tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đầu tư xây dựng Hà Nội

Website: Email : Tel : 0918.775.368

Lời mở đầu
Trong nền kinh tế thị trờng, kế toán với chức năng của mình có vai trò
đặc biệt quan trọng trong việc phản ánh và cung cấp thông tin kinh tế tài chính
phục vụ trực tiếp cho yêu cầu quản lý kinh doanh của từng doanh nghiệp nói
riêng và yêu cầu quản lý kinh tế tài chính nói chung.
Đối với doanh nghiệp thì các thông tin do kế toán cung cấp giúp cho
chủ doanh nghiệp và những ngời quản lý nắm đợc tình hình hoạt động, kết quả
hoạt động sản xuất kinh doanh vµ sư dơng vèn cđa doanh nghiƯp, thÊy râ mặt
mạnh, và mặt yếu để có những quyết định cần thiết.
Đối với Nhà nớc, kế toán là công cụ quan trọng để tính toán xây dựng
và kiểm tra việc chấp hành ngân sách Nhà nớc, để điều hành và quản lý nền
kinh tế quốc dân.
Nh vậy kế toán không chỉ là công việc ghi chép số liệu kế toán mà còn
bao gồm nhiều hơn thế. Ngời làm kế toán phải có khả năng thiết kế hệ thống
kế toán, thu thập xử lý và phân tích số liệu của các quá trình kinh tế phức tạp
diễn ra thờng xuyên trong doanh nghiệp để cung cấp và sử dụng thông tin một
cách hữu ích phục vụ tốt cho các yêu cầu quản lý của doanh nghiệp cũng nh
của Nhà nớc và những đối tợng quan tâm khác.
Chính vì vậy mà trong quá trình thực tập giai đoạn 1 tại Công ty đầu t xây
dựng Hà Nội em đà tìm hiểu và đa ra " Báo cáo tổng hợp giai đoạn I".
Báo cáo gồm các phần:
I. Quá trình hình thành xây dựng và phát triển của Công ty
II.Tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty.
III. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty.
Em xin cảm ơn cô giáo Trần Nam Thanh và tập thể các phòng ban của Công
ty đầu t xây dựng Hà Nội đà giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thùc tËp nµy.
Website: Email : Tel : 0918.775.368

Website: Email : Tel : 0918.775.368

I. Quá trình hình thành, xây dựng và phát triển của
Công ty đầu t xây dựng Hà Nội

Thực hiện Nghị quyết Đại hội VIII của Đảng uỷ thành phố Hà Nội nói
chung và ngành xây dựng nói riêng hăng hái tổ chức thực hiện chơng trình cải
cách, sắp xếp lại doanh nghiệp cho phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh,
Công ty đầu t xây dựng Hà Nội (tên giao dịch Hà nội Construction Investmen
Company, tên viết tắt HANCIN) thuộc sở xây dựng Hà Nội đợc thành lập theo
Quyết định số 1893/QT-UB ngày 16/05/1997 của Uỷ ban nhân dân thành phố
Hà Nội. Trên cơ sở sát nhập hai Công ty: Công ty vật liệu và xây dựng Hà Nội
và Công ty xây lắp điện Hà Nội. Hai Công ty tiền thân đều có quá trình sản
xuất kinh doanh gắn liền với quá trình sản xuất của ngành. Công ty đầu t xây
dựng Hà Nội là doanh nghiệp đầu tiên của ngành xây dựng thủ đô ra đời trong
công cuộc đổi mới, sắp xếp lại doanh nghiệp năm 1997 của Uỷ ban nhân dân
thành phố Hà Nội.
Hiện nay Công ty có trụ sở chính tại: 76 Đờng An Dơng - Phờng Yên
Phụ - Quận Tây Hồ - Thành phố Hà Nội.
Sau khi sát nhập Công ty đầu t xây dựng Hà Nội cũng đà phát huy thế
và lực mới, khắc phục những khó khăn của ngành cũng nh của đất nớc. Để đáp
ứng đợc nhu cầu mới của nhân dân cũng nh xà hội và để tổ chức hoạt động sản
xuất kinh doanh Công ty đà tuyển thêm nhiều kỹ s trẻ có trình độ, tuyển thêm
lực lợng cán bộ kỹ thuật năng động, và bổ sung thêm đội ngũ công nhân kỹ
thuật giỏi, lành nghề tạo đà chủ động cho Công ty. Đồng thời Công ty đÃ
mạnh dạn đầu t thêm các trang thiết bị nh ôtô, máy xúc, máy ủi và các thiết bị
thi công phục vụ cho công tác thi công, trúng thầu các công trình lớn của thủ
đô cũng nh của các tỉnh bạn trong cả nớc. Công ty cũng thực hiện những
nhiệm vụ có qui mô lớn hiện đại và phức tạp về mặt kỹ thuật, mỹ thuật công

trình cũng nh tiến độ thi công. Đặc biệt là lĩnh vực t vấn xây dựng nh lập dự
án xây dựng, giải phóng mặt bằng, các thủ tục xây dựng ....
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

HiƯn nay, C«ng ty đà có tiềm năng về cơ sở vật chất vững vàng, đội ngũ
cán công nhân viên có trình độ chuyên môn kỹ thuật, có nghiệp vụ cao, có
kinh nghiệm quản lý và tổ chức thi công những công trình lớn. Công ty cũng
đà và đang đầu t thêm các trang thiết bị kỹ thuật tiên tiến nh: Dây chuyền sản
xuất gạch Block, tàu hút cát, máy xúc, ôtô, máy ủi, máy thi công...
Nhiệm vụ chính của Công ty đợc phân công theo Quyết định thành lập
bao gồm 8 nhiệm vụ và đợc chia thành 3 nhóm chính:
Nhóm 1: Khối hoạt động kinh doanh mang tính chất đầu t ( gọi tắt là
khối quản lý đầu t);
- Lập và tổ chức thực hiện các dự án đầu t xây dựng.
- Làm t vấn cho các chủ đầu t trong và ngoµi níc vỊ lÜnh vùc lËp vµ tỉ
chøc thùc hiƯn dự án, lĩnh vực đất - xây dựng và giải phóng mặt bằng.
- Kinh doanh nhà.
Nhóm 2: Khối hoạt động kinh doanh mang tính chất công nghệ xây
lắp.
- Xây dựng các công trinh dân dụng, công nghiệp thuỷ lợi và giao
thông, các công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị, hạ tầng xà hội.
- Thi công xây lắp đờng dây và trạm biến áp, điện dân dụng, công
nghiệp thuỷ lợi, sản xuất vật liệu.
- Thi công xây lắp trang trí nội, ngoại thất cho các công trình xây dựng
gia dụng khung nhôm kính chất lợng cao, dây chuyền công nghệ ý và Đài
Loan cung cấp.
Nhóm 3: Khối hoạt động kinh doanh mang tính chất khai thác, sản

xuất vật liệu xây dựng:
- Sản xuất vật liệu xây dựng: Là đại lý vật t thiết bị xây dựng và trang
thiết bị xây dùng néi, ngo¹i thÊt.

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

- Khai th¸c và kinh doanh cát xây dựng bao gồm cát bÃi, cát hút, cát
vàng, đá, sỏi.
- Kinh doanh xuất, nhập khẩu vật t vật liệu xây dựng, chuyển giao sản
phẩm.
Hiện nay cả ba lĩnh vực trên Công ty đều kinh doanh có hiệu quả và có
doanh thu. Khả năng thị trờng đang đợc mở rộng và có uy tín.
Một số kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty những năm gần đây:
Khi mới thành lập, trong 6 tháng cuối năm 1997, vừa ổn định kiện toàn
tổ chức, vừa sản xuất kinh doanh, công ty đà đạt doanh thu 16 tỷ đồng. Năm
1998, doanh thu đạt đợc là 5,5 tỷ và cho đến năm 1999 tăng 125%. Dự kiến,
sản xuất năm 2000. Tốc độ tăng trởng hàng năm:
Đơn vị: tỷ đồng
Năm

1997

1998

1999

2000

Gía trị sản lợng

30,000

65,000

80,000

120,500

Doanh thu

21,756

55,442

42,555

76,000

216

123

179

Tốc độ tăng trởng/
doanh thu (%)
Số liệu về tài sản nh sau:

Đơn vị: tỷ đồng
Tài sản

1997

1998

1999

2000

1.Tổng tài sản có

15,226

38,039

61,099

73,693

2.Tài sản có lu động

13,294

31,496

55,123

68,107

3.Tổng tài sản nợ

7,761

30,120

52,641

64,982

4.Tài sản nợ lu động

7,477

29,802

43,190

51,125

5.Gía trị ròng

7,464

7,918

8,457

9,710

6.Vốn lu động

5,816

1,694

11,932

16,981

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

II. Tæ chøc bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản
xuất kinh doanh của Công ty.

Ra đời trong điều kiện nền kinh tế thị trờng công ty không phải chiụ
ảnh hởng của cơ chế cũ để lại nh nhân sự, cơ cấu tổ chức, trình độ chuyên
môn nghiệp vụ...đà tạo cho công ty những thuận lợi nhất định trong việc bố trí
và sử dụng lao động phù hợp. Đến nay tổng số cán bộ công nhân viên toàn
công ty là 915 ngêi bao gåm:
- Th¹c sü - kü s

: 167 ngêi chiÕm gÇn 20%

- Trung cÊp kü thuËt

: 49 ngêi chiÕm 5%

- Công nhân kỹ thuật bậc cao

: 394 ngời chiếm 40%

- Công nhân lao động và nhân viên

: 415 ngời

Đội ngũ cán bộ chuyên môn nghiệp vụ, công nhân kỹ thuật chiếm xấp
xỉ 60% trong tổng số cán bộ công nhân viên và đợc phân bố đều cho các lĩnh
vực, các nhóm ngành điều này nói lên chất lợng lao động của công ty là cao.
Nhóm ngành

Trình độ
Đại học

Cao đẳng

Quản lý

58

5

Kỹ thuât Xây dựng

54

12

Cơ khí

9

Điện

23

Thuỷ lợi, thuỷ điện

6

Nông lâm nghiệp

3

Sửa chữa chế tạo

CNKT cao

2

611
23

8

146

3

Với số lợng là 915 ngời và đội ngũ cán bộ chuyên môn, công nhân kỹ
thuật bậc cao thì công ty có thể đáp ứng dợc đầy đủ các yêu cầu trong việc
quản lý và tổ chức thi công những công trình lớn.
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

§Ĩ thùc hiƯn công tác quản lý và chỉ huy sản xuất, kỹ thuật, nghiệp vụ
tài chính, chế độ chính sách và lao động Công ty đà tổ chức bộ máy quản lý
của mình theo kiểu trực tuyến chức năng. Nó hoạt động theo chế độ một thủ
trởng, các phòng ban chức năng và các xí nghiệp thành viên đều phải chịu sự
quản lý chung của giám đốc thông qua các phó giám đốc. Riêng đối với Trung
tâm t vấn đầu t xây dựng thì trực tiếp chịu sự quản lý của giám đốc.
Công ty có 15 đơn vị thành viên gồm :
- Chi nhánh của Công ty tại Hà Tĩnh.
- Chi nhánh của Công ty tại Hng Yên.
- Văn phòng đại diện của Công ty tại nớc CHDCND Lào.
- Trung tâm t vấn và đầu t xây dựng.
- Trung tâm ứng dụng công nghệ xuất nhập khẩu và xây dựng.
- Xí nghiệp xây dựng điện và công trình dân dụng.
- Xí nghiệp xây lắp điện I.
- Xí nghiệp xây lắp điện II.
- Xí nghiệp xây dựng kỹ thuật hạ tầng.
- Xí nghiệp xây dựng dân dụng.
- Xí nghiệp xây dựng nội ngoại thất.

- Xí nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu và xây dựng.
- Đội xây dựng công trình I.
- Đội xây dựng công trình II.
- Xí nghiệp GAS.

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

TÊt c¶ 15 đơn vị thành viên của Công ty đều đà và đang hoạt động sản
xuất kinh doanh có hiệu quả và mang lại những nguồn lợi nhuận lớn cho Công
ty.
* Nhiệm vụ, chức năng của từng phòng, ban trong Công ty
1. Giám đốc Công ty: Chịu trách nhiệm điều hành các hoạt động chung
của Công ty theo Pháp luật và trực tiếp điều hành kinh doanh của khối đầu t.
Chịu trách nhiệm trớc các cơ quan cấp trên về hiệu quả công việc của Công ty.
2. Các phó giám đốc: Giúp giám đốc tổ chức, thực hiện các nhiệm vụ
mang tính chất xây lắp công trình, trực tiếp phụ trách các khối đơn vị thi công
xây lắp, thi công cơ giới, trực tiếp quản lý kỹ thuật, an toàn lao động, vật t
phục vụ khai thác, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng. Giúp giám đốc các
mặt công tác quản trị hành chính, xây dựng kỹ thuật cơ bản nội bộ, sáng kiến
cải tiến kỹ thuật.
3. Phòng tổ chức lao động
- Phải quản lý đợc số lao động thực đang làm việc của từng đơn vị,
trách nhiệm của ngời lao ®éng vµ ngêi sư dơng lao ®éng cho tõng ®èi tợng ký
hợp đồng, giám sát việc thực hiện các chế độ chính sách của Nhà nớc đối với
ngời lao động.
- Phải tính toán, quản lý đợc đơn giá tiền lơng chung cho mỗi ngành
nghề của Công ty trên cơ sở đơn giá đợc duyệt mỗi năm. Căn cứ vào đó để

quản lý việc thanh toán tiền nhân công của từng công trình.
4. Phòng kế hoạch kinh doanh
Quản lý việc ký kết các hợp kinh tế, tình hình thực hiện hợp đồng, để
nh vậy Công ty cần quán triệt các hợp đồng kinh tế nhất thiết phải qua phòng
kế hoạch kinh doanh , vào số trớc khi trình giám đốc ký chính thức.
- Quản lý đợc việc tổ chức thi công, tiến độ thi công công trình, tiến độ
thực hiện các hợp đồng kinh tế thơng mại theo đúng kế hoạch ®· ®Ị ra. Gi¸m
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

sát, đôn đốc các đơn vị trong công tác an toàn lao động, đảm bảo chất lợng
công trình.
- Quản lý đợc định mức chi phí của từng hợp đồng trên cơ sở dự toán
đấu thầu, nếu hợp đồng nào không có dự toán đấu thầu thì yêu cầu lập dự toán
thi công. Kiểm tra xác nhận đợc số tiền xin ứng tơng đơng với khối lợng đÃ
hoàn thành, kiểm tra chứng từ công trình đơn vị chuyển trả về định mức và
khối lợng thi công đợc quyết toán để ký duyệt.
- Phải có các quyết định giao việc trớc khi hợp đồng đợc thực hiện. Căn
cứ hồ sơ quyết toán, thanh lý A-B và quyết định giao việc, tính toán số liệu chi
phí và số trích nộp Công ty để lập thanh lý trình giám đốc ký. Phải có cán bộ
quản lý đợc tình hình hàng hoá nhập, xuất kho, phải theo dõi đợc chi tiết cho
từng loại hàng hoá với những giá nhập khác nhau.
- Đối với công tác đầu t thiết bị: Phòng kế hoạch kinh doanh cần kiểm
tra đợc tính chính xác của phơng án hiệu quả, tính khả thi của dự án ( công
suất, thị trờng, khả năng trích nộp khấu hao) trớc khi ký vào dự án. Sau khi đÃ
đầu t mua sắm thiết bị bằng vốn vay, vốn tự có, thiết bị có sẵn của công ty, khi
phòng kế hoạch kinh doanh làm quyết định bàn giao sử dụng cho đơn vị nào
thì phải có trách nhiệm lập ngay phơng án khoán cho đơn vị đó, chuyển phòng

kế toán thu hàng tháng để đảm bảo việc bảo toàn vốn và hoàn trả nợ ngân
hàng đúng thời hạn.

5. Phòng hành chính quản trị:
Có nhiệm vụ thực hiện tất cả các công việc hành chính, văn th bảo mật,
đảm bảo công tác văn phòng giúp các phòng ban khác hoạt động có hiệu quả.
6. Phòng thống kê kế toán
- Kiểm tra kiểm soát việc chi tiêu đúng với qui định của Nhà nớc về chế
độ quản lý tài chính.
- Đảm bảo việc bảo toàn và phát triển vốn của Nhà nớc.
- Tổ chức công tác kế toán, thông kê và bộ máy kế toán thống kê phù
hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty.
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

- Híng dÉn, kiểm tra đôn đốc các Phòng, Ban, Xí nghiệp, các đơn vị
thành viên thu thập hồ sơ chứng từ để phục vụ công tác thanh quyết toán, thu
hồi vốn .
- Xác định và phản ánh chính xác, kịp thời đúng chế độ tình hình, kết
quả hoạt động của Công ty. Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán,
thồng kê và quyết toán của xí nghiệp theo đúng chế độ qui định.
- Thông qua công tác tài chính kế toán, tham gia nghiên cứu cải tiến tổ
chức, cải tiến quản lý kinh doanh nhằm khai thác khả năng tièm tàng. Khai
thác và sử dụng có hiệu quả mọi nguồn vốn vào sản xuất, đảm bảo và phát huy
tính tự chủ tài chính của đơn vị.
Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Giám đốc
Công ty

Các phó
giám đốc

Phòng
kế
hoạch
kinh
doanh

Phòng
hành
chính
quản trị

Phòng
thống
kê kế
toán

Website: Email : Tel : 0918.775.368

Phòng
tổ chức
lao
động


Website: Email : Tel : 0918.775.368

III. Tæ chøc công tác kế toán tại Công ty đầu t xây dựng
Hà Nội

1. Bộ máy kế toán của Công ty
Sơ đồ bộ máy kế toán
Trởng phòng
kế toán

Kế
toán 1

Kế
toán 2

Kế
toán 3

Kế
toán 4

Thủ
quỹ

* Nhiệm vụ của từng ngời trong phòng kế toán
1. Trởng phòng kế toán:
- Tổ chức công tác thống kê, kế toán và bộ máy kế toán. Tổ chức phơng
pháp ghi chép cho phù hợp và khoa học nhất với đơn vị mình
- Tổ chức kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành đúng chế độ, chính sách
của Nhà nớc về quản lý tài chính.
- Phải nắm rõ định hớng phát triển của Công ty để điều hành hoạt động

của Phòng. Chịu trách nhiệm chung về phơng pháp hạch toán, quyết định phân
bổ chi phí vào các đối tợng phù hợp .
- Phải kiểm soát việc thực hiện các kế hoạch tài chính, kế hoạch đầu t
xây dựng cơ bản, các dự toán chi phí sản xuất.
- Kiểm tra việc chấp hành các chính sách kinh tế, tài chính, các chế độ
tiêu chuẩn chi tiêu, kỷ luật tài chính của Nhà nớc, việc thực hiện chế độ thanh
toán tiền mặt, vay tín dụng và các hợp đồng kinh tế.
- Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế nhằm đánh giá đúng đắn tình
hình, kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị để có biện pháp khắc
phục.
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

- Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc, trớc pháp luật về các số liệu báo cáo,
về tính đúng đắn của báo cáo tài chính do phòng lập nên.
- Chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc về các chứng từ hoá đơn chấp nhận
thanh toán, về tính trung thực của các báo cáo tài chính.
- Cân đối các nguồn vốn để đáp ứng tối đa cho hoạt động sản xuất kinh
doanh của Công ty.
2. Kế toán 1: Kế toán TSCĐ, vật t hàng hoá, các khoản thanh toán với
CNV, các quĩ cơ quan:
- Kế toán có trách nhiệm lập kế hoạch tính trích khấu hao năm gửi cho
Cục quản lý vốn tài sản. Thông báo các thủ tục cần thiết để thanh lý tài sản,
ghi tăng tài sản. Theo dõi riêng số phải thu khấu hao của từng đơn vị.
- Theo dõi lợng vật t hàng hoá xuất nhập hàng tháng, cùng các phòng
ban liên quan kiểm kê định kỳ vật t hàng hoá tồn kho vào ngày 31 tháng 12
hàng năm. Lập biên bản với các trờng hợp thiếu thừa.
- Tính toán quĩ lơng theo thông báo đà đợc duyệt của Sở LĐTBXH,

trích BHXH, BH ytế, Công đoàn theo đúng chế độ.
- Theo dõi tình hình biến động các quĩ cơ quan.
3. Kế toán 2: Kế toán thanh toán, thuế VAT đầu vào, doanh thu:
- Theo dõi chi tiết từng khoản tạm ứng, thanh toán theo đối tợng và theo
từng công trình. Hàng tháng tổng hợp số d nợ để đốc thúc việc thanh toán.
Cuối mỗi công trình thanh quyết toán phải đối chiếu toàn bộ công nợ của công
trình và tất toán với đơn vị
- Tính toán thuế VAT phải nộp, thuế đà nộp đầu vào để tính toán số còn
phải nộp cho từng công trình.
- Đôn đốc các đơn vị gửi báo cáo doanh thu kịp thời để lập báo cáo
doanh thu hàng tháng gửi ra Cục thuế đúng hạn.
- Cuối mỗi công trình thanh lý, phải chủ động tính doanh thu để chuyển
cho bộ phận tính kết quả hoạt động SX KD để tính lÃi - lỗ.
4. Kế toán 3: Kế toán tiền mặt, tập hợp chi phí trực tiếp, chi phí quản lý
Công ty và tính giá thành công trình.

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

- Căn cứ vào số liệu các bộ phận gửi sang, kế toán phải tập hợp chi phí
trực tiếp cho từng công trình, theo từng nội dung chi phí.
- Cuối mỗi niên độ kế toán, phải chủ động tổ chức, hớng dẫn các đơn vị
đánh giá giá trị các công trình thi công dở dang, tính toán số chi phí trong kỳ
để tính giá thành công trình chuyển cho bộ phận tính lÃi - lỗ.
- Tập hợp chi phí quản lý Công ty theo từng nội dung chi phí để phục
vụ công tác quản trị kinh doanh. Cuối kỳ chuyển cho bộ phận tính lÃi - lỗ.
- Kiểm tra lại tính hợp pháp, hợp lệ của các chừng từ chi trớc khi viết
phiếu thu - chi. Më sỉ theo dâi viƯc lu©n chun tiền tệ, cuối ngày, tuần, tháng

phải đối chiếu khớp với thđ q.
5. KÕ to¸n 4: KÕ to¸n tiỊn gưi, tiỊn vay
- Phải chủ động giao dịch thờng xuyên với ngân hàng, căn cứ vào sổ
phụ để mở sổ theo dõi chặt chẽ tiền gửi, số d tài khoản. Tuyệt đối không đợc
cắt chuyển tiền vợt quá số d hiện có.
- Phải chủ động chuẩn bị đủ hồ sơ để tiến hành thủ tục bảo lÃnh cho các
công trình: Bảo lÃnh dự thầu, thực hiện hợp đồng, chất lợng công trình. Theo
dõi các hồ sơ này và chuyển tiền về tài khoản hoạt động khi hết hiệu lực của
hợp đồng bảo lÃnh.
- Chủ động xem xét, chuẩn bị hồ sơ vay vốn cho các công trình, đảm
bảo tiến hành chặt chẽ việc nhận nợ với Công ty của các đơn vị vay vốn. Theo
dõi, đốc thúc việc nộp trả lÃi tiền vay của từng món vay, nộp trả kịp thời, đúng
hạn các khoản nợ gốc.
6. Thủ quĩ
- Phải bảo đảm an toàn tuyệt đối quĩ tiền mặt, chỉ đợc phép xuất tiền ra
khỏi quĩ khi đà có phiếu chi dợc ký duyệt.
- Khi quản tiền ngân phiếu, phải lu ý thời hạn, không đợc để quá thời
hạn.
- Phải căn cứ vào các phiếu thu - chi hàng ngày để lập báo cáo quĩ, đối
chiếu thờng xuyên với kế toán tiền mặt
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

2. H×nh thøc sổ kế toán đợc áp dụng tại Công ty
* Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty
Hiện nay Công ty đầu t xây dựng Hà Nội đang áp dụng hệ thống tài
khoản chung theo Quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT và sau đó có những thay
đổi bổ sung theo các Thông t 10, 44, 64... và áp dụng theo đúng chế độ kế

toán qui định.
Hệ thống báo cáo kế toán của Công ty gồm các báo cáo sau:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Kết quả hoạt động kinh doanh
+ Lu chuyển tiền tệ
+ Thuyết minh báo cáo tài chính.
* Hình thức sổ kế toán
Công ty đang áp dụng hình thức nhật ký chứng từ với phơng pháp kế
toán thủ công và một phần đợc áp dụng máy vi tính. Công ty có những sổ kế
toán chính nh: Nhật ký chứng tõ (NKCT) sè 1, NKCT sè 2, NKCT sè 3,
NKCT số 4, NKCT số 5, .... và các bảng kê nh bảng kê số 3 và các loại sổ cái
nh sổ cái tiền mặt và các sổ chi tiết...
Sơ đồ trình tự ghi sổ tại Công ty
Chứng từ gốc

Sổ quỹ
Bảng kê

Nhật ký CT

Sổ cái

Sổ (thẻ) chi tiết

Bảng tổng hợp
chi tiết

Báo c¸o kÕ to¸n
Website: Email : Tel : 0918.775.368

Website: Email : Tel : 0918.775.368

Ghi chó:
Ghi hµng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ cho thấy:
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đà đợc kiểm tra lấy số liệu ghi
trực tiếp vào các Nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
- Đối với các Nhật ký chứng từ đợc ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chi
tiết thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán, vào bảng kê, sổ chi tiết, cuối
tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng bê, sổ chi tiết vào Nhật ký
chứng từ.
- Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký chứng từ, kiểm tra,
đối chiếu số liệu trên c¸c NhËt ký chøng tõ víi c¸c sỉ kÕ to¸n chi tiết, Bảng
tổng hợp chi tiết có liên quan và lÊy sè liƯu tỉng céng cđa ¸c NhËt ký chøng từ
ghi trực tiếp vào Sổ Cái.
Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ và thẻ kế toán chi tiết thì
đợc ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc
thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập các Bảng tổng
hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái.
Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký
chứng từ, Bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập Báo cáo Tài
chính.
3. Khái quát một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty đầu t
xây dựng Hà Néi

Website: Email : Tel : 0918.775.368

Website: Email : Tel : 0918.775.368

Công ty đầu t xây dựng Hà Nội có rất nhiều phần hành kế toán nh: tiền
lơng, tài sản cố định, thanh toán với ngời bán, phân phối lợi nhuận, ..... các
phần hành đều đợc hạch toán theo đúng phơng pháp hạch toán quy định.
3.1 Phần hành kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng
* Chức năng của phần hành
Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu về chi phí tiền lơng và các
khoản trích theo lơng.
- Hớng dẫn, kiểm tra công tác hạch toán thống kê ban đầu về chi phí
tiền lơng và các khoản trích theo lơng ở các đơn vị.
* Tài khoản sử dụng:
- TK 334 - Phải trả công nhân viên
- TK 338 - Phải trả phải nộp khác
- TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp
- TK 642 - Chi phí tiền lơng nhân viên quản lý doanh nghiệp.....
* Sổ sách chứng từ sử dụng trong phần hành
* Chứng từ: Bảng chấm công, bảng thanh toán lơng, phụ cấp, bảo hiểm,
tiền thởng.
* Sổ sách:
Sổ tổng hợp kết quả lao động, bảng phân bổ tiền lơng và các khoản
trích theo lơng, sổ chi tiết TK 334, TK 338 ( TK 3382, 3383, 3384), TK 622,
TK 621, TK 627, TK642 và các Nhật ký chứng từ số 1, số 10, số 7, các bảng
kê số 4, số 5, Sổ cái và Báo cáo kế toán.
Trình tự ghi sổ nh sau: Từ bảng phân bổ tiền lơng kế toán vào NKCT số
1, số 10, số 7 vào bảng kê số 4,5 vào sổ chi tiết TK 334, TK 338, TK 621, TK
627, TK 642 vµ Sỉ cái, lên báo cáo tài chính.
3.2 Phần hành kế toán tài sản cố định
* Chức năng của phần hành

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

- KÕ to¸n tài sản cố dịnh của Công ty có nhiệm vụ ghi chép phản ánh
chính xác kịp thời số lợng, giá trị tài sản cố định hiện có, tình hình tăng giảm
tài sản cố định trong từng bộ phận sử dụng cũng nh trong phạm vi toàn công
ty.
- Tính toán và phân bổ chính xác giá trị khấu hao tài sản cố định vào
chi phí sản xuất kinh doanh theo qui định.
- Hớng dẫn, kiểm tra các đơn vị thành viên trong việc thực hiện đầy đủ
chế độ ghi chép ban đầu về tài sản cố định.
- Tham gia đánh giá, lập kế hoạch sửa chữa và dự toán chi phí sửa chữa
tài sản cố định.
* Tài khoản sử dụng
- TK 211 - Tài sản cố định
- TK 214 - Hao mòn tài sản cố định
- TK 6274 - Chi phí khấu hao tài sản cố định ....
* Chứng từ và sổ sách sử dụng:
Chứng từ sử dụng: Thẻ tài sản cố định, biên bản giao nhận tài sản cố
định, Biên bản thanh lý tài sản cố định, biên bản đánh giá lại tài sản cố định,
biên bản giao nhận tài sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành.
Sổ sách sử dụng: Sổ TSCĐ TK 211,TK214 và sổ chi tiết TK 642, TK
622, TK 621, TK 627.
Qui tr×nh ghi sỉ nh sau: Từ chứng từ gốc, kế toán mở thẻ TSCĐ, sau đó
kế toán vào Nhật ký chứng từ số 1, sè 2, sè 9, sè 7 vµ vµo sỉ chi tiết TK 211,
TK 214 và Sổ cái, Báo cáo kế to¸n.

Website: Email : Tel : 0918.775.368

Website: Email : Tel : 0918.775.368

kÕt luËn

Qua thêi gian thực tập tại Công ty đầu t xây dựng Hà Nội đợc nghiên
cứu thực tế hoạt động tại Công ty em nhận thấy: Công ty có một bộ máy quản
lý tơng đối chặt chẽ, góp phần quan trọng trong việc hoàn thành kế hoạch kinh
doanh của Công ty.
Vơi kiến thức và thời gian có hạn báo cáo thực tập giai đoạn I của em
không tránh khỏi còn nhiều hạn chÕ. Em rÊt mong cã sù gãp ý cđa c« giáo
Trần Nam Thanh để có thể hoàn thiện tốt cáo báo này.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cô Trần Nam Thanh cùng với
tập thể cán bộ các phòng ban trong Công ty đầu t xây dựng Hà Nội đà giúp em
hoàn thành bản báo cáo này./.

Website: Email : Tel : 0918.775.368