Báo cáo thực tập tốt nghiệp: Thực trạng các phần hành kế toán ở Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng.

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

1

Khoa kế toán kiểm toán

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Công ty cổ phần đâù tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng.
Sv: Vương Thị Huệ
Lớp:CĐ ĐH KT2
Msv: 0974070180
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………

……………
Hà Nội ,ngày …. tháng …. năm 2015

Vương Thị Huệ

11

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

2

Khoa kế toán kiểm toán

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
Cô giáo: Ths Vũ Thị Bích Hà
Sv: Vương Thị Huệ
Lớp:CĐ ĐHKT2
Msv: 0974070180
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………
Hà Nội ngày …. tháng …. năm 2015
Vương Thị Huệ

22

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Vương Thị Huệ

3

33

Khoa kế toán kiểm toán

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

4

Khoa kế toán kiểm toán

MỤC LỤC

Vương Thị Huệ

44

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

5

Khoa kế toán kiểm toán

CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

Ký hiệu viết tắt
TNHH

Viết đầy đủ

Trách nhiệm hữu hạn

XD

Xây dựng

TM

Thương mại

TK

Tài khoản

NVL

Nguyên vật liệu

CCDC

Công cụ dụng cụ

TSCĐ HH

Tài sản cố định hữu hình

NG

Nguyên giá

HM

Hao mòn

BHXH

Bảo hiểm xã hội

BHYT

Bảo hiểm y tế

KPCĐ

Kinh phí công đoàn

GTGT

Giá trị gia tăng

XDCB

Xây dựng cơ bản

TH

Trường hợp

CNV

Công nhân viên

TC-HC

Tổ chức hành chính

KT

Kỹ thuật

KH-KD

Kế hoạch kinh doanh

TC-KT

Tài chính kế toán

LỜI NÓI ĐẦU
Sau một thời gian dài học tập, nghiên cứu lý thuyết tại trường dưới sự
giúp đỡ, giảng dạy nhiệt tình của các giảng viên, để giúp sinh viên có điều kiện
Vương Thị Huệ

55

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

6

Khoa kế toán kiểm toán

tiếp cận với công tác thực tế tại các đơn vị kinh tế xã hội, trường Đại học Công
Nghiệp Hà Nội và khoa Kế toán - Kiểm toán đã tổ chức cho sinh viên đi thực
tập tại các cơ sở.
Thông qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại và
du lịch Nguyên Hưng, em đã cố gắng vận dụng những kiến thức mà mình đã
được học trên giảng đường để tìm hiểu tổng quan về cơ cấu bộ máy tổ chức, đặc
điểm tổ chức kinh doanh và đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty. Với
sự giúp đỡ tận tình của các cán bộ trong phòng kế toán của Công ty, em đã được
tiếp cận thực tế hạch toán kế yên toán, từ khâu chứng từ đến hệ thống sổ chi tiết
và bước đầu tiếp cận với hệ thống sổ tổng hợp. Em đã nhận thấy hệ thống kế
toán của một doanh nghiệp là một hệ thống được xây dựng chặt chẽ và đòi hỏi
lượng thông tin đồ sộ, ghi chép phải vô cùng chính xác. Trình độ của nhân viên
kế toán là một yếu tố rất quan trọng. Nhân viên kế toán không những phải tận
tụy, yêu nghề, có kiến thức mà còn phải luôn luôn cập nhật chế độ, bởi hệ thống
các văn bản về hạch toán kế toán thường xuyên được thay đổi.
Công ty đã tồn tại, phát triển được hơn so với các năm trước và. Việc tìm
hiểu về Công ty đã đem lại cho em nhiều kiến thức thực tế mà qua đó giúp em
hiểu rõ hơn về những nội dung đã được nghiên cứu tại trường.
Trong quá trình thực tập, em đã cố gắng tiếp cận với những kiến thức mới
nhất và kết hợp với những kiến thức đã học tập được trong trường Đại học
Công Nghiệp Hà Nội. Song do nhận thức của bản thân còn mang nặng tính lý
thuyết và thời gian thực tập có hạn nên báo cáo của em còn thiếu sót. Vì vậy em
mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và những người
quan tâm để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Qua thời gian đầu của quá trình thực tập, em xin tổng hợp những thông tin
tổng quan nhất về công ty trong nội dung “Báo cáo thực tập tốt nghiệp” tại công

ty dưới đây.
Vương Thị Huệ

66

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

7

Khoa kế toán kiểm toán

Là sinh viên trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội khoa Kế toán-Kiểm
toán, với quá trình thực tế tại Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại và du lịch
Nguyên Hưng, em đã đi sâu tìm hiểu:”Tổng hợp kinh tế của Công ty” và từ đó
rút ra bài học cho bản thân. Cùng với sự hướng dẫn của cô giáo chuyên môn kết
hợp với sự giúp đỡ của Ban lãnh đạo công ty, em đã hoàn thành bài báo cáo
thực tập cuối khoá này. Bài viết gồm 2 phần chính:
Phần 1: Tổng quan về Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên
Hưng
Phần 2: Thực trạng các phần hành kế toán ở Công ty Cổ Phần đầu tư thương
mại và du lịch Nguyên Hưng .
Song quá trình tiếp cận với thông tin, các vấn đề mới, sự kết hợp lý luận với
thực tiễn còn hạn chế,bài viết của em không tránh khỏi những sai sót. Vì vậy
em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô cũng như Ban lãnh đạo công
ty cùng toàn thể các bạn để bài viết của em được hoàn thiện.
Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo: Ths Vũ Thị Bích Hà -giáo viên
hướng dẫn,Ban lãnh đạo,các cô chú phòng ban Công ty Cổ Phần đầu tư thương

mại và du lịch Nguyên Hưng đã giúp đỡ em trong thời gian hoàn thành nhiệm
vụ của mình.
Hà Nội, ngày tháng năm 2015
Sinh Viên
Vương Thị Huệ

Vương Thị Huệ

77

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

8

Khoa kế toán kiểm toán

PHẦN 1 - TỔNG QUAN CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH NGUYÊN HƯNG.
1.1- Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần đâù tư
thương mại và du lịch Nguyên Hưng.
Là Doanh nghiệp tư nhân được thành lập theo quyết định ngày 02/01/2014,
sau một thời gian hoạt động do cơ chế thị trường thay đổi để phù hợp với tình
hình kinh tế và đáp ứng nhu cầu của thời đại mới.
Công ty cổ phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng.
Trụ sở làm việc:Số 138 Nguyễn Xiển, Phường Hạ Đình, Quận Thanh
Xuân, Hà Nội.
Điện thoại: 0982509999

Fax:

Qua quá trình kinh doanh với sự cố gắng của tập thể lãnh đạo, cán bộ
công nhân viên công ty, chi nhánh đã từng bước khắc phục khó khăn, đứng vững
trong cơ chế thị trường. Việc kinh doanh của chi nhánh ngày càng phát triển về
quy mô, số lượng và chất lượng công tác. Giữ được chữ tín trên thị trường trong
và ngoài tỉnh, đảm bảo lòng tin cậy của khách hàng và đang từng bước mở rộng
thị trường, mở rộng mặt hàng kinh doanh, đảm bảo công việc ổn định, đồng thời
tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên.
1.2- Nghành nghề kinh doanh cuả công ty
- Dịch vụ lưu trú ngắn ngày:
Chi tiết khách sạn, nhà khách nhà nghỉ dịchr vụ lưu trú ngắn ngày, nhà trọ
phòng trọ và các cơ sở lưu trú tương tự.
- Đại lý du lịch:
Chi tiết kinh doanh lữ hành.
- Điều hành tour, nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động.
- Cơ sở lưu trú khác: Ký túc xá sinh viên, chỗ nghỉ trọ trên xe lưu động, lều quán
trại dùng để nghỉ tạm.
- Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng
(phục vụ tiệc, hội họp, đám cưới,...).
- Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành trừ vận tải bằng xe
bus.

Vương Thị Huệ

88

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

9

Khoa kế toán kiểm toán

Chi tiết: Vận tải hành khách bằng taxi, vận tải hành khách bằng xe lam, xe lôi,
xe máy, xe đạp, xe xích lô, vận tải hành khách bằng đường bộ khác, xe khách
nội tỉnh, liên tỉnh.
- Cho thuê xe có động cơ, quảng cáo, in ấn, dịch vụ liên quan đến in.
- Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại, đại lý môi giới đấu giá.
- Bán buôn vật liệu thiết bị khác trong xây dựng, xây dựng nhà các loại, xây
dựng công trình đường sắt và đường bộ, phá dỡ, chuẩn bị mặt bằng.
- Hoạt động ghi âm và xuất bản âm nhạc (trừ laoij nhà nước cấm), dịch vụ hỗ trỡ
giáo dục.
- Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính chưa được phân vào đâu.
Chi tiết: Tư vấn đầu tư (không bao gồm tư vấn tài chính, tư vấn pháp luật).
- Xây dựng công trình, kỹ thuật dân dựng khác, xây dựng công trình công
nghiệp, trừ nhà cửa như: các nhà máy lọc dầu, các xưởng hóa chất, xây dựng
công trình cửa như: đường thủy bến cảng và các công trình trên sông: các cảng
du lịch , cửa sông, cửa cống.
- Đập và đê, xây dựng đường hầm, các công việc xây dựng khác không phải nhà
như: các công trình thể thao ngoài trời.
- Trồng rừng và chăm sóc rừng.
- Dịch vụ chăm sóc và duy trì cành quan.
- Bán buôn nông ,lâm sản nguyên liệu( trừ gỗ, tre, nứa) và động vật sống( trừ
loại nhà nước cấm)
- Bán buôn thực phẩm.
- Chế biến , bảo quan thủy sản và các sản phẩm từ thủy sản.

- Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm, rạ và vật
liệu tết bện.
- Hoạt động chuyên môn khoa học và công nghệ khác chưa được phân vào đâu:
chi tiết: hoạt động môi giới thương mại, tư vấn về môi trường.
- Vệ sinh nhà cửa và các công trình khác.
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác, còn lại chưa được phân vào đâu:
Chi tiết: xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa ( trừ loại nhà nước cấm và chỉ hoạt
động sau khi có đủ điều kiện theo qui định của pháp luật)
VỐN ĐIỀU LỆ: 2.000.000.000 đồng.
Bằng chữ: Hai tỷ đồng
Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng .
Tổng số cổ phần: 200.000
Số cổ phần được quyền bán: 0
Vốn pháp định.
Tên địa điểm kinh doanh: Địa điểm kinh doanh - Công ty cổ phần đầu tư thương
mại và du lịch Nguyên Hưng.
Địa chỉ, địa điểm kinh doanh: Số 62, Ngõ 72, Đường Nguyễn Trãi, tổ 42B,
phường Thượng Đình, Quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
Mã số địa điểm kinh doanh: 00001
Vương Thị Huệ

99

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

10

Khoa kế toán kiểm toán

Người đại diện theo pháp luật của công ty.
Chức danh: Chủ tịch hội đồng quản trị.
Họ tên: Lê Văn Hưng
Giới tính: Nam
Sinh ngày: 20/09/1981
Dân tộc: Kinh
Quốc tịch: Việt Nam
Loại giấy chứng thực cá nhân: Giấy chứng minh nhân dân
Số: 013532293
Ngày cấp: 05/05/2012
Nơi cấp: Công an thành phố Hà Nội
Nơi đăng ký hộ khẩu thường chú:
Số 62, Ngõ 72, Đường Nguyễn Trãi, tổ 42B, phường Thượng Đình, Quận Thanh
Xuân, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
Chỗ ở hiện tại:
Số 62, Ngõ 72, Đường Nguyễn Trãi, tổ 42B, phường Thượng Đình, Quận Thanh
Xuân, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
1.3- Tổ chức kinh doanh, cơ cấu bộ máy quản lý của chi nhánh công ty
1.3.1- Tổ chức kinh doanh
Từ khi thành lập tới nay công ty đã có nhiều điều kiện thuận lợi, song
cũng gặp không ít khó khăn. Nhưng với quyết tâm phấn đấu, phát huy nội lực,
năng động sáng tạo trong trong kinh doanh của các cán bộ công nhân viên trong
công ty. Công ty đã từng bước ổn định, củng cố và hoàn thiện mạng lưới kinh
doanh của mình.
- Về nghiệp vụ bán buôn: Công ty đã tập trung cao độ về nhân lực, nguồn
vốn, trang thiết bị đầu tư cho hệ thống bán buôn. Vì đó là khâu then chốt, là
nghiệp vụ kinh doanh có vai trò quyết định đến sự tồn tại của chi nhánh.
- Về nghiệp vụ bán lẻ: Công ty đã khảo sát cụ thể từng mặt hàng, từng

điểm bán, sắp xếp công việc phù hợp với năng lực.
1.3.2- Cơ cấu bộ máy quản lý của chi nhánh công ty
* Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty cổ phần đầu tư thương mại và du lịch
Nguyên Hưng.

Giám Đốc
Phòng Vật Tư

Phòng nhân sự
Phòng kế toán
Vương Thị Huệ

1010

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

11

Khoa kế toán kiểm toán

Phòng Marketing
Phòng kinh doanh

Với sơ đồ tổ chức quản lý của chi nhánh Công ty cổ phần đầu tư thương mại
và du lịch Nguyên Hưng thì chức năng của từng bộ phận như sau:
- Phòng nhân sự
Tham mưu cho giám đốc về việc tổ chức nhân sự, điều chuyển, tiếp nhận hoặc

thôi việc của cán bộ công nhân viên trong công ty. Thực hiện các chế độ chính sách do
nhà nước quy định đối với người lao động, đảm bảo điều kiện làm việc cho công ty.
Tổng hợp đánh giá nguồn nhân lực hiện có trên cơ sở đó xây dựng mục tiêu và
kế hoạch phát triển nguồn nhân lực của công ty trong tương lai.
Xây dựng được bảng mô tả công việc , hướng dẫn công việc và xây dựng hệ
thống tiêu chuẩn đánh giá kết quả công việc, thành tích năng lực của nhân viên.
Giải quyết các chính sách cho người lao đọng theo quy định hiện hành của pháp
luật và của công ty.
Kết hợp với các phòng ban kỹ sư, kỹ thuật xác định ngành nghề được hưởng chế
độ phụ cấp độc hại c ho người lao động.
- Phòng kế toán
Tổ chức quản lý về mặt toàn bộ tài sản, theo dõi phản ánh một số nghiệp vụ kinh
tế phát sinh về các sản phẩm,trang thiết bị máy móc, các phát minh sang chế, tiền vốn
của công ty. Lập kế hoạch thu chi ngân quỹ tài chính và lập báo cáo tài chính theo quy
định, đồng thời phải thường xuyên liên hệ với ngân hàng. Thanh toán lương cho cán
bộ công nhân viên, giao dịch thu chi với khách hàng.
Đồng thời cũng có nhiệm vụ kiểm tra hóa đơn Xuất – Nhập hóa đơn bán hàng.
Báo cáo định kỳ công tác xuất – nhập khẩu.

Vương Thị Huệ

1111

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

12

Khoa kế toán kiểm toán

- Phòng marketing
Trưởng phòng là người chịu trách nhiệm trước giám đốc về mọi hoạt động
của các công ty và các đại lý, tham mưu cho giám đốc các kế hoạch, chiến lược
phát triển của công ty.
- Lập các kế hoạch ngắn hạn, trung hạn , dài hạn để phát triển hệ thống
công ty.
- Tìm kiếm, đào tạo ,bồi dưỡng nhân sự
- Xây dựng, duy trì hoạt động hiệu quả các dự án hoạt động của công ty
- Phối hợp với các phòng ban trong các công việc liên quan tới công ty
- Tìm kiếm thị trường kinh doanh mới
- Phòng kinh doanh
Chịu trách nhiệm lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch phát triển
thị trường, kế hoạch bán hàng, sản lượng tiêu thụ trong tháng, quý, từ đó lập kế
hoạch cho công ty, điều hành phát triển phòng dự án. Ngoài ra, phòng kinh
doanh còn trực tiếp tham mưu cho giám đốc trong việc ký kết các hợp đồng
kinh tế.
Có nhiệm vụ đàm phán ký kết thực hiện các hợp đồng mua – bán sản phẩm
,đồng thời tìm kiếm khách hàng xâm nhập thị trường trong và ngoài nước. Giới thiệu
mẫu mã sản phẩm mới của công ty trong thời gian tới.
1.4- Tình hình sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây của công ty
Do công ty thành lập năm 2014 vì vậy tình hình kinh doanh của công ty được
thể hiện năm 2014 như sau:
Kết quả kinh doanh của công ty được thể hiện qua bảng sau:
Đơn vị tính: VNĐ
Stt
Lợi nhuận kinh doanh trước thuế
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Lợi nhuận sau thuế

Vương Thị Huệ

Chỉ tiêu
800.000.000
160.000.000
640.000.000

1212

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

13

Khoa kế toán kiểm toán

Qua bảng số liệu trên ta nhận thấy lợi nhuận của doanh nghiệp của năm
đều tốt. Nó phản ánh tình hình kinh doanh của doanh nghiệp phát triển vững
chắc. Đây là dấu hiệu tốt cho doanh nghiệp, vì vậy nên doanh nghiệp cần cố
gắng tiếp tục phát huy.

1.4 - Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty cổ phần đầu tư
thương mại và du lịch Nguyên Hưng.
1.4.1 - Tổ chức bộ máy kế toán trong đơn vị
- Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
* Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần đầu tư thương mại và
du lịch Nguyên Hưng.

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

THỦ QUỸ

Vương Thị Huệ

KẾ TOÁN KHO

1313

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

14

Khoa kế toán kiểm toán

- Quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
Với sơ đồ bộ máy kế toán trên của công ty thì chức năng của từng bộ phận là:
- Kế toán trưởng:
Có trách nhiệm tổ chức, chỉ đạo và hướng dẫn công tác kế toán, thông tin
kinh tế ở công ty.
- Kế toán tổng hợp:
Làm nhiệm vụ kế toán tổng hợp cho toàn công ty. Tập hợp các số liệu mà
các kế toán cửa hàng gửi lên để báo cáo cho kế toán trưởng.

- Thủ quỹ:
Quản lý bộ máy an toàn tuyệt đối quỹ tiền mặt và các khoản có giá trị như
tiền, phản ánh tình hình thu chi như trả lương cho người lao động…
- Kế toán kho:
Làm nhiệm vụ tổng hợp về kho, kiểm kê hàng hóa, xuất nhập hàng cho
nhân viên và gửi báo cáo hàng ngày cho các phòng ban. Đồng thời kiểm kê hạch
toán hàng hóa của công ty.
1.4.2- Tổ chức hạch toán kế toán, chế độ, chính sách kế toán công ty đang
áp dụng
Áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của
Bộ Tài Chính.
- Niên độ kế toán: Năm tài chính 01/01/N- 31/12/N
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép: Đồng Việt Nam
- Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi từ các đồng tiền khác: Thu chi
ngoại tệ kế toán theo tỷ giá thực tế phát sinh.
- Hệ thống tài khoản sử dụng: theo quy định của BTC có sử dụng tài
khoản chi tiết theo yêu cầu và phù hợp đặc điểm của công ty. Trên cơ sở hệ
thống tài khoản kế toán doanh nghiệp do Bộ Tài chính ban hành, Công ty tiến
Vương Thị Huệ

1414

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

15

Khoa kế toán kiểm toán

hành chi tiết các tài khoản theo từng đối tượng cho phù hợp với hoạt động kinh
doanh của Công ty đó là: Tài khoản doanh thu, phải thu khách hàng, phải trả
người bán, thuế giá trị gia tăng đầu vào, thuế giá trị gia tăng đầu ra, giá vốn hàng
bán theo các cửa hàng.
- Phương pháp kế toán khấu hao tài sản cố định: khấu hao đường thẳng.
- Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai
thường xuyên.
- Thuế: Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
- Hệ thống chứng từ: Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo quy định
của Bộ Tài chính và đăng ký với cơ quan thuế.
- Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty cổ phần đầu tư thương mại và du lịch
Nguyên Hưng là hình thức “ Nhật ký chung”. Đặc điểm cơ bản của hình thức
này là hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các tài
khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối
ứng Nợ. Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo
trình tự thời gian với việc hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế.
Trong hình thức này, kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp giữa kế
toán tổng hợp và kế toán chi tiết trên cùng một quyển sổ kế toán và trong cùng
một quá trình ghi chép. Đảm bảo các mặt kế toán được tiến hành kịp thời, phục
vụ tốt yêu cầu quản lý, số liệu chính xác, đồng bộ ở tất cả các khâu.
Mọi nội dung kinh tế đều căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ để phản ánh vào
“Nhật ký chứng từ”. Sử dụng các mẫu sổ in sẵn, các quan hệ đối ứng, tài khoản
chỉ tiêu quản lý kinh tế tài chính và lập báo cáo tài chính.
Căn cứ vào “ Nhật ký chung” để vào sổ kế toán tổng hợp.
Hệ thống sổ kế toán của công ty gồm:
+ Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái các tài khoản
+ Các bảng kê
+ Sổ thẻ kế toán chi tiết

+ Các sổ chi tiết khác
Vương Thị Huệ

1515

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

16

Khoa kế toán kiểm toán

- Hệ thống báo cáo tài chính: Hàng quý kế toán Công ty lập báo cáo tài
chính về tình hình vật tư, tài sản, tiền vốn và các khoản công nợ đến thời điểm
cuối quý, báo cáo tài chính được lập và gửi cho các ngành chức năng theo đúng
mẫu báo cáo của Bộ Tài chính quy định.
Hệ thống chứng từ và sổ sách kế toán .

Vương Thị Huệ

1616

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

17

Khoa kế toán kiểm toán

Công ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toán do Bộ Tài chính ban
hành, bao gồm cả chứng từ bắt buộc và chứng từ hướng dẫn.
* Chứng từ laođộng tiền lương
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng thanh toán tiền thưởng
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
* Chứng từ tiền tệ
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị tạmứng
- Giấy thanh toán tạm ứng
- Bảng kiểm kê quỹ
- Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi
* Chứng từ tài sản cố định
- Biên bản giao nhận tài sản cố định
- Biên bản thanh lý tài sản cố định
- Biên bản đánh giá lại tái sản cố định
- Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định
- Biên bản kiểm kê tài sản cố định
* Chứng từ hàng tồn kho
- Phiếu nhập kho

Vương Thị Huệ

1717

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

18

Khoa kế toán kiểm toán

- Phiếu xuất kho
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá.
- Bảng kê mua hàng
- Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ

* Các chứng từ ban hành theo các văn bản pháp luật khác:
- Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH
- Hoá đơn Giá trị gia tăng…
1.4.3 Hệ thống tài khoản kế toán
Công ty sử dụng hệ thống Tài khoản kế toán ban hành theo quyết
định số 48/2006/Q Đ-BTC ng ày 14/09/2006 “Chế độ Kế toán doanh
nghiệp”
Để phù hợp với đặc thù kinh doanh và quy trình công nghệ của
Công ty một số tài khoản được mở chi tiết cho tiện theo dõi và quản
lý:
Các tài khoản vật tư, hàng hoá, thành phẩm được chi tiết theo loại
Các tài khoản doanh thu, chi phí sản xuất được chi tiết theo đối
tượng tập hợp chi phí và tính giá thành công trình.

1.4.4 Hệ thống sổ kế toán
Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung, trình tự ghi sổ theo hình

thức Nhật ký chung được trình bày theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 1. 4 : Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Vương Thị Huệ

1818

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

19

Khoa kế toán kiểm toán

Chứng từ gốc (bảng tổng hợp chứng từ gốc)
Sổ Nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo kế toán
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ nhật ký đặc biệt
(4)
(1)
(2)
(3)
(5)
(6)

(7)
(7)

Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
(1)

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ để lập định khoản kế toán, sau
đó ghi vào Sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian. Các nghiệp vụ thu chi tiền,
thanh toán với khách hàng, thanh toán với người bán do phát sinh nhiều nên kế
Vương Thị Huệ

1919

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

20

Khoa kế toán kiểm toán

toán công ty mở các sổ Nhật ký đặc biệt ( sổ nhật ký chuyên dùng ) để ghi các
nghiệp vụ trên. Cách ghi sổ nhật ký chuyên dùng tương tự ghi sổ Nhật ký chung.
Tùy theo yêu cầu quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán ghi vào sổ thẻ kế
toán chi tiết có liên quan.
(2)

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau khi ghi sổ Nhật ký chung, kế toán lấy
số liệu để ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan.

(3)

Cuối tháng khóa sổ Nhật ký đặc biệt để lấy số liệu tổng hợp ghi vào Sổ
cái các tài khoản kế toán liên quan.

(4)

Cuối tháng lấy số liệu trên Sổ, thẻ kế toán chi tiết để lập Bảng tổng hợp
chi tiết.

(5)

Đối chiếu số liệu giữa Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh và Sổ cái của
tài khoản tương ứng.

(6)

Cuối kỳ kế toán lấy số liệu cần thiết trên các Sổ cái để lập Bảng cân đối
phát sinh tài khoản.

(7)

Cuối kỳ kế toán lây số liệu trên Bảng cân đối phát sinh tài khoản và Bảng
tổng hợp chi tiết để lập báo cáo.

Vương Thị Huệ

2020

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

21

Khoa kế toán kiểm toán

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các số liệu được tự động nhập
vào Sổ (thẻ) kế toán chi tiết và Sổ tổng hợp có liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất cứ thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện các
bút toán kết chuyển, khoá sổ và lập Báo cáo tài chính. Việc đối chiếu số liệu
tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính
xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có
thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với Báo cáo tài chính sau khi đã
in ra giấy.
Cuối tháng, cuối năm Sổ kế toán tổng hợp và Sổ kế toán chi tiết
được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo
đúng quy định về sổ kế toán ghi bằng tay
- Công ty sử dụng sổ kế toán chi tiết và tổng hợp theo quyết định
số 48/2006/Q Đ-BTC ngày 14/09/2006 “Chế độ Kế toán doanh nghiệp”
+Sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái.
+ Sổ kế toán chi tiết gồm: Sổ chi tiết tài khoản, Sổ chi tiết thanh toán với người

mua, người bán, Sổ chi tiết vật tư, Thẻ kho, Sổ chi tiết bán hàng, Sổ quỹ tiền
mặt, Sổ tiền gửi, Thẻ TSCĐ, Sổ TSCĐ, Sổ chi tiết bán hàng, Sổ chi tiết chi phí

sản xuất, kinh doanh ...

Vương Thị Huệ

2121

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán- Kiểm toán

PH ẦN 2: TH ỰC TR ẠNG M ỘT S Ố PH ẦN H ÀNH K Ế TO ÁN T ẠI
C ÔNG TY C Ổ PH ẦN Đ ẦU T Ư TH Ư ƠNG M ẠI V À DU L ỊCH
NGUY ÊN H ƯNG
Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

2.1

2.1.1

Các hình thức trả lương của Công ty.

Tại Công ty việc tính lương do phòng kế toán tài vụ chịu trách nhiệm cùng
với nhân viên trên định mức lao động. Việc thanh toán lương do phòng chịu trách
nhiệm trả lương cho người lao động.
Căn cứ vào đặc điểm tình hình lao động và đặc trưng sản phẩm Công ty áp
dụng hình thức trả lương:
Trả lương theo ngày công đối với người lao động.

Do đặc thù hình thức áp dụng kinh doanh của công ty và do quy mô công
ty nhỏ . Chính vì thế nhân viên trong công ty là ít, chỉ dưới 10 người
chính vì vậy mà công ty chi trả lương cho toàn thể nhân viên theo lươn
thời gian , làm ngày nào tính công ngày ấy cho tưng nhân viên. Mức
lương tháng được công ty ký kết với nhân viên trong hợp đồng lao động .
2.1.2
a)

Chứng từ sổ sách kế toán tiền lương

Các chứng từ ban đầu gồm:
•

Mẫu sổ: 01 – LĐTL – Bảng chấm công.

•

Mẫu sổ: 03 – LĐTL – Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng bảo hiểm xã
hội

•

Mẫu sổ: 06- LĐTL – Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn
thành

•

Mẫu sổ: 07 – LĐTL – Phiếu báo làm thềm giờ

•

Mẫu số: 08 – LĐTL – Hợp đồng giao khóa

•

Mẫu sổ:09 – LĐTL BIên bản điều tra tai nạn lao động

b) Hạch toán các khoản trích theo lương

Bộ phận kế toán của công ty xác định các khoản trích theo lương bao gồm
Bảo hiểm xã hội (BHXH) ,Bảo hiểm y tế (BHYT), Kinh phí công đoàn (KPCĐ),
Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN)
Vương Thị Huệ– CĐ ĐHKT2

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán- Kiểm toán

 Quỹ BHXH được chỉ tiêu trong các trường hợp người lao động ốm đau, thai

sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp… quỹ này do cơ quan BHXH quản lý
 Quỹ BHYT sử dụng để thanh toán các khoản tiền khám chữa bệnh, thuốc chữa

bệnh, viện phí cho người lao động trong thời gian ốm đau, thai sản…Quỹ
BHYT hình thành bằng cách trích theo tỷ lệ quy định trên tổng số tiền lương cơ
bản và phụ cấp của nhân viên thực tế phát sinh.

 Kinh phí công đoàn được trích lập trên tổng số tiền lương thực tế phải trả cho

người lao động trong công ty và tính vào chi phí kinh doanh.
 Quỹ BHTN gồm các chế độ: Trợ cấp thất nghiệp, hỗ trợ học nghề và tìm việc

làm. Quyền lợi BHTN được áp dụng cho những người đang đóng BHTN mà bị
mất việc.
Công ty đang áp dụng cách tính các khoản trích theo lương theo đúng quy
định của nhà nước và luật lao động.
•

Năm 2014 : khoản trích theo lương là 34,5%.Tỷ lệ trích BHXH là 26%
trong đó công ty chi trả là 18%, 8% còn lại sẽ được trù trực tiếp vào lương
cơ bản hàng tháng mà người lao động được hưởng.Tương tự công ty trích
BHYT là 4,5%, trong đó công ty chi trả 3%và 1,5% trừ vào lương người lao
động. Tỷ lệ trích KPCD là 2% tính vào chi phí kinh doanh.Tỷ lệ trích
BHTN là 2% trong đó tính vào chi phí 1% và khấu trừ vào lương nhân viên
là 1%.

•

Năm 2015 : các khoản trích theo lương là 35,5%. Tỷ lệ trích BHXH là 26 %
trong đó công ty chi trả cho 18%, 8% còn lại sẽ được bù trực tiếp vào lương
người lao động. Tương tự công ty trích BHYT là 4,5%, trong đó công ty chi
trả 3%và 1,5% trừ vào lương người lao động. Tỷ lệ trích KPCD là 2% tính
vào chi phí kinh doanh.Tỷ lệ trích BHTN là 2% trong đó tính vào chi phí 1%
và khấu trừ vào lương nhân viên là 1%.

c) Tài khoản sử dụng

Vương Thị Huệ– CĐ ĐHKT2

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán- Kiểm toán

Kế toán sử dụng TK 338- Phải trả, phải nộp khác để hạch toán các khoản
trích theo lương
Tài khoản này được công ty thực hiện trên 4 tài khoản cấp 2:
+TK 3382: KPCĐ
+TK 3383: BHXH
+TK 3384: BHYT
+TK 3389: BHTN
Sau khi thanh toán xong lương cho nhân viên thì lúc này coi như đã thu được
số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN phần người lao động phải nộp.
thanh toán tiến hành lập phiếu thu.
Sơ đồ:Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
TK141,138,338

TK334
TK154
TK 353
TK111
TK642
TK3331
Các khoản khấu trừ vào
tiền lương của CNV

Tiền lương phải trả
công nhân sản xuất
Thanh toán tiền lương và các khoản khác cho CNV bằng tiền mặt
Tiền thưởng trả cho CNV trích từ quỹ khen thưởng
Thanh toán lương bằng sản phẩm
Tiền lương phải trả nhân viên
bán hàng và quản lý doanh nghiệp

Vương Thị Huệ– CĐ ĐHKT2

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Kế toán


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

-

Khoa kế toán- Kiểm toán

Sơ đồ luân chuyển chứng từ.

Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư và thương mại du lịch Nguyên Hưng
Địa chỉ: Số 138 Nguyễn Xiển, Phường Hạ Đình, Quận Thanh Xuân, Hà Nội.
BẢNG CHẤM CÔNG
S
T
T

Họ
tên

Chức
Vụ

Vương Thị Huệ– CĐ ĐHKT2

Ngày trong tháng

Báo cáo thực tập tốt nghiệp