Chương 6
NGHIỆP VỤ
CHO THUÊ TÀI CHÍNH
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
1
I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
1. Khái niệm :
Cho thuê tài chính là hình thức cấp tín dụng
trung dài hạn được thực hiện dưới hình thức chuyển
giao cho bên thuê quyền sử dụng tài sản cho thuê
với nghĩa vụ hoàn trả có lãi.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
2
I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
2. Đặc điểm :
- Tín dụng trung dài hạn;
- Tín dụng sản xuất;
- Tài trợ bằng tài sản.
- Bên thuê được tài trợ toàn bộ nhu cầu vốn.
- Tài sản thuê cũng chính là tài sản bảo đảm.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
3
I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
3. Chủ thể tham gia:
- Bên cho thuê;
- Bên thuê;
- Bên cung cấp.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
4
I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
4. Lợi ích của cho thuê tài chính:
Đối
với bên cho thuê:
- Đa dạng hóa sản phẩm tín dụng;
- Góp phần hạn chế rủi ro cho hoạt động KD.
Đối
với bên thuê:
- Đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh
doanh
- Đẩy nhanh đầu tư đổi mới công nghệ, cơ sở sản
xuất
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
5
I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
5. Điều kiện cho thuê tài chính:
- Có đủ năng lực pháp lý theo quy định của pháp
luật, phải chịu trách nhiệm dân sự trước pháp luật.
- Có khả năng tài chính đảm bảo trả được tiền thuê
tài chính cho bên cho thuê trong thời hạn đã thỏa
thuận.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
6
I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
5. Điều kiện cho thuê tài chính:
- Phương án sản xuất kinh doanh và phương án sử
dụng tài sản thuê phải hợp pháp có tính khả thi và
có hiệu quả.
- Thực hiện đầy đủ các quy định khác phù hợp với
quy chế cho thuê tài chính hiện hành.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
7
II. QUY TRÌNH CHO THUÊ TÀI CHÍNH
Bước 1: Tiếp xúc – HD khách hàng;
Bước 2: Thẩm định hồ sơ thuê tài chính;
Bước 3: Ký hợp đồng;
Bước 4: Bàn giao tài sản thuê;
Bước 5: Theo dõi thu nợ;
Bước 6: Thanh lý hợp đồng – Xử lý RR.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
8
III. CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH
1. Cho thuê tài chính thông thường:
BÊN CUNG CẤP
(6)
(5)
(3)
(4)
(1)
BÊN THUÊ
3/17/2011
(9)
(8)
(7)
(2)
Nghiệp vụ NHTM
BÊN CHO THUÊ
9
III. CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH
2. Mua và cho thuê lại:
(3)
(6)
BÊN CHO THUÊ
(Bên mua)
(1)
(4)
(7)
BÊN THUÊ
(Bên bán)
(5)
(2)
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
10
III. CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH
3. Cho thuê tài chính giáp lưng:
BÊN CHO THUÊ
(7)
(6)
(4)
(9) (3a)
BÊN THUÊ
Thứ nhất
3/17/2011
BÊN CUNG CẤP
(5) (1)
(8)
(3b)
(2)
Nghiệp vụ NHTM
BÊN THUÊ
Thứ hai
11
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
1. Dư nợ cho thuê tài chính (P0):
Là tổng số tiền bên cho thuê trả cho việc hình
thành nên tài sản cho thuê.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
12
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
1. Dư nợ cho thuê tài chính (P0):
- (1) Dư nợ cho thuê được xác định vào thời điểm
bàn giao tài sản.
- (2) Dư nợ cho thuê không bao gồm khoản tiền
trả trước của khách hàng.
- (3) Dư nợ cho thuê không bao gồm tiền lãi phát
sinh trong giai đoạn hình thành tài sản cho thuê.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
13
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
Ví dụ: Công ty cho thuê tài chính đồng ý cho khách
hàng thuê một thiết bị sản xuất với nội dung chi
tiết như sau:
- Giá mua thiết bị :
4.000.000
- CP vận chuyển lắp đặt :
- Chi phí khác :
3/17/2011
150.000
50.000
Nghiệp vụ NHTM
14
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
Các khoản chi phí này được bên cho thuê thanh
toán 3 đợt:
Ngày
Nội dung thanh toán
15/02/2009
Tiền mua tài sản
25/02/2009
Chi phí vận chuyển lắp đặt
26/02/2009
Chi phí khác.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
15
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
- Tài sản cho thuê được bàn giao cho bên thuê sử
dụng vào ngày 09/03/2009.
- Tiền lãi trong giai đoạn hình thành tài sản thuê
được thu một lần vào ngày 10/03/2009.
- Thời gian thu nợ 5 năm;
- Tiền thuê được thanh toán định kỳ 6 tháng;
- Lãi suất cho thuê là 12%/năm
- Cơ sở tính lãi là 360 ngày .
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
16
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
Yêu cầu:
1/ Tính tiền lãi phải thu và dư nợ cho thuê vào thời
điểm bàn giao tài sản ?
2/ Giả sử hợp đồng cho thuê thỏa thuận khách
hàng trả trước 30% tiền mua tài sản, dư nợ cho
thuê vào thời điểm bàn giao tài sản là bao nhiêu ?
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
17
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
2. Lãi suất cho thuê:
- Lãi suất cho thuê do bên cho thuê và bên thuê
thỏa thuận;
Lãi suất cho thuê được ghi cụ thể vào hợp đồng
cho thuê;
- Lãi suất cho thuê được điều chỉnh theo những
điều kiện thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
18
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
3. Thời hạn cho thuê:
Thời hạn cho thuê là khoản thời gian tình từ khi
bên cho thuê thanh toán khoản tiền đầu tiên cho
việc hình thành tài sản cho đến khi bên thuê thực
hiện xong nghĩa vụ trả nợ cho bên cho thuê theo
thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê.
THCT = TG ân hạn + Thời gian thu nợ
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
19
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
4. Kỳ hạn thanh toán tiền thuê:
Kỳ hạn thanh toán tiền thuê là các khoản thời
gian trong thời hạn cho thuê mà tại cuối mỗi khoản
thời gian đó bên thuê phải thanh toán tiền cho bên
cho thuê.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
20
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
5. Phương thức thanh toán tiền thuê:
- Phương thức kỳ khoản giảm dần;
- Phương thức kỳ khoản cố định.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
21
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
5. Phương thức thanh toán tiền thuê:
a. Phương thức kỳ khoản giảm dần
- Nợ gốc kỳ hạn thứ i
P0 − S
Pi =
n
- Tiền lãi kỳ hạn thứ i
P0 − S
I i = P0 − (i − 1) *
* N i * ri
n
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
22
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
5. Phương thức thu tiền thuê tài chính:
a. Phương thức kỳ khoản giảm dần
- Số tiền phải thu kỳ hạn thứ i:
a i = Pi + I i
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
23
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
Yêu cầu:
3/ Lập bảng kế hoạch thu tiền thuê tài chính cho
khoản cho thuê này theo phương thức kỳ khoản
giảm.
a. Dư nợ cho thuê còn lại (S= 0)
b. Dư nợ cho thuê còn lại (S = 20% số tiền cho
thuê)
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
24
IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH
5. Phương thức thanh toán tiền thuê:
b. Phương thức kỳ khoản cố định
- Số tiền thanh toán mỗi kỳ hạn
n
P0 * r * (1 + r ) − S * r
a=
(1 + r ) n − 1
- Tiền lãi tín theo dư nợ cho thuê thực tế.
3/17/2011
Nghiệp vụ NHTM
25