Báo cáo thực tập: Hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

1

Khoa Kế toán Kiểm toán

BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI
KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN
----------------------------

BÁO CÁO

THỰC TẬP

TỐT NGHIỆP
ĐƠN VỊ THỰC TẬP:
CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ THÀNH

Giáo viên hướng dẫn

: TS.Đậu Thị Bích Phượng

Sinh viên thực hiện

: Dương Thị Kim Oanh

Lớp

: CĐĐHKT3-KT9

Mã sinh viên

: 0974070261

Hà Nội, 12-2015

MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT....................................................................................................................................... 2
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ..................................................................................................................................................... 4

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

2

Khoa Kế toán Kiểm toán

LỜI MỞ ĐẦU.......................................................................................................................................................................... 5
Phần 1...................................................................................................................................................................................... 7
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ THÀNH......................................................7
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)............................................................................................................................. 17
PHẦN 2.................................................................................................................................................................................. 18
THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM
THỌ THÀNH ....................................................................................................................................................................... 18
Phần 3................................................................................................................................................................................... 69
NHẬN XÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ

THÀNH.................................................................................................................................................................................. 69
KẾT LUẬN............................................................................................................................................................................ 74
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO........................................................................................................................... 75

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

KÝ HIỆU

TỪ VIẾT TẮT

CP

Cổ Phần

TSCĐ

Tài sản cố định

CPBH

Chi phí Bán hàng

QLDN

Quản lý doanh nghiệp

K/C

Kết chuyển

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

3

Khoa Kế toán Kiểm toán

VPP

Văn phòng phẩm

TTNDN

Thuế thu nhập doanh nghiệp

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

NV

Nhân viên

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

4

Khoa Kế toán Kiểm toán

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT....................................................................................................................................... 2
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ..................................................................................................................................................... 4
LỜI MỞ ĐẦU.......................................................................................................................................................................... 5
Phần 1...................................................................................................................................................................................... 7
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ THÀNH......................................................7
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)............................................................................................................................. 17
PHẦN 2.................................................................................................................................................................................. 18
THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM
THỌ THÀNH ....................................................................................................................................................................... 18
Phần 3................................................................................................................................................................................... 69
NHẬN XÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ
THÀNH.................................................................................................................................................................................. 69
KẾT LUẬN............................................................................................................................................................................ 74
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO........................................................................................................................... 75

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

5

Khoa Kế toán Kiểm toán

LỜI MỞ ĐẦU
Trong xu thế hiện nay, nền kinh tế toàn cầu hoá làm cho mức độ cạnh tranh về
kinh tế trên thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng đang ngày càng diễn ra gay
gắt, khốc liệt. Việt Nam kể từ khi gia nhập tổ chức thương mại thế giới - thành
viên thứ 150 của WTO đã không ngừng nỗ lực vươn lên để bắt kịp với những
đổi thay và phát triển của nền kinh tế thế giới. Điều đó đã khuyến khích nhiều
doanh nghiệp lớn nhỏ ra đời với các lĩnh vực hoạt động kinh doanh phong phú,
đa dạng.Mỗi doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì kinh doanh phải có
hiệu quả.Muốn vậy doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh đúng đắn và
đạt được lợi nhuận.Yếu tố góp phần không nhỏ đến sự sống còn của doanh
nghiệp chính là khâu tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá trên thị trường.
Nhận thức rõ điều đó, khoa kế toán kiểm toán trường Đại học Công nghiệp
Hà Nội thường xuyên tổ chức các chuyến đi thực tế, thực tập ở các đơn vị với
phương châm: “Học đi đôi với hành” đã giúp chúng em tiếp cận với thực tế,
ứng dụng một cách linh hoạt các lý thuyết đã được học ở trên lớp vào đời
sống thực tiễn, đồng thời có cái nhìn chân thực, sâu sắc về công tác kế toán.
Vì vậy, sau một thời gian thực tập tại Công ty dưới sự hướng dẫn của cô giáo
và tập thể phòng kế toán của Công Ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành kết
hợp với quá trình học tập tại trường, nhận thức được tầm quan trọng của công
tác kế toán nên em xin được trình bày tóm tắt bài báo cáo tổng hợp này. Bài
báo cáo gồm những nội dung sau:
Phần 1: Khái quát chung về Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành
Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty
TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành.
Phần 3: Nhận xét khái quát về công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây

Dựng Kim Thọ Thành
SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

6

Khoa Kế toán Kiểm toán

Được sự giúp đỡ hướng dẫn tận tâm của Thầy cô trong khoa Kinh Tế, đặc biệt
là cô giáo Đậu Thị Bích Phượng cùng với Ban Giám đốc, phòng tổ chức và
Bộ phận Kế toán của Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành, em đã hoàn
thành đề tài thực tập tốt nghiệp này. Tuy nhiên do còn hạn chế về trình độ và
thời gian thực tiễn tiếp xúc với công việc kế toán tại Công ty nên bản thân
không thể tránh khỏi những khiếm khuyết trong quá trình làm đề tài, do vậy
em rất mong muốn nhận được sự đóng góp chân thành, sữa chữa những sai
sót để cho việc nghiên cứu đề tài được hoàn thiện hơn và rút ra được những
bài học cho công việc kế toán sau này.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên
Dương Thị Kim Oanh

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

7

Khoa Kế toán Kiểm toán

Phần 1
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ
THÀNH

1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ
Thành
Tên công ty viết bằng tiếng việt: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ
THÀNH
Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: KIM THO THANH
CONSTRUCTION COMPANY LIMITTED
Tên công ty viết tắt: XÂY DỰNG KIM THỌ THÀNH
Hình thức công ty : Trách nhiệm hữu hạn
Địa chỉ : Xóm Trại, Xã Kim Nỗ, Huyện Đông Anh, TP.Hà Nội.
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106142822 do Sở Kế hoạch và Đầu
tư
Thành phố Hà Nội cấp ngày 04/04/2013
Mã số thuế: 0106142822
Người đại diện: Ông Lê Huy Thông -

Chức vụ: Giám đốc

Số tài khoản NH: 0100007241452 Tại Ngân hàng BIDV
Điện thoại: 0438.721.120

- Fax: 0438.721.121

Gmail:
Tổng vốn đầu tư: 4.8 tỷ đồng
Ngay khi đi vào hoạt động công ty đã gặp rất nhiều khó khăn: Thị trường
tiêu thụ còn nhỏ hẹp, các chương trình và kỹ năng bán hàng còn nhiều hạn
chế, thu nhập bình quân thấp trong năm đầu.
SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

8

Khoa Kế toán Kiểm toán

Tuy nhiên, cùng với sự thay đổi không ngừng của thành phố các cơ sở hạ
tầng và các khu công nghiệp mới được đầu tư xây dựng tạo điều kiện thuận
lợi cho các doanh nghiệp phát triển. Do vậy, chỉ sau hơn 1 năm cùng với sự
nổ lực không ngừng của toàn bộ đội ngũ cán bộ công nhân viên nên công ty
đã từng bước khắc phục được những khó khăn, không những thế công ty đã
giải quyết được việc làm cho nhiều người lao động.
Qua cuộc hội bàn thay đổi chức vụ và bổ sung thành viên, bổ sung
nguồn vốn lưu động để thu mua hàng hoá của các thành viên công ty ngày
20/03/2014 đơn vị đã chủ động được nguồn vốn lưu động cho quá trình kinh
doanh. Cụ thể Công ty đã bổ sung 2.5 tỷ tiền vốn lưu động. Trong 2 năm qua,
công ty đã dần mở rộng, phát triển thị trường tiêu thụ, được các cá nhân, đơn
vị khách hàng ở khắp toàn quốc đều ủng hộ cho công ty. Do vây, công ty đã

không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, chất lượng bán hàng để phục vụ
tốt hơn thị hiếu của khách hàng.

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

9

Khoa Kế toán Kiểm toán

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

10

Khoa Kế toán Kiểm toán

Báo cáo tốt nghiệp

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

11

Khoa Kế toán Kiểm toán

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế toán Kiểm toán

12

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ
Thành
Giám Đốc

Phó Giám Đốc

Phòng
Tài chính
- Kế toán

Phòng
Hành
chính

-nhân sự

Phòng kế
hoạch

Phòng
kinh
doanh

Phòng
giao
nhận

Ghi chú:

: Quan hệ chỉ đạo
: Quan hệ công việc

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty
(Nguồn: Phòng hành chính nhân sự)

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

13

Khoa Kế toán Kiểm toán

Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành là một doanh nghiệp tư nhân theo
hình thức Trách nhiệm hữu hạn nên cơ cấu tổ chức của bộ máy quản lý bao
gồm :
- Giám đốc : chịu trách nhiệm chung và trực tiếp quản lý các khâu trọng
yếu, chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh tế
-Phó giám đốc: có chức năng tham mưu, giúp việc cho giám đốc, thu
thập và cung cấp thông tin đầy đủ về hoạt động kinh doanh, quản lý công ty
giúp giám đốc có quyết định sáng suốt nhằm lãnh đạo tốt công ty
-Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ làm công tác quản lý toàn dịên
về tài chính, thu thập và cung cấp đầy đủ các mặt hoạt động tài chính và thông
tin kinh tế, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, chính sách Nhà nước về quản lý
kinh tế tài chính, lãng phí, vi phạm kỷ luật tài chính.
- Phòng Hành chính nhân sự: Có chức năng tham mưu cho giám đốc về
việc tuyển dụng nhân sự trong công ty. Đồng thời tiếp nhận kiểm tra và phân
phối các loại công văn, giấy tờ đi và đến trong và ngoià công ty.
- Phòng Kế hoạch: Xây dựng chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh
của Công ty trong từng giai đoạn, tham mưu xây dựng kế hoạch đầu tư. Chủ
trì lập kế hoạch SXKD của Công ty trong từng tháng, quý, năm và kế hoạch
ngắn hạn, trung hạn, dài hạn theo yêu cầu của lãnh đạo Công ty.
-Phòng kinh doanh : Có nhiệm vụ vận chuyển, giao hàng, là nơi diễn ra
quá trình mua bán, và thực hiện tất cả hợp đồng của Công ty.
-Phòng giao nhận: có chức năng thu mua, cất giữ, bảo quản, xuất bán và
kiểm định chất lượng hàng hóa

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

14

Khoa Kế toán Kiểm toán

1.3 Cơ cấu đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh củaCông ty TNHH Xây
Dựng Kim Thọ Thành
Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành kinh doanh trong lĩnh vực buôn
bán vật liệu xây dựng. Công ty kinh doanh các mặt hàng chủ yếu như : Xi
măng, sắt, thép, đinh thép,…
Quy trình bán hàng của công ty được mô tả qua sơ đồ sau:

Người mua hàng

Đơn đặt hàng

NV P. Kinh doanh

Lệnh xuất hàng

Kế toán tổng hợp

PXK, Phiếu giao hàng

Thủ kho

Xuất hàng, Lập Thẻ kho

Nhân viên giao hàng

Nhận hàng, PXK, ĐH, PGH

Phòng kế toán

Xuất hóa đơn GTGT

Ghi sổ kế toán NVTT

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ quy trình bán hàng của công ty
(Nguồn:Phòng hành chính nhân sự)

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

15

Khoa Kế toán Kiểm toán

Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức bán hàng : bán buôn qua kho và bán
lẻ
Phương thức bán hàng : trực tiếp
Quy trình luân chuyển chứng từ theo phương thức bán hàng trực tiếp như
sau:
Căn cứ vào hợp đồng cung cấp hàng hóa, phiếu đề nghị mua hàng và đơn đặt

hàng khách hàng gửi đến, phòng kinh doanh xem xét đơn hàng và khả năng
Công ty có thể đáp ứng được yêu cầu của khách sẽ trình Giám đốc duyệt sau
đó viết lệnh xuất hàng, Phiếu xuất kho. Lệnh này được lập thành 2 liên, liên 1
lưu tại phòng, liên 2 được chuyển xuống bộ phận kho đề nghị xuất hàng.
Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên, liên 1 lưu lại để theo dõi và quản lý,
liên 2 chuyển xuống bộ phận kho, liên 3 giao cho bộ phận quản lý hàng để
theo dõi chi tiết sản phẩm, hàng hóa.
1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công
ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành những năm gần đây
Căn cứ theo báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty cho thấy công ty là
doanh nghiệp làm ăn có lãi, Doanh thu thuần năm 2014 tăng 5.716.382.840 đ
so với năm 2013. Đặc biệt, Công ty thuộc diện doanh nghiệp mới thành lập
nên được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu, đó cũng là một
lợi ích được ưu đãi của công ty.
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2014 tăng
5.716.382.840 đ, tương ứng tăng 11,33% so với năm 2013, mức tăng doanh
thu của năm 2014 là khá cao chứng tỏ hoạt động sản xuất, kinh doanh của
công ty tiến triển ổn định và đồng đều không có sự sụt giảm xảy ra.
- Giá vốn hàng bán tăng năm 2014 là 362.487.763.076 đ, tương ứng
tăng 6.75% so với năm 2013, giá vốn tăng ít hơn so với tốc độ tăng của doanh
thu, cho thấy công ty quản lý chi phí hiệu quả hơn.

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

16

Khoa Kế toán Kiểm toán

- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2014 tương ứng giảm
60.398.720đ tương ứng giảm sâu đến 73.16% so với năm 2013, nguyên nhân
làm cho doanh thu tài chính giảmlà do năm 2014 công ty không chú trọng đầu
tư tài chính, lĩnh vực đầu tư bị co nhỏ do ảnh hưởng của sự ảm đạm của nền
kinh tế bao trùm.
- Chi phí tài chính giảm đáng kể , cụ thể năm 2014 giảm 21.177.070 đ,
tương ứng giảm 24.16% so với năm 2013 và chi phí quản lý doanh nghiệp
cũng giảm 34.040.344 đ, tương đương giảm 2.03% chứng tỏ công ty đã kiểm
soát được các khoản mục chi phí này giúp cho việc quản lý chi phí trong
công tác quản lý hoạt động của đơn vị tránh lãng phí.
- Qua bảng phân tích ta thấy lợi nhuận của công ty năm 2014 tăng hơn
so với năm 2013. Năm 2014 lợi nhuận sau thuế tăng cao vào khoảng 30.29 %
tương đương 2.821.533.004 đ. Đây là mặt chuyển biến rất tích cực của công
ty. Nguyên nhân làm tăng lợi nhuận là công ty đã tập trung đẩy mạnh quy mô,
kế hoạch phát triển thị trường, cũng như chất lượng bán hàng.
- Thu nhập bình quân của công nhân viên đã được cải thiện tăng
5,06% tương đương 330.000 đ so với năm 2013. Nguyên nhân là năm 2014
lợi nhuận tăng, giảm được chi phí doanh nghiệp do vậy công ty đã tăng mức
thu nhập cho nhân viên trong đơn vị.
- Tình hình công ty hoạt động kinh doanh phát triển một cách tương đối
ổn định và tạo được công việc thường xuyên cho công nhân viên. Điểu đó
chứng tỏ công ty đã có chiến lược hợp lý để đưa công ty phát triển đi lên.
Cùng với sự đoàn kết của tập thể cám bộ công nhân viên, công ty tiếp tục đà
đi lên trong năm 2015.

Bảng 1.1 : BẢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT
KINH DOANH CỦA CÔNG TY 2 NĂM GẦN ĐÂY 2013-2014

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

17

Khoa Kế toán Kiểm toán

Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu

Năm 2014

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ
Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ
Doanh thu hoạt động tài chính
Chi phí tài chính
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Thu nhập khác
Chi phí khác
Lợi nhuận khác
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

Số công nhân viên (người)
Thu nhập bình quân (đ/1người/tháng)

So sánh 2014/2013

56,173,21
3,250

50,456,830,4
10

Số tuyệt đối
5,716,382,8
40

56,173,21
3,250
39,321,24
9,275
16,851,96
3,975
22,16
3,400
66,47
5,360
1,645,31
2,056
15,162,33
9,959

14,15
6,230
6,4
89,250
7,6
66,980

50,456,830,4
10
36,833,486,1
99
13,623,344,2
11
82,562,
120
87,652,
430
1,679,352,4
00
11,938,901,5
01
5,156,
324
2,426,
354
2,729,
970
9,314,472,5
47

5,716,382,8
40
2,487,763,0
76
3,228,619,7
64
(60,398,7
20)
(21,177,0
70)
(34,040,3
44)
3,223,438,4
58
8,999,
906
4,062,
896
4,937,
010
3,228,375,4
68

12,136,005,551

0
9,314,472,5
47

2,821,533,0

04

22
6,8
50,000

20
6,520,
000

0
330,
000

12,136,005,551

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

Năm 2013

0

(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp

%

11.33
11.33
6.75
23.70
(
73.16)
(
24.16)
(2.03)
27.00
174.54
167.45
180.84
27.03
30.29
0
5.06


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

18

Khoa Kế toán Kiểm toán

PHẦN 2
THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI
CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ THÀNH
2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây
Dựng Kim Thọ Thành

2.1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán
Xuất phát từ điều kiện tổ chức sản xuất kinh doanh, bộ máy kế toán của công
ty dược tổ chức theo hình thức tập trung. Hình thức kế toán tập trung có ưu
điểm bộ máy kế toán gọn nhẹ, thống nhất được sự chỉ đạo tập trung về
nghiệp vụ kế toán về hoạt động kinh doanh và cung cấp thông tin nhanh
trong bộ phận kế toán. Ban tài chính nhận được chứng từ kế toán tiến hành
kiểm tra phân loại chứng từ và trình giám đốc công ty duyệt sau đó mới tiến
hành hạch toán ghi sổ.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

Kế toán trưởng
(Kế toán tổng hợp)

Kế toán
thanh
toán và
công nợ

Ghi chú:

Kế toán
thuế

Thủ quỹ

: Quan hệ chỉ đạo
: Quan hệ công việc
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

19

Khoa Kế toán Kiểm toán

Chức năng, nhiệm vụ từng phần hành kế toán:
 Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: tổ chức công tác kế toán tại
công ty, kiểm tra số liệu của kế toán nghiệp vụ, tổng hợp số liệu do các phần
hành kế toán khác cung cấp và lập báo cáo tài chính cho ban lãnh đạo.
 Kế toán công nợ, thanh toán: theo dõi công nợ phải trả nhà cung cấp,
công nợ phải thu khách hàng và các khoản phải thu, phải trả khác đồng thời
theo dõi các khoản phải thu, chi, tiền mặt, kiểm tra số liệu giữa chứng từ và sổ
sách cân đối, phù hợp. Lập kế hoạch trả nợ cho nhà cung cấp, trình giám đốc
và kế toán trưởng phê duyệt.
 Kế toán thuế: có chức năng căn cứ đầu vào các hóa đơn GTGT, theo dõi
và hạch toán các hóa đơn mua hàng hóa, hóa đơn bán hàng và lập bảng kê chi
tiết, tờ khai cáo thuế. Đồng thời theo dõi tình hình vật tư hàng hóa của công
ty.
 Thủ quỹ : có chức năng thực hiện các nghiệp vụ, thu, chi phát sinh trong
2.1.2 Hình thức ghi sổ kế toán
Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung và sử dụng phần mềm
kế toán để xử lý chứng từ và lập báo cáo tài chính.
Các chứng từ, sổ sách, bảng biểu được kế toán sử dụng:
- Chứng từ gốc.
- Sổ Nhật ký đặc biệt.

- Sổ Nhật ký chung.
- Thẻ (sổ) kế toán chi tiết.
- Sổ cái TK 334, 338, ...
- Bảng cân đối tài khoản.
- Bảng tổng hợp chi tiết.
- Báo cáo tài chính.
SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

20

Khoa Kế toán Kiểm toán

Theo hình thức kế toán đơn vị thực hiện việc ghi chép và luân chuyển
chứng từ kế toán như sau:
- Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ nhật ký chung.
Đối với những nghiệp vụ phát sinh với khối lượng lớn như nghiệp vụ thu tiền,
chi tiền, cho thuê dịch vụ, kế toán có thể không ghi vào sổ nhật ký chung mà
ghi vào các sổ nhật ký đặc biệt, để cuối tháng lấy số tổng cộng chuyển vào sổ
cái một lần vào cuối tháng.
-Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán các phần hành sẽ tiến hành
nhập liệu vào máy, xử lý thông tin tực tiếp trên máy tính và vào các sổ sách
có liên quan.
-Cuối tháng, kế toán truy xuất vào các dữ liệu trên máy để lập các báo cáo
tài chính.

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

21

Khoa Kế toán Kiểm toán

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
CHỨNG TỪ
GỐC
Sổ, thẻ kế toán chi
tiết

Sổ Nhật Ký
Chung

Sổ nhật ký đặc biệt

SỔ CÁI

Bảng tổng hợp chi
tiết

Bảng cân đối số
phát sinh

Báo cáo tài chính
Chú thích:
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Ghi cuối tháng

(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)

2.1.3 Chế độ, chính sách áp dụng tại công ty
Công Ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành từ khi thành lập đến nay áp dụng
chế độ kế toán doanh nghiệp theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC của Bộ trưởng bộ
tài chính ban hành ngày 20/03/2006, sang năm 2015 theo sự thay đổi của Bộ
tài chính Công ty đã áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo thông tư

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế toán Kiểm toán

22

200/2014/TT-BTC, áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các thông
tư ban hành kèm theo hướng dẫn việc thực hiện các Chuẩn mực đó.
- Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
dương lịch hàng năm.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Phương pháp kê khai thường

xuyên.
- Phương pháp xác định trị giá vật tư xuất kho: Phương pháp bình quân
gia quyền cả kỳ dự trữ.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
- Hình thức sổ kế toán: Nhật kí chung.
2.1.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính
* Kỳ kế toán:
Công ty lập báo cáo định kỳ hàng quý, hàng năm. Niên độ kế toán bắt
đầu từ ngày 1/1 đến 31/12.
* Các báo cáo tài chính theo quy định:
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN).
- Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN).
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN).
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN).
* Nguồn để lập báo cáo tài chính:
- Số dư tài khoản tại thời điểm 31/12 năm trước.
- Số phát sinh kỳ báo cáo, số phát sinh luỹ kế từ đầu năm đến kỳ báo cáo.
- Số dư các tài khoản tại thời điểm lập báo cáo.

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

23

Khoa Kế toán Kiểm toán

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH Xây
Dựng Kim Thọ Thành
2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền
2.2.1.1 Kế toán tiền mặt
 Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Hoá đơn
- Giấy đề nghị tạm ứng
 Tài khoản sử dụng:
- TK 111 – Tiền mặt
- Và các TK khác có liên quan như: 141; 112; 642;..
 Thủ tục chi tiền:
Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình giám
đốc ký duyệt. Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của giám đốc, kế
toán thanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và
chuyển cho kế toán trưởng hay giám đốc ký duyệt. Khi Phiếu Chi đã được ký
duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền.

SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

24

Khoa Kế toán Kiểm toán

Sơ đồ 2.3: Mô hình kế toán chi tiền mặt tại công ty

(Nguồn: phòng tài chính – kế toán)

 Thủ tục thu tiền
Dựa vào Hóa đơn bán hàng. Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán
thanh toán lập Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển
cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền.Phiếu Thu sẽ được trình kế
SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

25

Khoa Kế toán Kiểm toán

toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán thanh toán 1 liên và khách
hàng sẽ giữ 1 liên.
Sơ đồ 2.4: Mô hình kế toán thu tiền mặt tại công ty

(Nguồn: phòng tài chính – kế toán)

Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo
quỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ
kế toán và báo quỹ. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để
xác định nguyên nhân và xử lý. Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu,

Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt cho kế toán tiền mặt. Kế toán kiểm
tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám
SV: Dương Thị Kim Oanh-CĐĐHKT3-K9

Báo cáo tốt nghiệp