Báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng số 2 Bắc Nam

Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
MỤC LỤC
Thẻ kho 23
Phiếu xuất kho 23
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG
SƠ ĐỒ
Thẻ kho 23
Phiếu xuất kho 23
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
PHẦN 1:
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT
KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG
SỐ 2 BẮC NAM.
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN XÂY DỰNG SỐ 2 BẮC NAM.
Công ty cổ phần xây dựng số 2 Bắc Nam được thành lập theo quyết định số
0103001200 cấp ngày 11 tháng 7 năm 2002 của Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố
Hà Nội và bắt đầu hoạt động kinh doanh ngày 06 tháng 08 năm 2002.
Tên giao dịch: Công ty cổ phần xây dựng số 2 Bắc Nam.
Trụ sở: Số 151 tổ 42 cụm 5 ngõ 189 Hoàng Hoa Thám - Phường Liễu
Giai – Quận Ba Đình – Thành phố Hà Nội.
Điện thoại: 04.3762.9142.
Fax : 04.3762.9143.
Mã số thuế: 01.0126.7105.
Người đại diện theo pháp luật: Đỗ Thị Quyên
Là đơn vị mới thành lập nhưng đã quy tụ được nhiều cán bộ kĩ sư, công
nhân chuyên ngành, có kinh nghiệm thi công trên nhiều công trình. Các cán
bộ công nhân viên có số năm công tác có lòng nhiệt tình thực sự trong mọi
công việc được giao phù hợp với tình hình xã hội đất nước hiện nay.

Công ty đã thừa hưởng và mua sắm mới các loại máy móc thiết bị thi
công cũng như liên doanh với các nước bạn đủ đáp ứng thi công cho mọi
công trình đảm bảo chất lượng và tiến độ. Ngoài số vốn đóng góp của các
thành viên, Công ty còn được Ngân hàng tin tưởng cho vay tín dụng tuỳ theo
yêu cầu hạn mức của dự án, hoàn toàn đảm bảo về vốn kinh doanh phục vụ
thi công cho các công trình.
1
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Với đội ngũ cán bộ năng động, sáng tạo, có ý thức trách nhiệm cao, đội ngũ
công nhân lành nghề và trang thiết bị máy móc thi công phù hợp, đảm bảo thi
công đúng tiến độ, chất lượng kĩ thuật, mỹ thuật công trình mà công ty đã nhận.
Công ty đã ký hợp đồng và đang thi công nhiều công trình trên khắp đất
nước với giá trị các công trình trên 250 tỷ đồng, Công ty liên tục hoàn thành
các chỉ tiêu kế hoạch, năm sau cao hơn năm trước. Nhiều công trình đã được
đi vào sử dụng như :
- Công trình xây dựng hệ thống cấp nước trong Công ty thuộc dự án
nâng cấp một phần năng lượng sản xuất Công nghiệp tàu thuỷ Nam Triệu –
do ban QLDA Công ty Công ngiệp tàu thuỷ Nam Triệu.
- Công trình gói thầu số 20 – sửa chữa, nâng cấp đoạn km0 ÷ km 6 tuyến
đường Bồ Đề - Đức Lợi – Mỹ Á - do ban QLDA ngành cơ sở hạ tầng nông
thôn tỉnh Quảng Ngãi.
- Công trình hệ thống thoát nước sinh hoạt thị trấn Ngân Sơn và thị xã
Bằng Vân tỉnh Bắc Kạn – do Ban QLDA cơ sở hạ tầng nông thôn tỉnh Bắc Kạn.
- Công trình xây dựng Nhà máy Thép ống Việt Đức – do công ty Thép
và vật tư Công nghiệp Simco là chủ đầu tư.
- Công trình Gói 3B – Xây dựng bể lắng bùn số 1 thuộc dự án khu xử lý
nước sạch 25.000m3/ngày đêm (FA) – do Công ty cấp nước Nam Định.
- Công trình gói thầu 19 cải tạo nâng cấp quốc lộ 6 – Hoà Bình – Sơn La
do Ban QLDA 1 (PMU1) – Bộ giao thông vận tải.
- Xây dựng đài phun nước, cổng, tường rào, nhà làm việc Văn phòng

tỉnh ủy Hà Tây.
- Khách sạn Dream Hạ Long.
- Móng sân vận động Thiên Trường – Nam Định.
- Khu đô thị mới Trung Văn.
- Khu đô thị Chuôm Ngô - La Khê - Hà Đông.
- Khu đô thị Đàm Và Minh Giang.
- Thân nhà N2F – Trung Yên.
2
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
- 33 Nhà Chung.
- Nhà di dân N06 Đại Cồ Việt….
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 2 BẮC NAM.
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cổ phần xây dựng số 2 Bắc Nam.
Công ty cổ phần xây dựng số 2 Bắc Nam hoạt động với chức năng chủ yếu:
- Xây dựng các công trình giao thông, dân dụng, công nghiệp và thuỷ lợi.
- Xây dựng các công trình đường dây, trạm biến áp điện dưới 35 KVA.
- Sản xuất vật liệu xây dựng.
- Kinh doanh nhà.
- Buôn bán và cho thuê các loại máy móc, thiết bị thi công.
- Dịch vụ vận tải và cho thuê máy móc thiết bị thi công.
- Thi công các công trình cấp nước, thoát nước.
Công ty cổ phần xây dựng số 2 Bắc Nam có nhiệm vụ:
- Ngay từ khi thành lập, công ty đã đề ra chính sách là luôn phải đặt vấn
đề chất lượng công trình lên hàng đầu. Do vậy, các công trình của Công ty
thực hiện luôn thoả mãn các chủ đầu tư về mặt thẩm mỹ và về chất lượng
công trình.
- Chấp hành nghiêm chỉnh các chính sách, chế độ, luật pháp đồng thời
thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.
- Thực hiện nghiêm túc chế độ hạch toán, kế toán đã được Nhà nước ban

hành theo quy định, công tác phân bổ nguồn lao động, tài sản, vật tư một cách
hợp lý đảm bảo hiệu quả trong kinh doanh.
- Thực hiện đầy đủ nội dung trong đơn xin thành lập doanh nghiệp nhà
nước và chịu trách nhiệm về hoạt động của mình trước pháp luật.
- Tự tạo nguồn và quản lý, khai thác và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn
đó, đảm bảo công ty kinh doanh có lãi.
3
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
- Tăng cường đổi mới để tăng hiệu quả kinh doanh, mở rộng thị trường
nhằm phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty, tăng thu cho
ngân sách.
- Chịu trách nhiệm trước khách hàng, trước pháp luật về sản phẩm công
ty thực hiện.
- Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và các khoản nộp ngân sách nhà nước
theo quy định.
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty cổ phần xây
dựng số 2 Bắc Nam.
Là doanh nghiệp chuyên về xây dựng nên hoạt động sản xuất kinh doanh
của công ty có những đặc thù riêng:
- Thiết bị: gồm rất nhiều trang thiết bị, máy móc phục vụ cho việc thi
công cầu và thi công đường trong đó có 1 giàn khoan cọc nhồi GPS, 1 máy
khoan KH180, 2 xe lao dầm, thiết bị bơm bê tông, máy phát điện, Trạm trộn
bê tông, máy cuốn ống ghen, máy xúc, máy ủi, lu lốp, lu rung, phao KC40 các
loại và thiết bị phà thép, búa rung vv
- Nguyên vật liệu là do doanh nghiệp đi mua ngoài gồm: sắt, thép, xi
măng, đá sỏi và các vật liệu chuyên dụng cho ngành xây dựng. Do đặc thù của
nguyên vật liệu nên việc bảo quản cũng dễ dàng, ít xảy ra hao hụt bởi các yếu
tố khách quan.
- Phương tiện vận tải: 8 xe con phục vụ cho việc đưa đón cán bộ công
nhân viên, 65 xe tải các loại để phục vụ cho thi công, sản xuất kinh doanh.

1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất tại Công ty cổ phần xây dựng
số 2 Bắc Nam.
- Quy trình sản xuất của công ty bắt đầu từ khi công ty tham gia đấu thầu
hoặc được giao thầu xây dựng
Đấu thầu trong xây dựng có nhiều hình thức khác nhau như đấu thầu
rộng rãi, đấu thầu hạn chế hoặc chỉ định thầu. Khi tham gia đấu thầu, Công ty
phải xây dựng các chiến lược đấu thầu để thắng thầu.
4
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Sau khi trúng thầu hoặc được giao thầu, theo quy chế chung, Công ty và
bên giao thầu sẽ thoả thuận hợp đồng xây dựng trong đó ghi rõ các thoả thuận
về giá trị công trình, thời hạn thi công, phương thức tạm ứng, thanh toán, tỷ lệ
bảo hành…
Khi hợp đồng xây dựng có hiệu lực Công ty tiến hành tổ chức sản xuất:
Công ty thường giao khoán trực tiếp cho các đội xây dựng. Các đội xây dựng
tiến hành thi công từ khâu đào móng, xây thô, đổ bê tông… và hoàn thiện
công trình. Sau khi hoàn thiện, bên A sẽ nghiệm thu công trình. Công ty tiến
hành quyết toán và bên A chấp nhận thanh toán.
Sơ đồ 1-2-3
Quy trình công nghệ sản xuất tại Công ty CPXD số 2 Bắc Nam.
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH
DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 2 BẮC NAM
Do đặc điểm của ngành xây dựng cơ bản mang tính chất phức tạp trong
kỹ thuật nên bộ máy của công ty được tổ chức thành nhiều bộ phận chuyên
môn hoá cụ thể theo chức năng. Công ty thực hiện chế độ lãnh đạo một thủ
trưởng với sự trợ giúp và tư vấn của các bộ phận chức năng. Các phòng ban
chức năng thực hiện việc giải quyết xử lý các nhiệm vụ đã được phân công.
5
Đấu thầu
Ký kết hợp

đồng xây dựng
Khởi công Đổ móng
Xây thô
Hoàn
thiện
Nghiệm thuQuyết toán
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Sơ đồ 1-3: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý Công ty CPXD
số 2 Bắc Nam.

Trong
Trong đó:
Đại hội đồng cổ đông : Là cơ quan quyết định cao nhất ở Công ty cổ
phần xây dựng số 2 Bắc Nam bao gồm tất cả các cổ đông.
6
Giám đốc Công ty
Phó giám đốc
Kế hoạch kĩ thuật
Phó giám đốc
Thi công
Phòng
TCLĐ
và tiền
lương
Phòng
kế
hoạch
Phòng
kế
toán

Tài vụ
Phòng
kỹ
thuật
Phòng
kinh tế
Phòng
vật tư
thiết bị
Phòng
Kinh
doanh
nhà
Đội
xây
dựng
số 1
Đội
xây
dựng
số 2
Đội
xây
dựng
số 3
Đội
xây
dựng
số 4
Đội

xây
dựng
số 5
Đội
xây
dựng
số 6
Hội đồng quản trị
Đại hội cổ đông
Ban kiểm soát
Phó giám đốc

Kinh doanh
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Ban kiểm soát : Là cơ quan kiểm tra giám sát mọi hoạt động của Công
ty, đặc biệt hoạt động tài chính của Công ty, nhân danh quyền lợi của cổ đông
và chịu trách nhiệm trước đại hội đồng cổ đông.
Hội đồng quản trị : là cơ quan quản lý Công ty có quyền nhân danh
Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi, mục đích Công ty,
trừ những vấn đề của Đại hội cổ đông.
Giám đốc Công ty: Là người đại diện pháp luật của Công ty, chịu trách
nhiệm trước, đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị và pháp luật Nhà nước
về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Giám đốc là người có
quyền điều hành cao nhất trong Công ty, trực tiếp lãnh đạo về mọi lĩnh vực
hoạt động của công ty như kinh tế, kế hoạch, tài chính, tổ chức hành chính,
công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật, xây dựng các quy chế và quy định quản
lý nội bộ của Công ty.
Phó giám đốc kế hoạch kĩ thuật: Là người giúp giám đốc Công ty điều
hành các lĩnh vực: Phụ trách các dự án sản xuất, đấu thầu, công tác sản xuất,
kỹ thuật thi công xây lắp, công tác sáng kiến và cải tiến kỹ thuậtvà giám sát kĩ

thuật chất lượng công trình thi công.
Phó giám đốc thi công : Là người giúp giám đốc Công ty điều hành các
tiến độ thi công của các công trình xây dựng và công tác an toàn và bảo hộ lao
động, phụ trách công tác sản xuất công nghiệp
Phó giám đốc kinh doanh : Là người giúp giám đốc Công ty tiến hành
đấu thầu các dự án, kinh doanh bất động sản, kinh doanh nhà nghỉ…
* Các phòng ban ngành của Công ty.
Phòng tổ chức lao động và tiền lương: Có nhiệm vụ quản lý nhân sự từ
khâu sắp xếp, tuyển dụng, bố trí người lao động hợp lý; nghiên cứu và giải
quyết các chế độ cho người lao động như tiền lương, tiền thưởng, bảo hiểm xã
hội đảm bảo đúng nguyên tắc và chế độ hiện hành
7
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Phòng kế hoạch: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch định hướng cho
Công ty từ 3 đến 5 năm, Đội từ 1 đến 2 năm và có kế hoạch thi công cụ thể,
sát thực tế đảm bảo chủ động trong chỉ đạo, điều hành và thực hiện kế hoạch
sản xuất, lập báo cáo kế hoạch và thực hiện kế hoạch với công ty… .
Phòng kĩ thuật: Có trách nhiệm về thiết kế các công trinh xây dựng cho
đúng chất lượng kĩ thuật theo đúng yêu cầu của khách hàng…
Phòng kế toán tài vụ: Có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán tài chính từ
công ty đến các đội, tổ chức chỉ đạo kiểm soát toàn bộ công tác tài chính, tín
dụng, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế, hạch toán kế toán theo đúng điều
lệ tổ chức kế toán và pháp lệnh kế toán thống kê của Nhà nước được cụ thể
hoá bằng điều kiện hoạt động của công ty.
Phòng kinh tế: Có nhiệm vụ làm các thủ tục, hồ sơ, dự án đấu thầu,
tính toán giá trị dự toán và nhận thầu xây lắp các công trình, hạng mục công
trình hoàn thành bàn giao; lập báo cáo kế hoạch và thực hiện kế hoạch với
Công ty về kế hoạch xây dựng…
Phòng vật tư thiết bị: Có nhiệm vụ quản lý vật tư, chủ động tìm kiếm
khai thác nguồn vật tư sao cho có hiệu quả nhất, đảm bảo việc cung ứng vật

tư thi công các công trình theo đúng tiến độ, thực hiện chế độ báo cáo định kỳ
theo quy định của cấp trên…
Phòng kinh doanh nhà: Có nhiệm vụ tìm hiểu những thông tin về bất
động sản, khách sạn, nhà nghỉ…
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 2 BẮC NAM.
Mặc dù công ty mới được thành lập nhưng nhờ sự nỗ lực của tập thể Ban
giám đốc, các phòng ban, tập thể công nhân nên Công ty đã không ngừng
phát triển và thu được lợi nhuận cao.
8
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Bảng 1-1
Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn từ năm 2010 đến 2012.
Đơn vị tính: triệu đồng.
TT Chỉ tiêu Năm
2010
Năm
2011
Năm
2012
So sánh
Năm 2011 so
với 2010
Năm 2012 so
với 2011
Chênh
lệch
% Chênh
lệch
%

1
Doanh
thu
46.690 59.621 88.930 12.931 27.7 29.309 49.2
2
Trích nộp
ngân sách
955 1.245 2.102 290 30.3 875 68.82
3 Lợi nhuận 2.456 3.202 5.405 746 30.3 2.203 68.8
4
Thu nhập
bình quân
914 1.200 1.457 286 31.3 257 21.4
Nguồn: Phòng kế toán
Qua bảng số liệu của công ty trong 3 năm vừa qua ta thấy: Doanh thu
năm 2011 so với năm 2010 tăng lên 12,931 triệu đồng tương đương với mức
tăng tỷ lệ lên 27,78%. Năm 2012 so với năm 2011 tăng 29,309 triệu đồng
tương đương với mức tăng tỷ lệ 49.2%. Điều này cho thấy hoạt động sản xuất
kinh doanh của Công ty đang trên đà phát triển mạnh. Việc tăng doanh thu
cũng kéo theo các khoản trích nộp ngân sách, lợi nhuận và thu nhập bình quân
cũng tăng theo. Cụ thể là lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2011 so với năm
2010 tăng 746 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 30,3%. Năm 2012 so với năm 2011
tăng 2,203 triệu đồng, với tỷ lệ tăng lên 68,8%. Thu nhập bình quân năm
2011 so với năm 2010 tăng 286 triệu đồng, năm 2012 so với năm 2011 tăng
257 triệu đồng. Qua đây ta có thể nhận thấy rằng thu nhập của cán bộ công
nhân viên được ổn định và ngày càng cao hơn. Với mức tăng trưởng cao vào
các năm cho chúng ta biết công ty đang làm ăn có lãi và trên đà phát triển dù
chỉ mới thành lập trong một thời gian ngắn. Công ty đảm bảo được công ăn
9
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12

việc làm cho người lao động, duy trì và tăng cao mức lợi nhuận cho các cổ
đông tham gia. Để đạt được kết quả đó cũng là do sự nỗ lực của các các bộ
nhân viên, sự quản lý của các cấp cao trong công ty. Công ty đã nắm bắt kịp
thời xu thế của thị trường, là doanh nghiệp tạo được sự tin cậy cho khách
hàng.
10
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
PHẦN 2
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 2 BẮC NAM
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY
DỰNG SỐ 2 BẮC NAM.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức vừa tập trung vừa phân tán.
Phòng kế toán tài vụ của Công ty gồm có 7 nhân viên kế toán, dưới mỗi đội
có từ một đến hai người làm công tác kế toán. Tất cả các kế toán đội đều chịu
sự chỉ đạo và hướng dẫn trực tiếp về nghiệp vụ của phòng kế toán tài vụ.
Các đội trực thuộc Công ty cũng có các nhân viên kinh tế ( kế toán đội ),
làm nhiệm vụ thu thập các chứng từ ban đầu rồi chuyển về phòng tài vụ của
Công ty theo định kỳ (hàng tháng). Đồng thời kế toán đội cũng mở các sổ
theo dõi chi phí vật liệu, chi phí nhân công, chi phí khác phát sinh của từng
công trình, theo dõi thu chi tiền mặt tại đội đó.
Phòng tài vụ Công ty thu nhận các chứng từ ban đầu từ các đội gửi lên rồi
xử lý các chứng từ đó cùng toàn bộ các nghiệp vụ phát sinh khác ở cơ quan văn
phòng. Định kỳ phòng kế toán Công ty tiến hành tổng hợp số liệu, lập báo cáo kế
toán chung của toàn Công ty. Bộ máy kế toán tại Công ty CPXD số 2 Bắc Nam
có thể được khái quát qua mô hình sau đây:
11
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Sơ đồ 2-1
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CPXD số 2 Bắc Nam.

Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban.
Kế toán trưởng: Là người đứng đầu chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân
viên kế toán, là người chịu trách nhiệm trước giám đốc , hội đồng quản trị, đại
hội cổ đông và Nhà nước về mặt quản lý tài chính và báo cáo tài chính, kiểm
tra, giám sát mọi hoạt động của phòng kế toán tài vụ, thông tin kinh tế và
phân tích hoạt động kinh tế theo đúng điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước qui
định và tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán phù hợp với yêu cầu,
nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty.
12
Kế toán trưởng.
Kế
toán
tiền
mặt và
tiền
gửi
ngân
hàng.
Kế
toán tài
sản cố
định và
KHCB
Kế
toán
thanh
toán.
Kế
toán
vật tư.

Kế
toán
tiền
lương
BHXH
BHYT
KPCĐ
Thủ
quỹ.
Kế
toán
tổng
hợp và
tính
giá
thành
Kế
toán
các
đội
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Kế toán tổng hợp và tính giá thành sản phẩm: Có trách nhiệm tổng hợp
chi phí, tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh
Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi và mở sổ
chi tiết theo dõi các khoản thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng các khoản
thanh toán. Cuối tháng, lập bảng kê thu chi và đối chiếu với kế toán tổng hợp.
Kế toán tài sản cố định và khấu hao cơ bản: Có nhiệm vụ theo dõi tình
hình tăng, giảm của tài sản cố định trên 3 mặt: Nguyên giá, giá trị hao mòn và
giá trị còn lại đồng thời kiêm luôn cả việc theo dõi tình hình biến động của
vốn kinh doanh.

Kế toán thanh toán: Thực hiện kế toán vốn bằng tiền tất cả: tài khoản
thanh toán với khách hàng, thanh toán nội bộ trong công ty với các đội xây
dựng. Theo dõi tình hình thanh toán trên sổ của các tài khoản như 131. 331,
sổ chi tiết của các đội.
Kế toán vật tư: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn của vật liệu, công cụ
dụng cụ. Xác định chi phí nguyên vật liệu cho từng công trình, hạng mục
công trình.
Kế toán tiền lương, BHXH, KPCĐ: Chịu trách nhiệm tính tiền lương,
BHXH, BHYT, KPCĐ, sau đó phân bổ quỹ lương cho các đối tượng liên
quan.
Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt của Công ty, căn cứ vào các chứng từ được
duyệt hợp lý, hợp lệ, hợp pháp để tiến hành thu chi tiền mặt, ngân phiếu phục
vụ sản xuất và ghi sổ quỹ hàng ngày. Hàng tháng đối chiếu với kế toán tiền
mặt và ngân hàng tồn quỹ và các lệnh thu chi báo cáo với kế toán trưởng đồng
thời giúp kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng về khâu thanh toán nội bộ
Công ty và chế độ chi tiêu.
13
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Kế toán tại các đội trực thuộc Công ty: Là người thường xuyên theo dõi
và bám sát các công trình xây dựng, định kỳ hàng tuần tập hợp toàn bộ các
chứng từ kế toán tiến hành ghi sổ. Ngoài ra công việc thường xuyên của kế
toán đội là thực hiện việc thanh quyết toán với các nhân viên của đội, với nhà
cung cấp và các chủ đầu tư. Cuối quý làm quyết toán báo cáo tài chính với
Công ty.
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY
DỰNG SỐ 2 BẮC NAM.
2.2.1. Các chính sách kế toán chung
Công ty thực hiện công tác kế toán theo Chế độ kế toán doanh nghiệp
Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ra ngày
20/03/2006, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do bộ tài chính ban hành và các

văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện.
Công ty sử dụng Đồng Việt Nam (VNĐ) làm đơn vị tiền tệ để hoạch
toán kế toán và lập báo cáo tài chính.
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hằng năm.
Kỳ lập báo cáo theo năm.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp KKTX.
Giá trị hàng tồn kho
hao cuối kỳ được xác định theo phương pháp đích danh.
Khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu đường thẳng.
Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ.
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.
- Chứng từ kế toán công ty đang sử dụng được áp dụng theo Quyết định
số 15/2006/QĐ- BTC, ngày 20 tháng 3 năm 2006.
- Toàn bộ các thông tin kế toán phát sinh đều được phản ánh vào các
chứng từ kế toán.
14
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Hệ thống chứng từ kế toán công ty đang sử dụng:
- Chứng từ kế toán tiền và các khoản tương đương tiền gồm:
+ Phiếu thu
+ Phiếu chi
+ Giấy đề nghi tạm ứng
+ Giấy thanh toán tiền tạm ứng
+ Uỷ nhiệm chi
+ Giấy báo nợ
+ Giấy báo có
- Chứng từ hàng tồn kho gồm:
+ Phiếu xuất kho
+ Phiếu nhập kho
+ Bảng kê mua hàng

+ Biên bản kiểm kê hàng tồn kho
- Chứng từ kế toán về TSCĐ
+ Biên bản bàn giao TSCĐ
+ Biên bản nhượng bán, thanh lý TSCĐ
+ Bảng tính và phân bổ khấu hao
+ Biên bản kiểm kê tài sản cố định, và một số chứng từ khác.
- Chứng từ kế toán về lao động tiền lương gồm:
+ Bảng chấm công
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Phiếu nghỉ chế độ BHXH
+ Bảng thanh toán BHXH
+ Bảng thanh toán tiền thưởng
+ Bảng thanh toán tiền ăn ca
+ Bảng thanh toán khối lượng
+ Hợp đồng giao khoán
+ Hợp đồng lao động
15
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
- Chứng từ kế toán về bán hàng gồm:
+ Hoá đơn khối lượng công trình hoàn thành
+ Chứng từ thanh toán nội bộ
+ Biên bản thanh lý hợp đồng
+ Hóa đơn GTGT
Một số chứng từ khác
+ Giấy vay nợ
+ Các hợp đồng và biên bản thanh toán hợp đồng
Các loại chứng từ của công ty sử dụng đều theo quyết định của Bộ tài
chính. Nhân viên kế toán từng phần hành cụ thể sẽ có trách nhiệm lập các
chứng từ có liên quan.
- Đối với những chứng từ bên ngoài, Công ty tổ chức tiếp nhận đầy đủ

và chuyển cho các bộ phận liên quan.
Về mặt tổ chức và quản lý:
+ Luôn luôn kiểm tra tính rõ ràng và trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu
hoặc các yếu tố trong chứng từ kế toán.
+ Kiểm tra tính hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi trên
chứng từ.
+ Kiểm tra tính chính xác của số liệu trong các chứng từ kế toán.
+ Phân loại và ghi vào sổ sách.
+ Bảo quản và lưu trữ chứng từ kế toán theo đúng niên độ kế toán
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
Các tài khoản Công ty đang sử dụng được áp dụng theo Quyết định số
15/2006/QĐ- BTC, ngày 20/03/2006.
Cách thức mở tài khoản chi tiết đối với 1 số đối tượng chủ yếu:
- Đối với doanh thu:
+ TK 511: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
. TK 511A01: doanh thu công trình dân dụng, công nghiệp
. TK 511B01: doanh thu Vật liệu xây dựng.
16
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
. TK 511P01: doanh thu Dịch vụ vận tải và cho thuê máy móc thiết bị thi
công.
-Đối với chi phí:
+ TK 152: nguyên liệu vật liệu.
. TK 152CT: cát.
. TK 152SI: sỏi
TK 152BG: bê tông.
…………
- Đối với giá vốn:
+ TK 632: giá vốn hàng bán.
. TK 632A01: giá vốn công trình dân dụng, công nghiệp

. TK 632B01: giá vốn vật liệu xây dựng.
. TK 632P01: giá vốn Dịch vụ vận tải và cho thuê máy móc thiết bị thi
công.
………
- Đối với công nợ:
+ Các khoản phải thu: TK 131: phải thu của khách hàng.
. TK 131VTT: khách hàng Vũ Thị Toàn.
. TK 131GL: Công ty Gia Luận.
. TK 131HP: Công ty Hải Phòng.
……….
+ Các khoản phải trả: TK 331: phải trả người bán.
. TK 331SP: công ty SamPung.
. TK 331MH: công ty Minh Hải.
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.
Hình thức kế toán áp dụng tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Bắc Nam
hiện nay là hình thức Nhật ký chung. Đặc trưng của hình thức kế toán Nhật ký
chung là tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ
nhật ký, trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian và định khoản
17
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
kế toán của nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệu trên Sổ nhật ký để ghi vào sổ cái
theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Sơ đồ 2-2
Trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung
Nhập, in định kỳ In cuối tháng hoặc cuối quý Đối chiếu
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán.
- Phòng kế toán tài vụ có trách nhiệm lập báo cáo tài chính vào ngày
cuối niên độ kế toán (ngày 31/12 hàng năm) chính xác và trung thực gửi lên
Ban Giám đốc ký duyệt.
- Nơi gửi báo cáo:

18
Chứng từ kế toán
Nhật ký chung
Sổ cái TK
…

Bảng cân đối số
Phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ quỹ
Sổ chi tiết TK
Bảng tổng hợp
Chi tiết
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
+ Cơ quan thuế.
+ Cơ quan thống kê.
+ Cơ quan tài chính.
+ Cơ quan đăng ký kinh doanh.
+ Các cổ đông.
- Các loại báo cáo tài chính:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
+ Thuyết minh báo cáo tài chính
- Các loại báo cáo Quản trị chủ yếu của Công ty:
+ Báo cáo Quản trị nhân sự.
+ Báo cáo Quản trị tài chính.
+ Báo cáo Quản trị chiến lược.
+ Báo cáo Quản trị nguồn nhân lực.
Đây là những báo cáo mang tính nội bộ trong Công ty nhằm phục vụ cho

các chức năng hoạch định, tổ chức thực hiện, kiểm tra, kiểm soát và đưa ra
quyết định của Hội đồng quản trị.
2.3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ.
2.3.1. Tổ chức hạch toán phần hành vốn bằng tiền.
- Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền của Công ty chỉ bao
gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Công ty không mở tài khoản tiền
đang chuyển. Vốn bằng tiền của Công ty chỉ bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền
gửi ngân hàng. Công ty không mở tài khoản tiền đang chuyển.
- Nguyên tắc chế độ lưu thông tiền mặt: Công ty sử dụng một đơn vị tiền
tệ thống nhất là đồng Việt Nam do chế độ kế toán quy định. Và nếu phát sinh
19
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
ngoại tệ Công ty sẽ quy đổi ra đồng việt nam theo tỷ giá do Ngân hàng nhà
nước Việt Nam công bố vào thời điểm phát sinh nghiệp vụ .
- Các loại chứng từ, sổ sách kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
+ Chứng từ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm thu, uỷ
nhiệm chi, biên lai thu tiền, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng.
+ Sổ sách: Sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền mặt, Sổ quỹ tiền gửi
ngân hàng, Sổ tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng, Bảng tổng hợp chi tiết tiền
mặt, Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng, Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK
111, 112.
- Tài khoản sử dụng: TK 111, TK 112
- Việc kiểm kê quỹ tiền mặt của Công ty được tiến hành vào cuối tháng
- Trình tự luân chuyển chứng từ.
20
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Sơ đồ 2-3-1
Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền.
In cuối tháng In cuối quý Đối chiếu
Hàng ngày căn cứ vào Phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ tiền mặt.

Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng nhập dữ liệu vào máy tính theo
chương trình thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Cap. Theo quy trình của
phần mềm kế toán Cap, số liệu được tự động chạy vào các sổ chi tiết và Sổ kế
toán tổng hợp.
21
Phiếu thu, phiếu chi, Giấy báo nợ, báo
có, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi…
Nhật ký chung
Sổ cái TK
111, 112…
Bảng cân đối số
Phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ quỹ tiền mặt
Sổ chi tiết TK 111,
112,131,136,141…
Bảng tổng hợp chi
tiết tiền mặt, TGNH
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Cuối tháng kế toán in Sổ kế toán chi tiết Tiền mặt, Sổ chi tiết Tiền gửi
ngân hàng, Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, Sổ Nhật ký
chung, Sổ cái TK 111, 112. Số liệu trên bảng tổng hợp sẽ tự động đối chiếu
với Sổ cái và luôn đảm bảo độ chính xác. Cuối quý kế toán thực hiện khoá sổ
và in Báo cáo tài chính.Số liệu trên Sổ quỹ tiền mặt sẽ được đối chiếu với Báo
cáo tài chính. Trình tự thủ tục pháp lý của Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi
tiết, báo cáo tài chính như theo quy định về sổ kế toán bằng tay: chữ ký con
dấu của Giám đốc, người lập bảng
2.3.2. Tổ chức hạch toán phần hành kế toán nguyên vật liệu.
- Phương pháp tính giá thực tế vật liệu, công cụ dụng cụ nhâp, xuất kho:
+ Với nguyên vật liệu nhập kho chủ yếu là do Công ty mua ngoài nên

đơn giá nguyên vật liệu nhập kho được tính theo thực tế (bao gồm cả chi phí
vận chuyển nếu có)
+ Với nguyên vật liệu xuất kho: do kho vật liệu được tổ chức ngay tại
chân công trường và lượng dự trữ trong kho thường là phục vụ ngay cho quá
trình thi công nên đơn giá nguyên vật liệu xuất kho được tính theo phương
pháp thực tế đích danh.
- Chứng từ:
+ Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng.
+ Phiếu nhập kho.
+ Phiếu xuất kho.
- Sổ sách:
+ Sổ chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ cái.
+ Bảng tổng hợp nhập xuất tồn.
22
Hoàng Thị Thu Hà Lớp: KT1LTK12
Kế toán chi tiết tại kho và tại phòng kế toán: Công ty hạch toán chi tiết
nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp thẻ song song


Ghi hàng ngày Đối chiếu

23
Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Sổ chi tiết nguyên
vật liệu
Thẻ kho