Chuyên đề tốt nghiệp Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cty CPXD Đại Phúc
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (422.36 KB, 140 trang )
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
LỜI MỞ ĐẦU
Trong thời đại phát triển đi lên của nước ta hiện nay nền kinh tế có sự
phát triển vượt bậc về mọi mặt có sự đóng góp không nhỏ vào tổng thu nhập
quốc dân của đất nước. Để có được thành quả đó là do có sự quản lý đúng dắn
của nhà nước, mở cửa và hội nhập với thế giới. Để đáp ứng nhu cầu phát triển
của nền kinh tế ngày càng cao thì ngành kế toán cũng càng ngày càng được
hoàn thiện hơn. Vì trong kinh tế kế toán là một ngành rất quan trọng, bất kỳ
một doanh nghiệp nào dù là doanh nghiệp nhà nước hay doanh nghiệp tư
nhân, dù là doanh nghiệp to hay nhỏ cũng phải có kế toán bởi vì kế toán cung
cấp những thông tin quan trọng cho nhiều đối tượng như: các nhà quản lý
doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các cơ quan thuế của nhà nước...
Trong thời gian học tập tại trường CĐ nghề KT – KT Vinatex và thực tập
tại công ty CPXD Đại Phúc được sự giảng dạy và hướng dẫn tận tình của thầy
Vương Văn Huyên trong trường em đã trang bị cho em phần nào về kiến thức
kế toán cùng với sự giúp đỡ của các anh chị trong phòng kế toán công ty
CPXD Đại Phúc và sự hướng dẫn của thầy giáo Vương Văn Huyên em đã
hoàn thành bài báo cáo thực tập kế toán của em để làm cơ sở cho em tốt
nghiệp khóa học và tích lũy kinh nghiệm kế toán sau này.
Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của phòng kế toán của
công ty CPXD Đại Phúc và đặc biệt tỏ lòng biết ơn đến thầy giáo Vương Văn
Huyên đã tận tình hướng dẫn chỉ bảo em hoàn thành bài thực tập này.
Mặc dù đã cố gắng rất nhiều xong chắc chắn không tránh khỏi sự thiếu
sót, em rất mong được quý thầy cô giáo chỉ bảo thêm.
Chân thành cảm ơn !
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
1
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
Nhận xét của đơn vị thực tập:
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
2
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
Nhận xét của giáo viên hướng dẫn:
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
3
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
LỜI GIỚI THIỆU
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐẠI PHÚC
Là công ty với thế mạnh vượt trội về: Quản lý – thi công – thiết bị và
năng lực tài chính.
* VỀ QUẢN LÝ VÀ THI CÔNG: Công ty Cổ phần xây dựng Đại Phúc
tập hợp được một đội ngũ cán bộ dày dạn kinh nghiệm trong thi công xây
dựng với các kỹ sư giàu kinh nghiệm trong các ngành: mỏ, xây dựng, cầu
đường...Kết hợp với các cán bộ chuyên môn nghiệp vụ khác cùng đội ngũ
công nhân kỹ thuật, công nhân lái máy, hàng trăm công nhân chuyên nghiệp
và lao động phổ thông. Ban lãnh đạo và toàn thể CBCNV công ty đã tham gia
thi công nhiều công trình lớn, trong nhiều lĩnh vực khác nhau như: Đào phá
đá hố xói Thuỷ điện Sơn La; Các hạng mục thuộc công trình Thuỷ điện Sử
Pán II – Lào Cai; Thi công đường TC – VH1 giai đoạn II công trình Thuỷ
điện Nậm Củn – Lào Cai; Đào đắp đất đá hạng mục cửa lấy nước, vai phải
đập dâng thuộc công trình Thuỷ điện Tà Thàng – Lào Cai; Hạng mục cụm
công trình đầu mối và hạng mục hố móng Nhà máy công trình Thuỷ điện
Minh Lương – Lào Cai; Thi công đường vận hành công trình Thuỷ điện Nậm
Khánh – Lào Cai; Công trình Thuỷ điện Ngòi Phát – Lào Cai; Khoan nổ phá
đá các hạng mục công việc thuộc gói thầu số 6 – Dự án đường Tuần tra Biên
giới – Huyện Sông Mã – Tỉnh Sơn La; Khoan đá các cấp và nổ mìn phá đá hố
móng giai đoạn 2 và kênh thượng lưu công trình Hồ chứa nước Cửa Đạt –
Thanh Hoá; Khoan nổ phá đá Hố xói tràn xả lũ công trình đầu mối thuỷ lợi –
Dự án Hồ chứa nước Cửa Đạt – Thanh Hoá; Công trình mỏ đá Đồng Vỡ II,
Đồng Vỡ III – Quốc Oai – Hà Nội; Đào phá đá nền đường nâng cấp Quốc lộ 6
– Sơn La; Công trình đường vào Thuỷ điện Nậm Chiến – Sơn La; Công trình
QL 279 – Điện Biên; Công trình Đèo Pha Đin – Điện Biên; Đường vào Thuỷ
điện Nậm Đông – Yên Bái; Công trình Thuỷ điện Nậm Pia – Sơn La; Công
trình Thuỷ điện Hố Hô – Quảng Bình; Công trình Thuỷ điện Huội Quảng –
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
4
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
Sơn La; Đường lên mỏ Áng Quan – Quảng Ninh; Đường vào nhà máy Xi
măng Nghi Sơn – Thanh Hoá và các công trình khác trên các tỉnh miền Bắc.
* VỀ MÁY MÓC THIẾT BỊ: Công ty Cổ phần xây dựng Đại Phúc đã
đầu tư mua sắm một số lượng lớn máy móc thiết bị hiện đại, đảm bảo khả
năng tham gia thi công các dự án lớn. Các thiết bị lớn chuyên dụng hiện có
như thiết bị khoan thuỷ lực Furrukawa HCR 9 DSII, Furrukawa 1200DS,
Furrukawa 1200ED, Furrukawa 1500ED... Máy đào hiệu HITACHI,
SUMITOMO, KOMATSU, CATERPILLAR... dung tích gầu từ 0,7 đến 2,0
M3. Ô tô vận tải lớn: HOWO, DongFeng... Các máy công trình như: máy ủi,
máy lu, máy gặt và các thiết bị chuyên dùng cho thi công cầu đường đảm bảo
cho khả năng thi công các loại công trình.
-
Ngoài các thiết bị của công ty nêu trên, trong quá trình thi công
nhiều năm Công ty chúng tôi đã hợp đồng thêm một số các nhà thầu phụ có
năng lực máy móc thiết bị về mọi mặt để ký kết hợp đồng thi công những
công trình lớn đòi hỏi tiến độ cao.
* VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH: Công ty Cổ phần xây dựng Đại Phúc có
tiềm lực tài chính vững mạnh đảm bảo nguồn vốn để thi công các công trình.
Với những thế mạnh trên Công ty Cổ phần xây dựng Đại Phúc chắc chắn
là một nhà thầu đáng tin cậy của các nhà đầu tư, đảm bảo CHẤT LƯỢNG –
TIẾN ĐỘ - HIỆU QUẢ của các công trình.
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
5
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
BÀI BÁO CÁO
THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Chuyên ngành:
Kế toán doanh nghiệp
Giám viên hướng dẫn: Dương Văn Huyên
Sinh viên thực tập: Bùi Xuân Hiến
Đơn vị thực tập: Công ty Cổ phần xây dựng Đại Phúc
Địa chỉ: Tổ 10 – Phường Lê Hồng Phong – TP Phủ Lý – Hà Nam
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
6
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
XÂY DỰNG ĐẠI PHÚC
I. Công tác quản lý:
1. Tìm hiểu quá trình hình thành và phát triển của công ty
1.1. Lịch sử hình thành công ty:
Công ty Cổ phần xây dựng Đại Phúc được thành lập ngày 18 tháng 1
năm 2003 tại sở KHĐT tỉnh Hà Nam. Công ty đã có một quá trình hình thành
và phát triển liên tuc: đã và đang thi công nhiều công trình trên địa bàn cả
nước có uy tín, được các đối tác đánh giá là công trình đạt hiệu quả và chất
lượng tốt.
Với bề dày 7 năm hoạt động lĩnh vực xây dựng, đội ngũ cán bộ ký thuật
nhiệt tình, năng động, sáng tạo và trang thiết bị hiện đại. Công ty Đại Phúc có
đủ khả năng đáp ứng các yêu cầu kĩ thuật thực hiện các công trình xây dựng
lớn trên lãnh thổ Việt Nam và các nước Đông Nam Á.
1.1.1. Lĩnh vực hoạt động:
- Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét, chế biến đá các loại
- Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất, sản xuất gạch, đất nung
- Vận tải hàng hoá bằng đường bộ, vận tải hàng hoá bằng đường thuỷ
- Xây dựng các công trình, hạng mục công trình: Dân dụng, giao
thông, thuỷ lợi, công trình điện có điện áp dưới 35KW. Hoàn thiện công trình
xây dựng. San lấp mặt bằng
- Lắp đặt hệ thống điện, hệ thống cấp thoát nước và lắp đặt xây dựng
khác
- Mua bán vật liệu xây dựng: gạch, ngói, xi măng, đá, cát, sỏi, sắt, thép
- Mua bán hàng trang trí nội ngoại thất. Trang trí nội ngoại thất công trình
- Mua bán vật liệu điện nước, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
- Mua bán và cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng. Đại lý mua bán kí
gửi hàng hoá
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
7
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
- Dịch vụ khoan phá đá, nổ mìn. Mua bán xăng dầu và các sản phẩm
liên quan
- Vận tải hành khách bằng xe khách nội tỉnh, liên tỉnh
- Bốc xếp hàng hoá. Cho thuê ô tô và xe có động cơ khác
- Đại lý du lịch. Điều hành tua du lịch. Kinh doanh dịch vụ quảng cáo
- Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch
- Khách sản, nhà khách, nhà nghỉ kinh doanh dịch vụ lưu trú ngắn
ngày
- Kinh doanh nhà hàng, quán ăn, hàng ăn uống. Dịch vụ phục vụ đồ
uống
- Kinh doanh siêu thị, dịch vụ cho thuê văn phòng, nhà ở
- Mua bán ô tô, xe máy và các bộ phận phụ tùng trợ của ô tô, xe máy
- Mua bán máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm
- Mua bán thiết bị và linh kiện điện tử viễn thông. Mua bán văn phòng
phẩm
- Mua bán máy móc, thiết bị và phụ tùng máy văn phòng
Vốn điều lệ:
50.000.000.000
(Năm mươi tỷ đồng)
Vốn pháp định:
6.000.000.000
(Sáu tỷ đồng)
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
8
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty:
Giám đốc
Phó giám đốc
điều hành thi công
Phòng
tổ chức
hành
chính
Phòng
kinh tể
kế
hoạch
vật tư
Phó giám đốc tài chính
Phòng
tài
chính
kế toán
Phòng
kỹ
thuật
Các chi
nhánh
của công
ty
Các
đội
thi
công
Công ty CPXD Đại Phúc là công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng xay
dựng bộ phận máy của công ty được chỉ đạo thống nhất từ trên xuống với
chức năng tham mưu cho ban giám đốc.
- Ban giám đốc: gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc
+ Giám đốc: quản lý chung các hoạt động của công ty
+ Phó giám đốc điều hành thi công: phụ trách thi công trên các công
trình
+ Phó giám đốc tài chính: quản lý chung các hoạt động của công ty
-
Phòng tổ chức hành chính: phụ trách bộ phận hành chính
-
Phòng kinh tế kế hoạch vật tư: quản lý các hoạt động về kinh tế kế
hoạch
-
Phòng tài chính kế toán: quản lý các hoạt động về tài chính kế toán
- Phòng kỹ thuật: phụ trách bộ phận kỹ thuật
- Các chi nhánh của công ty: mở rộng thi trường cho công ty
- Các đội thi công: chỉ huy công trường
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
9
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
1.3. Đặc điểm quy trình công nghệ:
Công ty CPXD Đại Phúc tập hợp được một đội ngũ cán bộ dày dạn kinh
nghiệm trong thi công xây dựng với các kỹ sư giàu kinh nghiệm trong các
ngành: mỏ, xây dựng, cầu đường... Kết hợp với các cán bộ chuyên môn
nghiệp vụ khác cùng đội ngũ công nhân kỹ thuật, công nhân lái máy, hàng
trăm công nhân chuyên nghiệp và lao động phổ thông
- Về máy móc thiết bị: Công ty CPXD Đại Phúc đã đầu tư mua sắm một
số lượng lớn máy móc thiết bị hiện đại, đảm bảo khả năng tham gia thi công
các dự án lớn
Ngoài các thiết bị của công ty nêu trên, trong quá trình thi công nhiều
năm công ty chúng tôi đã hợp đồng thêm một số các nhà thầu phụ có năng lực
máy móc thiết bị về mọi mặt để ký hợp đồng thi công những công trình lớn
đòi hỏi tiến độ cao.
- Về năng lực tài chính: Công ty CPXD Đại Phúc có tiềm lực tài chính
vững mạnh đảm bảo nguồn vốn thi công các công trình
Với những thế mạnh trên Công ty CPXD Đại Phúc chắc chắn là một nhà
thầu đáng tin cậy của các nhà đầu tư, đảm bảo CHẤT LƯỢNG – TIẾN ĐỘ HIỆU QUẢ của các công trình.
1.4. Khái quát các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty
Trong lúc thi công công trình thì công ty gặp phải những vấn đề:
- Địa bàn thi công ở xa
- Trình độ công nhân không đồng đều
- Thời tiết khắc nhiệt
- Công tác sửa chữa chưa được kịp thời
- Thiết bị rất nhiều chủng loại
- Lao động có bằng cấp thì ở dưới đồng bằng còn lao động ít bằng cấp
thi ở xuôi
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
10
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
- Giá cả vật tư thiết bị sinh hoạt có sự chênh lệch với đồng bằng và luôn
bị biến động so với thiết kế ban đầu.
1.5. Tìm hiểu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của ký trước
Mã
Thuyết
Chi tiết
số
1. Doanh thu bán hàng và
minh
Năm 2009
Năm 2008
cung cấp dịch vụ
1
2. Các khoản giảm trừ
IV.7
82.499.211.829 57.797.857.787
10
IV.8
82.499.211.829 57.797.857.787
77.041.201.41
4. Giá vốn hàng bán
11
5. Lợi nhuận gộp về bán
IV.9
3
56.669.479.673
5.458.010.416
1.128.378.114
doanh thu
2
3. Doanh thu thuần bá hàng
và cung cấp dịch vụ (10 =
01 - 02)
hàng và cung cấp dịch vụ
(20 = 10 - 11)
20
6. Doanh thu hoạt động tài
chính
21
7. Chi phí tài chính
22
Trong đó: Chi phí lãi vay
23
8. Chi phí quản lý doanh
IV.10
IV.11
42.586.125
2.977.984.883
2.977.984.883
8.251.352
421.381.361
421.381.361
nghiệp
24
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt
V.1.4
1.391.225.649
606.832.605
108.415.500
V.1.5
1.131.386.009
82.236.041
động kinh doanh (30 = 20
+21 - 22 - 24)
30
10. Thu nhập khác
31
11. Chi phí khác
32
12. Lợi nhuận khác (40 =
31 - 32)
40
13. Tổng lợi nhuận trước
82.236.041
thuế (50 = 30 + 40)
50
14. Chi phí thuế TNDN hiện
1.213.622.050
108.415.500
hành
303.405.513
30.356.340
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
51
11
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
15. Lợi nhuận sau thuế
TNDN (60 = 50 - 51)
60
910.216.538
78.059.160
Hà Nam, ngày 28 thàng 3 năm 2010
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐẠI PHÚC
Người lập
Kế toán trưởng
Giám đốc
1.6. Đánh giá thuận lợi và khó khăn trong quá trình sản xuất kinh
doanh:
- Về thuận lợi: Có đội ngũ cán bộ lãnh đạo trong công ty có sự nhất trí
cao trong chủ trương đường lối của đảng và nhà nước; đội ngũ cán bộ công
nhân kỹ thuật thường xuyên được bổ sung và bồi dưỡng kiến thức để đáp ứng
yêu cầu trong công tác quản lý và thi công; Có hệ thống máy móc thiết bị
từng bước được đầu tư mua sắm để đáp ứng yêu cầu của thi công công
trường; Có đội ngũ tập thể công nhân viên chức trong đơn vị có sự gắn bó và
đoàn kết tuân thủ mọi nội quy trong lao động, có tư tưởng gắn bó lâu dài với
công ty.
- Về khó khăn: địa bàn thi công ở xa; trình độ công nhân không đồng
đều; thời tiết khắc nhiệt; công tác sửa chữa chưa được kịp thời; thiết bị máy
móc nhiều chủng loại; công nhân có bằng cấp thì ở dưới xuôi còn lao động ít
bằng cấp thì ở dưới xuôi; giá cả vật tư sinh hoạt có sự chênh lệch với đồng
bằng và luôn bị biến động so với thiết kế ban đầu.
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
12
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
2. Tìm hiểu tình hình tài chính của công ty:
2.1. Khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty:
Mã
Thuyết
Chi tiết
số
A. Tài sản ngắn hạn (100 = 110
minh
31/12/2009
1/1/2009
+ 120 + 130 + 140 + 150)
100
I. Tiền và các khoản tương
83.524.594.355
26.514.681.002
đương tiền
110
1. Tiền
111
2. Các khoản tương đương tiền
112
II. Các khoản đầu tư tài chính
246.869.575
246.869.575
448.124.487
448.124.487
28.493.087.903
27.005.781.927
1.487.305.976
189.915.402
189.915.402
53.346.088.452
53.346.088.452
25.876.641.113
25.876.641.113
III.1
ngắn hạn
120
1. Đầu tư tài chính ngắn hạn
121
2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài
chính ngắn hạn
III. Các khoản phải thu ngắn hạn
1. Phải thu của khách hàng
2. Trả trước cho người bán
3. Các khoản phải thu khác
4. Dự phòng phải thu ngắn hạn
129
130
131
132
138
khó đòi
IV. Hàng tồn kho
1. Hàng tồn kho
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khác
1. Thuế GTGT được khấu trừ
2. Thuế và các khoản khác phải
139
140
141
149
150
151
V.1.1
III.2
1.438.548.425
1.438.548.425
thu nhà nước
152
3. Tài sản ngắn hạn khác
158
B. Tài sản dài hạn (200 = 210 +
220 + 230 + 240)
I. Tài sản cố định
1. Nguyên giá
2. Giá trị hao mòn luỹ kế
3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
II. Bất động sản đầu tư
1. Nguyên giá
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
200
210
211
212
213
220
221
III.3
13
31.476.828.910
28.480.728.910
34.383.699.447
(5.902.970.537)
12.242.941.221
9.396.841.221
11.864.887.435
(2.468.046.214)
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
2. Giá trị hao mòn luỹ kế
222
III. Các khoản đầu tư tài chính
dài hạn
230
1. Đầu tư dài hạn
231
2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài
chính dài hạn
V. Tài chính dài hạn khác
1. Phải thu dài hạn
2. Tài sản dài hạn khác
239
240
241
248
2.996.100.000
2.996.100.000
2.846.100.000
2.846.100.000
115.001.423.26
Tổng cộng tài sản (250 = 100 + 200)
Nguồn vốn
A. Nợ phải trả (300 = 310 + 320)
I. Nợ ngắn hạn
1. Vay và nợ ngắn hạn
2. Phải trả người bán
3. Người mua trả tiền trước
4. Thuế và các khoản phải nộp
250
5
38.757.622.223
300
310
311
312
313
8.643.348.150
8.643.348.150
V.1.2
V.1.3
63.981.685.416
57.216.685.416
6.700.000.000
18.612.771.611
2.154.262.135
nhà nước
314
5. Phải trả người lao động
315
6. Chi phí phải trả
316
7. Các khoản phải trả, phải nộp
III.4
295.910.344
43.348.150
khác
8. Dự phòng phải trả ngắn hạn
II. Nợ dài hạn
1. Vay và nợ dìa hạn
2. Dự phòng trợ cấp mất việc
III.5
29.453.741.326
8.600.000.000
318
319
320
321
6.765.000.000
6.765.000.000
làm
322
3. Phải trả dài hạn khác
328
4. Dự phòng phải trả dài hạn
329
B. Vốn chủ sở hữu (400 = 410 +
430)
I. Vốn chủ sở hữu
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu
2. Thặng dư vốn cổ phần
4. Cổ phiếu quỹ
5. Chênh lệch tỉ giá hối đoái
6. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
400
410
411
412
414
415
416
III.6
51.019.737.849
50.914.152.585
50.000.000.000
30.114.274.073
30.094.957.701
30.000.000.000
91.021.654
14
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
hữu
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối
417
II. Quỹ khen thưởng, phúc lợi
430
1. Quỹ khên thưởng, phúc lợi
Tổng cộng nguồn vốn (440 =
823.130.931
105.585.264
105.585.264
115.001.423.26
94.957.701
19.316.372
19.316.372
300 + 400)
5
38.757.622.223
440
2.2. Nêu các hoạt động tài chính của công ty
Ban lãnh đạo và toàn thể CBCNV công ty đã tham gia thi công nhiều
công trình lớn, trong nhiều lĩnh vực khác nhau như:
- Đào phá đá hố xói Thuỷ điện Sơn La
- Các hạng mục thuộc công trình Thuỷ điện Sử Pán II – Lào Cai
- Thi công đường TC – VH1 giai đoạn II công trình Thuỷ điện Nậm Củn
– Lào Cai
- Đào đắp đất đá hạng mục cửa lấy nước, vai phải đập dâng thuộc công
trình Thuỷ điện Tà Thàng – Lào Cai
- Hạng mục cụm công trình đầu mối và hạng mục hố móng nhà máy
công trình Thuỷ điện Minh Lương – Lao Cai
- Thi công đường vận hành công trình Thuỷ điện Nậm Khánh – Lào Cai
- Công trình Thuỷ điện Ngòi Phát – Lào Cai
- Khoan nổ phá đá các hạng mục công việc thuộc gói thầu số 6 – Dự án
đường Tuần tra Biên giới – Huyện Sông Mã – Tỉnh Sơn La.
2.3. Tổng hợp kết quả hoạt động tài chính:
Kết quả hoạt động tài chính của công ty CPXD Đại Phúc của năm 2009
tăng 5,16 lần so với năm 2008. Căn cứ vào quy chế xếp loại các tổ chức của
công ty CPXD Đại Phúc đã khẳng đỉnh dược là một công ty lành mạnh trong
suốt nhiều năm qua. Số liệu qua các năm cho thấy công ty luôn đạt điểm cao.
2.4. Thuận lợi và khó khăn trong hoạt động tài chính:
+ Thuận lợi:
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
15
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
- Có đội ngũ cán bộ năng nổ tích cực làm việc đều tay và khẩn trương
- Cơ chế giá cả thi trường ổn định
+ Khó khăn:
- Trong quá trình cấp vốn không đều
- Vốn phải phụ thuộc vào chủ đầu tư
- Các nguồn vốn về không được kịp thời
Những khó khăn trên đa dẫn đến thu hồi vốn chậm
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
16
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
3. Thực hành công tác kế toán:
3.1. Vẽ sơ đồ bộ máy kế toán:
Kế toán
Thủ quỹ
Thủ kho
NV bán hàng
NV giao hàng
- Kế toán: theo dõi và kiểm tra tất cả các công tác về số liệu, sổ sách các
khoản thanh toán với nhà nước, khách hàng, ngân hàng và nội bộ trong doanh
nghiệp. Cuối kỳ xác định kết quả kinh doanh; lập sổ cái, bảng cân đối kế toán.
Các loại sổ có liên quan, bảo quản và lưu trữ hồ sơ, đề xuất biện pháp phát
triển thích hợp
- Thủ quỹ: có trách nhiệm thu chi theo dõi các khoản tiền mặt phản ánh
ghi chép vào sổ kê toán chi tiết từng bộ phận
- Thủ kho: theo dõi lượng hàng hoá trong kho. Thực hiện chức năng
nhập – xuất – tồn bảo quản hàng hoá trong kho tránh những thất thoát mất
mát.
- NV bán hàng: có trách nhiệm hướng dẫn những mẫu mã hàng hoá cho
khách hàng, các đại lý và nhận đơn đặt hàng của khách và đại lý
- NV giao hàng: có trách nhiệm giao hàng cho khách theo địa chỉ của
người tiêu dùng
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
17
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
3.2. Vẽ sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán:
Chúng từ
gốc
Sổ quỹ
Bảng tổng
hợp chứng từ
gốc
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Sổ thẻ kế
toán chi tiết
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân đối kế
toán
Báo cáo tài
chính
3.3. Nêu hệ thống các tài khoản đơn vị sử dụng
Tài khoản
111
112
131
133
138
141
152
153
154
156
211
214
311
Tên tài khoản
ghi chú
Tiền mặt
Tiền gửi ngân hàng
Phải trả của khách hàng
Thuế GTGT đầu vào
Pahir thu khác
Tạm ứng
Nguyên vật liệu
Công cụ dụng cụ
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Hàng hoá
Tài sản cố định hữu hình
Hao mòn tài sản cố định
Vay ngắn hạn
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
18
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
331
Phải trả người bán
333
Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
3331
Thuế VAT đầu ra
3334
Thuế thu nhập doanh nghiệp
3338
Các loại thuế khác
334
Phải trả công nhân viên
336
Phải trả nội bộ
338
Phải trả phải nộp khác
342
Nợ dài hạn
411
Nguồn vốn kinh doanh
418
Các quỹ của doanh nghiệp
421
Lợi nhuận chưa phân phối
431
Quỹ khên thưởng phúc lợi
511
Doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ
515
Doanh thu tài chính
632
Giá vốn hàng bán
635
Chi phí tài chính
642
Chi phí quản lý doanh nghiệp
711
Thu nhập khác
811
Chi phí khác
821
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
911
Xác định kết quả kinh doanh
3.4. Hệ thống chứng từ sổ sách doanh nghiệp sử dụng:
Hệ thống chứng từ sổ sách bao gồm:
- Nhật ký sổ cái
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ tiền gửi ngân hàng
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hoá
- Bẳng tổng hợp chi tiết vật liệu dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá
- Sổ kho
- Sổ tài sản cố định
- sổ chi tiết thanh toán vơi người mua
- Sổ chi tiết tiền vay
- Sổ chi tiết bán hàng
- Sổ chi phí sản xuất kinh doanh
- Thẻ tính giá thành sản phẩm dịch vụ
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
19
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
- Sổ chi tiết các tài khoản
- Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh
- Sổ chi phi đầu tư xây dựng
- Sổ theo dõi thuế GTGT
- Phiếu xuất kho
- Phiếu nhập kho
- Phiếu thu tiền
- Phiếu chi tiền
- Hoá đơn GTGT
3.5. Lập chứng từ kế toán (thu, chi, nhập, hoá đơn)
- Phiếu thu:
Công ty CPXD Đại Phúc
Địa chỉ: Tổ 10 – Phường Lê Hồng Phong – TP Phủ Lý – Hà Nam
PHIẾU THU
Số: 1
Ngày 1 tháng 8 năm 2009
Nợ TK: 111
Có TK: 3331,511
Họ tên người nộp tiền: Công ty CPXD Tà Thàng
Địa chỉ: Số 15 – Phường Khánh Yên – Huyện Văn Bàn – Lào Cai
Lý do nộp: Mua máy móc thiết bị
Số tiền: 88.000.000
(Tám mươi tám triệu đồng)
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: Tám mươi tám triệu đồng
Giám đốc
Kế toán
trưởng
(Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên)
Người nộp tiền
(Ký, họ tên)
dấu)
Người lập
phiếu
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký,
họ
tên)
- Phiếu chi:
Công ty CPXD Đại Phúc
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
20
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
Địa chỉ: Tổ 10 – Phường Lê Hồng Phong – TP Phủ Lý – Hà Nam
PHIẾU CHI
Số: 06
Ngày 10 tháng 1 năm 2009
Nợ TK: 627,641,6
Có TK: 111
Họ tên người nhận tiền: Công ty CP tư vấn và đầu tư Thu Minh
Địa chỉ: Số 20 – Phường Giáp Bát – Quận Hai Bà Trưng – Hà Nội
Lý do chi: Thanh toán tiền điện thoại
Số tiền: 4.500.000
(Bốn triệu năm trăm ngàn đồng)
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Giám đốc
Kế toán
trưởng
(Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Người lập
phiếu
(Ký, họ tên)
Người nhận
(Ký,
dấu)
họ
tên)
- Phiếu nhập kho:
Công ty CPXD Đại Phúc
Bộ phận: Thủ kho
PHIẾU NHẬP KHO
Số: 01
Ngày 02 tháng 1 năm 2009
Nợ TK: 152
Có TK: 331
Họ và tên người giao: Công ty CPXD Thái Tuấn
Theo: Hoá đơn GTGT
số 100 ngày 2 tháng 1 năm
2009 của công ty CPXD Thái Tuấn
Nhập kho tại: Công ty CPXD Đại Phúc
Địa điểm: Tổ 10 – Phường Lê Hồng Phong – TP Phủ Lý – Hà Nam
Số Tên, nhãn hiệu, Mã
Đơn
TT quy cách,
vị
số
Số lượng
Theo chứng Thực
từ
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
Đơn giá
Thành tiền
nhập
21
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
A
B
C
1
Mua máy xúc
D
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
1
2
3
20.000.00
4
Chiếc 4
4
0
80.000.000
Cộng:
80.000.000
- Tổng số tiền: (Tám mươi triệu đồng)
- Số chứng từ gốc kèm theo:1 Hoá đơn GTGT
Ngày 2 tháng 1 năm 2009
Người lập phiếu
Người giao hàng
Thủ kho Kế toán trưởng
Giám đốc
3.6. Kiểm tra chứng từ kê toán:
Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm tra theo các chuẩn mực kiểm toán
Việt Nam. Các chuẩn mực này yêu cầu công việc kiểm toán lập kế hoạch và
thực hiện để có sự đảm bảo hợp lý cho rằng Báo cáo tài chính không còn chứa
đựng các sai sót trọng yếu. Chúng tôi đã thực hiện việc kiểm toán theo
phương pháp chọn mẫu và áp dụng các thử nghiệm cần thiết, các bằng chứng
xác minh những thông tin được trình bày trong Báo cáo tài chính, đánh giá
việc tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành, các nguyên tắc và
phương pháp kế toán được áp dụng, các ước tính và xét đoán quan trọng của
Ban giám đốc cũng như cách trình bày tổng quát các Báo cáo tài chính.
3.7. Ghi sổ kế toán chi tiết:
- Sổ quỹ tiền mặt
Ngày
Số hiệu
Trang:......................
Diễn giải
tháng
chứng từ
Thu Chi
ghi sổ
1
2
3
4
Số dư đầu kỳ:
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
Số tiền
Tài khoản
đối ứng
5
22
Thu
6
Chi
7
Tồn
8
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
Cộng:
- Sổ chi tiết thanh toán:
Đối tượng:...........................
Loại tiền: VNĐ
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
Trang:.................
23
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Ngày
tháng
A
Chứng từ
Diễn
Số
Ngày
giải
hiệu tháng
B
C
D
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
Tài
Thời
hạn Số phát sinh
khoản
được chiết Nợ
Có
Nợ
Có
E
1
3
4
5
2
Số dư
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá:
Tên vật liệu, sản phẩm hàng hoá:..............
Trang số:........................
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
24
Lớp: CĐ2KT 18
Trường CĐ nghề KT_KT Vinatex
Chuyên đề: Kế toán doanh nghiệp
Quy cách sản phẩm:........................
Chứng từ
Số Ngày
hiệu
B
Diễn
giải
tháng
C
D
Đơn vị tính:....................
Tài
Đơn Nhập
Số
khoản giá
Thành tiền
lượng
E
1
2
3 = (1 x 2)
Xuất
Số
lượng
4
Thành tiền
5 = (1 x 4)
Tồn
Số
lượng
6
Ghi
Thành
tiền
7=(1 x 6)
Cộng:
Sinh viên: Bùi Xuân Hiến
25
Lớp: CĐ2KT 18
chú
8
