Tiểu luận tiêu chuẩn và điều kiện làm thành viên ban kiểm soát

Mục Lục

Chương I : Lý Thuyết
I Điều kiện để thành lập “Ban kiểm soát” của công ty cổ phần :
•

Công ty cổ phần có từ 11 cổ đông là cá nhân trở lên hoặc có cổ đông là

•

tổ chức nắm giữ 50% tổng số cổ phần của công ty.
Trường hợp thành lập “Ban kiểm soát” là do điều lệ của công ty quy
định .

II Ban kiểm soát.
1 Tại sao lại cần “ban kiểm soát”

Cổ đông hoặc nhóm cổ đông sở hữu trên 10% tổng số cổ phần phổ thông trong
thời hạn liên tục ít nhất 6 tháng hoặc một tỷ lệ khác nhỏ hơn quy định tại điều lệ công
ty. Được đề cử người vào “Ban kiểm soát”. Trường hợp số ứng cử viên được cổ đông
hoặc nhóm cổ đông đề cử thấp hơn số ứng cử viên mà họ được quyền đề cử theo
quyết định của Đại hội đồng cổ đông thì số ứng cử viên còn lại do Hội đồng quản trị
và các cổ đông khác đề cử.
Để giám sát hoạt động của Hội đồng quản trị của công ty. Hay để đảm bảo
quyền lợi của cổ đông. Cổ đông là những nhà đầu tư người ta cần biết vốn của mình
đang được dùng làm gì ? Khả năng sinh lời có cao không ? Và hội đồng quản trị có
thực hiện đúng những gì đã thỏa thuận trong đại hội đồng cổ đông hay chưa? Vì vậy
“Ban kiểm soát ra đời”
1

2 Ban kiểm soát là gì .

Tại điều 121 luật doanh nghiệp “ 1. Ban kiểm soát có từ ba đến năm thành viên
nếu Điều lệ công ty không có quy định khác; nhiệm kỳ của Ban kiểm soát không quá
năm năm; thành viên Ban kiểm soát có thể được bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn
chế “ . Đây là quy định về số người trong Ban kiểm soát chỉ từ 3 đến 5, và nhiệm
không quá 5 năm chứ không phải con số khác vì :
•

Nội bộ Ban kiểm soát bỏ phiếu thì con số đó có thể xác định đc tỷ lệ số
phiếu : 2-1 hoặc 3-2. Ví dụ như bầu “Trưởng ban kiểm soát” , Thành
viên Ban kiểm soát chuyên trách, Thành viên Ban kiểm soát không
chuyên trách.

•

Nhiệm kỳ của Ban kiểm soát phải trùng với nhiệm kỳ của Hội đồng
quản trị . Mà theo quy định nhiệm kỳ của Hội đồng quản trị không quá 5
năm.

Quy định về thành viên của Ban kiểm soát tại điều 121-LDN là “2. Các thành
viên Ban kiểm soát bầu một người trong số họ làm Trưởng ban kiểm soát. Quyền và
nhiệm vụ của Trưởng ban kiểm soát do Điều lệ công ty quy định. Ban kiểm soát phải
có hơn một nửa số thành viên thường trú ở Việt Nam và phải có ít nhất một thành viên
là kế toán viên hoặc kiểm toán viên. “ Vì :
•

Ban kiểm soát thực hiện nhiệm vụ giám sát Hội đồng quản trị và Ban
giám đốc. Để làm được điều đó Ban kiểm soát phải có chuyên môn về
Kế toán, kiểm toán mới có thể thực hiện được.

Quy định kết thúc nhiệm kỳ theo điều 121-LDN “3. Trong trường hợp vào thời
điểm kết thúc nhiệm kỳ mà Ban kiểm soát nhiệm kỳ mới chưa được bầu thì Ban kiểm
soát đã hết nhiệm kỳ vẫn tiếp tục thực hiện quyền và nhiệm vụ cho đến khi Ban kiểm
soát nhiệm kỳ mới được bầu và nhận nhiệm vụ “ Để đảm bảo tính liên tục của Ban
kiểm soát.
2


III Tiêu chuẩn và điều kiện làm thành viên Ban kiểm soát
1 Thành viên Ban kiểm soát phải có tiêu chuẩn và điều kiện sau đây :

Theo điều 122-LDN
a)” Từ 21 tuổi trở lên, có đủ năng lực hành vi dân sự và không thuộc đối tượng
bị cấm thành lập và quản lý doanh nghiệp theo quy định của Luật này “
•

Các đối tượng bị cấm trong luật này là :
 Cơ quan nhà nước, đơn vị lực lượng vũ trang nhân dân Việt Nam

sử dụng tài sản nhà nước để thành lập doanh nghiệp kinh doanh
thu lợi riêng cho cơ quan, đơn vị mình;
 Cán bộ, công chức theo quy định của pháp luật về cán bộ, công

chức. (Cụ thể Điều 20 Luật cán bộ, công chức năm 2008 quy
định: “Ngoài những việc không được làm quy định tại Điều 18 và
Điều 19 của Luật này, cán bộ, công chức còn không được làm
những việc liên quan đến sản xuất, kinh doanh, công tác nhân sự
quy định tại Luật phòng, chống tham nhũng, Luật thực hành tiết
kiệm, chống lãng phí và những việc khác theo quy định của pháp

luật và của cơ quan có thẩm quyền”.)
 Sĩ quan, hạ sĩ quan, quân nhân chuyên nghiệp, công nhân quốc

phòng trong các cơ quan, đơn vị thuộc Quân đội nhân dân Việt
Nam; sĩ quan, hạ sĩ quan chuyên nghiệp trong các cơ quan, đơn
vị thuộc Công an nhân dân Việt Nam;
 Cán bộ lãnh đạo, quản lý nghiệp vụ trong các doanh nghiệp

100% vốn sở hữu nhà nước, trừ những người được cử làm đại
diện theo uỷ quyền để quản lý phần vốn góp của Nhà nước tại
doanh nghiệp khác (Theo quy định tại Khoản 2 Điều 37 Luật
phòng chống tham nhũng năm 2005 thì: “Người đứng đầu, cấp
phó của người đứng đầu cơ quan, vợ hoặc chồng của những
3


người đó không được góp vốn vào doanh nghiệp hoạt động trong
phạm vi ngành, nghề mà người đó trực tiếp thực hiện việc quản
lý nhà nước”.
 Người chưa thành niên; người bị hạn chế năng lực hành vi dân sự

hoặc bị mất năng lực hành vi dân sự;
 Người đang chấp hành hình phạt tù hoặc đang bị Toà án cấm

hành nghề kinh doanh;
b) “Không phải là vợ hoặc chồng, cha, cha nuôi, mẹ, mẹ nuôi, con, con nuôi, anh, chị,
em ruột của thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc và người
quản lý khác.” Vì :
•

Ban kiểm soát là để kiểm soát công việc của Hội đồng quản trị, Giám
đốc hoặc Tổng giám đốc nên nếu họ nằm trong những mối quan hệ đó
sẽ không được minh bạch trong công việc. Có sự dàng buộc về tình cảm
cá nhân.

2 Xuất thân thành viên Ban kiểm soát :
Theo điều 122-LDN : “Thành viên Ban kiểm soát không được giữ các chức vụ quản lý
công ty. Thành viên Ban kiểm soát không nhất thiết phải là cổ đông hoặc người lao
động của công ty.”
IV Quyền và nhiệm vụ của Ban kiểm soát
Theo điều 123-LDN
1. Ban kiểm soát thực hiện giám sát Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng
giám đốc trong việc quản lý và điều hành công ty; chịu trách nhiệm trước Đại hội
đồng cổ đông trong thực hiện các nhiệm vụ được giao.
2. Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong
quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức công tác kế toán, thống kê và
4


lập báo cáo tài chính. (đây là lý do để thành viên trong ban kiểm soát bắt buộc phải có
người học về chuyên ngành kế toán, kiểm toán )
3. Thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài chính hàng năm và sáu
tháng của công ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị.
Trình báo cáo thẩm định báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh hàng
năm của công ty và báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị lên Đại
hội đồng cổ đông tại cuộc họp thường niên.
4. Xem xét sổ kế toán và các tài liệu khác của công ty, các công việc quản lý,
điều hành hoạt động của công ty bất cứ khi nào nếu xét thấy cần thiết hoặc theo quyết
định của Đại hội đồng cổ đông hoặc theo yêu cầu của cổ đông hoặc nhóm cổ đông
quy định tại khoản 2 Điều 79 của Luật này. ( khoản 2 điều 79: Xem xét và trích lục sổ

biên bản và các nghị quyết của Hội đồng quản trị, báo cáo tài chính giữa năm và hàng
năm theo mẫu của hệ thống kế toán Việt Nam và các báo cáo của Ban kiểm soát)
5. Khi có yêu cầu của cổ đông hoặc nhóm cổ đông quy định tại khoản 2 Điều
79 của Luật này, Ban kiểm soát thực hiện kiểm tra trong thời hạn bảy ngày làm việc,
kể từ ngày nhận được yêu cầu. Trong thời hạn mười lăm ngày, kể từ ngày kết thúc
kiểm tra, Ban kiểm soát phải báo cáo giải trình về những vấn đề được yêu cầu kiểm
tra đến Hội đồng quản trị và cổ đông hoặc nhóm cổ đông có yêu cầu.
Việc kiểm tra của Ban kiểm soát quy định tại khoản này không được cản trở
hoạt động bình thường của Hội đồng quản trị, không gây gián đoạn điều hành hoạt
động kinh doanh của công ty.
6. Kiến nghị Hội đồng quản trị hoặc Đại hội đồng cổ đông các biện pháp sửa
đổi, bổ sung, cải tiến cơ cấu tổ chức quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của
công ty.
7. Khi phát hiện có thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám
đốc vi phạm nghĩa vụ của người quản lý công ty quy định tại Điều 119 của Luật này

5


thì phải thông báo ngay bằng văn bản với Hội đồng quản trị, yêu cầu người có hành vi
vi phạm chấm dứt hành vi vi phạm và có giải pháp khắc phục hậu quả.
( Điều 119-(1). Thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc
và người quản lý khác có các nghĩa vụ sau đây:
a) Thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao theo đúng quy định của Luật
này, pháp luật có liên quan, Điều lệ công ty, quyết định của Đại hội đồng cổ đông;
b) Thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao một cách trung thực, cẩn trọng,
tốt nhất nhằm bảo đảm lợi ích hợp pháp tối đa của công ty và cổ đông của công ty;
c) Trung thành với lợi ích của công ty và cổ đông của công ty; không sử dụng
thông tin, bí quyết, cơ hội kinh doanh của công ty, lạm dụng địa vị, chức vụ và tài sản
của công ty để tư lợi hoặc phục vụ lợi ích của tổ chức, cá nhân khác;

d) Thông báo kịp thời, đầy đủ, chính xác cho công ty về các doanh nghiệp mà
họ và người có liên quan của họ làm chủ hoặc có phần vốn góp, cổ phần chi phối;
thông báo này được niêm yết tại trụ sở chính và chi nhánh của công ty.
(2). Ngoài các nghĩa vụ quy định tại khoản 1 Điều này, Hội đồng quản trị và
Giám đốc hoặc Tổng giám đốc không được tăng lương, trả thưởng khi công ty không
thanh toán đủ các khoản nợ đến hạn.
(3). Các nghĩa vụ khác theo quy định của Luật này và Điều lệ công ty )
8. Thực hiện các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Luật này, Điều lệ
công ty và quyết định của Đại hội đồng cổ đông.
9. Ban kiểm soát có quyền sử dụng tư vấn độc lập để thực hiện các nhiệm vụ
được giao.
Ban kiểm soát có thể tham khảo ý kiến của Hội đồng quản trị trước khi trình
báo cáo, kết luận và kiến nghị lên Đại hội đồng cổ đông.

6


V Quyền được cung cấp thông tin của Ban kiểm soát
1. Thông báo mời họp, phiếu lấy ý kiến thành viên Hội đồng quản trị và các tài
liệu kèm theo phải được gửi đến thành viên Ban kiểm soát cùng thời điểm và theo
phương thức như đối với thành viên Hội đồng quản trị.
2. Báo cáo của Giám đốc hoặc Tổng giám đốc trình Hội đồng quản trị hoặc tài
liệu khác do công ty phát hành được gửi đến thành viên Ban kiểm soát cùng thời điểm
và theo phương thức như đối với thành viên Hội đồng quản trị.
3. Thành viên Ban kiểm soát có quyền tiếp cận các hồ sơ, tài liệu của công ty
lưu giữ tại trụ sở chính, chi nhánh và địa điểm khác; có quyền đến các địa điểm nơi
người quản lý và nhân viên của công ty làm việc.
4. Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám
đốc, người quản lý khác phải cung cấp đầy đủ, chính xác và kịp thời thông tin, tài liệu
về công tác quản lý, điều hành và hoạt động kinh doanh của công ty theo yêu cầu của

Ban kiểm soát.
VI Thù lao và lợi ích khác của thành viên Ban kiểm soát
Trong trường hợp Điều lệ công ty không có quy định thì thù lao và lợi ích khác
của thành viên Ban kiểm soát được thực hiện theo quy định sau đây:
1. Thành viên Ban kiểm soát được trả thù lao theo công việc và được hưởng
các lợi ích khác theo quyết định của Đại hội đồng cổ đông. Đại hội đồng cổ đông
quyết định tổng mức thù lao và ngân sách hoạt động hàng năm của Ban kiểm soát căn
cứ vào số ngày làm việc dự tính, số lượng và tính chất của công việc và mức thù lao
bình quân hàng ngày của thành viên;
2. Thành viên Ban kiểm soát được thanh toán chi phí ăn, ở, đi lại, chi phí sử
dụng dịch vụ tư vấn độc lập với mức hợp lý. Tổng mức thù lao và chi phí này không
vượt quá tổng ngân sách hoạt động hàng năm của Ban kiểm soát đã được Đại hội
đồng cổ đông chấp thuận, trừ trường hợp Đại hội đồng cổ đông có quyết định khác;
7


( Đây là chi phí phát sinh trong quá trình làm việc, như việc đi tới những cơ sở hay chi
nhánh của Tổng công ty, Thuê chuyên gia tư vấn, những vấn đề mà thành viên kiểm
soát chưa hiểu rõ cần có chuyên gia tư vấn Ví dụ như cách đánh giá thậm định giá cả
một số tài sản hữu hình hoặc vô hình ...)
3. Thù lao và chi phí hoạt động của Ban kiểm soát được tính vào chi phí kinh
doanh của công ty theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp, pháp
luật có liên quan và phải được lập thành mục riêng trong báo cáo tài chính hàng năm
của công ty. ( Chi phí quản lý doanh nghiệp tài khoản kế toán là 642 )
VII Nghĩa vụ của thành viên Ban kiểm soát
1. Tuân thủ đúng pháp luật, Điều lệ công ty, quyết định của Đại hội đồng cổ
đông và đạo đức nghề nghiệp trong thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
2. Thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao một cách trung thực, cẩn trọng,
tốt nhất nhằm bảo đảm lợi ích hợp pháp tối đa của công ty và cổ đông của công ty.
3. Trung thành với lợi ích của công ty và cổ đông công ty; không được sử dụng

thông tin, bí quyết, cơ hội kinh doanh của công ty, lạm dụng địa vị, chức vụ và tài sản
của công ty để tư lợi hoặc phục vụ lợi ích của tổ chức, cá nhân khác.
4. Các nghĩa vụ khác theo quy định của Luật này và Điều lệ công ty.
5. Trường hợp vi phạm nghĩa vụ quy định tại các khoản 1, 2, 3 và 4 Điều này
mà gây thiệt hại cho công ty hoặc người khác thì các thành viên Ban kiểm soát phải
chịu trách nhiệm cá nhân hoặc liên đới bồi thường thiệt hại đó.
Mọi thu nhập và lợi ích khác mà thành viên Ban kiểm soát trực tiếp hoặc gián
tiếp có được do vi phạm nghĩa vụ quy định tại khoản 3 Điều này đều thuộc sở hữu của
công ty.
6. Trường hợp phát hiện có thành viên Ban kiểm soát vi phạm nghĩa vụ trong
thực hiện quyền và nhiệm vụ được giao thì Hội đồng quản trị phải thông báo bằng văn
8


bản đến Ban kiểm soát; yêu cầu người có hành vi vi phạm chấm dứt hành vi vi phạm
và có giải pháp khắc phục hậu quả.
VIII Miễn nhiệm, bãi nhiệm Ban kiểm soát
1. Thành viên Ban kiểm soát bị miễn nhiệm, bãi nhiệm trong các trường hợp
sau đây:
a) Không còn đủ tiêu chuẩn và điều kiện làm thành viên Ban kiểm soát theo
quy định tại Điều 122 của Luật này;
b) Không thực hiện quyền và nhiệm vụ của mình trong sáu tháng liên tục, trừ
trường hợp bất khả kháng. ( điều lệ công ty cho phép hoặc ĐHĐCĐ chấp nhận )
c) Có đơn xin từ chức;
d) Các trường hợp khác do Điều lệ công ty quy định.
2. Ngoài các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này, thành viên Ban kiểm
soát có thể bị miễn nhiệm bất cứ khi nào theo quyết định của Đại hội đồng cổ đông.
3. Trường hợp Ban kiểm soát vi phạm nghiêm trọng nghĩa vụ của mình có
nguy cơ gây thiệt hại cho công ty thì Hội đồng quản trị triệu tập Đại hội đồng cổ đông
để xem xét và miễn nhiệm Ban kiểm soát đương nhiệm và bầu Ban kiểm soát mới

thay thế.

Chương 2 : Tình huống thực tế
I Tình huống 1 :
Công ty cổ phần ABC có 15 cổ đông là cá nhân. Đại hội đồng cổ đông đã bầu
ra Ban kiểm soát gồm 3 thành viên nhiệm kỳ 5 năm:
1) Nguyễn Hoàng A :
• Sinh ngày 25/12/1987 (năm nay 27 tuổi ) Australia.
• Giới tính : Nam
• Hiện tại sống : Độc thân
9


•
•
•
•
•
•

Trong quá khứ không vi phạm pháp luật.
Tốt nghiệp Đại học Melbourne của Australia
Ngành học :Tài chính-kế toán.
Có kinh nghiệm làm kế toán nhiều năm ở các công ty tư nhân lớn.
Không là cổ đông trong công ty.
Đã làm thành viên Ban kiểm soát của công ty nhiệm kỳ trước.

2) Trần Đức T :
• Sinh ngày 12/03/1985 (năm nay 25 tuổi )
• Giới tính : Nam

• Hiện tại sống : Độc thân
• Trong quá khứ không vi phạm pháp luật.
• Tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dân
• Ngành học : Quản trị kinh doanh
• Đã làm trong phòng kinh doanh trong công ty này từ khi ra trường
• Không có quan hệ cha, cha nuôi, mẹ, mẹ nuôi, con, con nuôi, anh, chị,

em ruột của thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám
đốc và người quản lý khác trong công ty.
• Không là cổ đông trong công ty.
3) Hoàng Tuyết N
• Sinh 14/06/1973 (năm nay 41 tuổi )
• Giới tính : Nữ
• Đã lập gia đình và có 2 con.
• Trong quá khứ không vi phạm pháp luật.
• Tốt nghiệp Học Viện Tài Chính
• Tài chính – Ngân hàng
• Trước đây làm việc cho một công ty TNHH khác.
• Là cổ đông của công ty .
• Không có quan hệ vợ hoặc chồng, cha, cha nuôi, mẹ, mẹ nuôi, con,
con nuôi, anh, chị, em ruột của thành viên Hội đồng quản trị, Giám
đốc hoặc Tổng giám đốc và người quản lý khác trong công ty.
Sau khi ứng cử Ban kiểm soát đã bỏ phiếu kín bầu ra anh Nguyễn Hoàng A làm
trưởng Ban kiểm soát .
Hãy phân tích tiêu chuẩn và điều kiện làm thành viên Ban kiểm soát của mỗi
thành viên trên ?

10

1) Nguyễn Hoàng A
• Có đủ năng lực hành vi dân sự .
• Vì đã là thành viên của Ban kiểm soát của công ty kỳ trước nên Không

phải là vợ hoặc chồng, cha, cha nuôi, mẹ, mẹ nuôi, con, con nuôi, anh,
chị, em ruột của thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng
giám đốc và người quản lý khác.
• không thuộc đối tượng bị cấm thành lập và quản lý doanh nghiệp vì :
 Không là cán bộ nhà nước.
 Không là chồng của Cán bộ lãnh đạo, quản lý nghiệp vụ
trong các doanh nghiệp 100% vốn sở hữu nhà nước
2) Trần Đức T
• Có đủ năng lực hành vi dân sự .
• không thuộc đối tượng bị cấm thành lập và quản lý doanh nghiệp vì :
 Không là cán bộ nhà nước.
 Không là chồng của Cán bộ lãnh đạo, quản lý nghiệp vụ

trong các doanh nghiệp 100% vốn sở hữu nhà nước.
3) Hoàng Tuyết N
• Có đủ năng lực hành vi dân sự
• Là cổ đông của công ty nên không thuộc đối tượng bị cấm thành lập và

quản lý doanh nghiệp. Do vậy bà N có đủ điều kiện làm thành viên Ban
kiểm soát.
II Tình huống 2 :
Vẫn trong công ty cổ phần ABC ở tình huống 1. Công ty ABC hoạt động trong lĩnh
vực:
•
•

Bất động sản : xây dựng và quản lý các khu chung cư tại Hà Nội.
Du lịch : Xây dựng và điều hành các khu nghỉ dưỡng cao cấp ở Đà Lạt, Quản

•

lý chuỗi khách sạn ở đảo Phú Quốc.
Sản xuất và cung ứng ra thị trường Hà Nội và Thành Phố Hồ Chí Minh sản
phẩm nội thất bằng gỗ.

Công ty có trụ sở chính tại Hà Nội
1) Phân tích quyền và nhiệm vụ của Ban Kiểm soát trong 6 tháng sau khi nhận

chức ? Cách giải quyết những chi phí phát sinh khi Ban kiểm soát thực hiện
nhiệm vụ ?

11


2) Giả sử Ban kiểm soát nhận được kiến nghị của một nhóm cổ đông về tình hình

hoạt động và điều hành khu nghỉ dưỡng cao cấp ở Đà Lạt và chuỗi khách sạn ở
đảo Phú Quốc. Ban Kiểm soát sẽ phải làm những gì ?
3) Khi Ban kiểm soát nhận thấy các chuỗi cửa hàng bán sản phẩm nội thất. Cán

bộ quản tại các cửa hàng đó chưa tốt, nhân viên bán hàng tư vấn cho khách
hàng chưa chuyên nghiệp, dịch vụ chăm sóc khách hàng còn kém … Vậy Ban
kiểm soát phải làm gì ?
4) Giả sử ông Trịnh Minh S là Tổng giám đốc của công ty. Có con là Trịnh Minh
H có công ty TNHH SƠN HÀ chuyên cung cấp gỗ. Ông Trịnh Minh S đã ký
hợp đồng mua gỗ của công ty TNHH SƠN HÀ với giá cao và chất lượng gỗ

kém. Làm cho sản phẩm của đồ nội thất bằng gỗ của công ty giảm chất lượng
gây thiệt hại cho công ty rất lớn. Vậy Ban kiểm soát phải làm gì để ngăn ngừa
tình trạng trên ?
Trả lời :
1) a) Khi bắt đầu nhận nhiệm vụ là thành viên Ban kiểm soát. Khi đã làm
xong thủ tục bầu Trưởng ban kiểm soát. Trưởng ban kiểm soát có nhiệm
vụ phân công các thành viên đi đến tất cả các nơi có cơ sở sản xuất kinh
doanh để kiểm tra tình hình và viết báo cáo :
• Kiểm tra sổ sách kế toán : Yêu cầu cán bộ quản lý tại các cơ sở sản
xuất kinh doanh xuất trình sổ sách và giấy tờ cần thiết để làm việc.
Có thể hỏi nhân viên những thắc mắc nhưng không được làm ảnh
hưởng tới công việc hàng ngày của nhân viên. Không được gây dán
đoạn hoạt động sản xuất cũng như kinh doanh.
• Thành viên Ban kiểm soát có thể thuê chuyên gia tư vấn những lĩnh
vực mình chưa am hiểu.
• Kiểm tra quá trình điều hành hoạt động của các cơ sở sản xuất và
kinh doanh. Đưa ra những điểm mạnh và yếu của từng cơ sở.
b) Sau mỗi chuyến công tác. Các thành viên Ban kiểm soát được thanh toán các
khoản chi phí như ăn ở, đi lại và chi phí thuê người tư vấn. Với điều kiện những chi
phí đó phải có hóa đơn hợp lý. Và được kế toán của công ty kiểm tra tính hợp lý đó.
Và chi phí này sẽ đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp khi kế toán công ty làm Báo
cáo tài chính.

12


2) Khi ban kiểm soát nhận được kiến nghị của nhóm cổ đông về tình hình hoạt động
và điều hành khu nghỉ dưỡng cao cấp ở Đà Lạt và chuỗi khách sạn ở đảo Phú Quốc :
Ban kiểm soát phải cử hai thành viên, một thành viên đi Phú Quốc và một thành viên
đi Đà Lạt. Các thành viên có nhiệm vụ sau

•
•

Kiểm tra các vấn đề mà nhóm cổ đông đó đưa ra.
Thời hạn đi công tác tối đa là bẩy ngày .

Sau khi đi công tác về dựa vào dữ liệu mà thành viên ban kiểm soát thu được từ
chuyến công tác. Ban kiểm soát phải sắp xếp sâu chuỗi và đánh giá thông tin . Cùng
với những tình hình thực tế của công ty mà Ban kiểm soát nắm được. Ban kiểm soát
phải viết báo cáo trả lời rõ ràng vẫn đề cổ đông thắc mắc. Gửi báo cáo giải trình về
những vấn đề được yêu cầu kiểm tra đến Hội đồng quản trị và cổ đông hoặc nhóm cổ
đông có yêu cầu muộn nhất sau mười lăm ngày, kể từ ngày kết thúc kiểm tra.
3 ) Khi Ban kiểm soát nhận thấy các chuỗi cửa hàng bán sản phẩm nội thất. Cán bộ
quản tại các cửa hàng đó chưa tốt, nhân viên bán hàng tư vấn cho khách hàng chưa
chuyên nghiệp, dịch vụ chăm sóc khách hàng còn kém .Ban kiểm soát sẽ phải làm
những việc sau :
•
•

Lập văn bản phân tích rõ Ưu điểm , Nhược điểm của quá trình quản lý.
Nên phương án hoặc một bản kế hoạch rõ ràng về kế hoạch sửa đổi bổ

sung cải tiến cơ cấu tổ chức của chuỗi cửa hàng đó như :
 Mở lớp đào tạo lại nhân viên bán hàng.
 Thay quản lý mới
 Tổ chức lại hệ thống cộng tác giao hàng của cửa hàng.
 Tăng hoặc giảm nhân viên ở mỗi bộ phận cụ thể sao cho hợp lý.
…………..
• Gửi văn bản và kiến nghị Hội đồng quản trị xem xét thay đổi phương
thức quản lý. Đây là kiến nghị Hội đồng quản trị thay đổi cách quản lý

mới. Có hiệu quả tốt hơn cho công ty. Những phương án kế hoạch đưa
ra chỉ để cho nhà quản trị tham khảo chứ không mang tính ép buộc nhà
quản trị phải làm theo kế hoạch đó.
4 ) Khi Ban kiểm soát phát hiện Tổng giám đốc Trịnh Minh S. Ký những hợp đồng có
hại cho công ty. Ban kiểm soát phải thông báo ngay bằng văn bản tới Hội đồng quản
13


trị của công ty. Yêu cầu ông Trịnh Minh Sơn ngừng việc nhập hàng từ công ty TNHH
SƠN HÀ. Và Hội đồng quản trị phải có phương án giải quyết hậu quả mà các lô hàng
kém chất lượng gây ra.

III Tình huống 3
Vẫn công ty cổ phần ABC ở hai tình huống trên :
1 ) Giả sử thông báo mời họp, phiếu lấy ý kiến thành viên Hội đồng quản trị và các
tài liệu kèm theo được gửi đến thành viên Ban kiểm soát sau khi đã gửi cho hội đồng
quản trị một tháng trước thì đúng hay sai ? Tại sao ?
2 ) . Báo cáo của Tổng giám đốc trình Hội đồng quản trị hoặc tài liệu khác do công ty
phát hành không cần gửi tới ban kiểm soát. Khi nào họp Hội đồng quản trị sẽ có văn
bản cho Ban kiểm soát đúng hay sai ? Tại sao ?
3 ) Khi bà Hoàng tuyết N (thành viên Ban kiểm soát) gặp giám đốc Kinh Doanh của
công ty yêu cầu được xem bản kế hoạch bán hàng năm nay của công ty thì được trả lời
: Đây là bí mật của công ty nên tôi không thể đưa. Xin bà thông cảm ? Vậy người
giám đốc Kinh Doanh đó đúng hay sai ? Tại sao ?

Trả lời
1) Sai .

Vì Ban kiểm soát là một thực thể riêng biệt với Hội đồng quản trị. Nên các thông
báo mời họp, phiếu lấy ý kiến thành viên Hội đồng quản trị và các tài liệu kèm

theo phải được gửi đến thành viên Ban kiểm soát cùng thời điểm và theo phương
thức như đối với thành viên Hội đồng quản trị.
2) Sai

Vì Ban kiểm soát là một thực thể riêng biệt với Hội đồng quản trị. Báo cáo của Tổng
giám đốc trình Hội đồng quản trị hoặc tài liệu khác do công ty phát hành được gửi đến
14


thành viên Ban kiểm soát cùng thời điểm và theo phương thức như đối với thành viên
Hội đồng quản trị.
3) Giám đốc Kinh Doanh đã sai :

Vì người của ban kiểm soát được quyền biết tất cả mọi thông tin của công ty. Kể
cả Tổng giám đốc cũng không được che dấu thông tin hoặc cung cấp thông tin sai
cho Ban kiểm soát
IV Tình huống 4 :
Tại công ty cổ phần ABC
1) Ông Trần Đức T sau khi nhận nhiệm vụ là thành viên Ban kiểm soát thì nhận

được học bổng du học tại Mỹ một năm. Vậy sau một năm về Ông Trần Đức T
có tiếp tục làm Thành viên Ban kiểm soát hay không ? Vì nhiệm kỳ là 5 năm ?
2) Hội đồng quản trị phát hiện ông Nguyễn Hoàng A bán thông tin của công ty

cho bên công ty đối thủ ? Hội đồng quản trị sẽ phải làm gì ? Ông Nguyễn
Hoàng A phải chịu trách nhiệm gì ?
3) Bà Hoàng Tuyết N sau khi là thành viên Ban kiểm soát được một năm thì vì

bận việc gia đình nên xin nghỉ ? đơn xin từ chức của bà có đc chấp nhận
không ? Vì thời hạn là mỗi nhiệm kỳ là 5 năm ?

4) Vì có biến động lớn của công ty. Nên sau hai năm công ty còn có 9 cổ đông cá

nhân. Đại hội đồng cổ đông lần này quyết định bãi nhiệm Ban kiểm soát đương
nhiệm ? Vậy việc bãi nhiệm có đúng không ? Vì sao ?
Trả lời
1)
Nếu ông Trần Đức T đi du học thì trước khi đi nên làm “đơn từ chức “
gửi Hội đồng cổ đông.
Còn nếu ông Trần Đức T tự ý bỏ đi không làm việc thì sẽ bị bãi nhiệm
vì theo quy định điều 127-LDN thì Thành viên Ban kiểm soát bị miễn
nhiệm, bãi nhiệm khi ) Không thực hiện quyền và nhiệm vụ của mình trong
sáu tháng liên tục, trừ trường hợp bất khả kháng.
2) Hội đồng quản trị phải thông báo bằng văn bản đến Ban kiểm soát:
• yêu cầu ông Nguyễn Hoàng A dừng ngay hoạt động của mình lại.
• Đưa ra giải pháp khắc phục hậu quả.
• Xác định mức độ thiệt hại mà hành vi đó gây ra.

15


•

Ông Nguyễn Hoàng A sẽ phải chịu toàn bộ trách nhiệm cá nhân. Phải

bồi thường thiệt hại cho công ty.
•
Và các thành viên khác có liên quan đến vấn đề này đều bị liên đới bồi
thường thiệt hại cho công ty.
• Mức bồi thường do Đại hội đồng cổ đông và Hội đồng quản trị công ty
họp bàn và ra quyết định.

3) Đơn xin từ chức của Bà Hoàng Tuyết N được chấp nhận.Vì theo điều 127LDN quy định : thành viên Ban kiểm soát bị miễn nhiệm, bãi nhiệm trong
các trường hợp. Có đơn xin từ chức
4) Việc bãi nhiệm của công ty cổ phần ABC không có gì sai vì theo khoản 2
điều 127-LDN thì : Thành viên ban kiểm soát có thể bị miễn nhiệm bất cứ
khi nào theo quyết định của Đại hội đồng cổ đông.

Tài liệu tham khảo !
Giáo Trình Luật Kinh Tế :của thầy :Phạm Duy Nghĩa
LUẬT DOANH NGHIỆP (Số: 60/2005/QH11)
Bài Giảng Học Phần Luật Kinh Doanh- ThS Cao Thùy Dương- NXB Bách Khoa
Hà
Nội.
Luật Kinh Tế-Trường ĐH KInh Tế Quốc Dân- Bộ Môn Luật- PGS Nguyễn Hữu
Viện- NXB ĐH Quốc Gia HN.

16


Luật Kinh Doanh (Luật Kinh Tế) -ThS Nguyễn Thị KHế+ ThS Bùi Thị KHuyênNXB Thống Kê.
Kinh Doanh Và Những Vấn Đề Cốt Yếu- PGS.TS Phan Thị Ngọc Thuận- Trường
ĐHBKHN.
Luật phòng chống tham nhũng năm 2005

Luật cán bộ, công chức năm 2008

17