồn thành t t hơn nghĩa v

i v i nhà nư c so v i năm

ngối.
ánh giá k hơn tình hình k t qu ho t
s d ng thêm m t s ch tiêu ho t

ng kinh doanh c a công ty ta

ng sau:

Ch tiêu ánh giá s hi u qu trong kinh doanh:
S dung hai t s : +) Giá v n trên doanh thu
+) L i nhu n trên doanh thu

6


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Hai ch tiêu này ph n ánh : trong 1
ng giá v n và cũng m t

ng doanh thu ph i t n bao nhiêu

ng doanh thu y s t o ra bao nhiêu

ng l i nhu n.

áp dung ta có:
+) Năm 2001: Giá v n / Doanh thu = 36533100000 / 36800100000 =
0,993
L i nhu n / Doanh thu = 61000000 / 36800100000 = 0,00166
Như v y: 1000
1,66

ng doanh thu ph i mát 993

ng giá v n và t o ư c

ng l i nhu n.
+) Năm 2003 : Giá v n/Doanh thu = 33351334719 / 33723489700 =

0,989
L i nhu n/ Doanh thu = 164095971 / 33723489700 = 0,00487
Còn

1,91

ây: 1000

ng doanh thu m t 989

ng giá v n và t o ư c

ng l i nhu n
V y là, năm 2003 kinh doanh có hi u qu hơn năm 2001 ó là s n l c

c a công ty trong vi c

u tư chi phí vào kinh doanh (gi m 4 /1000 doanh

thu) và thu l i hi u qu kinh t

ích th c (tăng 3,21 / 1000 doanh thu). ó là

I u hi n
nhiên có th d nh n th y

nh ng cơng ty làm ăn phát

t.

i u mà

không ph i doanh nghi p nào cũng làm ư c trong tình hình kinh t hi n nay.
4. B máy qu n lý c a Cơng ty thương m i gia cơng kim khí thép

Thái Ngun
Cơng ty thương m i gia cơng kim khí thép Thái Nguyên là m t ơn v tư
nhân tiêu bi u cho lo i hình doanh nghi p v a và nh v i b máy g n nh , m
b o yêu c u, nhi m v ho t

ng c a công ty, thúc

y kinh doanh phát tri n,

ti t ki m chi phí và nâng cao hi u qu kinh t . Qua tìm hi u t ch c ho t
kinh doanh phát tri n m nh

ng

Công ty ư c xây d ng theo cơ c u tr c tuy n,

ch c năng ư c th hi n qua sơ

sau:

7


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Sơ

b máy qu n lý c a Cơng Ty
GIÁM

Phịng

Tài
chính
K
tốn

Phịng
Hành
Chính

C

Phịng
nghi p
v
t ng
i lý

Phịng
Kinh
doanh

C a
Hàng

Tr m
kho
v nt i
Nh n

i lý bán l

Theo cơ c u t ch c trên ,gián

c là ngư i ch

o tr c ti p các ho t

ng c a các phòng ban, c a hàng, kho tr m, các b ph n phòng ban làm tham
mưu th c hi n các mơ hình lý này phù h p v i các doanh nghi p theo phòng
ban, c a hàng , kho tr m, các b ph n phòng ban làm tham mưu ,giúp vi c, h
tr cho giám

c chu n b ra quy t

nh, hư ng d n và ki m tra các quy t

nh

th c hi n. Mơ hình qu n lý này phù h p v i Doanh nghi p như Công ty ,m i
thông tin

u ư c ph n h i gi a giám

c và các phòng ban m t cách chính

xác nhanh chóng.
4.1 Ban giám
Do ch t ch h i

c

ng qu n tr T ng Công ty b nhi m, mi n nhi m, khen

thư ng, k lu t theo i u l t ch c và ho t

ng c a t ng công ty qui

nh.

8


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Giám

c là

m i ho t

i di n pháp nhân c a công ty ch u trách nhi m trư c pháp lu t v

ng, có tồn quy n quy t

nh trong ph m vi cơng ty.

4.2 Các phịng ban ch c năng
4.2.1 Phịng Tài Chính-K Toán
Th c hi n ch c năng c a giám

c v m t tài chính thu th p tài li u ph n

ánh vào s sách và cung c p thông tin kinh t k p th i ph c v cho vi c ra quy t
nh c a giám

c, t ng h p các quy t

nh trình lên giám

c và tham gia xây

d ng giá, qu n lý ngu n thu chi c a tồn cơng ty sao cho h p lý.Như v y,phịng
Tài Chính-K Tốn giúp giám
q trình ho t

c th c hi n có hi u qu vi c s d ng v n trong

ng kinh doanh c a cơng ty.

4.2.2.Phịng hành chính
Tham mưu cho giám

c v công tác t ch c quy ho ch cán b , b trí s p

x p cơ c u nhân s cho phù h p
v i b máy qu n lý c a công ty, xem xét nâng b c lương, gi i quy t các
chính sách ch

cho ngư i lao

nhi m v th c hi n các ho t

ng

ng. Như vây,phịng t ch c hành chính có
i n i,

qu n tr hành chính giúp cho m i ho t

i ngo i, công tác văn thư lưu tr ,

ng c a cơng ty thơng su t...

4.2.3.Phịng Kinh doanh
Ch u trách nhi m v cơng tác tìm hi u th trư ng, phương hư ng s n xu t.
4.2.4.Phòng nghi p v t ng

i lý

Th c hi n vi c bán hàng theo u thác c a công ty, r i phân ph i cho các
i lý, tham mưu cho giám
doanh c a ho t

c

có nh ng quy t

ng ai lý và th c hi n ch

nh úng

n cho kinh

k toán, l y s li u h ch toán

nh kỳ t i doanh nghi p.
4.2.5. C a hàng Kinh doanh
Là b ph n có ch c năng bán l bán bn các s n ph m thép các lo i, tìm
hi u di n bi n c a th trư ng nhu c u ph bi n khách hàng
kinh doanh. C a hàng t tính chi phí ho t

ng trình giám

tư v n cho vi c
c duy t và t ch c

9


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
các phương th c bán hàng cho phù h p

m b o các lo i ư c ngu n v n và

m b o vi c kinh doanh có l i nhu n.
4.2.6.Tr m kho
Th c hi n vi c ti p nh n, ki m kê và b o

m các lo i máy vi tính mà

cơng ty kinh doanh, cung c p thư ng xuyên v tình hình xu t-nh p-t n kho c a
các th i kỳ cho các phòng ban ch c năng kinh doanh

chính xác. Báo cáo k p th i m i trư ng h p sai l ch
công tác nghi p v

m b o gi y t s sách
s lý và

mb ot t

giúp cho vi c lưu thông máy vi tính ư c thơng su t.

II.CƠNG TÁC T

CH C K TỐN T I CƠNG TY

B máy k tốn c a công ty ư c áp d ng theo mô hình K tốn t p
chung.

c i m cơng ty t ch c kinh doanh làm nhi u b ph n trong ó có

phịng Nghi p v t ng

i lý cho cơng ty T i phịng này có k tốn cho riêng

vi c ghi chép các nghi p v phát sinh r i
tài chính k tốn th c hi n. Cịn ho t

nh kỳ t ng h p s li u g i v phòng
ng kinh doanh c a phòng khác s do

phịng k tốn th c hi n cùng v i vi c t ng h p s li u chung toàn doanh nghi p

ã l p báo cáo k toán
qua sơ
Sơ

nh kỳ. Sơ

t ch c b máy k toán ư c th c hi n

sau:
b máy k toán c a cơng ty
K tốn v n b ng ti n + Ph i
thu c a khách hàng

K tốn TSC
Trư ng
phịng
k tốn

Phó
phịng k
tốn

K tốn tiêu th + Thu

Th qu

K tốn thanh toán ti n vay
10

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN

1. K tốn trư ng
Có nhi m v ph trách chung m i ho t

ng trên t m vĩ mơ c a các

phịng, tham mưu k p th i tình hình tài chính kinh doanh c a cơng ty cho giám
c.

nh kỳ k tốn trư ng d a vào các thông tin t các nhân viên trong phòng

i chi u v i s sách

l p báo cáo ph c v cho giám

c và các

i tư ng

khác có nhu c u thơng tin v tài chính c a cơng ty
2. Phó phịng k tốn: (k tốn t ng h p)
Ph trách i u hành các k toán viên liên quan

n vi c i sâu vào h ch

toán các nghi p v kinh t phát sinh trong n i b công ty. Cu i kỳ lên cân

is

phát sinh, tính ra các s dư tài kho n và các s cái tài kho n. Hàng quý k toán
t ng h p l p ra báo cáo k toán. Ngồi nh ng nhi m v trên, k tốn cịn ph I
l p ra báo cáo qu n lý và theo dõi thanh lý h p

ng, u thác, th c hi n giao

d ch v i ngân hàng v th t c m thư tín d ng và vay v n ngân hàng, theo dõi
thanh toán ngư i bán.
3. K tốn tiêu th
Có nhi m v t p h p các hoá ơn ch ng t liên quan ho t
doanh t phòng KD, phòng nghi p v t ng

i lý và t c a hàng

ng kinh
ghi s .

Ngoài ph n vi c trên, k tốn tiêu th cịn theo dõi các kho n thu , l phí ph i
n p ngân sách và các kho n ph i tr cho công nhân viên, hàng tháng ph i n p
báo cáo thu GTGT ph I n p.
4.K toán thanh toán v i ngư i mua
Có nhi m v ki m tra các kho n ơn ch ng t liên quan
thanh toán v i ngư i mua

n thu chi,

ghi s . Ngoài ra cịn theo dõi thanh tốn các tài

kho n t m ng cho khách hàng, cho cán b nhân viên trong công ty, theo dõi
các nhi m v liên quan

n ti n m t, ti n g i ngân hàng và ti n ang chuy n.

5.K toán TSC

11


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Theo dõi tình hình tăng gi m c a TSC , phân b và trích kháu hao
TSC , máy vi tính cho t ng
li u, công c d ng c

i tư ng s d ng theo dõi và phân b nguyên v t

s d ng trong cơng ty. Ngồi ra cịn có m t s nhi m v

t p h p chi phí liên quan

n vi c tính giá thành d ch v v n chuy n, t p h p chi

phí bán hàng và chi phí qu n lý doanh nghi p.

12


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN

PH N II
TH C TR NG CƠNG TÁC H CH TỐN K

I. S DƯ

TỐN T I CƠNG TY

U KỲ

Cơng ty thương m i và gia cơng kim khí thép Thái Ngun là m t Cơng
ty có b máy k tốn ho ch tốn

c l p , ho ch toán hàng t n kho theo phương

pháp kê khai thư ng xuyên và tính thu giá tr gia tăng theo phương pháp kh u
tr . Tính

n 1/10/2003 tình hình s dư chi ti t c a m t s taì kho n như sau:
T ng s dư n các TK: 4 331 408 873
*Tài kho n 111(Ti n m t t i qu ): 25 344 500
*Tài kho n 131(Ph i thu c a khách hàng): 285 780 913

Trong ó: Cơng ty xây d ng sơng à (Chi nhánh t i Hà N i): 285 780
913
*Tài kho n 156(Hàng t n kho): 1 689 017 490
*Tài kho n 211(Tài s n c

nh h u hình): 2 331 266 000

T ng s dư có các TK: 4 331 408 903
*Tài kho n 214(Hao mòn TSC ): 59 655 500
*Tài kho n 311(N ng n h n): 500 000 000
*Tài kho n 331(Ph i tr ngư i bán): 231 144 698

trong ó:
*Tài kho n 333(Thu n p cho nhà nư c): 2 905 724
*Tài kho n 411(V n kinh doanh): 3 531 528 787
*Tài kho n 421(L i nhu n

l i): 6 174 694

Trong tháng 10/2003 cơng ty có các ho t

ng sau:

II. CÁC NGHI P V PHÁT SINH
1.K tốn nh p xu t máy vi tính
13


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
ơn v (

ng )

Nghi p v 1: Phi u nh p kho s 1 ngày1/10/2003 cơng ty nh p kho máy
vi tính mua t cơng ty TNHH t ng h p Tùng Mai .
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn:78862321
Thu GTGT: 78 862 321X 5% =

3 943 116

T ng s ti n chưa thanh toán :

82 805 437

Nghi p v 2: Phi u xu t kho s 1 ngày 2/10/2003 công ty xu t kho máy vi
tính bán tr c ti p cho c a hàng bán l 37 Ơng ích Khiêm- Hà N i
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:449966520
T ng s ti n khách hàng ã thanh toán ngay b ng ti n m t là: 47 246 346
Nghi p v 3: Phi u xu t kho s 2 ngày 2/10/2003 công ty xu t kho máy vi
tính bán cho c a hàng kim khí 14.
Giá tr hàng ghi trên hố là:45649887
Thu GTGT: 45 649 887 X 5% = 2282494
T ng s khách hàng ã thanh toán ngay b ng ti n m t là: 47 932 381
Nghi p v 4: Phi u xu t kho s 3 ngày 3/10/2003 công ty xu t kho máy vi
tính bán cho ơng Nguy n M nh Th ng
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:5.193905
Thu GTGT: 5 193 905 X5% = 259 695
T ng s ti n khách hàng thanh toán ngay b ng ti n m t là: 5 453 600
Nghi p v 5: Phi u xu t kho s 4 ngày 3/10/2003 cơng ty xu t kho máy vi
tính bán cho c a hàng kim khí 14
Giá tr hàng ghi trên hố ơn là:9800007
14


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN

Thu GTGT: 9 800 007 X 5%= 490 000
T ng s ti n khách hàng thanh toán ngay b ng ti n m t là: 10 290 007
Nghi p v 6: Phi u xu t kho s 5 ngày 4/10/2003 công ty xu t kho máy vi
tính bán cho cơng ty TNHH Ng c Bích
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 99148258
Thu GTGT: 99 148 258 X 5% = 4 957 413

T ng s ti n chưa thanh toán: 104105 671
Nghi p v 7: Phi u xu t kho s 6 ngày 5/10/2003 công ty xu t kho máy vi
tính bán cho ch th u xây d ng Nguy n M nh Th ng
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là :11238000
Thu GTGT: 11 238 000 X 5% = 561 900
T ng s ti n khác hàng thanh toán ngay b ng ti n m t là: 11 799 900

Nghi p v 8: Phi u nh p kho s 2 ngày8/10/2003 công ty nh p kho máy
vi tính mua t cơng ty kinh doanh thép v t tư máy vi tính.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là3144505:
Thu GTGT: 31 445 050 X 5% =1 572 253
T ng s ti n chưa thanh toán là:

33 027 303

Nghi p v 9: Phi u nh p kho s 3 ngày 9/10/2003 công ty nh p kho máy
vi tính mua t cơng ty kinh doanh v t tư máy vi tính:
Giá tr hàng ghi trên hố ơn là: 11501894
Thu GTGT: 11 501 894 X 5% = 575 095
T ng s ti n chưa thanh toán là:

12 076 989

15


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Nghi p v 10: Phi u nh p kho s 4 ngày10/10/2003 công ty nh p kho
máy vi tính mua t cơng ty TNHH Vĩnh Long.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 114905000

Thu GTGT: 114 905 000 X 5% = 5 745 250
T ng s ti n chưa thanh toán là:

120 650 250

Nghi p v 11: Phi u nh p kho s 5 ngày11/10/2003 cơng ty nh p kho
máy vi tính mua t cơng ty TNHH Vĩnh long.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:77512500
Thu GTGT: 77 512 500 X 5% = 3 875 625
T ng s ti n chưa thanh toán là:

81 388 125

Nghi p v 12: Phi u nh p kho s 6 ngày11/10/2003 cơng ty nh p kho
máy vi tính mua t công ty thép Vi t Hàn.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:368536776
Thu GTGT: 368 536 776 X 5% = 18 426 839
T ng s ti n chưa thanh toán là:

386 963 615

Nghi p v 13: Phi u xu t kho s 7 ngày 11/10/2003 công ty xu t kho máy
vi tính bán cho nhà máy cơ khí 25 b qu c phịng
Giá tr hàng ghi trên hố ơn là: 204099143
Thu GTGT: 204 099 143 X 5% = 10 204 992
T ng s ti n khách hàng thanh toán ngay b ng ti n m t là : 214 304 835
Nghi p v 14: Phi u xu t kho s 8 ngày12/10/2003 cơng ty xu t kho máy
vi tínhbán cho công ty xây d ng dân dung Hà N i
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:174082962
Thu GTGT: 174 082 962 X 5% = 8 704 148

16


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
T ng s ti n chưa thanh toán: 182 787 110
Nghi p v 15: Phi u xu t kho s 9 ngày 13/10/2003 công ty xu t kho máy
vi tính bán cho cơng ty xây d ng dân dung Hà N i
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 242516713
Thu GTGT: 242 516 713 X 5% = 12 125 834
T ng s ti n chưa thanh toán: 254 642 547
Nghi p v 16: Phi u xu t kho s 10 ngày 15/10/2003 công ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty TNHH-Thương m i Ng c Bích
Giá tr hàng ghi trên hố ơn là: 12.428000
Thu GTGT: 12 428 000 X 5% = 621 400
T ng s ti n chưa thanh toán: 13 049 400
Nghi p v 17: Phi u xu t kho s 11 ngày15/10/2003 cơng ty xu t kho
máy vi tính bán cho công ty d ch v thương m i Hà Tây
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn: 14850296
Thu GTGT: 14 850 296 X 5% = 742315
T ng s ti n khách hàng thanh toán ngay b ng ti n m t là: 15 592 811
Nghi p v 18: Phi u xu t kho s 12 ngày 16/10/2003 công ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty TNHH Thành Tuy t
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn :100330120
Thu GTGT: 100 330 120 X 5% = 5 016 506
T ng s ti n chưa thanh toán : 105 346 626
Nghi p v 19: Phi u xu t kho s 13 ngày 16/10/2003 cơng ty xu t kho
máy vi tính bán cho công ty kinh doanh thương m i phát tri n thép Huy

i

Giá tr hàng ghi trên hoá ơn :84222320

17


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Thu GTGT: 84 222 320 X 5% = 4 211 116
T ng s ti n chưa thanh toán : 88 433 436
Nghi p v 20: Phi u xu t kho s 14 ngày 16/10/2003 công ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty xây d ng dân d ng Hà N i
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn:68692711
Thu GTGT: 68 692 711 X 5% = 3 434 636
T ng s ti n chưa thanh toán : 72 127 347
Nghi p v 21: Phi u xu t kho s 15 ngày 17/10/2003 công ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty v t li u xây d ng H ng Hà
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn :48572000
Thu GTGT: 48 572 000 X 5% = 2 428 600
T ng s ti n chưa thanh toán : 51 000 600
Nghi p v 22: Phi u xu t kho s 16 ngày 18/10/2003 công ty xu t kho
máy phô tô bán cho công ty TNHH Ng c Bích
Giá tr hàng ghi trên hố ơn như sau:97871439
Thu GTGT: 97 871 439 X 5% = 4 893 572
T ng s ti n chưa thanh toán : 102 765 011
Nghi p v 23: Phi u nh p kho s 7 ngày19/10/2003 công ty nh p kho
máy phô tơ mua t cơng ty TNHH Tồn C u.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:63802500
Thu GTGT: 63 802 500 X 5% = 3 190 125.
T ng s ti n chưa thanh toán là:

66 992 625.

Ngi p v 24: Phi u nh p kho s 8 ngày 20/10/2003 công ty nh p kho máy
vi tính mua t cơng ty TNHH Tồn C u.
Giá tr hàng ghi trên hố ơn như sau: 51183000
Thu GTGT: 51 183 000 X 5% = 2 559 150
T ng s ti n chưa thanh toán là:

53 742 150
18


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Nghi p v 25: Phi u xu t kho s 17 ngày 20/10/2003 công ty xu t kho
máy phô tô bán cho công ty v t li u xây d ng H ng Hà
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn : 178784853
Thu GTGT: 178 784 853 X 5% = 8939243
T ng s ti n chưa thanh toán : 187 724 096
Nghi p v 26: Phi u xu t kho s 18 ngày 21/10/2003 công ty xu t kho
máy i n tho i bán cho công ty TNHH Thành Tuy t
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn : 77129507
Thu GTGT: 77 129 507 X 5% = 3 856 475
T ng s ti n chưa thanh toán : 80 985 982
Nghi p v 27: Phi u nh p kho s 9 ngày 22/10/2003 công ty nh p kho
hàng máy vi tính mua t cơng ty thép Vi t Hàn.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 50021400
Thu GTGT: 50 021 400 X 5% = 2 501 070
T ng s ti n chưa thanh toán là:

52 522 470

Nghi p v 28: Phi u nh p kho s 10 ngày24/10/2003 cơng ty nh p kho
máy vi tính mua t cơng ty TNHH Tồn C u.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:41806500
Thu GTGT: 41 806 500 X 5% = 2 090 325
T ng s ti n chưa thanh toán là:

43 896 825

Nghi p v 29: Phi u xu t kho s 19 ngày 24/10/2003 công ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty kinh doanh thương m i và phát tri n thép Huy

i

Giá tr hàng ghi trên hoá ơn như sau: 57043800
Thu GTGT: 57 043 800 x 5% = 2 852 190
T ng s ti n chưa thanh toán: 59 895 990
19


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN

Nghi p v 30: Phi u nh p kho s 11 ngày 25/10/2003 công ty nh p kho
máy vi tính mua t cơng ty TNHH Vĩnh Long.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 4321500
Thu GTGT: 43 216 500 X 55 = 2 160 825
T ng s ti n chưa thanh toán là:

45 377 325

Nghi p v 31: Phi u xu t kho s 20 ngày 25/10/2003 cơng ty xu t kho

máy vi tính bán cho công ty TNHH Thành Tuy t
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn Là :51428000
Thu GTGT: 51 428 000 X 5% = 2 571 400
T ng s ti n chưa thanh toán : 53 999 400
Nghi p v 32: Phi u xu t kho s 21 ngày 25/10/2003 công ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty d ch v thương m i Hà Tây
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:66082608
Thu GTGT: 66 082 608 X 5% = 3 304 130
T ng s ti n chưa thanh toán : 69 386 738
Nghi p v 33: Phi u nh p kho s 12 ngày26/10/2003 công ty nh p kho
máy vi tính mua t cơng ty TNHH T ng h p Tùng Mai.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:1468572
Thu GTGT: 1 468 572 X 5% = 73 429
T ng s ti n chưa thanh toán là:

1 542 001

Nghi p v 34: Phi u xu t kho s 22 ngày 26/10/2003 cơng ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty cơ khí 120 Trương

nh

Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:198224938
Thu GTGT: 19 824 938 X 5% = 991 247
T ng s ti n chưa thanh toán : 20 816 185
Nghi p v 35: Phi u xu t kho s 23 ngày 27/10/2003 công ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty cơng ty xây d ng sông à ( chi nhánh t i Hà N i )
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn: 140368364
20

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Thu GTGT: 140 368 364 X 5% = 7 018 418
T ng s ti n chưa thanh toán : 147 386 782
Nghi p v 36: Phi u nh p kho s 13 ngày 28/10/2003 công ty nh p kho
máy vi tính mua t cơng ty TNHH V n L c.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn: 8175191
Thu GTGT: 81 175 191 X 5% = 4 058 760
T ng s ti n chưa thanh toán là:

85 233 951

Nghi p v 37: Phi u xu t kho s 24 ngày 28/10/2003 công ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty d ch v thương m i Hà Tây
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 17606143
Thu GTGT: 17 606 143 X 5% = 880 307
T ng s ti n chưa thanh toán : 18 486 450
Nghi p v 38: Phi u xu t kho s 25 ngày 28/10/2003 cơng ty xu t kho
máy vi tính chuy n t i

i lý c a công ty nh bán h ( Hoa h ng

i lý 4% )

Giá tr hàng ghi trên phi u xu t là: 7657005
T ng s ti n hàng g i bán là : 7 657 005
Nghi p v 39: Phi u nh p kho s 14 ngày 29/10/2003 công ty nh p kho
máy vi tính mua t cơng ty TNHH T ng H p Tùng Mai.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 174853350
Thu GTGT: 174 853 350 X 5% = 8 742 668

T ng s ti n chưa thanh toán là:

183 596 018

Nghi p v 40: Phi u xu t kho s 26 ngày 29/10/2003 cơng ty xu t kho
máy vi tính chuy n t i

i lý c a công ty nh bán h ( Hoa h ng

i lý 4% )

Giá tr hàng ghi trên phi u xu t là: 34620598
T ng s ti n hàng g i bán là: 34 620 598

21


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Nghi p v 41: Phi u xu t kho s 27 ngày 29/10/2003 công ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty kinh doanh thương m i phát tri n thép Huy

i

Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 19895000
Thu GTGT: 19 895 000 X 5% = 994 750
T ng s ti n chưa thanh toán : 20 889 750
Nghi p v 42: Phi u nh p kho s 15 ngày 30/10/2003 công ty nh p kho
máy vi tính mua t cơng ty thép Viêt Hàn.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 196958802
Thu GTGT: 196 958 802 X 5% = 9 847 940

T ng s ti n chưa thanh toán là:

206 806 742

Nghi p v 43: Phi u nh p kho s 16 ngày 30/10/2003 cơng ty nh p kho
máy vi tính mua t công ty c ph n thép v t tư kim khí.
Giá tr hàng ghi trên hố ơn là: 166878800
Thu GTGT: 166 878 800 X 5% = 8 343 940
T ng s ti n chưa thanh toán là:

175 222 740

Nghi p v 44: Phi u nh p kho s 17 ngày 30/10/2003 cơng ty nh p kho
máy vi tính mua t công ty TNHH T ng H p Tùng Mai
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 773083719
Thu GTGT: 773 083 719 X 5% = 38 654 186
T ng s ti n chưa thanh toán là:

811 737 905

Nghi p v 45: Phi u xu t kho s 28 ngày 30/10/2003 cơng ty xu t kho
máy vi tính chuy n cho

i lý c a công ty nh bán h ( Hoa h ng

i lý 4% )

Giá tr hàng ghi trên phi u xu t là: 120.000 000
T ng s ti n hàng g i bán: 120 000 000
Nghi p v 46: Phi u xu t kho s 29 ngày 30/10/2003 cơng ty xu t kho

máy vi tính bán cho cơng ty xây d ng sông à ( chi nhánh t i Hà N i )
22


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 365345153
Thu GTGT: 365345153 X 5% = 18267258
T ng s ti n chưa thanh toán : 383 612 411
Nghi p v 47: Phi u xu t kho s 30 ngày 30/10/2003 cơng ty xu t kho
máy vi tính bán cho nhà máy cơ khí 25 b qu c phịng
Giá tr hàng ghi trên hố ơn như sau:
Giá mua:
Thép t m 12*2000*6000: 21477,6 kg X 4333,3 = 93 068 884
Thu GTGT: 93 068 884 X 5% = 4 653 444
T ng s ti n khách hàng thanh toán ngay b ng ti n m t là: 97 722 328

Nghi p v 48: Phi u nh p kho s 18 ngày 31/10/2003 cơng ty nh p kho
máy vi tính mua t công ty c ph n thép v t tư kim khí.
Giá tr hàng ghi trên hố ơn là: 4241904
Thu GTGT: 4 241 904 X 5% = 212 095
T ng s ti n chưa thanh toán là:

4 453 999

Nghi p v 49: Phi u nh p kho s 19 ngày 31/10/2003 cơng ty nh p kho
máy vi tính mua t cơng ty thép Viêt Hàn.
Giá tr hàng ghi trên hố ơn là: 299998673
Thu GTGT: 299 998 673 X 5% = 14 999 934
T ng s ti n chưa thanh toán là: 314 998 607
Nghi p v 50: Phi u nh p kho s 20 ngày 31/10/2003 công ty nh p kho

máy vi tính mua t cơng ty kinh doanh thép v t tư máy vi tính.
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 97.209243
Thu GTGT: 97 209 243 X 5% = 4 860 462
T ng s ti n chưa thanh toán là:

102 069 705

23


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Nghi p v 51: Phi u xu t kho s 31 ngày 31/10/2003 công ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty xây d ng dân d ng Hà N i
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:24.940.704
Thu GTGT: 24 940 704 X 5% = 1 247 035
T ng s ti n thanh toán ngay b ng ti n m t: 26 187 739
Nghi p v 52: Phi u xu t kho s 32 ngày 31/10/2003 công ty xu t kho
máy i n tho i bán cho công tyTNHH-Thương M i Ng c Bích
Giá tr hàng ghi trên hố ơn là: 11.554534
Thu GTGT: 11 554 534 X 5% = 577 727
T ng s ti n thanh toán ngay b ng t n m t: 12 132 261
Nghi p v 53: Phi u xu t kho s 33 ngày 31/10/2003 công ty xu t kho
máy phô tô bán cho công ty xây d ng sông à (chi nhánh t i Hà N i )
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là: 119.85.3300
Thu GTGT: 119 853 300 X 5% = 5 992 665
T ng s ti n chưa thanh toán: 125 845 965
Nghi p v 54: Phi u xu t kho s 34 ngày 31/10/2003 cơng ty xu t kho
máy vi tính bán cho cơng ty TNHH Thành Tuy t
Giá tr hàng ghi trên hoá ơn là:38.792215
Thu GTGT: 38 792 215 X 5% = 1 939 611

T ng s ti n chưa thanh toán: 40 731 826
Nghi p v 55: Phi u xu t kho s 35 ngày 31/10/2003 công ty xu t kho
máy i n tho i chuy n

n cho

i c a công ty nh bán h (Hoa hông

i lý 4%

)
Giá tr hàng ghi phi u xu t là: 4.983000
T ng s ti n hàng g i bán là: 4. 983 000

2.K toán thu chi ti n m t
ơn v (

ng)
24


THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
a) Các nghi p v thu b ng ti n:
Nghi p v 1: Phi u thu s 1 ngày 1/10/2003 công ty thu ti n do công ty
xây d ng sông

à tr ti n hàng còn n t tháng trư c. T ng s ti n ã thu là:

285 780 913
Nghi p v 2: Phi u thu s 2 ngày 2/10/2003 công ty thu ti n lô hàng xu t

kho ngày2/10/2003 bán cho c a hàng 37 Ơng ích Khiêm-Hà N i. T ng s ti n
ã thu là: 47 932 381
Nghi p v 3: Phi u thu s 3 ngày 2/10/2003 công ty thu ti n lô hàng xu t
kho ngày 2/10/2003 bán cho c a hàng kim khí 14. T ng s ti n ã thu là: 47 246
346
Nghi p v 4: Phi u thu s 4 ngày 3/10/2003 công ty thu ti n lô hàng xu t
kho ngày3/10/2003 bán cho c a hàng kim khí 14. T ng s ti n ã thu là: 10 290
007
Nghi p v 5: Phi u thu s 5 ngày 3/10/2003 công ty thu ti n lô hàng xu t
kho ngày 3/10/2003 bán cho ch th u xây d ng Nguy n M nh Th ng. T ng s
ti n ã thu là: 5 453 600
Nghi p v 6: Phi u thu s 6 ngày 5/10/2003 công ty thu ti n lô hàng xu t
kho ngày 5/10/2003 bán cho ch th u xây d ng Nguy n M nh Th ng. T ng s
ti n ã thu là: 11 799 900
Nghi p v 7: Phi u thu s 7 ngày 11/10/2003 công ty thu ti n lô hàng
xu t kho ngày 11/10/2003 bán cho nhà máy cơ khí 25 b qu c phịng. T ng s
ti n ã thu là: 214 304 835
Nghi p v 8: Phi u thu s 8 ngày 13/10/2003 công ty thu ti n lô hàng
xu t kho ngày 12/10/2003 bán cho công ty xây d ng dân d ng Hà N i. T ng s
ti n ã thu là: 182 787 110
Nghi p v 9: Phi u thu s 9 ngày 15/10/2003 công ty thu ti n lô hàng
xu t kho ngày 15/10/2003 bán cho công ty d ch v thương m i Hà Tây. T ng s
ti n ã thu là: 15 592 811

25