Báo cáo thực tập: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

1

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

MỤC LỤC

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU,CÁC KÍ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 2.1: Hình thức kế tóan nhật kí chung
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty TNHH bao bì Đức Kiên
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ vốn bằng tiền theo hình thức nhật kí chung
Sơ đồ 2.5:Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt
Sơ đồ 2.6:Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng
Sơ đồ 2.7:Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương theo hình thức nhật kí chung
Sơ đồ 2.8:Sơ đồ hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương
BH và CCDV : Bán hàng và cung cấp dịch vu
BTC: Bộ tài chính
CCDC : Công cu dung cu
DN: Doanh nghiệp
GTGT : Giá trị gia tăng
HĐSXKD: Hoạt động sản xuất kinh doanh
NVL : Nguyên vật liệu
TK : Tài khoản
TNHH : Trách nhiệm hữu hạn
TSCĐ : Tài sản cố định
VNĐ : Việt Nam đồng
Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

2

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

3

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay, nước ta đang “mở cửa” với xu thế toàn cầu hóa, hợp tác Quốc
tế diễn ra ngày càng sâu rộng. Là thành viên chính thức của tổ chức Thương mại
Thế giới WTO nền kinh tế Việt Nam có nhiều thuận lợi để phát triển thì cũng
gặp không ít khó khăn. Đặc biệt là tính cạnh tranh ngày càng gay gắt. Vì vậy,
một DN dù hoạt động ở loại hình nào cũng chịu sự tác động của quy luật chi
phối, quy luật đào thải từ thị trường. Điều đó thể hiện tính tất yếu của cơ chế thị
trường và sức mạnh cạnh tranh trong nền kinh tế quốc dân.

Cùng với sự đổi mới sâu sắc của cơ chế thị trường, các doanh nghiệp Việt
Nam đã và đang có những bước phát triển mạnh mẽ cả về hình thức và quy mô
phát triển sản xuất kinh doanh góp phần quan trọng vào việc phát triển nền kinh
tế thị trường và đẩy nền kinh tế thị trường trên đà ổn định, phát triển. Tuy nhiên
vấn đề đặt ra trước mắt đối với mọi doanh nghiệp là phải tôn trọng và tự hạch
toán kinh doanh : “lấy thu bù chi và có lãi hợp lý”. Và muc tiêu cuối cùng của
mọi doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận. Nhưng bên cạnh thực hiện muc tiêu
của mình các doanh nghiệp còn có nghĩa vu đối với Nhà nước thong qua việc
nộp thuế. Các đơn vị kinh tế thực hiện các chính sách hạch toán độc lập và theo
chế độ hạch toán Nhà nước.
Chính vì vậy công tác quản lý kinh tế có vai trò quan trọng trong nền kinh
tế hiện nay. Để quản lý kinh tế được rõ ràng, chính xác, kịp thời thì kế toán đóng
vai trò quan trọng đối với các doanh nghiệp Nhà nước cũng như các doanh
nghiệp tư nhân, vì vậy công tác kế toán là công cu hữu hiệu để điều hành, quản
lý kinh tế hiện nay. Kế toán giúp cho việc tính toán,xây dựng và kiểm tra, bảo vệ
việc sử dung tài sản, vật tư, vốn và quản lý tài chính trong doanh nghiệp. Dựa
vào công tác kế toán để đánh giá tình hình phát triển của doanh nghiệp để đưa ra
quyết định đúng đắn, kịp thời làm cho doanh nghiệp đi lên và ngày càng phát
triển. Nhận biết được tầm quan trọng đó của công tác kế toán, trong thời gian
Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

4

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

thực tập được sự đồng ý và giúp đỡ của ban giám đốc, cán bộ công nhân viên
của công ty kế toán Hà Nội cùng với sự hướng dẫn tận tình của Thạc sĩ Nguyễn
Hồng Chỉnh, em đã hoàn thành bài báo cáo của mình.
Bài báo cáo của em gồm 3 phần:
Phần I: Tổng quan về công ty TNHH bao bì Đức Kiên
Phần II: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công Ty TNHH
bao bì Đức Kiên
Phần III: Đánh giá khái quát về công tác hạch toán tại Công ty TNHH bao
bì Đức Kiên
Do lượng kiến thức tích luỹ của bản thân còn hạn chế, vì vậy Báo cáo của em
còn những thiếu sót, em rất mong nhận được sự chỉ bảo của các thầy các cô để
báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

5

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH BAO BÌ
ĐỨC KIÊN
1.1.Sơ lược về Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên

•Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên
•Địa chỉ: Số nhà 55A-Thôn Dốc Lã-Huyện Gia Lâm-Hà Nội
•Giám đốc công ty:Lê Hồng Nhung
•Mã số thuế: 0104929029
•Giấy phép ĐKKD:104929029
•Ngày đi vào hoạt động:24/09/2010
•Vốn điều lệ:6.000.000.000 đồng (sáu tỉ đồng)
•Ngành nghề kinh doanh:Sản Xuất
Lĩnh vực kinh doanh:công ty chuyên sản xuất,cung cấp ra thị trường các loại
bao bì màng phúc hợp ,bao bị màng ghép(bao bì màng ghép các loại,bao bì
màng ghép đựng lương thực,bao bì ghép đựng thực phẩm…..)
1.2.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH bao bì Đức
Kiên.
Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên bắt đầu đi vào hoạt động từ ngày 24/09/2010,
là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh doanh độc lập, tự chủ
về mặt tài chính có con dấu riêng, có điều lệ quản lý phù hợp với quy đinh của
pháp luật.Công ty chuyên sản xuất , cung cấp ra thị trường các loại bao bì màng
phúc hợp, bao bì màng ghép.
Từ khi thành lập đến nay , Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên đã có những bước
tiến không ngừng trong lĩnh vực sản xuất bao bì phức hợp. Với đội ngũ nhân
viên giàu kinh nghiệm và tâm huyết trong công việc, Bao bì Đức Kiên đã tạo
được danh tiếng cũng như chỗ đứng trên thị trường. Tầm nhìnchiến lược của
Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

6

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

Công ty là: “ Cải tiến liên tuc để Công ty TNHH bao bì Đức Kiên trở thành
thương hiệu mạnh trên toàn quốc”. Đồng thời đề ra sứ mệnh “ thỏa mãn sự
mong muốn của khách hàng và sự hài lòng của cán bộ công nhân viên” , cùng
giá trị cốt lõi “Uy tín – Chuyên nghiệp- Chất lượng –Hiệu quả”.
Bắt đầu từ năm 2014 ,Công ty áp dung Quy trình 5S của Nhật Bản, quản trị chặt
chẽ quy trình quản lý chất lượng để sản xuất ra những sản phẩm chất lượng tốt
nhất mang lại sự hài lòng của khách hàng.

Hình 1.1: Quy trình 5S
Với dàn máy móc hiện đại, sự tự động hóa cao, sự phuc vu nhiệt tình, giá cả hợp
lý,giao hàng đúng hẹn và dịch vu sau bán hàng hoàn hảo, Bao bì Đức Kiên đã và
đang nhận được sự quan tâm và hợp tác của quý khách hàng.

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

7

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

1.3.Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh và những thuận lợi và khó
khăn của công ty
1.3.1:Ngành nghề hoạt động sản xuất của công ty

Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên chuyên sản xuất các loại bao bì màng ghép
phuc vu cho các ngành:
+ Nông nghiệp: Bao bì đựng giống cây trồng, thuốc thú y, thức ăn chăn nuôi,
v.v..
+ Thực phẩm: Bao bì đựng gạo, gia vị, bánh kẹo, cà phê, v.v..
+ Hóa mỹ phẩm
+ Dược phẩm
-Ngành nghề kinh doanh

Bao Bì Màng Ghép, Bao Bì Màng Phức Hợp.
+Ưu điểm của bao bì phức hợp: Khác với bao bì một lớp mực in được in chủ
yếu nằm ở bên ngoài của bao bì do đó dễ bị nhòe và bong tróc trong quá trình
vận chuyển tuy nhiên với bao bì phức hợp thì không bởi lớp mực in được in ở
bên trong nằm giữa do đó có độ chồng màu chính xác, tạo được hình ảnh đẹp rõ
ràng và không bị tróc do các tác nhân bên ngoài, thêm vào đó keo và mực in
được ngăn bởi một lớp màn bên trong do đó cực kỳ an toàn vệ sinh cho người
dùng .
-Sản phẩm dịch vụ
+Bao bì màng ghép các loại
+Bao bì màng ghép đựng bánh kẹo
+Bao bì màng ghép đựng giống cây trồng
+Bao bì màng ghép đựng hóa mỹ phẩm
+Bao bì màng ghép đựng lương thực
+Bao bì màng ghép đựng thức ăn chăn nuôi
Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

8

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

+Bao bì màng ghép đựng thực phẩm
+Bao bì màng ghép đựng thuốc bảo vệ thực vật
+Bao bì màng ghép đựng thuốc thú y

Hình 1.2 Bao bì màng phức hợp
1.3.2: Những thuận lợi và khó khăn mà công ty đang gặp phải:
 Thuận lợi:
-Từ khi thành lập tới nay với cả quá trình hoạt động các thành viên trong công
ty đã phát huy sự năng động và sáng tạo trong công việc đặc biệt là trong phân
phối hàng hóa với những chương trình khuyến mãi quảng cáo hấp dẫn nên thu
hút được đông đảo khách hàng biết đến và tìm mua sử dung các sản phẩm của
công ty.
-Đồng thời với những sản phẩm có tên tuổi và uy tín trên thị trường công ty đã
dần tạo niềm tin cho khách hàng.
 Khó khăn:
-Hiện nay, trên thị trường đã xuất hiện nhiều hàng hóa, với nhiều mẫu mã,
chủng loại phong phú, chất lượng tốt, giá cả hợp lý đang cạnh tranh rất quyết

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

9

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

liệt trên thị trường. Điều này đã làm ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả kinh
doanh của công ty.
1.4. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty TNHH bao bì Đức Kiên
1.4.1. Sơ đồ bộ máy quản lý
Bộ máy quản lý của công ty được thể hiện thông qua sơ đồ sau
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty
Giám Đốc

Phó Giám đốc Tài chính

Phòng Kế toán

Phó giám đốc sản xuất

Phòng Kỹ thuật

Phòng Kinh doanh

Bộ phận sản xuất

(Nguồn phòng kế toán)
Mối quan hệ giữa các phòng ban:
Giữa các phòng ban và ban lãnh đạo có quan hệ mật thiết và thống nhất với nhau
được biểu hiện của hai mối quan hệ chủ yếu:
Mối quan hệ của các phòng ban với nhau là mối quan hệ hợp tác, bình đẳng để
cùng giải quyết công việc một cách nhanh chóng, hiệu quả.
Mối quan hệ giữa các phòng với Giám đốc là mối quan hệ giữa cấp trên với cấp
dưới theo chức năng hoạt động của mình. Giám đốc xem xét giữa các ý kiến đề

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

10

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

xuất nguyện vọng của cấp dưới để ngày càng phát huy lợi thế của doanh nghiệp
giúp doanh nghiệp phát triển mạnh hơn đồng thơì Giám đốc quan tâm, chăm lo
đến đời sống của cấp dưới để họ có thể yên tâm làm việc, công tác phuc vu cho
công ty.
1.4.2. Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận
Nhân sự của công ty đựơc bố trí phù hợp với từng bộ phận, từng phòng ban.
Mỗi phòng ban của công ty có chức năng nhiệm vu riêng phuc vu cho yêu cầu
sản xuất và kinh doanh của công ty.
- Giám đốc: có vai trò là người quản lý cao nhất trong công ty. Giám đốc là

người quyết định đường lối kinh doanh, chỉ đạo các hoạt động để thực hiện
đường lối này. Giám đốc chịu trách nhiệm về các hoạt động của doanh nghiệp,
chịu trách nhiệm về bộ máy quản trị và có quyền quyết định tuyển dung hay xa
thải nhân viên, đưa ra quyết định điều động bổ nhiệm thưởng phạt cho lao động,
tổ chức phân phối các hoạt động giữa các bộ phận trong doanh nghiệp, xây dựng
nguồn lực và hướng phát triển cho tương lai. Bên cạnh đó Giám đốc công ty còn
chỉ đạo trực tiếp Phòng Kế toán tài vu, tổ chứcc hoạt động y tế, văn phòng.
- Phòng Kế toán: Có vai trò rất quan trọng trong bộ máy tổ chức của công ty.
Phòng Kế toán có nhiệm vu giải quyết các công việc về Kế toán tài chính, nhân
sự, thống kê, vốn, tiền tệ phuc vu sản xuất kinh doanh tổ chức đời sống của công
ty.Giúp cho Giám đốc nắm bắt được thông tin về quá trình sản xuất kinh doanh,
quản lý và phản ánh sự vận động của tài sản.
- Phòng Kỹ thuật: Trực tiếp đôn đốc hướng dẫn sản xuất, xây dựng và quản lý
các quy trình công nghệ, quy cách, tiêu chuẩn kỹ thuật của sản phẩm: xác định
mức kỹ thuật, công tác chất lượng sản phẩm. Giải quyết các vấn đề về kỹ thuật
công nghệ, ứng dung tiến bộ Khoa học - Kỹ thuật.
- Phòng Kinh doanh: Có trách nhiệm điều hành giám sát cung cấp nguyên vật
liệu thiết bị đầu vào cho quá trình sản xuất. Thực hiện kế hoạch cung ứng sản

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

11

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

phẩm tiêu thu trên thị trường, nghiên cứu thị trường và thực hiện chiến lược
marketing trên thị trường.
- Bộ phận sản xuất: chịu trách nhiệm xây dựng các công trình kiến trúc do cấp
trên đưa ra nhằm đáp ứng yêu cầu của công ty và của khách hàng.
1.5. Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH bao bì Đức Kiên
Công ty TNHH sản xuất bao bì Đức Kiênlà một công tyđược phép sản xuất
kinh doanh các sản phẩm từ Lĩnh vực sản xuất:công ty chuyên sản xuất,cung cấp
ra thị trường các loại bao bì màng phúc hợp ,bao bị màng ghép(bao bì màng
ghép các loại,bao bì màng ghép đựng lương thực,bao bì ghép đựng thực
phẩm…..)
* Chức năng, nhiệm vụ của công ty
- Chủ động khai thác các nguồn hàng về các sản phẩm từ bao bì phuc vu nhu cầu
trong và ngoài nước. Đặc biệt là tìm kiếm các nguồn hàng của các cơ quan ban
ngành Nhà nước cũng như nhu cầu về sản phẩm từ bao bì của dân sinh và phuc
vu xuất khẩu.
- Chủ động quan hệ, giao dịch tìm kiếm thị trường, lo đủ và dư việc
làm cho công nhân, tổ chức huấn luyện, đào tạo tay nghề cho cán bộ, công
nhân.
- Tìm các giải pháp quản lý, chỉ đạo hướng dẫn công nghệ, nâng caochất lượng
sản phẩm và tổ chức tiêu thu hết số sản phẩm làm ra, củng cố từng bước uy tín
và vị thế của công ty trên thị trường.
- Chiến lược kinh doanh của công ty là “ tầm nhìn – sứ mệnh – phương châm –
Giá trị cốt lõi” công ty luôn lấy uy tín chất lượng làm nền tảng, công ty bao bì
Đức Kiên luôn là người bạn, đối tác chuyên nghiệp của tất cả DN

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

12

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

1.6. Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty TNHH bao bì Đức Kiên
Kết quả kinh doanh là muc tiêu cuối cùng – là nhân tố quyết định sự sống còn
của công ty.Hơn nữa nó là cơ sở đưa ra những quyết định hợp lý cho không
những lãnh đạo công ty mà còn cho các đối tượng khác như nhà đầu tư, chủ nợ,
cơ quan nhà nước.Ngoài ra kết quả kinh doanh còn phản ánh khả năng, trình độ
quản lý của nhà quản trị trong quá trình hoạt động của doanh công ty. Để đánh
giá kết quả sản xuất kinh của Công ty TNHH bao bì Đức Kiên qua 3 năm
2012, 2013 , 2014 ta có bảng số liệu sau:

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

13

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

Bảng 1: Một số chỉ tiêu cơ bản của Doanh nghiệp trong 3 năm 2012-2013-2014

(ĐVT:đồng)

Chỉ tiêu

Năm 2012

Năm 2013

Năm 2014

Chênh lệch

Chênh lệch

Năm 2013 so với năm 2012

Năm 2014 so vơi năm 2013

Số tiền
Số vốn kinh doanh

Tỉ lệ %

Số tiền

Tỉ lệ %

5.500.000000

7.000.000.000

10.000.000.000

1.500.000.000

27%

3.000.000.000

43%

Doanh thu bán hang

10.700.000.000

12.200.500.000

13.000.300.000

1500.500.000

14%

799.800.000

7%

TN chịu thuế TNDN

185.455.000

202.604.545

208.535.333

17.149.545

9%

5.930.788

3%

1.123

1.186

1.375

63

6%

189

16%

2.535.500

3.857.235

4.250.000

1.321.735

52%

392.765

10%

132.000.000

141.000.000

158.000.000

9.000.000

6.8%

17.000.000

12.6%

1.286.000.000

1.324.000.000

1.460.000.000

38.000.000

2.95%

136.000.000

12.06%

Số lượng CNV
TN bq 1 người/ tháng
Chi phí lãi vay
Lợi nhuận trước thuế

(Nguồn:Báo cáo tài chính tại công ty)

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

14

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

Nhận xét:
Qua những chỉ tiêu trên .như vậy trong 3 năm 2012-2013- 2014 tình hình

sản xuất kinh doanh của Công Ty có hướng phát triển tốt, các chỉ tiêu đạt được
năm sau đều cao hơn năm trước. Năm 2012 chỉ tiêu Doanh thu bán hàng là
10.700.000.000 đ thì sang tới năm 2013 đã tăng lên 12.200.500.000 đ (14 %),
năm 2013 chỉ tiêu doanh thu bán hàng 12.200.500.000đ thì sang tới năm 2014
đã tăng lên 13.000.300.000đ (7%). Do nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất nên số
lương lao động cũng tăng lên được thể hiện qua các năm như sau: Năm 2012 số
lượng lao động là 1123, sang năm 2013 số lượng đã tăng lên 1136 (tỷ lệ tăng
thêm 6%), Năm 2014 số lượng tăng lên 1375 (tỷ lệ tăng thêm 16%), Như vậy
dẫn đến lương của lao động bình quân cũng tăng lên được thể hiện như sau:
Năm 2012 lương bình quân là 2.535.500, Năm 2013 lương bình quân tăng
3.857.235, sang năm 2014 lương bình quân đã tăng 4.250.000. Kết quả của công
ty đạt được Các chỉ tiêu cũng tăng hơn năm trước với tỷ lệ tương đối cao được
thể hiện qua các năm như sau: Năm 2012 lợi nhuận trước thuế là:
1.286.000.000, sang năm 2013 tăng lên 1.324.000.000 ( Tỷ lệ tăng 2.95%), Sang
năm 2014 lợi nhuận trước thuế tăng 1.460.000.000 (Tỷ lệ tăng 10.27%). Sở dĩ
các chỉ tiêu tăng là do Công Ty đã sử dung các biện pháp tăng cường quản lý
nâng cao năng suất lao động mang lại hiệu quả kinh tế cao. Nhờ đó mà trong
những năm qua Công Ty luôn hoàn thành kế hoạch đặt ra

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

15

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
CHỦ YẾU Ở CÔNG TY TNHH BAO BÌĐỨC KIÊN
2.1. Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại Công Ty TNHH bao bì
Đức Kiên
2.1.1. Hình thức kế toán tại công ty TNHH bao bì Đức Kiên
Công ty đang áp dung kế toán theo quyết định 48/2006 QĐ – BTC ban hành
ngày 14/09/2006 , Theo đó:
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dung trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao đường thẳng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Hình thức kế toán áp dung: Sổ nhật kí chung
Công ty áp dung hệ thống tài khoản và mẫu biểu theo đúng quy định của Bộ Tài
Chính

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

16

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

2.1.2:Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung:

Chứng từ kế
toán

Sổ nhật ký
chung

Sổ, thẻ kế toán
chi tiết

Sổ nhật ký đặc
biệt
Sổ cái

Bảng cân đối số
phát sinh

Bảng tổng hợp
chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.1 – Hình thức kế toán Nhật ký chung
Giải thích:
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ
ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vu phát sinh vào sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái
theo các tài khoản phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì sau thì
sau khi ghi sổ Nhật ký chung kế toán ghi vào các sổ chi tiết liên quan

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

17

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

- Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các
chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vu phát sinh vào sổ Nhật ký
đặc biệt liên quan. Định kỳ (3,5,10...ngày) hoặc cuối tháng, tùy khối lượng
nghiệp vu phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký dặc biệt, lấy số liệu để ghi vào
các tài khoản phù hợp trên Sổ cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp
vu được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt ( nếu có).
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số
phát sinh. Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và
bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập
Báo cáo tài chính. Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có
trên sổ Nhật ký chung( hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau
khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
-Công ty sử dung phần mềm kế toán máy MCOM được lập trình theo hình thức
Chứng từ ghi sổ. Đây là hình thức rất phù hợp với quy mô đặc điểm sản xuất của
doanh nghiệp.Rất thuận tiện cho việc ghi chép, phản ảnh kịp thời các nghiệp vu
kinh tế phát sinh.

Sv: Đào Thị Tuyết

Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

18

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

GIAO DIỆN NGOÀI PHẦN MỀM KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH
BAO BÌ ĐỨC KIÊN
GIAO DIỆN TRONG PHẦN MỀM KẾ TOÁN MCOM

Hệ thống sổ sách kế toán của hình thức chứng từ ghi sổ được xây dựng có cải
biên cho phù hợp với việc áp dung kế toán máy. Thực hiện nhiệm vu kế toán
trên phần mềm máy tính do công ty cài đặt. Áp dung hình thức kế toán: Sổnhật
kí chung.
Trình tự ghi sổ kế toán
Tại phòng kế toán hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng
hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ.
Căn cứ vào sổ chi tiết ,sổ chi tiết để ghi vào Sổ nhật kí chung, sau đó được dùng

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

19

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

để ghi vào Sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ
được dùng để ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối kỳ kế toán tiến hành kiểm tra sự khớp đúng số liệu tổng hợp giữa các sổ
chi tiết, Sổ tổng hợp, Bảng kê do máy đưa ra và tiến hành bút toán điều chỉnh,
các bút toán kết chuyển vào sổ để tiến hành xác định kết quả kinh doanh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết để
lập Báo Cáo Tài Chính.
2.1.3:Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán.
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty TNHH bao bì Đức Kiên lập gồm báo cáo
tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ, các mẫu báo cáo được lập theo
mẫu báo cáo tài chính của QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC.
Báo cáo tài chính năm bao gồm:
•

Bảng cân đối kế toán mẫu số B01-DN

•

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 –DN

•

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 –DN

•

Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DN
Báo cáo tài chính giữa các niên độ:

•

Bảng cân đối kế toán giữa niên độ: Mẫu số B 01a-DN

•

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ: Mẫu số 02a-DN

•

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ: Mẫu số B 03 a –DN

•

Bản thuyết minh báo cáo tài chính

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

20

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

2.1.3.1:Tổ chức bộ máy kế toán
a)Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán trưởng

Thủ quỹ

Kế toán giá thànhKế toán NVL,CCDCKế toán thanh toán

(Nguồn: Phòng kế toán)
Ghi chú:

Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán Công ty TNHH bao bì Đức
Kiên
b)Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
♦ Kế toán trưởng: Có trách nhiệm tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác kế
toán, thống kê trong công ty, tổ chức hướng dẫn và thực hiện nghiêm chỉnh chế
độ báo cáo tài chính, kiểm tra kế toán nội bộ, tổ chức bảo quản và lưu trữ chứng
từ, tài liệu.
♦ Thủ quỹ : Là người quản lý tiền mặt, trực tiếp thu chi tiền mặt theo các
chứng từ hợp lệ của công ty, chịu trách nhiệm bảo vệ và báo cáo lượng quỹ tồn
trong ngày cho kế toán trưởng.
Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

21

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

♦ Kế toán giá thành: có nhiệm vu tập hợp giá trị sản xuất phát sinh trong
kì tính cho từng loại sản phẩm ,theo dõi doanh thu bán hàng và thanh toán nợ
với khách hàng,tính toán tiền lương,bảo hiểm xã hội và các khoản cho cán bộ
công nhân viên
♦ Kế toán thanh toán: chịu trách nhiệm trong việc thanh toán và tình hình
thanh toán với tất cả khách hàng cộng thêm cả phần công nợ phải trả.
♦ Kế toán NVL,CCDC: Theo dõi tình hình nhập,xuất ,tồn kho của nguyên
vật liệu,công cu dung cu,luôn luôn cung cấp đầy đủ và kịp thời về thông tin giá
cả,nắm bắt giá cả một cách chính xác linh hoạt đảm bảo cung cấp đầy đủ vật tư
cho hoạt động snả xuất kinh doanh diễn ra liên tuc.
2.1.3.2. Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH bao bì Đức Kiên
- Mọi nghiệp vu kinh tế phát sinh được phản ánh vào chứng từ kế toán theo
đúng mẫu quy định, trên cơ sở hệ thống chứng từ hướng dẫn và chứng từ bắt
buộc mà nhà nước ban hành theo quyết định số 48/2006 /QĐ-BTC ngày
14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
- Mọi nghiệp vu kinh tế tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của doanh
nghiệp đều được lập chứng từ kế toán, và được lập 1 lần cho một nghiệp vu kinh
tế tài chính phát sinh. Nội dung chứng từ kế toán được ghi đầy đủ các chỉ tiêu,
rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vu kinh tế tài chính phát sinh.
- Mọi chứng từ kế toán được lập bằng máy vi tính đều đảm bảo nội dung quy
định theo chứng từ kế toán.

- Mọi chứng từ kế toán được lập đều có đủ chữ ký theo các chức danh quy định
trên mỗi chứng từ và ở đầy đủ các liên.
 Trình tự luân chuyển và kiểm tra chứng từ kế toán.
- Tất cả các chứng từ kế toán do doanh nghiệp lập hoặc do bên ngoài chuyển đến
đều được tập trung vào các bộ phận kế toán của doanh nghiệp. Bộ phận kế toán
có liên quan kiểm tra những chứng từ kế toán đó và sau khi kiểm tra và xác
minh tính pháp lý của chứng từ đó sau đó mới dùng những chứng từ đã được
kiểm tra đó để ghi sổ kế toán.
Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

22

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

 Các bước luân chuyển chứng từ:

Bước 1.Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán
Bước 2.Kế toán viên, Kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán rồi trình
giám đốc doanh nghiệp ký duyệt.
Bước 3.Phân loại, sắp xếp những chứng từ kế toán, vào sổ kế toán máy
Bước 4.Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán
Chứng từ sử dụng:

TT

TÊN CHỨNG TỪ

SỐ
HIỆU

TÍNH
CHẤT

I/ Lao động tiền lương
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2
3
4
5
6
7
1
2

Bảng chấm công

01a-

LĐTL
Bảng thanh toán tiền lương
02-LĐTL
Giấy đi đường
04-LĐTL
Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 05-LĐTL
Bảng thanh toán tiền thuê ngoài
07-LĐTL
Hợp đồng giao khoán
08-LĐTL
Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán 09-LĐTL
Bảng kê trích nộp các khoản theo lương
10-LĐTL
Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
11-LĐTL
II/ Hàng tồn kho
Phiếu nhập kho
01-VT
Phiếu xuất kho
02-VT
Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cu, sản phẩm,
03-VT
hàng hoá
Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ
04-VT
Biên bản kiểm kê vật tư, công cu, sản phẩm, hàng
05-VT

hoá
Bảng kê mua hàng
06-VT
Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cu, dung
07-VT
cu
III/ Tiền tệ
Phiếu thu
01-TT
Phiếu chi
02-TT

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn

Hướng dẫn
Bắt buộc
Bắt buộc

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

3
4
5
6
7
8
1
2
3
4
5

23

Giấy đề nghị tạm ứng
Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Giấy đề nghị thanh toán
Biên lai thu tiền
Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND)
Bảng kê chi tiền
IV/ Tài sản cố định

Biên bản giao nhận TSCĐ
Biên bản thanh lý TSCĐ
Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành
Biên bản kiểm kê TSCĐ
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

03-TT
04-TT
05-TT
06-TT
08a-TT
09-TT

Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn
Bắt buộc
Hướng dẫn
Hướng dẫn

01-TSCĐ
02-TSCĐ
03-TSCĐ
05-TSCĐ
06-TSCĐ

Hướng dẫn
Hướng dẫn

Hướng dẫn
Hướng dẫn
Hướng dẫn

Hình thức kế toán:Sổ nhật kí chung
Các loại sổ mà doanh nghiệp sử dụng:
- Sổ tổng hợp: sổ nhật kí chung, Sổ Cái
- Sổ chi tiết: Sổ chi tiết các tài khoản, Sổ chi tiết Tiền mặt, Sổ chi tiết tiền gửi
ngân hàng Nông Nghiệp...

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

24

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

Hệ thống tài khoản kế toán của doanh nghhiệp:
 Hiện nay công ty đang sử dung tài khoản cấp 1 và cấp 2 từ loại 1 đến loại

theo quyết định số 48/2006 QĐ – BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của
Bộ trưởng Bộ tài chính.
 Ngoài ra, dối với tài khoản doanh thu và giá vốn công ty sử dung tài
khoản cấp 3.
2.1.3.3:Hình thức kế toán áp dụng

Hình thức kế toán đang áp dung: Nhật ký chung
Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các lại sổ chủ yếu sau:
 Sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký đặc biệt
 Sổ cái
 Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Các loại báo cáo kế toán:
Báo cáo tài chính hàng quý, hàng năm gửi cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê,
cơ quan đăng ký kinh doanh, báo cáo tài chính gồm:
-Bảng cân đối kế toán:
-Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Mẫu số B 01 – DN
Mẫu số B 02 – DN

-Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

Mẫu số B 03 – DN

-Bản thuyết minh báo cáo tài chính:

Mẫu số B 09 – DN

2.1.4. Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý doanh nghiệp
Phòng kế toán tổng hợp số liệu, phân loại số liệu, từ đó cung cấp thông tin
cho các bộ phận khác.Các bộ phận quản lý khác sẽ phân tích thông tin từ phòng
kế toán, từ đó lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả.
2.2: Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
Nguyên vật liệu là một yếu tố chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu giá thành sản
phẩm. Trong Công ty TNHH bao bì Đức Kiên, chi phí nguyên vật liệu được

hạch toán theo từng đối tượng sử dung, từng loại màng phúc hợp, màng

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

25

Khoa Kế Toán- Kiểm Toán

CPP,màng tổng hợp và áp dung hình thức kế toán tập hợp chi phí nguyên vật
liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Phân loại nguyên vật liệu:
Căn cứ vào vai trò,tác dung yêu cầu quản lí nguyên vật liệu đựợc chia thành:
-Nguyên vật liệu chính:bao bì nhựa phức hợp BOPP/PE , PA/PE
,CCLLO/OPP, PE….
-Nguyên

vật

liệu

phu:

Bao

bì

nhựa

01

lớp:các

hạt

nhựa

LLDPE,HDPE,PE...
Ở Công ty nguyên vật liệu được hạch toán theo phương pháp thẻ song
song. Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu ở Công ty được thể hiện
qua sơ đồ sau:
Phiếu nhập
kho
Sổ kế toán chi
tiết vật tư

Thẻ kho
Phiếu xuất kho

Bảng 2: Quy trình xuất nguyên vật liệu sản xuất
Về nguyên vật liệu chính:
Đối với hàng mua: Hàng ngày, khi xuất kho vật liệu, kế toán chỉ theo dõi số
lượng, không xác định giá trị vật liệu xuất kho. Cuối kỳ, tổng hợp giá trị thực tế
vật liệu nhập kho trong kỳ và tồn đầu kỳ để tính đơn giá thực tế bình quân của
từng loại vật liệu

Sv: Đào Thị Tuyết
Lớp KT6-K9

Báo Cáo Tốt Nghiệp