Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty thiết bị y tế thanh trì Hà Nội

GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

MỞ ĐẦU

Trong một nền kinh tế, doanh nghiệp thương mại giữ vai trò phân phối lưu thông
hàng hoá, thúc đẩy quá trình tái sản xuất xã hội. Hoạt động của doanh nghiệp thương
mại diễn ra theo chu kì T-H-T’ hay nói cách khác nó bao gồm hai giai đoạn mua và bán
hàng hoá. Như vậy, trong hoạt động kinh doanh thương mại, bán hàng là nghiệp vụ
kinh doanh cơ bản, nó giữ vai trò chi phối các nghiệp vụ khác. các chu kì kinh doanh
chỉ có thể diễn ra liên tục nhịp nhàng khi khâu bán hàng được tổ chức tố nhằm quay
vòng vốn nhanh, tăng hiệu suất sinh lời.
Trong cơ chế thị trường, sự cạnh tranh là hiện tượng tất yếu.Nó vừa là cơ hội vừa là
thử thách đối với mỗi doanh nghiệp.Cơ chế thị trường cho phép đánh giá chính xác
hiệu quả kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Doanh nghiệp nào tổ chức tốt các nghiệp
vụ đảm bảo thu hồi vốn và có lãi sẽ có điều kiện tồn tại và phát triển. Ngược lại doanh
nghiệp tỏ ra non kém trong tổ chức hoạt động kinh doanh và quản lý doanh nghiệp thì
chẳng bao lâu sẽ đi đến bờ vực phá sản, thực tế của nền kinh tế nước ta đang chứng tỏ
điều đó.
Bước sang năm 2014, việc kinh của các doanh nghiệp trên toàn quốc phải đối mặt
với không ít khó khăn thử thách. Một là, sự gia tăng ngày càng nhiều của các doanh
nghiệp với các loại hình kinh doanh đa dạng làm cho sự cạnh tranh ngày càng trở nên
gay gắt. Thêm vào đó, cùng với chính sách mở của nền kinh tế, các doanh nghiệp Việt
Nam còn phải đối mặt với sự cạnh tranh của các hãng nước ngoài. Hai là, cơ chế quản
lý kinh tế còn nhiều bất cập gây không ít khó khăn trở ngại cho các doanh nghiệp. Do
vậy, để có thể đứng vững trên thương trường thì doanh nghiệp phải tổ chức tốt công tác
kế toán, quản lý chặt chẽ nguồn vốn và các tài sản cố định cũng như nhân viên, có
chiến lược phát triển công ty thích hợp cho phép doanh nghiệp chủ động thích ứng với
môi trường nắm bắt cơ hội, huy động có hiệu quả nguồn lực hiện có và lâu dài để bảo

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 1


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

toàn và phát triển vốn, nâng cao hiệu quả kinh doanh. Gắn liền với công tác bán hàng
và xác định kết quả kinh doanh, kế toán trưởng giữ một vai trò hết sức quan trọng vì
quán xuyến và phản ánh toàn bộ quá trình hạch toán của doanh nghiệp cũng như việc
tập hợp các thông tin để cung cấp thông tin cho nhà quản lý về hiệu quả, tình hình kinh
doanh của từng đối tượng hàng hoá để từ đó có được những quyết định kinh doanh
chính xác kịp thời và có hiệu quả.
Qua thời gian thực tập đợt I tại Công ty TNHH Thương mại và Thiết bị y tế Thanh
Trì thấy rõ được tầm quan trọng của công tác kế toán trong doanh nghiệp, cùng với sự
giúp đỡ của các cán bộ trong phòng kế toán, em đã mạnh dạn đi sâu tìm hiểu được thực
tế tìm hiểu về doanh nghiệp và các phần hành kế toán mà doanh nghiệp sử dụng tại
công ty.
Nội dung báo cáo của em gồm ba phần:
Chương I: Tổng quan về đơn vị thực tập là Công ty TNHH Thương mại và Thiết
bị y tế Thanh Trì.
Chương II: Thực trạng chung công tác kế toán các phần hành kế toán tại Công ty
TNHH Thương mại và Thiết bị y tế Thanh Trì.
Chương III: Hoàn thiện công tác kế toán ở Công ty TNHH Thương mại và Thiết
bị y tế Thanh Trì.
Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Ths: NGUYỄN THỊ HÒA cùng các anh chị trong
phòng kế toán Công ty Công ty TNHH Thương mại và Thiết bị y tế Thanh Trì đã
giúp em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này

SINH VIÊN THỰC HIỆN
PHẠM ĐỨC KHÔI

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 2


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

CHƯƠNG 1:
Tổng quan về đơn vị thực tập
Công ty TNHH TM & TBYT Thanh Trì (RECARE)
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương mại và
Thiết bị y tế Thanh Trì.
- Tên công ty : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ THIẾT BỊ Y TẾ THANH
TRÌ.
- Tên nước ngoài: THANH TRI MEDICAL EQUIPMENT AND TRADING
COMPANY LIMITED
- Tên viết tắt: THANH TRI MET CO .,LTD (TTMET Co .,LTD)
- Có đăng ký thương hiệu được bảo hộ “RECARE”
- Trụ sở chính: Xóm 7A, thôn Yên Ngưu, xã Tam Hiệp, huyện Thanh Trì, thành phố
Hà Nội, Việt Nam
1.1.1. Giới thiệu về công ty
- Công ty TNHH Thương mại và Thiết bị Y tế Thanh Thì được thành
lập ngày 17/05/2011 Với mã số doanh nghiệp số : 0105313514, do phòng
kinh doanh - sở Kế hoạch và Đầu Tư TP Hà Nội cấp lần đầu ngày
17/05/2014, đăng ký thay đổi lần 4 ngày 13/06/2014

- Đại diện theo pháp luật: Ông Phạm Đức Hạnh - Chức vụ: Giám Đốc
- Vốn điều lệ: 1.999.000.000 Đồng
- Ngành nghề kinh doanh chính: Nhập khẩu buôn bán thiết bị y tế
- Địa chỉ văn phòng: Công ty FORMACH, xã vĩnh quỳnh, Thanh trì,
hà nội
- Website: www.recare.vn

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 3


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

1.1.2. Quá Trình hình thành và phát triển của công ty
Khởi đầu năm 2005 là 1 quầy thuốc nhỏ chỉ chuyên doanh bán lẻ
các mặt hàng thuốc, qua nhiều năm hoạt động với đội ngũ nhân viên năng động sáng
tạo và vô cung nhiệt huyết với công việc, đến năm 2011 công ty đã chính thức được
thành lập với bao kỳ vọng được gửi gắm, tới hiện tại công ty đã đi lên đầy mạnh mẽ
với 12 quầy thuốc vươn khắp địa bàn hà nội, hệ thống phân phối thiết bị y tế đã phủ
khắp cả nước với thương hiệu RECARE uy tín chất lượng được rất nhiều khách hàng
và đối tác biết đến.

1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thương mại và Thiết bị
y tế Thanh Trì.

1.2.1. bộ máy quản lý của công ty dc bố trí theo sơ đồ sau

GIÁM ĐỐC

PHÒNG
KINH DOANH

PHÒNG
KẾ TOÁN

Sơ đồ 1.1: bộ máy tổ chức quản lý cỉa công ty

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 4

PHÒNG
TỔ CHỨC
HÀNH CHÍNH


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

+ Giám đốc Công ty :
Là người đứng đầu chịu trách nhiệm trước pháp luật, Là người định hướng
công ty về việc thực hiện phương án kinh doanh cho từng thời kỳ, có chức năng
điều hành và quản lý toàn bộ trong quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị. Là
người nhân danh Công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền
lợi của Công ty.
+ Phòng Kinh doanh và tổ chức hành chính:

Là phòng có nhiệm vụ tìm đối tác kinh doanh, quảng cáo và giới thiệu sản
phẩm đến các đại lý đầu mối và người tiêu dùng . Tìm hiểu thị trường, chuẩn bị
nguồn hàng, lập kế hoạch kinh doanh và trình các phương án kinh doanh theo từng
giai đoạn, từng phân khúc thị trường.
Trợ giúp cho Giám đốc trong công tác đối nội, đối ngoại của Công ty. Có trách
nhiệm tổ chức các cuộc họp, lưu trữ và ban hành các văn bản liên quan tới Công ty.
Chịu trách nhiệm về nhân sự của Công ty từ khâu tuyển dụng đến việc sắp xếp lao
động và công tác khen thưởng, kỷ luật
+ Phòng Kế toán tài vụ:
Có nhiệm vụ ghi chép, tính toán dưới hình thức giá trị và hiện vật các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh, đảm bảo ghi chép kịp thời và đầy đủ đúng chế độ kế toán
được Bộ Tài Chính ban hành. Đảm nhiệm hạch toán kế toán các hoạt động sản xuất
kinh doanh của Công ty. Báo cáo về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty cho
Ban Giám đốc và các cơ quan chức năng theo quy định. Tham mưu cho Ban Giám
đốc các chế độ chính sách mới của thuế để kịp thời cập nhật và thực hiện.
.

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 5


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

1.3. đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại và Thiết
bị y tế Thanh Trì.
Công ty gồm có tổng số 15 cán bộ công nhân viên
Trong đội ngũ đó bao gồm 7 nhân viên thuộc phòng kinh doanh

Công ty ko sản xuất mà chỉ tập chung kinh doanh phân phối sản phẩm và thiết bị
y tế như
-cao dán hạ sốt trẻ em
-bao cao su các loại
-dụng cụ thử thai

tất cả đều mang thương hiệu Recare, các nhân viên kinh doanh luôn năng động tìm
tòi thị trường mới để ngày càng phân phối sản phẩm nhiều hơn đến tận tay người
tiêu dung trên cả nước

1.4. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương mại và Thiết bị y tế
Thanh Trì.
1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán
a. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, vì toàn bộ các
công việc kế toán đều được thực hiện tập trung tại phòng kế toán. Phòng kế toán chịu
trách nhiệm tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, công tác tài chính và công tác
thống kê trong toàn Công ty.Do công ty nhỏ nên phòng kế toán được tối giản về nhận
sự, mỗi người sẽ được kiên nhiều bộ phận và công việc khác nhau. Phòng kế toán
Công ty có 4 người. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán được thể hiện ở sơ đồ sau

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 6


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TỔNG HỢP

-KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
-KẾ TOÁN VẬT TƯ
- THỦ KHO

-KẾ TOÁN THUẾ
-KẾ TOÁN TIỀN
LƯƠNG
-KẾ TOÁN TSCĐ

-THỦ QUỸ

Sơ đồ 1.2: bộ máy tổ chức phòng kế toán tại công ty

b. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận kế toán:
Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Là người giúp việc cho Giám đốc có
nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh
của doanh nghiệp, hướng dẫn nghiệp vụ cho từng phần hành theo đúng chế độ kinh tế
tài chính như: chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán,
chính sách thuế..., đôn đốc kiểm tra các phần việc của từng phần hành kế toán,giám sát
và ký duyệt các chứng từ kinh tế phát sinh, kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các phần
hành liên quan, lập báo cáo tài chính và báo cáo một cách kịp thời cho Giám đốc và
các cơ quan quản lý cấp trên đúng chế độ chính sách kế toán.Tổ chức kiểm tra kế toán.
Phân tích các hoạt động kinh tế tài chính của Công ty nhằm đánh giá đúng tình hình,
kết quả, hiệu quả kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp.
Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán : Cập nhật các chứng từ liên quan đến tiền mặt
và tiền ngân hàng, ghi chép phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các tài

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 7


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

khoản vốn bằng tiền, các khoản công nợ. Ghi chép kế toán chi tiết và tổng hợp các
khoản vốn bằng tiền, các khoản công nợ. Thực hiện các công việc giao dịch với ngân
hàng. Thực hiện các công việc do kế toán trưởng giao nhiệm vụ.
Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm và thành phẩm: Tổ chức ghi
kế toán chi tiết và ghi tổng hợp các chi phí sản xuất phát sinh liên quan đến sản xuất
sản phẩm trong kỳ và tính giá thành sản xuất của sản phẩm, đánh giá giá trị sản phẩm
dỡ dang cuối kỳ. Thống kê các chỉ tiêu liên quan đến chi phí sản xuất và giá thành sản
phẩm. Ghi chép kế toán chi tiết và tổng hợp thành phẩm tồn kho
Kế toán tài sản cố định ( TSCĐ): Chi chép kế toán tổng hợp và chi tiết TSCĐ,
công cụ dụng cụ tồn kho.Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ công cụ, dụng cụ.Theo dõi
tình hình tăng giảm TSCĐ đang sử dụng, báo cáo tăng giảm TSCĐ.
Kế toán tiêu thụ và thuế : Ghi chép phản ánh doanh thu bán hàng và các khoản
giảm trừ doanh thu , ghi chép phản ánh thuế ở khâu tiêu thụ, tính toán và ghi chép kế
toán chi tiết, kế toán tổng hợp trị giá vốn hàng xuất bán.. Ghi chép kế toán tổng hợp và
chi tiết bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng trong kỳ để xác định
kết quả kinh doanh. Lập các báo cáo về doanh thu, chi phí. Ghi chép phản ánh, theo dõi
các loại thuế phát sinh trong kỳ. Ghi chép kế toán tổng hợp, chi tiết các loại thuế phát
sinh. Hàng tháng làm báo cáo thuế. Theo dõi tình hình nộp thuế.
Thủ quỹ : Theo dõi tình hình thu chi tiền và tiền mặt tồn quỹ, ghi vào sổ quỹ
c. Giới thiệu chung về phần mềm kế toán

+ Công ty sử dụng kế toán máy vào công tác kế toán, phần mềm kế toán Công
ty đang áp dụng là phần mềm “MISA SME.NET 2012 R75 Professional” Phiên bản
“R75.7(1.0.75.7)” của Công ty Cổ Phần MISA

Hình1.1: giao diện chính của phần mềm MISA

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 8


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

Các phân hệ chính của phần mềm kế toán gồm:
-

Kế toán quỹ
Kế toán Ngận hàng
Kế toán Bán hàng
Kế toán Mua hàng
Kế toán Kho
Kế toán Tài sản cố định
Kế toán tiền lương
Kế toán Thuế
Kế toán Giá thành
hợp đồng
Cổ đông

+ Quy Trình áp dụng phần mềm được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.3 : Quy trình áp dụng phần mềm kế toán
CHỨNG TỪ
GỐC
SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 9

-SỔ KẾ TOÁN
-SỔ CHI TIẾT
-SỔ TỔNG HỢP


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

PHẦN MỀM
KẾ TOÁN

BÁO CÁO
KẾ TOÁN

BẢNG TỔNG
HỢP CHỨNG
TỪ GỐC
CÙNG LOẠI
Ghi chú:
-Nhập số liệu hàng ngày:…………………………
-In sổ sách, báo cáo vào cuối tháng, quý, năm:…..

-Đối chiếu, kiểm tra:………………………………

Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán, xác định tài khoản ghi Nợ, tài
khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên
phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động
nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm hoặc khi nào cần thiết, kế toán thực hiện các bút
toán phân bổ, kết chuyển và lập báo cáo tài chính. In các báo cáo khi cần thiết.
1.4.2. Tổ chức các phần hành
1.4.2.1. Đặc điểm chung về công tác kế toán tại Công ty:
- Chế độ, chuẩn mực kế toán đơn vị đang áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế
toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, các
chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài Chính ban hành và các văn bản sữa đổi, bổ
sung và hướng dẫn thực hiện kèm theo.
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01kết thúc ngày 31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : Việt Nam đồng (VNĐ)

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 10


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

-Hình thức ghi sổ: Công ty thực hiện báo cáo kế toán theo hình thức Nhật ký
chung
SƠ ĐỒ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG

Chứng từ gốc kế toán

SỔ NHẬT KÝ
ĐẶC BIỆT

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

SỔ, THẺ KẾ
TOÁN CHI TIẾT

SỔ CÁI

BẢNG TỔNG HỢP
CHI TIẾT

BẢNG CÂN ĐỐI
SỐ PHÁT SINH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sơ đồ 1.4: sơ đồ áp dụng theo hình thức kế toán nhật ký chung
Ghi chú:
-Ghi hàng ngày:………………………………..
-Ghi cuối tháng:………………………………..
-Đối chiếu kiểm tra:……………………………

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra ghi vào Sổ Nhật ký chung, ghi
vào sổ, thẻ kế toán chi tiết nếu sử dụng sổ nhật ký đặc biệt thì ghi vào sổ nhật ký đặc
biệt sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái. Cuối

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 11


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi
đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập
Báo Cáo tài chính
- Phương pháp tính thuế GTGT : Công ty tính thuế GTGT theo Phương pháp khấu
trừ thuế.
- Phương pháp đánh giá hàng tồn kho và hạch toán hàng tồn kho:
+ Phương pháp đánh giá hàng tồn kho: được đánh giá và ghi chép theo nguyên tắc
giá gốc
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền
- Phương pháp đánh giá TSCĐ và khấu hao TSCĐ: TSCĐ được phản ánh theo
nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế.
+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ : theo nguyên giá.
+ Phương pháp khấu hao TSCĐ : TSCĐ được khấu theo phương pháp đường
thẳng, tỷ lệ khấu hao phù hợp với chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban
hành kèm theo Quyết định số 26/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ
Tài Chính.
1.4.2.2. Hạch toán kế toán bán hàng
+ Chứng từ sử dụng:
Hoá đơn GTGT, Hợp đồng kinh tế, bảng đối chiếu công nợ, phiếu xuất kho, lệnh
điều xe, phiếu thu, bảng kê bán lẻ, phiếu chi. bảng thanh toán tiền lương

+ Sổ kế toán
- Sổ kế toán chi tiết : Sổ chi tiết thành phẩm, sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết công
nợ, Sổ chi tiết giá vốn

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 12


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

- Sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 155, TK 632,
TK 131, TK 511, TK 531
+ Quy trình thực hiện :
Sơ đồ 1.5: kế toán hạch toán bán hàng
CHỨNG TỪ
KẾ TOÁN

KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ
CÔNG NỢ PHẢI THU

BẢNG
CÂN ĐỐI
SỐ PHÁT
SINH

NHẬT KÝ
CHUNG

SỔ CÁI TÀI KHOẢN:
131,511,155,531,632

Sổ chi tiết TK
131, 511,632,531,155

Bảng TH chi tiết TK
131,511,531,632,155

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
CHƯƠNG 2.
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 13


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

THƯƠNG MẠI VÀ THIẾT BỊ Y TẾ THANH TRÌ
2.1. Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thương mại và thiết bị y tế thanh trì
2.1.1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền tại công ty
2.1.1.1. Khái niệm vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện tại
công ty chỉ quan hệ với các ngân hàng Thương mại cổ phần đầu tư và phát triển BIDV,
chi nhánh đông đô 14 Láng Hạ, các công ty tài chính, tiền mặt tại ngân hàng bao gồm

tiền Việt Nam và ngân phiếu do ngân hàng nhà nước Việt Nam, hiện nay tiền mặt tại
quỹ chỉ có tiền Việt Nam không có ngoại tệ.
2.1.1.2. Ý nghĩa vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó là mạch máu lưu
thông của các doanh nghiệp mới duy trì, có nó doanh nghiệp mới duy trì được hoạt
động của công ty đồng thời thực hiện quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với các
đặc thù của công ty thì cần một lượng lớn vốn.
2.1.1.3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ,
chính xác số liệu có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại ngân
hàng, theo dõi từng khoản thu, chi hàng ngày của công ty, kiểm tra sổ sách đối chiếu
lượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng liên quan
từ đó có những biện pháp điều chỉnh, xữ lý kịp thời.
2.1.2. Thực trạng vốn bằng tiền tại công ty
2.1.2.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ
2.1.2.1.1 Chứng từ sử dụng
SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 14


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

Đối với tiền mặt là phiếu thu, phiếu chi
2.1.2.1.2 Tài khoản sử dụng
Để hạch toán tài khoản tiền mặt kế toán sữ dụng tài khoản 111 “tiền mặt”
Công dụng: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bao gồm tiền Việt Nam ( kể
cả ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc tại quỹ của công ty và đồng thời nhằm theo dõi sự

biến động của tiền gởi ngân hàng tại công ty.
2.1.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty
- Sổ quỹ tiền mặt
- Bảng kê chứng từ ghi Nợ-Có Tk111
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
2.1.2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.1.1: Sơ đồ luân chuyển của chứng từ:
Hình thức chứng từ ghi sổ:

CHỨNG
PHIẾU
Bảng kê nợ
TỪ GỐC
CHI
TK111
Chứng
Sổ
( Hóa đơn
từ ghi
Cái
mua hàng,
sổ
bán2.1.2.1.5
hàng, Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty TNHH trong tháng
PHIẾU
Bảng kê có
giấy đề
THU

TK111
08/2014
nghị
tạm
A. Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt tại quỹ:

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 15


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

-Nghiệp vụ 1: Phiếu thu ngày 30/08/2014: thu tiền bán cao dán hạ sốt của Nhà Thuốc
Hải Đăng theo hóa đơn GTGT số 0000445 ngày 03/08/2014 với số tiền là 4.080.000
đồng ( đã bao gồm thuế GTGT 10%)
+ Chứng từ gốc liên quan: hóa đơn GTGT số 0000445 ,PT số 292,BH00288

Hình 2.1.1 : Hóa Đơn GTGT đầu ra số 0000445

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 16


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

BÁO CÁO THỰC TẬP

Trang 17


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

Hình 2.1.2, và 2.1.3: Phiếu thu và phiếu xuất kho được in ra trên phần mềm MISA
+Kế toán hạch toán
Nợ Tk 111:

4.080.000

Có Tk 511:
Có Tk 3331:

3.885.714
194.286

-Nghiệp vụ 2: Phiếu thu ngày 03/09/2014: Công ty CP siêu thị thuốc việt trả tiền nợ kỳ
trước với số tiền là: 2.800.000 đồng

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 18

GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

Hình 2.1.4: Phiếu thu số 00297 thể hiện trên phần mềm kế toán MISA
+ Kế toán hạch toán
Nợ Tk 1111:
Có Tk 131:

2.800.000
2.800.000

B. Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt tại quỹ.
40- Nghiệp vụ số 01:

Phiếu chi số PC96 ngày 01/09/2014: chi thanh toán tiền mua xăng theo hóa đơn số
1386931 Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu - Công Ty Xăng Dầu Khu Vực I - Công Ty
TNHH Một Thành Viên với số tiền là 1.100.000 đồng.
+ Hình 2.1.5 và 2.1.6 : hóa đơn GTGT và phiếu chi thanh toán tiền xăng

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 19


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

.

40- Nghiệp vụ số 02

Phiếu chi số PC087 ngày 26/08/2014: Ông Nguyễn Trọng Khánh đề nghị được tạm
ứng với số tiền 2.000.000 đồng để mua văn phòng phẩm.

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 20


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

Đơn vị: Công ty TNHH TM & TBYT Thanh Trì
Địa chỉ: 7A yên ngưu thanh trì hà nội

Mẫu số: C22-H

Ban hành theo QĐ số:999-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 02.11.1996 của Bộ Tài Chính

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Kính gửi: Giám đốc công ty, Kế Toán Trưởng
Tôi tên là: Nguyễn Trọng Khánh
Bộ phận : văn phòng
Xin đề nghị tạm ứng số tiền: 2.000.000 đồng.
Viết bằng chữ: hai triệu đồng chẵn.
Về khoản: tạm ứng mua văn phòng phẩm.

Thời gian thanh toán
Kính đề nghị giám đốc công ty giải quyết cho tôi tạm ứng số tiền trên.
Ngày 26 tháng 08 năm 2014
Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng

(ký, họ tên)

Người đề nghị tạm ứng

(ký, họ tên)

Sau khi phiếu đề nghị tạm ứng được Giám Đốc và kế toán trưởng duyệt, kế toán lập
phiếu chi và thủ quỹ chi tiền
Hình 2.1.7: Giấy đề nghị tạm ứng mua văn phòng phẩm

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 21


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

Hình 2.1.8: phiếu chi theo giấy đề nghị tam ứng ngày 26/9.

+ Kế toán hạch toán
Nợ Tk 141:

2.000.000

Có Tk 111:

2.000.000

2.2. Thực trạng kế toán vật tư hàng hóa tại công ty TNHH Thương mại và thiết bị
y tế Thanh Trì
2.2.1. Đặc điểm vật tư hàng hóa của Công ty

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 22


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

Hiện nay, ở Công ty , các sản phẩm cung cấp ra thị trường rất đa dạng và phong
phú về mẫu mã, chủng loại và kích cỡ. Công ty có 3 dòng sản phẩm chính là: cao dán
lạnh hạ sốt, bao cao su và dụng cụ thử thai Trong mỗi dòng sản phẩm chính lại bao
gồm rất nhiều những loại sản phẩm khác nhau.
Sản phẩm của Công ty với “Đẳng cấp đã được khẳng định trên thị trường”, bởi
các sản phẩm hội tụ đầy đủ các tiêu chuẩn như: chất lượng tốt, giá cả có sức cạnh
tranh, hợp thị hiếu người tiêu dùng (đa dạng về mẫu mã, màu sắc, mùi hương, kích cỡ
sản phẩm). Hàng hóa của Công ty trước khi nhập kho đều được kiểm tra theo đúng tiêu

chuẩn chất lượng. Đối với những hàng hóa không đạt tiêu chuẩn sẽ bị loại bỏ và trả về
nơi sản xuất.
Sản phẩm của công ty luôn được cải tiến đa dạng hơn, đẹp và phù hợp hơn … Do đó
đã dần đáp ứng được nhu cầu của thị trường và chiếm được lòng tin yêu của người tiêu dùng
trong nước. Sản phẩm của Công ty được bán ở trong nước theo hình thức đại lý, qua các
cửa hàng giới thiệu sản phẩm, và các nhà thuốc quầy thuốc trên cả nước.
2.2.2. Chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ
Mọi nghiệp vụ biến động của từng loại thành phẩm đều phải được phản ánh vào
chứng từ phù hợp và đúng nội dung đã quy định. Trên cơ sở đó tiến hành phân loại,
hoàn chỉnh chứng từ, nhập số liệu vào máy để máy tính tự động chuyển tới các sổ kế
toán thích hợp.
Hiện nay, Công ty sử dụng các chứng từ như: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho gửi
đại lý, Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ và Hoá đơn giá trị gia tăng. Các chứng
từ này được lập thành ba liên, tuỳ thuộc vào nội dung chứng từ mà mỗi liên được gửi
tới nơi theo quy định. Trình tự luân chuyền chứng từ có thể được tóm tắt qua sơ đồ sau:
Phiếu nhập kho
-Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
-Phiếu xuất kho gửi đại lý

-Hoá đơn GTGT

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 23


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP
Phòng kho vận

Phòng kinh doanh
Phòng kế hoạch

Người nhập
Khách hàng
Thủ kho
tài chính kế toán

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 24


GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa

BÁO CÁO THỰC TẬP

Sơ đồ 2.1.2: thứ tự luân chuyển chứng từ
Chứng từ và thủ tục nhập kho hàng hóa

SV: PHẠM ĐỨC KHÔI

Trang 25