Luận văn thạc sĩ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH fumakilla việt nam
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.11 MB, 20 trang )
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG
----------------------
NGUYỄN THỊ HIỀN
HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM
HỮU HẠN FUMAKILLA VIỆT NAM
Chuyên ngành: KẾ TOÁN
Mã số:
60340301
LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN
NGƯỜI HƯỚNG DẨN KHOA HỌC:
PGS.TS.VÕ VĂN NHỊ
ĐỒNG NAI –NĂM 2015
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu và hoàn thành đề tài luận văn này, bên
cạnh sự nỗ lực của bản thân, tôi đã được Quý Thầy, Cô Khoa Kế toán giảng dạy giúp
tôi có được những kiến thức quý báu để tôi hoàn thành tốt luận văn này.
Tôi xin bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc tới thầy PGS.TS Võ Văn Nhị
đã trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tôi trong suốt thời gian qua để tôi có thể hoàn thành
luận văn này.
Tôi cũng xin chân thành cám ơn sự hỗ trợ, giúp đỡ của Ban giám đốc, các anh,
chị ở phòng kế toán và các phòng ban khác trong công ty TNHH Funakilla đã tạo điều
kiện cho tôi khảo sát, trsr lời phỏng vấn và cung cấp những thông tin hữu ích để tôi
hoàn chỉnh luận văn này.
Đồng Nai, ngày tháng
năm 2015
Tác giả
Nguyễn Thị Hiền
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan quyển luận văn này không sao chép từ một quyển luận văn
nào khác, hoàn toàn do tôi tự soạn dưới sự hướng dẫn của PGS. TS. Võ Văn Nhị.
Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về nội dung quyển luận văn này.
Đồng Nai, ngày tháng
Tác giả
Nguyễn Thị Hiền
năm 2015
MỤC LỤC
Trang
TRANG BÌA PHỤ
LỜI CẢM ƠN
LỜI CAM ĐOAN
MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
DANH MỤC CÁC BẢNG
DANH MỤC SƠ ĐỒ
DANH MỤC LƢU ĐỒ
DANH MỤC PHỤ LỤC
TÓM TẮT
LỜI MỞ ĐẦU ................................................................................................................ 1
1. Lý do chọn đề tài ......................................................................................................... 1
2. Các nghiên cứu có liên quan ....................................................................................... 2
3. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài ................................................................................... 4
4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu ............................................................................... 4
5. Phƣơng pháp thực hiện................................................................................................ 4
6. Dự kiến kết quả đạt đƣợc ............................................................................................ 5
7. Kết cấu luận văn .......................................................................................................... 5
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ.............. 6
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của hệ thống kiểm soát nội bộ ............................ 6
1.2. Vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ .................................................................... 8
1.3. Tổng quan về COSO 1992 ..................................................................................... 9
1.3.1. Định nghĩa về KSNB theo báo cáo COSO 1992 .......................................... 9
1.3.2. Các bộ phận của hệ thống KSNB theo COSO 1992 .................................. 10
1.3.2.1. Môi trƣờng kiểm soát ..................................................................... 10
1.3.2.2. Đánh giá rủi ro ................................................................................ 11
1.3.2.3. Hoạt động kiểm soát ....................................................................... 11
1.3.2.4. Thông tin và truyền thông .............................................................. 11
1.3.2.5. Giám sát .......................................................................................... 11
1.4. Tổng quan về COSO 2013 ..................................................................................... 12
1.4.1. Định nghĩa về KSNB theo báo cáo COSO 2013 ........................................ 12
1.4.2. Các bộ phận của hệ thống KSNB theo COSO 2013 .................................. 12
1.4.2.1. Môi trƣờng kiểm soát ..................................................................... 12
1.4.2.2. Đánh giá rủi ro ................................................................................ 13
1.4.2.3. Hoạt động kiểm soát ....................................................................... 14
1.4.2.4. Thông tin truyền thông ................................................................... 14
1.4.2.5. Giám sát .......................................................................................... 16
1.5. So sánh COSO 1992 và COSO 2013 ..................................................................... 17
1.6. Lợi ích và hạn chế của hệ thống KSNB ................................................................. 19
1.6.1. Lợi ích của hệ thống KSNB ....................................................................... 19
1.6.2. Hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB...................................................... 20
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1.............................................................................................. 22
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI
CÔNG TY TNHH FUMAKILLA VIỆT NAM ........................................................ 23
2.1. Tổng quan về công ty TNHH Fumakilla Việt Nam ............................................... 23
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Fumakilla Việt Nam23
2.1.1.1. Lịch sử hình thành .......................................................................... 23
2.1.1.2. Lĩnh vực và quy mô hoạt động ....................................................... 24
2.1.2. Sơ đồ tổ chức của công ty TNHH Fumakilla Việt Nam ............................ 25
2.1.3. Tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Fumakilla Việt Nam
....................................................................................................................................... 31
2.2. Thực trạng hệ thống KSNB tại công ty TNHH Fumakilla Việt Nam.................... 35
2.2.1. Mô tả quá trình tìm hiểu về hệ thống KSNB tại công ty............................ 35
2.2.2. Thực trạng hệ thống KSNB tại công ty ...................................................... 35
2.2.2.1. Môi trƣờng kiểm soát ..................................................................... 35
2.2.2.2. Đánh giá rủi ro ................................................................................ 47
2.2.2.3. Hoạt động kiểm soát ....................................................................... 49
2.2.2.4. Thông tin và truyền thông .............................................................. 60
2.2.2.5. Giám sát .......................................................................................... 62
2.3. Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Fumakilla Việt
Nam ............................................................................................................................... 63
2.3.1. Ƣu điểm ...................................................................................................... 63
2.3.2. Nhƣợc điểm ................................................................................................ 64
2.3.4. Nguyên nhân ............................................................................................... 65
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2.............................................................................................. 66
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI
CÔNG TY TNHH FUMAKILLA VIỆT NAM ........................................................ 67
3.1. Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Fumakilla
Việt Nam ...................................................................................................................... 67
3.1.1. Phù hợp với quan điểm COSO 2013 .......................................................... 67
3.1.2. Phù hợp với đặc điểm hoạt động và trình độ quản lý tại công ty ............... 67
3.2. Giải pháp về hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Fumakilla
Việt Nam ....................................................................................................................... 68
3.2.1. Môi trƣờng kiểm soát ................................................................................. 68
3.2.2. Đánh giá rủi ro ............................................................................................ 72
3.2.3. Hoạt động kiểm soát ................................................................................... 72
3.2.3.1. Hoạt động kiểm soát chu trình mua hàng và trả tiền ...................... 73
3.2.3.2. Hoạt động kiểm soát chu trình bán hàng và thu tiền ...................... 74
3.2.4. Thông tin và truyền thông .......................................................................... 75
3.2.5. Giám sát ...................................................................................................... 75
3.3. Một số kiến nghị..................................................................................................... 76
3.3.1. Kiến nghị với Ban giám đốc ....................................................................... 76
3.3.2. Kiến nghị với các phòng ban ...................................................................... 78
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3.............................................................................................. 80
KẾT LUẬN ................................................................................................................... 81
TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC 1: BẢNG TỔNG HỢP CÂU HỎI VÀ KẾT QUẢ KHẢO SÁT
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
Tiếng Việt:
1. BCTC: Báo cáo tài chính
2. KSNB: Kiểm soát nội bộ
3. TNHH: Trách nhiệm hữu hạn
Tiếng Anh:
1. AAA: American Accounting Association (Hiệp hội kế toán Hoa Kỳ).
2. AICPA: American Institute of Certified Public Accountants (Hiệp hội kế
toán công chứng viên Hoa Kỳ).
3. ISACA: Information System Audit and Control Association (Hiệp hội về
kiểm soát và kiểm toán Công nghệ thông tin).
4. ISA: International Standard on Auditing (Hệ thống chuẩn mực kiểm toán
quốc tế).
5. COSO: Committee of Sponsoring Organization (Hội đồng các tổ chức tài
trợ).
6. ERM: Enterprise Risk Management (Phát triển về phía quản trị rủi ro doanh
nghiệp).
7. FEI: Financial Executives Institute (Hiệp hội kế toán quản trị viên tài chính).
8. IIA: Institute of Internal Auditors (Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ).
9. IMA: Institute of Management Accountants (Hiệp hội kiểm toán viên quản
trị).
10. SAP: Statement on Auditing Procedure (Báo cáo về thủ tục kiểm toán).
11. SAS: Statement on Auditing Standard (Chuẩn mực kiểm toán).
DANH MỤC CÁC BẢNG
Bảng 2.1. Tính trung thực và các giá trị đạo đức ...................................................... 34
Bảng 2.2. Năng lực của đội ngũ nhân viên ............................................................... 36
Bảng 2.3. Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát ......................................................... 38
Bảng 2.4. Triết lý quản lý và phong cách điều hành ................................................. 39
Bảng 2.5. Cơ cấu tổ chức .......................................................................................... 41
Bảng 2.6. Phân chia quyền hạn và trách nhiệm ........................................................ 42
Bảng 2.7. Chính sách nhân sự ................................................................................... 44
Bảng 2.8. Đánh giá rủi ro .......................................................................................... 46
Bảng 2.9. Hoạt động kiểm soát tại chu trình mua hàng - thanh toán ........................ 53
Bảng 2.10. Hoạt động kiểm soát tại chu trình bán hàng - thu tiền............................ 57
Bảng 2.11. Thông tin truyền thông ........................................................................... 58
Bảng 2.12. Giám sát .................................................................................................. 60
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức công ty TNHH Fumakilla Việt Nam .................................... 26
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Fumakilla Việt Nam ..... 32
DANH MỤC LƯU ĐỒ
Lưu đồ 2.1: Lưu đồ chu trình mua nguyên vật liệu chính và thanh toán ...................... 51
Lưu đồ 2.2: Lưu đồ chu trình bán hàng và thu tiền....................................................... 57
PHỤ LỤC 1. BẢNG TỔNG HỢP CÂU HỎI VÀ KẾT QUẢ
KHẢO SÁT TẠI CÔNG TY TNHH FUMAKILLA VIỆT NAM
Câu hỏi
Số
Số
phiếu
phiếu
gửi đi
nhận
Trả lời
Có
Không
về
I. MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
1.1.
Tính trung thực và các giá trị đạo đức
1. Công ty có ban hành bằng văn bản các quy
tắc, chuẩn mực ứng xử, đạo đức cho toàn thể
30
30
5
25
30
30
30
0
30
30
4
26
30
30
25
5
30
30
27
3
cán bộ công nhân viên trong công ty không?
2. Công ty có tạo dựng môi trường văn hóa
nhằm nâng cao tính chính trực và phẩm chất
đạo đức của nhân viên không?
3. Khối lượng công việc tại các bộ phận có tạo
áp lực cho nhân viên trong công ty không?
4. Nhà quản lý có đặt lợi ích của công ty lên
hàng đầu thông qua việc thực hiện tính chính
trực và giá trị đạo đức qua lời nói và hành động
cụ thể không?
5. Công ty có quy định về hình thức khen
thưởng hay kỷ luật tại công ty không?
6. Số lượng công nhân viên có được phân bổ
tương xứng với khối lượng công việc tại các bộ
0
30
30
30
30
30
30
0
30
30
28
2
phận không?
7. Công ty có thông báo cho tất cả các nhân
viên biết hành vi nào được chấp nhận và hành vi
nào không được chấp nhận không?
8. Công ty có những quy định về đạo đức nghề
nghiệp rõ ràng để tránh tình trạng xung đột lợi
ích không?
1.2. Năng lực của đội ngũ nhân viên
1. Công ty có bảng mô tả công việc và các tiêu
chí cụ thể cho từng vị trí công việc không?
30
30
24
6
30
30
3
27
30
30
30
0
30
30
30
0
30
30
20
10
30
30
22
8
30
30
23
7
30
30
25
5
30
30
30
0
30
30
26
4
30
30
30
0
2. Công ty có sử dụng chính sách luân chuyển
vị trí công việc của các nhân viên trong cùng bộ
phận không?
3. Kiến thức và kinh nghiệm của những nhà
quản lý chủ chốt có phù hợp với trách nhiệm
của họ không?
4. Công ty có thường xuyên tổ chức các khóa
học để nâng cao trình độ cho các nhân viên
không?
5. Việc đào tạo nhân sự có đồng đều giữa các
bộ phận không?
6. Công ty có tiến hành đánh giá năng lực của
nhân viên trước khi giao việc không?
7. Công ty có khen thưởng kịp thời cho những
nhân viên có đóng góp cho hoạt động của công
ty không?
8. Công ty có bố trí nhân viên theo đúng yêu
cầu khi tuyển dụng không?
9. Khi luân chuyển, đề bạt cán bộ, công nhân
viên công ty có dựa trên năng lực của họ
không?
10.Các nhân viên không hoàn thành nhiệm vụ
được giao, không đủ năng lực có bị sa thải hoặc
điều chuyển đến vị trí khác không?
1.3.
Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát
1. Định kỳ Hội đồng quản trị và Ban giám đốc
có tổ chức các cuộc họp nhằm đánh giá lại kết
quả thực hiện mục tiêu và chiến lược của công
ty không?
2. Trong quản lý, điều hành công ty có sự phối
hợp giữa HĐQT và Ban giám đốc không?
3. Công ty có thành lập ban kiểm toán độc lập
không?
4. Ban kiểm soát có thường xuyên kiểm tra,
kiểm soát hoạt động của công ty không?
5. Ban lãnh đạo có đánh giá cao vai trò của
kiểm soát nội bộ trong công ty không?
6. Trong Hội đồng quản trị có người nằm ngoài
Ban điều hành trong công ty không?
1.4.
30
30
28
2
30
30
30
0
30
30
10
20
30
30
20
10
30
30
5
25
Triết lý quản lý và phong cách điều
hành
1.Tại những vị trí quản lý cấp cao của công ty 30
30
30
0
30
30
0
30
0
30
30
30
0
30
5
25
30
30
0
có thường xuyên xảy ra biến động về nhân sự
hay không?
2. Những nhà quản lý, điều hành trong công ty 30
có gương mẫu trong việc thực hiện các quy
định, pháp luật của đơn vị và nhà nước không?
3. Nhà quản lý có chấp nhận mạo hiểm khi thực 30
hiện dự án kinh doanh không?
4. Công ty có ban hành các chính sách, văn bản, 30
chỉ tiêu hoạt động và sơ đồ cụ thể trong quản lý
hoạt động không?
5. Các nhà quản lý trực tiếp có tiếp thu ý kiến 30
của nhân viên mà mình quản lý không?
6. Ban lãnh đạo và nhà quản lý trong công ty có 30
minh bạch, rõ ràng trong công tác quản lý và
điều hành công ty hay không?
1.5.
Cơ cấu tổ chức
1. Cơ cấu tổ chức hiện tại có phù hợp với bản 30
30
30
0
30
30
0
30
25
5
30
8
22
30
25
5
30
26
4
30
30
0
30
30
0
30
10
20
30
27
3
30
30
0
chất và tình hình hoạt động của công ty không?
2. Trong cơ cấu tổ chức hiện tại có sự phân định 30
rõ quyền hạn và trách nhiệm đối với từng hoạt
động cụ thể, cấp bậc cần báo cáo không?
3. Công ty có thay đổi cơ cấu tổ chức theo môi 30
truờng hoạt động, điều kiện kinh doanh không?
4. Quyền hạn và nhiệm vụ giữa các phòng ban, 30
giữa các nhân viên có bị chồng chéo, trùng lắp
không?
5. Hiện tại cơ cấu tổ chức của công ty có đảm 30
bảo cho việc lập kế hoạch, thực hiện và giám sát
không?
6. Công ty có văn bản quy định chính sách và 30
thủ tục để cụ thể hóa hoạt động của từng bộ
phận không?
7. Nhân viên trong công ty có hiểu rõ mối quan 30
hệ công việc trong công ty không? (thực hiện
kết hợp với ai, báo cáo cho ai và khi nào…)
1.6.
Phân chia quyền hạn và trách nhiệm
1. Phân chia trách nhiệm và quyền hạn trong 30
công ty có nhằm tăng cường hoạt động kiểm tra,
giám sát lẫn nhau không?
2. Các nhân viên trong công ty có hiểu được tầm 30
quan trọng của việc phân chia quyền hạn, trách
nhiệm đến hệ thống KSNB không?
3. Bảng mô tả công việc của nhân viên có chi 30
tiết các nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm
không?
4. Công ty có sự phân định quyền hạn và trách 30
nhiệm đối với từng nhân viên, từng bộ phận
không?
5. Việc phân định quyền hạn và trách nhiệm có 30
30
25
5
30
30
0
30
30
0
30
30
0
30
30
0
30
10
20
30
10
20
30
30
0
30
30
0
30
23
7
30
25
5
phù hợp với từng nhân viên không?
6. Khi thực hiện ủy quyền, người ủy quyền có 30
cơ chế giám sát tính hữu hiệu trong công việc
đối với người được ủy quyền không?
7. Nhân viên trong công ty có tự kiểm tra và 30
giám sát lẫn nhau trong các chức năng thực hiện
khác nhau không?
1.7.
Chính sách nhân sự
1. Khi tuyển dụng nhân viên mới công ty có văn 30
bản chi tiết về tiêu chuẩn tuyển dụng với từng
đối tượng không?
2. Công ty có sử dụng phần mềm để quản lý 30
thông tin nhân sự không?
3. Công ty có sử dụng phiếu đánh giá mức độ 30
hoàn thành công việc đối với cán bộ công nhân
viên không?
4. Nhà quản lý trực tiếp có giải quyết kịp thời 30
những khiếu nại của nhân viên không?
5. Công ty có thường xuyên tổ chức huấn luyện, 30
đào tạo để nâng cao trình độ cho các nhân viên
không?
6. Công ty có ban hành chính sách nhân sự, quy 30
trình, thủ tục tuyển dụng và huấn luyện nhằm
phát triển đội ngũ nhân viên trung thực và có
khả năng chuyên môn cao không?
7. Công ty có khen thưởng kịp thời cho những 30
nhân viên có đóng góp cho hoạt động của công
ty không?
8. Các nhân viên không hoàn thành nhiệm vụ, 30
không đủ năng lực có bị sa thải hoặc điều
chuyển sang vị trí khác không?
II. ĐÁNH GIÁ RỦI RO
1. Công ty có tiến hành nhận dạng và phân tích 30
30
30
0
30
28
2
30
24
6
30
25
5
30
16
14
30
15
15
30
27
3
30
30
0
30
10
20
rủi ro trong kinh doanh không?
2. Tất cả các nhân viên trong công ty có biết 30
mục tiêu của toàn công ty cũng như ở bộ phận
của mình làm việc không?
3. Có sự kết nối giữa mục tiêu chung toàn công 30
ty và mục tiêu riêng từng bộ phận không?
4. Có sự nhất quán giữa kế hoạch kinh doanh, 30
tài chính với mục tiêu chung cũng như nguồn
lực tài chính hiện tại không?
5. Công ty có quá trình nhận diện các rủi ro phát 30
sinh bên ngoài cũng như rủi bên trong công ty
làm ảnh hưởng đến hoạt động toàn công ty
không?
6. Việc xem xét, phân tích và đánh giá rủi ro có 30
được các nhà quản trị thực hiện thường xuyên
không?
III.
HOẠT ĐỘNG KỈÊM SOÁT
3.1.
Hoạt động kiểm soát chu trình mua
hàng và trả tiền
1. Công ty có quy định rõ tất cả các nghiệp vụ 30
mua hàng phải có phiếu đề nghị mua hàng và
ghi đầy đủ thông tin trên phiếu để làm cơ sở xét
duyệt mua hàng không?
2. Đơn đặt hàng có được đánh số thứ tự liên tục 30
trước khi sử dụng không?
3. Trước khi mua hàng, bộ phận mua hàng có 30
xem xét và so sánh giá của các nhà cung cấp
không?
4. Hàng hóa có được bảo quản cẩn thận ở kho 30
30
26
4
30
27
3
30
30
0
30
30
0
30
30
0
30
30
0
30
5
25
30
30
0
30
30
0
30
30
0
hàng và có biện pháp bảo vệ để tránh thất thoát,
hư hỏng về mặt vật chất không?
5. Có tiến hành kiểm kê hàng tồn kho định kỳ và 30
đột xuất không? Khi kiểm kê kho có sự tham gia
của thủ kho, kế toán kho và người giám sát độc
lập không?
6. Việc sử dụng phần mềm kế toán có được 30
phân quyền giữa các nhân viên không?
7. Tất cả các nghiệp vụ chi tiền có chữ ký xét 30
duyệt lãnh đạo của công ty không?
3.2.
Hoạt động kiểm soát chu trình bán
hàng và thu tiền
1.Công ty có tách bạch các chức năng: bán hàng, 30
phê chuẩn bán chịu, ghi chép sổ kế toán và thu
tiền không?
2.
2. Công ty có thiết lập đơn đặt hàng thống nhất 30
cho toàn công ty và đánh số thứ tự trên từng đơn
đặt hàng không?
3. Hóa đơn bán hàng có được kiểm tra một cách 30
độc lập về tính chính xác trước khi gửi cho
khách hàng không?
4. Nhân viên bán hàng có kiểm tra hàng tồn kho 30
hay khả năng cung ứng trước khi chấp nhận đơn
đặt hàng không?
5. Công ty có lập bảng phân tích tuổi nợ và định 30
kỳ đối chiếu với khách hàng không?
IV.
THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG
1. Trưởng các bộ phận có thường xuyên tiếp 30
nhận được những thông tin chỉ đạo từ quản lý
cấp cao không?
2. Thông tin có được cung cấp tới đúng đối 30
30
27
3
30
29
1
30
5
25
30
30
0
30
30
0
30
30
0
30
25
5
30
27
3
30
30
0
30
5
20
30
26
4
tượng kịp thời và chính xác không?
3. Nhân viên trong công ty có báo cáo ngay lập 30
tức các sự cố xảy ra cho nhà quản lý không?
4. Các nhân viên có được khuyến khích báo cáo 30
những nghi ngờ, sai phạm cho Ban giám đốc và
nhà quản lý không?
5. Tại công ty có thực hiện các cuộc họp thường 30
xuyên giữa nhà quản lý cấp cao với nhân viên về
hoạt động quản lý, sản xuất không?
6. Công ty có thu thập thông tin từ bên ngoài 30
không?
7. Công ty có xây dựng Website riêng nhằm 30
quảng bá hình ảnh, sản phẩm của công ty
không?
8. Các thông tin bên ngoài như sự thay đổi của 30
luật pháp, chính sách, đối thủ cạnh tranh, các
biến động của nền kinh tế, sự phản hồi của
khách hàng,… có được nhà quản lý cập nhật
thường xuyên không?
V. GIÁM SÁT
1. Công ty có thực hiện việc giám sát thường 30
xuyên hệ thống kiểm soát nội bộ ngay trong các
hoạt động thường ngày của nhân viên không?
2. Định kỳ công ty có đánh giá về kết quả làm 30
việc của nhân viên không?
3. Ban kiểm soát hoạt động có hữu hiệu không? 30
Có khả năng phát hiện ra các sai sót không?
4. Công ty có đối chiếu số liệu sổ sách của 30
phòng kế toán với số liệu thực tế không?
5. Ban lãnh đạo có tham gia vào việc thiết lập, 30
30
25
5
30
28
2
30
30
0
chấp thuận và điều hành các thủ tục của hệ
thống kế toán không?
6. Các nghiệp vụ phát sinh khác thường trước 30
khi ghi nhận vào sổ sách có được xét duyệt cụ
thể không?
7. Công ty có thực hiện các cuộc họp để trao 30
đổi, triển khai các hoạt động không?
PHỤ LỤC 2: DANH SÁCH NHỮNG ĐỐI TƯỢNG THAM GIA
PHỎNG VẤN TẠI CƠNG TY TNHH FUKAMILLA VIỆT NAM
STT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
HỌ VÀ TÊN
TRẦN THÁI
NGUYỄN THỊ MINH
NGUYỄN THỊ NGỌC
LÊ VĂN
NGUYỄN THỊ
DUY
HÀ
HÀ
LONG
THANH
NGUYỄN THỊ THU
TRẦN LÊ
NGUYỄN NGỌC
ĐẶNG PHƯƠNG
NGUYỄN NGỌC
PHẠM THỤY TƯỜNG
NGUYỄN TẤN
NGUYỄN THỊ HOÀNG
NGUYỄN THỊ
ĐÀO THỊ TUYẾT
NGUYỄN THÙY
NGUYỄN THỊ THIÊN
HOÀNG PHƯƠNG
NGUYỄN THỊ LAN
TRẦN THỊ NGỌC
TRẦN TUẤN
NGUYỄN THỊ THANH
CAO QUỐC
PHẠM THÀNH
NGUYỄN THÁI
NGUYỄN HỮU
TRẦN XUÂN
NGUYỄN LÊ MINH
VÕ DUY
CAO THỊ
TRANG
VƯƠNG
OANH
TRINH
CHẤM
VI
CƯỜNG
NGA
THÚY
NGA
LIÊN
HƯƠNG
TRÚC
ANH
NHUNG
ANH
NHÀN
VIỆT
THẢO
HOÀNG
CHƯỜNG
NHỚ
TUẤN
LIÊM
XUÂN
CHỨC VỤ
Điều hành mạng vi tính cấp cao
Nhân viên cao cấp
Trợ lý trưởng phòng nhân sự
Phó Tổng Giám Đốc
Nhân viên cao cấp
Trưởng phòng Nhân sự và Hành
chính
Chuyên viên môi trường
Giám Đốc Kinh Doanh
Quản lý thu mua vật tư
Trợ lý trưởng phòng kho vận
Chuyên viên thương mại
Nhân viên vật tư
Chuyên viên mua hàng
Trưởng phòng Kinh Doanh
Kế Toán Trưởng
Nhân viên Phòng Kế Toán
Nhân viên Phòng Kế Toán
Trợ lý kế toán trưởng
Nhân viên phòng Kế Toán
Nhân viên Phòng Kế Toán
Nhân viên Phòng Kế Toán
Nhân viên Phòng Kế Toán
Trưởng phòng bảo trì
Điều hành Sản xuất
Quản lý sản xuất
Quản lý quy trình sản xuất
Quản lý sản xuất
Giám Đốc sản xuất
Điều hành sản xuất
Trưởng phòng chất lượng
