Bài tập môn phân tích tài chính doanh nghiệp

Bài 5
Doanh nghiệp X có tình hình tài chính ngày 1/1/N nh- sau :
Vốn góp bằng tiền 800 tr
Vay dài hạn NH : 200 tr

Vay ngắn hạn NH 200 tr
TSCĐ : 700 tr

Dự trữ hàng hoá : 200 tr
Tiền : 300

Cho biết các thông tin về hoạt động kinh doanh trong qúy 1/N :
1. Tiền bán hàng (theo giá ch-a thuế) mỗi tháng 800 triệu , khách hàng trả ngay 70%
tiền hàng ,còn lại trả vào tháng sau.
2. Mua vật t- (theo giá ch-a thuế) mỗi tháng 400 triệu.Doanh nghiệp thanh toán
ngay 30% tiền mua vật t-,phần còn lại trả vào tháng sau.
3. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 20 tr., phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, 50% vào chi
phí gián tiếp.
4. Chi phí trực tiếp ( không kể khấu hao TSCĐ và hàng hoá) mỗi tháng 50 tr,trả ngay.
5. Chi phí gián tiếp (không kể khấu hao và lãi vay) mỗi tháng 40 tr,trả ngay.
6. Chi phí dịch vụ mua ngoài ch-a có VAT mỗi tháng 25 tr, đ-ợc thanh toán ngay.
7. Dự trữ vật t- cuối quý 150 tr.
8. Lãi vay ngắn hạn 1 %/tháng đ-ợc trả hàng tháng bắt đầu từ tháng 1,Vốn vay ngắn
hạn trả vào qúy 2.
9. Lãi vay dài hạn 15%/năm, lãi đ-ợc trả 4 lần bằng nhau.Lần đầu vào tháng 3.
10. Doanh nghiệp bán một TSCĐ ( không thuộc diện chịu VAT) vào ngày 31/3/N,
nguyên giá TSCĐ 20 tr., giá trị còn lại khi bán 18 tr., giá bán 17 tr, các chi phí liên
quan tới việc bán tài sản không đáng kể.Tiền bán TSCĐ thu đ-ợc ngay khi bán.
Doanh nghiệp phải tính và nộp các loại thuế sau :
+ VAT tính theo ph-ơng pháp khấu trừ , thuế suất 10% tính chung cho các hoạt động
mua vật t-, bán hàng và dịch vụ mua ngoài. VAT đ-ợc tính ngay khi phát sinh doanh

thu, chi phí nh-ng đ-ợc nộp chậm 1 tháng.
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 25% nộp vào quý sau.
Bỏ qua chênh lệch sản phẩm dở dang và thanh phẩm tồn kho.


Yêu cầu : Lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N
Lập bảng ngân quỹ các tháng quý 1 năm N
Lập bảng cân đối kế toán ngày 1/1/N và 31/3/N.