LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH CỦA CÔNG TY MAY ĐỨC GIANG

LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH CỦA CÔNG TY MAY ĐỨC
GIANG
Phần 1: Khái quát chung về công ty
1: Khái quát về công ty:


Địachỉ:Số 59 Phố Đức Giang, Quận Long Biên, Hà Nội
Điện thoại: +84 4 8272159/8274244/8773534 –
Fax: +84 4 8274619/8271896
Email:
Công ty May Đức Giang là một thành viên của Tập Đoàn Dệt May Việt Nam có
trụ sở chính tại số 59 phố Đức Giang – Quận Long Biên – Hà Nội.


Công ty may Đức Giang chuyên sản xuất và kinh doanh sản phẩm áo sơ mi nữ
phục vụ thị trường trong nước và gia công thuê cho nước ngoài.
Với phương châm “ Tự mình vươn lên, tranh thủ sức mạnh thời đại mới, hoà vào
trào lưu tiến hoá chung của nhân loại” May Đức Giang mong muốn đặt quan hệ
hợp tác và thương mại lâu dài với mọi khách hàng trên cơ sở bình đẳng, tin cậy
lẫn nhau và cũng có lợi
2: Các sản phẩm chính của công ty là:

Phần 2: dự toán sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2011
Tầm quan trọng của việc lập dự toán:
Dự toán là những dự kiến chi tiết chỉ rõ cách huy động và sử dụng vốn và các
nguồn lực khác theo định kỳ và được biểu diễn một cách có hệ thống dưới dạng số
lượng và giá trị.
Dự toán có một tác dụng to lớn đối với nhà quản trị, là cung cấp phương tiện thông
tin một cách có hệ thống toàn bộ kế hoạch của doanh nghiệp.Một khi dự toán đã
được công bố thì không có sự nghi ngờ gì về mục tiêu mà doanh nghiệp muốn đạt
và đạt dược bằng cách nào.
Ngoài ra dự toán còn có những tác dụng sau:
_ Xác định rõ các mục tiêu cụ thể làm căn cứ đánh giá thực hiện sau này.
- Lường trước những khó khăn khi chúng chưa xảy ra để có phương án đối
phó kịp thời và đúng đắn.
- Kết hợp toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp bằng các kế hoạch của từng
bộ phận khác nhau. Nhờ vậy, dự toán đảm bảo cho các kế hoạch của từng
bộ phận phù hợp với mục tiêu chung của doanh nghiệp.
Hệ thống dự toán gồm:










Quy trình xây dựng dự toán:
2.1: Xây dựng các định mức chi phí sản xuất:
 Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: doanh nghiệp sử dụng chất liệu

vải thô
 Định mức giá
Định mức giá của 1m vải được tính như sau:
Dự toán tiêu thụ
Dự toán phí tổn lưu
thong và quản lý
Dự toán sản xuất
Dự toán tồn
kho cuối kz
Dtoán cp nvl trực tiếp
Dtoán chi phí lđ trực
tiếp
Dự toán cp sản xuất
Dự toán tiến
mặt
Dự toán báo
cáo kqhđkd
Dự toán bảng
cân đối kt
Dtoán báo cáo lưu
chuyển tiền tệ


Giá mua 1m vải thô: 37200 đ
Chi phí chuyên chở: 300 đ
Chi phí nhập kho: 200 đ
Chiết khấu: (200) đ
37.500đ

Định mức lượng vải tiêu thụ trong một chiếc áo như sau

Lượng vải cần thiết để sản xuất 1 chiếc áo: 1 m
Mức hao hụt cho phép: 0.1 m
Mức độ sản phẩm hỏng cho phép: 0.1 m
Định mức vải cho 1 chiếc áo: 1.2 m
Định mức chi phí cho 1 chiếc áo = Định mức giá vải * Định mức
lượng vải
=37.500*1.2 = 45000 đ
Định mức cúc: 5 *0.4 = 2000đ
Định mức chỉ: 200đ/ chiếc áo



Định mức chi phí lao động trực tiếp
 Định mức giá của một giờ lao động trực tiếp được tinh như sau:
Mức lương cơ bản của một giờ: 6.000đ
Thuế lao động (20% mức lương cơ bản): 1.200đ
Phụ cấp lương ( 30% mức lương cơ bản) 1.800đ
Định mức giá của một giờ lao động trực tiếp: 9.000đ
 Định mức thời gian cho phép của một chiếc áo được tính như sau:
Thời gian lao động cơ bản cho 1 chiếc áo: 1.0h
Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân: 0.3h
Thời gian lau chùi máy: 0.1h
Thời gian tính cho áo hỏng: 0.1h
Định mức lượng thời gian sản xuất một chiếc áo: 1.5h
Định mức chi phí lao động trực tiếp = định mức giá lao động trực tiếp * định
mức lượng lao động trực tiếp = 9000đ * 1.5h


= 13.500đ
 Định mức chi phí sản xuất chung

 Định mức biến phí sản xuất chung:
3000đ/h * 1.5h = 4.500đ/sp

 Định mức định phí sản xuất chung:
11000đ/h *1.5h = 16.500đ/sp






 Tổng hợp các định mức chi phí sản xuất:
Bảng tổng hợp định mức chi phí tiêu chuẩn:


Khoản mục Số lượng cho 1sp Đơn giá cho 1
đvị
Chi phí sản xuất
cho 1 sp
Nguyên vl trực
tiếp( chính)
1.2 m 37.500đ 45.000đ

Nguyên vl trực
tiếp (phụ): cúc
5 400đ 2000đ
Nguyên vl trực
tiếp (phụ): chỉ
0.1 2000đ 200đ
Lao động trực

tiếp
1.5h 9.000đ 13.500đ
Chi phí sản xuất
chung
1.5h 14000đ 21.000đ
Chi phí sản xuất
1 sp định mức
81700đ



2:2 Lập dự toán sản xuất kinh doanh
(Thống nhất đơn vị của các bảng là 1000đ)
Công ty may Đức Giang
Địa chỉ: Số 59 Phố Đức Giang,
Quận Long Biên, Hà Nội
Bảng 1.1 :Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc 31/12/2011

quý
cả năm

1 2 3 4
khối lượng tiêu thụ
dự kiến 18000 20000 15000 12000 65000
đơn giá bán 120 120 120 120 120
doanh thu 2160000 2400000 1800000 1440000 7800000

Bảng 1.2 Bảng dự kiến thu tiền mặt
khoản phải thu

quí IV năm trước 240000

240000
quí I 1296000 864000

2160000
quí II

1440000 960000

2400000
quí III

1080000 720000 1800000
quí IV

864000 864000
tổng cộng 1536000 2304000 2040000 1584000 7464000

Giả định thu được 60% ngay trong quý, còn 40% thu ở quý sau.
quý 4 năm trước số tiền là: 600000

Bảng 2:Dự toán sản xuất của năm kết thúc 31/12/2011
Công ty may Đức Giang
Địa chỉ: Số 59 Phố Đức Giang,
Quận Long Biên, Hà Nội